工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告

竭誠為您提供優(yōu)質(zhì)文檔/雙擊可除工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告篇一：基本建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告模板關(guān)于工程基本建設(shè)工程竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告建審[]號(hào)我們接受委托，審計(jì)了后附的提供的工程（以下簡稱“工程”）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。包括年月日的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及竣工財(cái)務(wù)決算說明書。一、管理層對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的責(zé)任按照財(cái)政部發(fā)布的《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表》和《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說明》的規(guī)定編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審核情況說明如下：三、項(xiàng)目建設(shè)基本情況整個(gè)工程總占地面積為總建筑面積為平方米。工程于年月日由批準(zhǔn)立項(xiàng)，批準(zhǔn)文號(hào)為。于年月日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào)為《中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證》。于年月日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號(hào)為《中華人民共和國建設(shè)工程規(guī)劃許可證》。于年月日獲取頒發(fā)《中華人民共和國建筑工程施工許可證》。根據(jù)行性研究的批復(fù)》，批復(fù)同意的項(xiàng)目總投資金額為萬元，其中：建設(shè)投資萬元、流動(dòng)資金萬元。建設(shè)資金中自有資金為萬元、建設(shè)投資貸款萬元、流動(dòng)資金貸款萬元。年月日編制了《項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)概算初步設(shè)計(jì)》，概算工程建設(shè)投資總計(jì)為萬元。年月日對(duì)工程所含工程范圍的各項(xiàng)目進(jìn)行了竣工驗(yàn)收工作，經(jīng)驗(yàn)收小組成員判定，“”。項(xiàng)目建成后新增加工量為；電氣設(shè)備總?cè)萘繛?；生產(chǎn)、生活用水；生活污水排水。工程主要服務(wù)單位：建設(shè)單位:設(shè)計(jì)單位：監(jiān)理單位：施工單位：勘察單位:主要設(shè)備供貨單位:審價(jià)單位：四、工程投入資金的審核情況根據(jù)我們的審核，截止年月日，工程投入資金情況如下：單位：萬元五、工程投資完成審核情況截止年月日，工程累計(jì)完成總投資為元，其中：（一）按支出內(nèi)容分類的明細(xì)構(gòu)成如下：建筑安裝工程投資元設(shè)備投資元待攤投資元其他投資元（二）按交付使用資產(chǎn)分類的明細(xì)構(gòu)成如下：房屋建筑物元需安裝的設(shè)備元無形資產(chǎn)元六、項(xiàng)目支出概況（一）經(jīng)審核，工程支出總計(jì)為元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的工程支出元，占工程支出的%。（二）經(jīng)審核，工程設(shè)備支出元，其中：經(jīng)審價(jià)單位審價(jià)的設(shè)備安裝費(fèi)支出%；依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設(shè)備支出元,占設(shè)備支出的%。(三)元，均依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。（有白條入帳的情況應(yīng)披露）(四)經(jīng)審核，工程土地使用權(quán)投資元，系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。七、項(xiàng)目執(zhí)行情況（一）概算執(zhí)行情況1、總投資與概算比較情況2、從上表分析，工程實(shí)際投資比概算總計(jì)節(jié)約萬元,節(jié)約率為%,其中：分析超支或節(jié)約的原因八、債權(quán)債務(wù)清理情況：根據(jù)工程審價(jià)單、購貨合同及實(shí)際付款情況來確定實(shí)際工程造價(jià)及往來情況，截止年月日工程總投資元，已付工程款元，尚欠工程款元。