初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案近年合集

PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級(jí)審計(jì)師考試_審計(jì)理論與實(shí)務(wù)_真題及答案近年合集1.2014初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案2.2015初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案3.2016初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案4.2017初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案5.2018初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案6.2019初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案7.2020初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案2014初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案[單選題]1.審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位作出審計(jì)處理處罰決定，最能體現(xiàn)的審計(jì)職能是：A)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B)經(jīng)濟(jì)鑒證C)經(jīng)濟(jì)服務(wù)D)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督答案:D解析:[單選題]2.與國(guó)家審計(jì)相比，不屬于社會(huì)審計(jì)特點(diǎn)的是：A)獨(dú)立性B)委托性C)有償性D)宏觀性答案:D解析:[單選題]3.確立我國(guó)現(xiàn)行國(guó)家審計(jì)監(jiān)督制度最權(quán)威的法律依據(jù)是：A)《中華人民共和國(guó)憲法》B)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》C)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》D)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》答案:A解析:[單選題]4.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度B)審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)C)審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范答案:B解析:[單選題]5.按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)的是：A)審計(jì)組成員B)審計(jì)組主審C)審計(jì)組組長(zhǎng)D)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門答案:C解析:[單選題]6.在財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，完整性指的是：A)記錄或列報(bào)的金額在總體上正確B)各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間C)記錄或列報(bào)的金額實(shí)際存在或發(fā)生D)實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)答案:D解析:[單選題]7.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作是：A)編制審計(jì)方案B)發(fā)出審計(jì)通知書C)編制審計(jì)報(bào)告D)確定重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案:C解析:[單選題]8.審計(jì)機(jī)關(guān)開展?fàn)I業(yè)稅征管審計(jì)時(shí)，下列適用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中層次最低的是：A)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》C)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》D)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅若干政策問題的通知》答案:D解析:[單選題]9.下列各項(xiàng)中，屬于判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩的是：A)審計(jì)證據(jù)B)審計(jì)程序C)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D)審計(jì)記錄答案:C解析:[單選題]10.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指：A)審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系程度B)審計(jì)證據(jù)與審計(jì)組織的內(nèi)在聯(lián)系程度C)審計(jì)證據(jù)與審計(jì)成本的內(nèi)在聯(lián)系程度D)審計(jì)證據(jù)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在聯(lián)系程度答案:A解析:[單選題]11.取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致的審計(jì)取證方法是：A)詳查法B)抽查法C)順查法D)逆查法答案:C解析:[單選題]12.某一管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，指的是：A)固有風(fēng)險(xiǎn)B)控制風(fēng)險(xiǎn)C)檢查風(fēng)險(xiǎn)D)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)答案:C解析:[單選題]13.下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)方法的是：A)檢查B)評(píng)價(jià)C)觀察D)詢問答案:B解析:[單選題]14.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：A)管理當(dāng)局的觀念B)憑證與記錄控制C)人力資源制度D)員工的素質(zhì)答案:B解析:[單選題]15.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中實(shí)物控制的是：A)顧客賒銷限額的批準(zhǔn)B)憑證的預(yù)先連續(xù)編號(hào)C)財(cái)產(chǎn)物資的定期盤點(diǎn)D)重大資產(chǎn)購(gòu)置的授權(quán)答案:C解析:[單選題]16.下列各項(xiàng)中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：A)分析B)觀察C)函證D)重新計(jì)算答案:B解析:[單選題]17.審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告是：A)審計(jì)結(jié)果公告B)審計(jì)工作報(bào)告C)審計(jì)結(jié)果報(bào)告D)審計(jì)決定書答案:C解析:[單選題]18.