工程造價審計(jì)審計(jì)保障措施

第一節(jié)組織保障措施 2一、制定總體計(jì)劃 2二、成立審計(jì)小組 2三、審前集中培訓(xùn)學(xué)習(xí) 2四、分工和協(xié)調(diào) 3五、深入施工現(xiàn)場 3六、接受業(yè)主監(jiān)督 3七、審計(jì)紀(jì)律 3八、回訪與總結(jié) 4九、其他保障措施 4第二節(jié)質(zhì)量控制措施 5一、咨詢質(zhì)量的控制程序 5二、咨詢質(zhì)量的控制措施 7三、審計(jì)日記 9四、審計(jì)檔案 10第三節(jié)制度保障措施 10一、建立項(xiàng)目評審匯報制度 10二、建立評審意見反饋制度 10三、建立評審工作分析制度 11四、建立回避與退出制度 11五、審計(jì)工作實(shí)行保密制度，以維護(hù)有關(guān)方面和國家的利益 11六、建立評審工作獎懲制度 12第四節(jié)特別緊急事項(xiàng)處理程序 12第一節(jié)組織保障措施一、制定總體計(jì)劃接受委托任務(wù)后，根據(jù)本項(xiàng)目特點(diǎn)和委托方要求，編制合理可行的項(xiàng)目綜合審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施方案，報委托單位審查。二、成立審計(jì)小組根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展的要求，選派技術(shù)水平高、職業(yè)道德好、具有工程審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，熟悉從概算到?jīng)Q算全過程的專業(yè)人員，組成審計(jì)小組，常駐現(xiàn)場，負(fù)責(zé)審計(jì)工作。并根據(jù)業(yè)主的要求及審計(jì)的具體情況，及時進(jìn)行調(diào)整配備人員及加強(qiáng)力量，必要時可集中力量滿足業(yè)主及工程審計(jì)進(jìn)度的要求，高效率、保質(zhì)量地完成。三、審前集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)審計(jì)小組在進(jìn)駐現(xiàn)場前，應(yīng)與委托單位取得溝通，就審計(jì)的范圍、審計(jì)任務(wù)、審計(jì)工期、審計(jì)方式和專業(yè)技能等方面召開小組成員座談會，對審計(jì)項(xiàng)目的詳細(xì)情況進(jìn)行審前調(diào)研。對審計(jì)組成員進(jìn)行審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括：委托單位對該項(xiàng)目審計(jì)要求，審計(jì)工作方案，相關(guān)法律法規(guī)和政策制度，被審計(jì)單位核算程序和方法，主要專業(yè)規(guī)定，必要的審計(jì)技術(shù)和方法等。四、分工和協(xié)調(diào)在組織落實(shí)、人員落實(shí)的情況下，明確任務(wù)分工，建立協(xié)調(diào)機(jī)制。五、深入施工現(xiàn)場審計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更等真實(shí)情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計(jì)量規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測算辦法，并且做好相關(guān)審計(jì)日志。六、接受業(yè)主監(jiān)督隨時接受業(yè)主對本次審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量進(jìn)行抽查，主動接受業(yè)主監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)有重大失誤或與承包方有串通等違紀(jì)違規(guī)行為，進(jìn)行如下處罰：1.扣減審計(jì)費(fèi)用。2.賠償業(yè)主因?qū)徲?jì)人員過錯而引起的損失。3.撤換責(zé)任人崗位，并從重進(jìn)行內(nèi)部處罰，直至除名。4.有違法行為，移送司法機(jī)關(guān)處理。七、審計(jì)紀(jì)律所有審計(jì)人員必須遵守以下工作紀(jì)律：1.嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)和職業(yè)道德，奉公廉潔。2.恪守獨(dú)立、客觀、公正原則，維護(hù)各方合法權(quán)益。