欠款單位明細(xì)如下：九、其他需要說明的事項(xiàng)會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司中國武漢中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師年月日篇二：建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告格式社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱審計(jì)報(bào)告***報(bào)[20**]號(hào)被審計(jì)單位：*******審計(jì)項(xiàng)目：*****項(xiàng)目竣工決算審計(jì)上海***（社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱）關(guān)于*****項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)報(bào)告接受青浦區(qū)審計(jì)局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司對(duì)**單位（以下簡稱**單位）負(fù)責(zé)建設(shè)的**項(xiàng)目（以下簡稱**項(xiàng)目）進(jìn)行了竣工決算審計(jì)。審計(jì)工作按照國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行，以**單位提供的**項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及相關(guān)資料為基礎(chǔ)，依據(jù)適用期內(nèi)的建筑工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，實(shí)施了現(xiàn)場勘察、檢查會(huì)計(jì)資料和其他證明材料等必要的審計(jì)程序。審計(jì)工作為本報(bào)告提供了合理的基礎(chǔ)。一、項(xiàng)目基本情況****(可簡要表述項(xiàng)目建設(shè)概要)。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號(hào)）文批準(zhǔn)該項(xiàng)目立項(xiàng)。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號(hào)）文批準(zhǔn)了項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，批準(zhǔn)項(xiàng)目總投資**萬元，資金來源為：**。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**文批準(zhǔn)了項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)，主要內(nèi)容是：**，建筑面積為**平方米（相關(guān)建設(shè)規(guī)模情況）。概算總投資**萬元，資金來源為：**。該項(xiàng)目于****年**月開工，****年**月竣工。項(xiàng)目由**單位負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，**單位負(fù)責(zé)施工、**單位進(jìn)行監(jiān)理。**。**單位應(yīng)對(duì)所提供的本次審計(jì)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我公司已收到該單位(項(xiàng)目)法定代表人**同志和財(cái)務(wù)主管**同志簽署的對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)材料的真實(shí)性、完整性的承諾。二、審計(jì)結(jié)果和評(píng)價(jià)根據(jù)**單位上報(bào)的該項(xiàng)目竣工決算報(bào)表反映，至****年**月**日，該項(xiàng)目完成投資**萬元，其中：建安工程投資**萬元，設(shè)備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元，**。經(jīng)審計(jì)，該項(xiàng)目實(shí)際完成投資額為**萬元（不含待報(bào)批的**投資項(xiàng)目**萬元），其中：建安工程投資**萬元，設(shè)備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元。項(xiàng)目到位資金**萬元，其中：**審計(jì)結(jié)果表明，**（對(duì)項(xiàng)目建設(shè)建成后所發(fā)揮的作用、項(xiàng)目內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行等審計(jì)涉及的事項(xiàng)作評(píng)價(jià)。）如：**醫(yī)院病房樓項(xiàng)目的建成，使得**醫(yī)院的開放床位由原來的**張?jiān)黾又?*張，核定床位增加到**張，醫(yī)院業(yè)務(wù)明顯增長；中醫(yī)藥的服務(wù)人群不斷擴(kuò)大，緩解了該地區(qū)就醫(yī)困難的局面，并產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。審計(jì)結(jié)果表明，**項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算基本遵循了相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，竣工決算報(bào)表基本真實(shí)（根據(jù)審計(jì)的情況評(píng)價(jià)真實(shí)、基本真實(shí)或不真實(shí)）地反映了項(xiàng)目的投資情況，但在**、**（如：項(xiàng)目成本核算、招投標(biāo)管理）等方面還存在一些問題。三、審計(jì)查出問題及處理（處罰）意見（一）******1、*********根據(jù)《***》（號(hào)）第*條“*****”的規(guī)定，*******。