下列關(guān)于選擇效益審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)考慮因素的表述，正確的是：A)公眾關(guān)注程度越低的項(xiàng)目，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大B)缺乏統(tǒng)一明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大C)項(xiàng)目的管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大D)項(xiàng)目的資金規(guī)模越大，被選作效益審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大答案:D解析:[單選題]19.下列關(guān)于計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)審計(jì)產(chǎn)生影響的表述，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)的信息化程度越來越高B)專門的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)方法越來越多C)審計(jì)目標(biāo)由真實(shí)性、合法性轉(zhuǎn)向效益性D)信息系統(tǒng)成為審計(jì)對(duì)象的重要組成部分答案:C解析:[單選題]20.下列關(guān)于審計(jì)管理的表述，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)管理要服從審計(jì)目標(biāo)B)審計(jì)管理要注重對(duì)審計(jì)人員的管理C)審計(jì)管理主要在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行D)審計(jì)管理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率答案:C解析:[單選題]21.根據(jù)內(nèi)部控制的要求，企業(yè)下列人員中可以批準(zhǔn)銷售退回的是：A)出納員B)銷售部門主管C)倉(cāng)庫(kù)保管人員D)應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)答案:B解析:[單選題]22.審計(jì)人員對(duì)賒銷內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測(cè)試時(shí)，可以采用的審計(jì)程序是：A)審查是否調(diào)查客戶信用并根據(jù)賒銷政策確定賒銷限額B)核對(duì)應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬是否相符C)詢問生產(chǎn)部門經(jīng)理賒銷控制是否有效D)審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提和沖銷是否合理答案:A解析:[單選題]23.為證實(shí)發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)是否記錄在正確的會(huì)計(jì)期間，下列程序中最有效的是：A)審查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬并與總賬核對(duì)B)審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬并與總賬核對(duì)C)審查發(fā)運(yùn)單并追查至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D)審查銀行存款日記賬并與總賬核對(duì)答案:C解析:[單選題]24.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)審查內(nèi)容的是：A)票據(jù)貼現(xiàn)款項(xiàng)是否及時(shí)足額人賬B)票據(jù)貼現(xiàn)金額計(jì)算是否正確C)已貼現(xiàn)票據(jù)到期發(fā)生拒付是否及時(shí)做出賬務(wù)處理D)票據(jù)登記簿是否由專人保管答案:D解析:[單選題]25.下列各項(xiàng)中，違反采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：A)驗(yàn)收單預(yù)先連續(xù)編號(hào)B)定期與供應(yīng)商核對(duì)往來款項(xiàng)C)采購(gòu)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)D)對(duì)賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單、請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行內(nèi)部檢查答案:C解析:[單選題]26.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存貨實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，下列做法中錯(cuò)誤的是：A)參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃B)將盤點(diǎn)結(jié)果與材料明細(xì)賬余額核對(duì)C)毀損存貨按盤虧處理D)抽查盤點(diǎn)記錄進(jìn)行復(fù)核答案:C解析:[單選題]27.在薪酬業(yè)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)人員抽取考勤單并檢查有無工資發(fā)生部門主管的簽字，其目的是證實(shí)：A)薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的有效性B)薪酬總額的真實(shí)性C)薪酬分配的正確性D)薪酬業(yè)務(wù)的合法性答案:A解析:[單選題]28.審計(jì)人員審查資本公積在資產(chǎn)負(fù)債表中是否單獨(dú)列示，主要是為了查明：A)資本公積使用是否合法B)資本公積分類是否正確C)資本公積記錄是否真實(shí)D)資本公積披露是否恰當(dāng)答案:D解析:[單選題]29.被審計(jì)單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，與銀行存款無直接關(guān)系的是：A)每日清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符B)當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行C)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)D)貨幣資金收支與記賬崗位分離答案:A解析:[單選題]30.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為即使不披露也不會(huì)損害財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容完整性的是：A)會(huì)計(jì)政策變更B)會(huì)計(jì)估計(jì)變更C)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正D)會(huì)計(jì)軟件變更答案:D解析:[多選題]31.國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：A)促進(jìn)被審計(jì)單位提高管理水平B)監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行C)為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)D)追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果E)提供關(guān)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息公允性的鑒證報(bào)告答案:BCD解析:[多選題]32.