3.廉潔自律，不接受宴請，不收受禮品、禮金，不索賄受賄，不在客戶購置低價、緊俏商品。4.不得利用職權(quán)為個人謀取私利。5.嚴(yán)格遵守審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律和職業(yè)道德。如有違法，我公司將按規(guī)定作出嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的移送公安機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。八、回訪與總結(jié)1.咨詢服務(wù)回訪由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人安排有關(guān)人員進(jìn)行?；卦L前由相關(guān)專業(yè)造價工程師擬定回訪提綱，回訪中應(yīng)真實(shí)記錄咨詢成果及咨詢服務(wù)工作產(chǎn)生的成效及存在問題，并征求委托方對服務(wù)質(zhì)量的評價意見，回訪工作后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織專業(yè)造價工程師編寫回訪記錄，報技術(shù)總負(fù)責(zé)人審閱后留存歸檔；2.咨詢服務(wù)總結(jié)應(yīng)在完成回訪活動的基礎(chǔ)上進(jìn)行。總結(jié)應(yīng)全面歸納分析咨詢服務(wù)的優(yōu)缺點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，將存在的問題納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)，提出相應(yīng)的解決措施與辦法，并形成總結(jié)報告總負(fù)責(zé)人審閱。九、其他保障措施1.工作效率保證。本公司各部門積極配合保證業(yè)務(wù)的順暢進(jìn)行，確保在委托方要求的時間內(nèi)完成審計(jì)人任務(wù)。2.經(jīng)驗(yàn)保證。本公司借助以往完成類似項(xiàng)目的成功范例，分析各項(xiàng)目在咨詢工作過程中可能存在的問題，有針對性的進(jìn)行造價咨詢，在保證咨詢工作質(zhì)量方面能起到事半功倍的效果。3.資金及設(shè)備保證。（1）本公司承諾保證項(xiàng)目資金的投入，滿足項(xiàng)目的要求，不會出現(xiàn)因資金問題影響項(xiàng)目咨詢工作的現(xiàn)象。（2）本公司將為項(xiàng)目人員配備專門的筆記本電腦和工程造價咨詢軟件，確保項(xiàng)目咨詢工作的實(shí)施效率及質(zhì)量，并嚴(yán)格保守委托方的商業(yè)機(jī)密。第二節(jié)質(zhì)量控制措施評審工作過程中的質(zhì)量控制是整個審核質(zhì)量保證的核心，對評審過程的質(zhì)量控制，對保證審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險起到了關(guān)鍵性的作用。一、咨詢質(zhì)量的控制程序?yàn)楸ＷC評審成果文件的質(zhì)量，所有咨詢成果文件在簽發(fā)前應(yīng)經(jīng)過如下審核程序：（一）設(shè)計(jì)變更簽證費(fèi)用審核：（二）竣工結(jié)算審核：（三）造價咨詢項(xiàng)目校審校核人員和審核人員的職責(zé)如下：1.校核人員①熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則，對咨詢成果進(jìn)行全面校核，對所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；②校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)價方式是否正確；③校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算公式、計(jì)算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和有關(guān)規(guī)定，計(jì)算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與深度是否符合規(guī)定，能否滿足使用要求，各分項(xiàng)內(nèi)容是否一致，是否完整，有無漏項(xiàng)；④校核人面在校審記錄單上列述校核出的問題，交咨詢成果原編制人員修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方能簽署并提交審核。