會計實操做賬培訓課件

會計實操做賬培訓課件目錄會計基礎知識日常賬務處理期末賬務處理財務報表編制稅務申報與籌劃內部控制與審計CONTENTS01會計基礎知識CHAPTER會計是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，對企業(yè)、機關單位或其他經濟組織的經濟活動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督的一項經濟管理活動。會計定義會計的基本職能包括進行會計核算和實施會計監(jiān)督。會計核算職能是指會計以貨幣為主要計量單位，通過確認、計量、記錄和報告等環(huán)節(jié)，反映特定主體的經濟活動，為各有關方面提供會計信息；會計監(jiān)督職能是指會計人員在進行會計核算的同時，對特定主體經濟活動的真實性、合法性和合理性進行審查。會計職能會計定義與職能會計主體持續(xù)經營會計分期貨幣計量會計核算基本前提會計工作服務的特定對象，是企業(yè)會計確認、計量和報告的空間范圍。將一個企業(yè)持續(xù)經營的生產經營活動劃分為一個個連續(xù)的、長短相同的期間。在可以預見的將來，企業(yè)將會按當前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經營下去，不會停業(yè)，也不會大規(guī)模削減業(yè)務。會計主體在財務會計確認、計量和報告時以貨幣計量，反映會計主體的生產經營活動?？煽啃砸笃髽I(yè)應當以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內容完整。可理解性要求企業(yè)提供的會計信息應當清晰明了，便于投資者等財務報告使用者理解和使用。可比性要求企業(yè)提供的會計信息應當相互可比。同一企業(yè)不同時期發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項，應當采用一致的會計政策，不得隨意變更；確需變更的，應當在附注中說明。相關性要求企業(yè)提供的會計信息應當與投資者等財務報告使用者的經濟決策需要相關，有助于投資者等財務報告使用者對企業(yè)過去和現(xiàn)在的情況作出評價或者預測。會計信息質量要求對會計要素對象的具體內容進行分類核算的類目。會計對象的具體內容各有不同，管理要求也有不同。為了全面、系統(tǒng)、分類地核算與監(jiān)督各項經濟業(yè)務的發(fā)生情況，以及由此而引起的各項資產、負債、所有者權益和各項損益的增減變動，就有必要按照各項會計對象分別設置會計科目。設置會計科目是對會計對象的具體內容加以科學歸類，是進行分類核算與監(jiān)督的一種方法。會計科目根據(jù)會計科目設置的，具有一定格式和結構，用于反映會計要素的增減變動情況及其結果的載體。每一個賬戶都有一個名稱，用以說明該賬戶核算的經濟內容。賬戶是根據(jù)會計科目設置的，因此賬戶的名稱必須與會計科目一致。賬戶設置會計科目與賬戶設置02日常賬務處理CHAPTER03審核原始憑證的完整性和準確性檢查憑證上的各項要素是否齊全，如大小寫金額是否一致，數(shù)量、單價等是否清晰明確。01識別原始憑證的種類和來源包括發(fā)票、收據(jù)、合同、銀行回單等。02審核原始憑證的真實性和合法性檢查憑證上的日期、金額、業(yè)務內容等是否真實可靠，是否符合法律法規(guī)和會計制度的要求。原始憑證識別與審核123根據(jù)經濟業(yè)務的性質和特點，選擇使用收款憑證、付款憑證或轉賬憑證。選擇正確的記賬憑證種類包括日期、摘要、會計科目、金額等。填寫記賬憑證的基本內容如摘要要簡明扼要，會計科目要正確對應，金額要準確無誤等。填制記賬憑證的技巧和注意事項記賬憑證填制方法現(xiàn)金日記賬的登記方法按照經濟業(yè)務發(fā)生的順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金的收支情況。銀行存款日記賬的登記方法根據(jù)銀行收付款憑證，逐日逐筆登記銀行存款的增減變動。日記賬登記的技巧和注意事項如及時登記、字跡清晰、摘要簡明、數(shù)字準確等。日記賬登記技巧

明細賬設置與登記明細賬的設置原則和方法根據(jù)會計科目的性質和核算要求，設置相應的明細賬，如應收賬款明細賬、應付賬款明細賬等。明細賬的登記方法根據(jù)記賬憑證和相關原始憑證，逐筆登記明細賬的借貸方發(fā)生額和余額。明細賬登記的注意事項如及時登記、定期核對、保持清晰整潔等。03期末賬務處理CHAPTER結賬前準備工作核對往來款項，確認債權債務關系，確保賬實相符。對庫存現(xiàn)金、存貨、固定資產等進行盤點，確保賬實相符。檢查會計賬簿記錄是否正確，有無漏記、錯記等情況。在結賬前編制試算平衡表，檢查賬戶余額是否正確，為結賬做好準備。清理債權債務盤點實物資產核對賬目編制試算平衡表按照會計制度規(guī)定，依次進行日結、月結、年結等結賬工作。結賬程序結賬時間結賬方法注意事項在規(guī)定的時間內完成結賬工作，確保財務報表的及時性和準確性。根據(jù)企業(yè)實際情況選擇合適的結賬方法，如賬戶余額結轉法、表結法等。