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)有：A)對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)B)對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理及效益情況進(jìn)行審計(jì)C)對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)D)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)為本單位出具的相關(guān)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查E)對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算外資金的管理使用情況進(jìn)行審計(jì)答案:ABE解析:[多選題]33.按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第1201號(hào)--內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)人員的基本道德原則包括：A)客觀性B)誠(chéng)信正直C)保密D)專業(yè)勝任能力E)保持良好客戶關(guān)系答案:ABCD解析:[多選題]34.我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)是監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的：A)真實(shí)性B)合法性C)公允性D)效益性E)合理性答案:ABD解析:[多選題]35.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)工作底稿作用的表述，正確的有：A)編寫審計(jì)報(bào)告的依據(jù)B)明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C)控制審計(jì)工作質(zhì)量的手段D)考核審計(jì)人員業(yè)績(jī)的依據(jù)E)確定審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)答案:ABCD解析:[多選題]36.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)中常用的分析取證方法有：A)比較分析法B)風(fēng)險(xiǎn)分析法C)比率分析法D)趨勢(shì)分析法E)描述分析法答案:ACD解析:[多選題]37.下列關(guān)于內(nèi)部控制局限性的表述，正確的有：A)內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變而失效B)內(nèi)部控制一般僅針對(duì)特殊業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置C)內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員內(nèi)外串通而失效D)內(nèi)部控制可能因人員疏忽而失效E)內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行需遵循成本效益原則答案:ACDE解析:[多選題]38.下列關(guān)于我國(guó)國(guó)家審計(jì)報(bào)告的表述，正確的有：A)包括審計(jì)評(píng)價(jià)意見B)通常是簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告C)不包括以往審計(jì)決定的執(zhí)行情況D)包括針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題提出的改進(jìn)建議E)是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的依據(jù)答案:ADE解析:[多選題]39.我國(guó)效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，其中?有效性?的含義包括：A)經(jīng)濟(jì)性B)效率性C)效果性D)充分性E)全面性答案:ABC解析:[多選題]40.審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)因素有：A)審計(jì)人員的素質(zhì)B)審計(jì)方法的選用C)國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化D)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作的管理E)被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全程度答案:ABD解析:[多選題]41.企業(yè)在收到客戶訂單之后，應(yīng)編制銷貨單作為處理訂貨的依據(jù)，銷貨單常用于：A)賒銷的批準(zhǔn)B)發(fā)貨的審批C)產(chǎn)品的入庫(kù)D)款項(xiàng)的支付E)壞賬的審批答案:AB解析:[多選題]42.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位可能虛增本期收入的有：A)將本期產(chǎn)成品盤盈在下期確認(rèn)B)將委托他人代銷的商品在發(fā)出時(shí)確認(rèn)為銷售C)將發(fā)往本單位外地倉(cāng)庫(kù)的貨物確認(rèn)為銷售D)將收到的預(yù)收賬款直接確認(rèn)為收入E)將本期的利息收入在下期確認(rèn)答案:BCD解析:[多選題]43.下列關(guān)于應(yīng)收賬款函證的表述，正確的有：A)函證過程應(yīng)由審計(jì)人員控制B)回函可由被審計(jì)單位代收C)函證可以證實(shí)客戶是否存在D)函證可以證實(shí)應(yīng)收賬款是否真實(shí)E)函證匯總分析表應(yīng)由審計(jì)人員編制答案:ACDE解析:[多選題]44.對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審查的有：A)月結(jié)單核對(duì)相符的賬戶B)關(guān)聯(lián)單位的賬戶C)長(zhǎng)期掛賬未結(jié)清的賬戶D)積欠已久而突然結(jié)清的賬戶E)具有特殊交易的賬戶答案:BCDE解析:[多選題]45.被審計(jì)單位將下列各項(xiàng)列入生產(chǎn)成本支出，其中屬于混淆生產(chǎn)成本支出范圍的有：A)固定資產(chǎn)購(gòu)置支出B)直接材料費(fèi)支出C)對(duì)外投資支出D)稅收滯納金支出E)對(duì)外捐贈(zèng)支出答案:ACDE解析:[多選題]46.下列各項(xiàng)中，薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)使用的文件有：A)材料領(lǐng)用單B)客戶訂貨單C)工資扣款通知單D)員工錄用和調(diào)配單E)產(chǎn)量與工時(shí)記錄答案:CDE解析:[多選題]47.在對(duì)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)審查的內(nèi)容有：A)職工工資、獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼B)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)C)職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D)職工福利費(fèi)E)職工借款答案:ABCD解析:[多選題]48.下列各項(xiàng)中，符合籌資和投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：A)由內(nèi)部審計(jì)人員定期對(duì)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審查B)由投資業(yè)務(wù)執(zhí)行部門作出重大投資決策C)由不同人員完成投資業(yè)務(wù)資金收付和記錄D)由不同人員完成籌資業(yè)務(wù)的核算和復(fù)核E)籌資業(yè)務(wù)執(zhí)行與財(cái)會(huì)部門監(jiān)督相互獨(dú)立答案:ACDE解析:[多選題]49.