2、*********根據(jù)《***》（號(hào)）第*條“*****”的規(guī)定，*******。（此處反映的是審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)和定性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位提出的改進(jìn)管理的意見建議，以及有關(guān)移送處理等。在問題的排列上應(yīng)根據(jù)審計(jì)查出問題的性質(zhì)歸納，包括：多計(jì)項(xiàng)目投資，以及項(xiàng)目管理方面存在的部分單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑未報(bào)批、未按規(guī)定公開招投標(biāo)等）。如：應(yīng)按審計(jì)實(shí)施方案的審計(jì)重點(diǎn)對(duì)以下六個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)和定性。一、建設(shè)程序方面存在的問題（一）開工前審批程序方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：1.建設(shè)項(xiàng)目審批手續(xù)不齊全。2.建設(shè)程序不合規(guī)。（如：審批程序倒臵、越權(quán)審批、肢解項(xiàng)目分批上報(bào)逃避審批。）3、工程項(xiàng)目邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工。4、工程項(xiàng)目邊審批、邊設(shè)計(jì)、邊建設(shè)。5、先開工，后申請(qǐng)《施工許可證》。6、項(xiàng)目開工未取得《施工許可證》。（二）竣工驗(yàn)收階段程序方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：1、未按規(guī)定程序?qū)嵤┩暾?yàn)收。（包括批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、數(shù)量、質(zhì)量、消防、環(huán)保等驗(yàn)收。）2、未按規(guī)定完成全部驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格便投入使用。（如：XX高架工程，在防噪設(shè)施返工、補(bǔ)裝等環(huán)保驗(yàn)收不合格的情況下便投入使用。）3、竣工檔案編制不完整。4、未按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。二、建設(shè)資金來源、使用和管理方面存在的問題(一)建設(shè)資金來源及到位方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：（1）資金的來源不合規(guī)。（2）項(xiàng)目資本金未及時(shí)到位或不足額到位。（3）配套資金未落實(shí)或不及時(shí)或不按比例到位。（二）資金管理和使用方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：（1）以各種方式抽逃項(xiàng)目資本金。（主要發(fā)生在經(jīng)營性項(xiàng)目，如：高速公路建設(shè)公司。）（2）國債專項(xiàng)資金未專戶存儲(chǔ)、單項(xiàng)核算。（3）擠占、挪用、截留、滯留建設(shè)項(xiàng)目資金。（表現(xiàn)形式多樣。）三、工程招投標(biāo)、承發(fā)包及合同執(zhí)行方面存在的問題（一）工程招投標(biāo)方面存在的問題常見問題表現(xiàn)形式：（1）按照規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行公開招投標(biāo)而不公開招投標(biāo)或采取邀請(qǐng)招標(biāo)。未在規(guī)定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告。（2）（部分）工程項(xiàng)目、設(shè)備未進(jìn)行招投標(biāo)。（3）按規(guī)定應(yīng)該招標(biāo)的工程項(xiàng)目化整為零，規(guī)避招標(biāo)。（4）達(dá)到規(guī)定規(guī)模應(yīng)招標(biāo)的勘測、設(shè)計(jì)、監(jiān)理以及大宗通用設(shè)備、材料和附屬工程不進(jìn)行招標(biāo)。（施工200萬元、貨物100萬元、服務(wù)50萬元、總投資3000萬元）（5）建設(shè)單位未到建設(shè)管理部門備案自行發(fā)包。篇三：工程竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告20XX年193長途交換網(wǎng)七期北京節(jié)點(diǎn)工程竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告專字[20XX]第號(hào)公司：根據(jù)京審?fù)╗20XX]1號(hào)文，審核組自20XX年2月21日至20XX年2月26日對(duì)中國聯(lián)合通信有限公司北京分公司（以下簡稱“北京分公司”）的“006年193長途交換網(wǎng)七期北京節(jié)點(diǎn)工程”項(xiàng)目（以下簡稱“193長途交換網(wǎng)七期”）進(jìn)行了審核。上述基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算由北京分公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》和財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的。