在結賬過程中應注意核對賬目、調整分錄、編制轉賬憑證等事項，確保結賬工作的順利進行。結賬程序及注意事項采用賬證核對、賬賬核對、賬實核對等方法進行對賬，確保賬目準確無誤。對賬方法對賬技巧對賬周期運用信息化手段提高對賬效率，如使用電子表格、財務軟件等工具進行輔助對賬。根據(jù)企業(yè)實際情況確定對賬周期，如每日對賬、每周對賬等，確保及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。030201對賬方法與技巧在錯誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線注銷，然后在紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。劃線更正法用紅字填寫一張與原錯誤憑證相同的記賬憑證，以沖銷原錯誤記錄，然后用藍字填寫一張正確的記賬憑證并據(jù)以登記入賬。紅字更正法用藍字或黑字填寫一張與原錯誤憑證科目對應、方向相同但金額少記的記賬憑證，以補充少記的金額。補充登記法錯賬更正方法04財務報表編制CHAPTER根據(jù)企業(yè)性質和核算特點，選擇合適的資產負債表格式，如賬戶式或報告式。報表格式選擇按照流動資產、非流動資產順序，將各項資產期末余額分析填列至報表相關項目。資產項目填列按照流動負債、非流動負債順序，將各項負債期末余額分析填列至報表相關項目。負債項目填列根據(jù)實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目期末余額填列。所有者權益項目填列資產負債表編制方法收入項目填列按照主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等分類，將本期發(fā)生額分析填列至報表相關項目。利潤計算根據(jù)收入、成本費用等項目計算營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。成本費用項目填列按照主營業(yè)務成本、稅金及附加、期間費用等分類，將本期發(fā)生額分析填列至報表相關項目。報表格式選擇根據(jù)企業(yè)性質和核算特點，選擇合適的利潤表格式，如多步式或單步式。利潤表編制方法投資活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)進行投資活動的現(xiàn)金流入和流出情況，如購建固定資產、無形資產等長期資產支付的現(xiàn)金等。經營活動現(xiàn)金流量采用直接法或間接法編制經營活動現(xiàn)金流量表，反映企業(yè)日常經營活動的現(xiàn)金流入和流出情況?；I資活動現(xiàn)金流量反映企業(yè)進行籌資活動的現(xiàn)金流入和流出情況，如吸收投資、借款等收到的現(xiàn)金以及償還債務等支付的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流量表編制方法ABCD所有者權益變動表編制方法實收資本（或股本）變動情況反映企業(yè)本期實收資本（或股本）的增減變動情況，包括增資、減資等。盈余公積變動情況反映企業(yè)本期盈余公積的增減變動情況，包括提取盈余公積、盈余公積轉增資本等。資本公積變動情況反映企業(yè)本期資本公積的增減變動情況，包括資本溢價、其他資本公積等。未分配利潤變動情況反映企業(yè)本期未分配利潤的增減變動情況，包括凈利潤轉入、利潤分配等。05稅務申報與籌劃CHAPTER010204稅務登記流程簡介稅務登記的基本概念和意義稅務登記的種類和適用范圍稅務登記的程序和所需材料稅務登記的變更和注銷03納稅申報表的基本結構和內容納稅申報表的填寫方法和注意事項常見稅種的納稅申報表填寫實例納稅申報表的審核和提交01020304納稅申報表填寫指南增值稅的計算方法及實例分析個人所得稅的計算方法及實例分析企業(yè)所得稅的計算方法及實例分析其他稅種的計算方法和實例分析常見稅種計算方法及實例分析01020304稅收籌劃的基本概念和原則稅收籌劃的方法和技巧常見稅種的稅收籌劃策略稅收籌劃的風險和防范稅收籌劃策略探討06內部控制與審計CHAPTER內部控制制度的執(zhí)行情況包括制度執(zhí)行的一致性、準確性和時效性等方面。內部控制評價的方法和工具如風險評估、流程分析、穿行測試等。內部控制制度的建立包括制度設計的合理性、完整性和有效性等方面。內部控制制度建立和執(zhí)行情況評價審計方法包括賬項基礎審計、制度基礎審計和風險基礎審計等。審計抽樣和數(shù)據(jù)分析技術如隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣等，以及數(shù)據(jù)分析工具的應用。審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段。審計程序和方法介紹通過檢查、觀察、詢問、函證等方式獲取審計證據(jù)。審計證據(jù)的獲取對獲取的審計證據(jù)進行分類、匯總和分析，形成審計底稿。審計證據(jù)的整