2.審核人員①審核人員參與咨詢業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的工作，協(xié)調(diào)制訂咨詢實(shí)施，審核咨詢條件和成果文件，對所審核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；②審核咨詢原則、依據(jù)、方法是否符合咨詢合同的要求與有關(guān)規(guī)定，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、重要計(jì)算公式和計(jì)算方法以及軟件使用是否正確，檢驗(yàn)關(guān)鍵性的計(jì)算結(jié)果；③重點(diǎn)審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項(xiàng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否確當(dāng)，計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵數(shù)據(jù)及相互關(guān)系；④審核人員在校審記錄列述審核出的問題，交咨詢成果原編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔(dān)任。二、咨詢質(zhì)量的控制措施1.對所有參加工程造價咨詢的人員進(jìn)行思想素質(zhì)教育和執(zhí)業(yè)首先準(zhǔn)則的教育，自覺遵守《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》和《造價工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》；2.明確咨詢業(yè)務(wù)操作人員的職責(zé)。嚴(yán)格按照《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》進(jìn)行執(zhí)業(yè)；3.對所有的咨詢成果進(jìn)行全面校核，對所有校核的咨詢內(nèi)容需符合規(guī)定的咨詢原則和有關(guān)規(guī)定，且要有一定的深度，校核人員在校核記錄單上列出需調(diào)整的問題，交咨詢成果編審人員修改；4.對所有的咨詢成果必須與工程實(shí)際情況核對（即現(xiàn)場勘察），確保審核的內(nèi)容符合實(shí)際；5.及時地了解材料的變更和使用情況，確保工程造價準(zhǔn)確性；6.仔細(xì)分析和辨析設(shè)計(jì)變更、工程技術(shù)簽證單，分析其重復(fù)性和合同內(nèi)容是否包含；7.對一些措施費(fèi)用，需仔細(xì)分析其經(jīng)濟(jì)性是否和工程實(shí)際相符合，單價是否確當(dāng)；8.對照供貨清冊，是否存在設(shè)備配套供應(yīng)的材料。材料的規(guī)格、品種是否與圖紙相符合；9.將根據(jù)業(yè)主委托審核項(xiàng)目的特點(diǎn)，采用全面審核與突出重點(diǎn)相結(jié)合的方法。全面審核，即對每份結(jié)算按其所列子目都必須認(rèn)真核實(shí)，準(zhǔn)確核定工程量。突出重點(diǎn)，即對所占工程造價權(quán)重比較大的項(xiàng)目以及容易出現(xiàn)差錯的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)計(jì)算，同時在審核人員之間相互復(fù)核和在專業(yè)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后方可確定其工程量。在確定工程量的基礎(chǔ)上再選擇其合適的定額子目，從而確定其相應(yīng)的價格；10.在竣工結(jié)算審核中，新工藝、新材料的應(yīng)用，審核人員和專業(yè)造價工程師認(rèn)真分析其特點(diǎn)，合理地套用相應(yīng)定額子目，如無定額子目套用應(yīng)通過測算合議，合理確定其定額水平；11.在工程竣工結(jié)算價確定后，加工設(shè)備、材料數(shù)量和價格的核對也應(yīng)高度重視，一是供應(yīng)量，即標(biāo)書及變更簽證累計(jì)的設(shè)備、主材數(shù)量和價格，另一是實(shí)供量，即由材料部門所反映的施工單位實(shí)際所領(lǐng)用的設(shè)備及主材數(shù)量和價格，二者相抵，多退少補(bǔ)。12.為了考核審核人員對項(xiàng)目審核情況，充分聽取委托人的意見，來改善審核工作，請委托人填寫造價咨詢項(xiàng)目征詢意見回訪記錄表，格式見附表。