在審核過程中，我們結(jié)合北京分公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、決算編制資料等我們認(rèn)為必要的審核程序。現(xiàn)將審核情況報(bào)告如下：一、建設(shè)項(xiàng)目基本情況北京分公司“193長途交換網(wǎng)七期”概算批復(fù)工程建設(shè)內(nèi)容包括：新增升級(jí)5ESS交換機(jī)和STP設(shè)備各一臺(tái)、64m內(nèi)存2對(duì)、128m內(nèi)存7對(duì)、SUn工作站1臺(tái)。2006年12月，建發(fā)[20XX]1994號(hào)文，批準(zhǔn)北京分公司“193長途交換網(wǎng)七期”可行性研究報(bào)告，概算總額共計(jì)38.37萬元人民幣。20XX年4月，公司以建發(fā)[20XX]346號(hào)文，批準(zhǔn)北京分公司“193長途交換網(wǎng)七期”初步設(shè)計(jì)，概算總額共計(jì)38.73萬元人民幣。該項(xiàng)目于20XX年10月開始建設(shè)，20XX年9月全部竣工。該項(xiàng)工程實(shí)際建設(shè)內(nèi)容：新增升級(jí)5ESS交換機(jī)和STP設(shè)備各一臺(tái)、64m內(nèi)存2對(duì)、128m內(nèi)存7對(duì)、SUn工作站1臺(tái)。該項(xiàng)目于20XX年9月通過了數(shù)據(jù)固定業(yè)務(wù)部的初步驗(yàn)收，并編制了相應(yīng)的初驗(yàn)報(bào)告。20XX年9月，北京分公司對(duì)該項(xiàng)目辦理了正式的資產(chǎn)交付手續(xù)；北京分公司計(jì)財(cái)部對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了檢查，在此基礎(chǔ)上北京分公司于20XX年1月編制了竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。二、資金來源、支出情況北京分公司該項(xiàng)目實(shí)際占用資金為36.44萬元；北京分公司“193長途交換網(wǎng)七期”資金來源全部為總部撥款。截止20XX年1月22日，北京分公司竣工財(cái)務(wù)決算反映該工程完成工程投資36.37萬元，經(jīng)審核調(diào)整后完成投資額為36.44萬元，應(yīng)付未付款1.57萬元。三、工程概算執(zhí)行情況（一）已完工項(xiàng)目情況：該項(xiàng)目工程批復(fù)總概算為38.73萬元，扣除預(yù)備費(fèi)1.13萬元后，本次竣工決算工程的總概算為37.60萬元。截止20XX年1月，北京分公司編報(bào)的該“193長途交換網(wǎng)七期”項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算反映（以下簡稱“分公司財(cái)務(wù)決算”）投資額完成36.37萬元。審定金額為36.44萬元。工程實(shí)際完工與初設(shè)一致。（二）審計(jì)調(diào)整經(jīng)審核，本項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算增加支出0.06萬元。原因如下根據(jù)京審?fù)ā?0XX】1號(hào)文審計(jì)通知，將該“193長途交換網(wǎng)七期”項(xiàng)目本期竣工財(cái)務(wù)決算審核費(fèi)用列入相關(guān)工程成本。本次審核費(fèi)用為0.06萬元。調(diào)增該項(xiàng)目工程支出。經(jīng)本次審核提請(qǐng)北京分公司凈調(diào)增該“193長途交換網(wǎng)七期”項(xiàng)目工程支出0.06萬元。審核調(diào)整后的工程投資總額為36.44萬元。與本次竣工決算工程的總概算37.60萬元(不含預(yù)備費(fèi)1.13萬元)相比節(jié)約1.16萬元。節(jié)約率為3.08%。（三）該項(xiàng)目工程節(jié)約或超概算的主要原因如下：1、其他費(fèi)用支出節(jié)約1.17萬元該項(xiàng)目其他費(fèi)用工程投資概算2.74萬元，實(shí)際發(fā)生1.57萬元，節(jié)約1.17萬元。主要原因?yàn)椋簩?shí)際建設(shè)過程中利息支出和建設(shè)單位管理費(fèi)沒有發(fā)生。2、預(yù)備費(fèi)節(jié)約1.13萬元該項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)工程概算1.13萬元，實(shí)際建設(shè)過程中未發(fā)生，節(jié)約1.13萬元。（四）未完工程情況北京分公司該項(xiàng)目無未完工程情況。（五）未建工程情況北京分公司該項(xiàng)目無未建工程情況。（六）剩余物資情況北京分公司該項(xiàng)目無剩余工程物資。（七）備件備品情況北京分公司該項(xiàng)目無備件備品。四、存在的問題無五、重要情況說明：“193長途交換網(wǎng)七期”項(xiàng)目已于20XX年9月開通并交付使用。根據(jù)司內(nèi)控制度的要求，工程項(xiàng)目開通三個(gè)月應(yīng)進(jìn)行初步竣工決算。但截止審計(jì)報(bào)告日，總部仍未簽定該項(xiàng)工程的設(shè)計(jì)和可研合同，故本次基本建設(shè)投資工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表中所列支的設(shè)計(jì)費(fèi)和可研費(fèi)金額在設(shè)計(jì)和可研合同正式