三、審計(jì)日記審計(jì)日記是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的一個重要環(huán)節(jié)，它能有助于降低審計(jì)風(fēng)險，分清審計(jì)責(zé)任及控制審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度，因此，我公司要求本公司的所有審計(jì)人員能按項(xiàng)目規(guī)范認(rèn)真、負(fù)責(zé)、真實(shí)、完整地記載審計(jì)日記。日記記錄內(nèi)容包括：工程審計(jì)進(jìn)點(diǎn)、現(xiàn)場勘探、決算核對的內(nèi)容及審計(jì)定案等事項(xiàng)。對審計(jì)日記的承諾我公司有幾下幾點(diǎn)：1.“一簡”就是語言要簡單明了，把握住重點(diǎn)2.“二細(xì)”就是內(nèi)容要細(xì)，思考過程要詳細(xì)。3.“三規(guī)范”就是審計(jì)日記的格式要規(guī)范、內(nèi)容的撰寫要規(guī)范，收集的信息要規(guī)范近年來，我公司積極宣傳審計(jì)日記的重要性，不斷強(qiáng)化我們審計(jì)人員編寫審計(jì)日記意識，明確審計(jì)職責(zé)，提高編寫審計(jì)日記自覺性，并不定期的開展審計(jì)日記質(zhì)量評比活動來對我公司工作人員的審計(jì)日記進(jìn)行不定期檢查，確保審計(jì)人員編寫日記的真實(shí)性。四、審計(jì)檔案我公司承諾我們的檔案管理按照業(yè)主的相關(guān)規(guī)定，凡有我公司制作的審計(jì)檔案一般具備以下三個特征：及時性、完整性和合規(guī)性。第三節(jié)制度保障措施一、建立項(xiàng)目評審匯報制度評審負(fù)責(zé)人要對項(xiàng)目的評審過程進(jìn)行記錄，并完整保存工作底稿，對項(xiàng)目進(jìn)展情況、存在的主要問題及處理建議向公司技術(shù)負(fù)責(zé)人匯報，必要時向業(yè)主匯報。二、建立評審意見反饋制度項(xiàng)目評審中涉及工程變更或其他影響項(xiàng)目投資及違反政策等重大事項(xiàng)，我方將填列跟蹤反饋意見表，并附工程量（價）審核對照表，項(xiàng)目建設(shè)單位簽署意見后報業(yè)主處理。三、建立評審工作分析制度對項(xiàng)目評審過程中的問題進(jìn)行不定期的分析。四、建立回避與退出制度（一）有下列情況之一的投資控制人員應(yīng)回避參與造價咨詢工作：1.與委托項(xiàng)目的被審價單位負(fù)責(zé)人或主管人員有親屬關(guān)系的；2.與被審價單位存在其他直接利害關(guān)系的，可能影響造價客觀公正的。（二）有下列情況之一的投資控制人員應(yīng)退出造價咨詢工作：1.造價咨詢過程中造價人員的業(yè)務(wù)能力無法勝任本項(xiàng)目的投資控制工作，需退出重新安排造價咨詢?nèi)藛T的；2.投資控制過程中由于造價咨詢?nèi)藛T未按規(guī)范操作，不聽勸阻，操作失誤，給本所帶來信譽(yù)上的嚴(yán)重后果和重大風(fēng)險的。由于上述原因，須另派造價工程師繼續(xù)此項(xiàng)目或重新進(jìn)行投資控制工作的，在后續(xù)造價咨詢工作期間，原投資控制人員必須自始至終地做好配合工作。五、審計(jì)工作實(shí)行保密制度，以維護(hù)有關(guān)方面和國家的利益造價咨詢公司及其工作人員，在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，對其所取得和了解到的資料、情況，都應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)的規(guī)定，嚴(yán)格保守秘密。六、建立評審工作獎懲制度明確審計(jì)人員的崗位責(zé)任制度，提高審計(jì)人員的高度責(zé)任心，對責(zé)任心強(qiáng)、工作表現(xiàn)好的人員加強(qiáng)獎勵；對違反法律、法規(guī)、工作不負(fù)責(zé)任、造成經(jīng)濟(jì)損失的項(xiàng)目組成員將給予嚴(yán)懲。第四節(jié)特別緊急事項(xiàng)處理程序本著特事特辦的原則，本公司在特別緊急事項(xiàng)的業(yè)務(wù)處理上，要求各部門積極配合，保證業(yè)務(wù)的順暢進(jìn)行，確保在委托方要求的時間內(nèi)完成咨詢工作。1.對委托方委托的特別緊急事項(xiàng)，本公司保證在接到通知后不超過3小時到達(dá)、接收委托項(xiàng)目；2.接