下列各項(xiàng)中，屬于資本公積實(shí)質(zhì)性審查程序的有：A)編制資本公積明細(xì)表并與財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)B)審查資本溢價(jià)賬務(wù)處理的正確性C)審查有無挪用資本公積發(fā)放現(xiàn)金股利D)審查舉債籌資的溢價(jià)或折價(jià)計(jì)算是否正確E)審查資本公積的核算范圍是否符合規(guī)定答案:ABCE解析:[多選題]50.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的有：A)毛利率與上年相比略有下降B)季末或年末銷售收入大幅度增長(zhǎng)C)應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平D)資產(chǎn)負(fù)債表日后幾天內(nèi)銷售退回大幅度增加E)銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量較低答案:BDE解析:[問答題]51.（一）資料2014年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．甲公司的采購(gòu)分為兩類：A類為重點(diǎn)物資采購(gòu)，主要通過招標(biāo)程序確定供應(yīng)商；B類為一般物資采購(gòu)，主要利用電子商務(wù)平臺(tái)通過網(wǎng)絡(luò)采購(gòu)。2．審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，2013年度甲公司采購(gòu)環(huán)境沒有較大變化，并存在以下情況：(1)某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)；(2)合同變更的次數(shù)較多；(3)采購(gòu)人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金；(4)與以往年份相比，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高。3.2013年年初，甲公司購(gòu)入了一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。審計(jì)組發(fā)現(xiàn)其人賬價(jià)值只包括買價(jià)，與該機(jī)器設(shè)備相關(guān)的其他費(fèi)用，如運(yùn)雜費(fèi)和安裝成本等，計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用。4.2013年8月，甲公司自行建造的一條生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但甲公司一直未編制竣工決算報(bào)告。5．審計(jì)組在對(duì)?累計(jì)折舊?賬戶進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)其期末余額較以前年度減少。（二）要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。51.針對(duì)?資料1?，即使被審計(jì)單位利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行物資采購(gòu)，審計(jì)人員認(rèn)為仍應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)有：A)提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)B)批準(zhǔn)采購(gòu)與執(zhí)行采購(gòu)C)物資驗(yàn)收與貨款支付D)采購(gòu)合同的簽訂與審核52.針對(duì)?資料2?，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在問題的情況有：A)某投標(biāo)方頻繁中標(biāo)B)合同變更的次數(shù)較多C)采購(gòu)人員建議采取及時(shí)的付款政策，以避免因拖延付款而支付違約金D)與以往年份相比，當(dāng)期采購(gòu)成本有較大提高53.?資料3?中，甲公司僅將買價(jià)計(jì)人設(shè)備的人賬價(jià)值，而將其他相關(guān)費(fèi)用計(jì)人當(dāng)期管理費(fèi)用的賬務(wù)處理，對(duì)該公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響有：A)固定資產(chǎn)原值虛減B)累計(jì)折舊虛減C)負(fù)債總額虛增D)利潤(rùn)總額虛減54.針對(duì)?資料4?，審計(jì)組認(rèn)為甲公司應(yīng)采取的措施有：A)甲公司對(duì)自行建造的工程，應(yīng)當(dāng)直接以賬目記錄為基礎(chǔ)確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值B)甲公司應(yīng)為完工的自行建造工程編制竣工決算報(bào)告C)甲公司應(yīng)對(duì)自行建造工程完工的工作量是否符合要求進(jìn)行審查D)甲公司應(yīng)對(duì)自行建造工程價(jià)款的計(jì)算方法是否符合標(biāo)準(zhǔn)和合同約定進(jìn)行審查55.?資料5?中所述?累計(jì)折舊?期末余額減少的情況，可能的原因有：A)甲公司當(dāng)期清理、報(bào)廢了較多的固定資產(chǎn)B)甲公司當(dāng)期購(gòu)買了較多的固定資產(chǎn)C)甲公司當(dāng)期出現(xiàn)了固定資產(chǎn)盤虧D)甲公司期末在建工程余額較大答案:51.ABCD52.ABD53.ABD54.BCD55.AC解析:[問答題]52.2014年3月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2013年度的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。乙公司主要從事鋼材產(chǎn)品的加工和貿(mào)易業(yè)務(wù)。有關(guān)審計(jì)的情況和資料如下：1．為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)；(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)；(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準(zhǔn)；(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點(diǎn)記錄。2．經(jīng)審計(jì)組確認(rèn)，乙公司2013年產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)單的最后一個(gè)順序編號(hào)是8498。在檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收人相關(guān)賬簿與憑證時(shí)，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)下列情況：(1)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；(2)編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年入賬；(3)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年入賬；(4)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年人賬。3．在對(duì)產(chǎn)品成本的審查中，審計(jì)人員注意到2013年末原材料明細(xì)賬顯示，螺紋鋼數(shù)量為零，而金額為紅字1350萬元。4．審計(jì)組發(fā)現(xiàn)，乙公司倉(cāng)庫(kù)中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板；(2)來料加工的電工鋼；(3)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼；(4)已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未付款的螺紋鋼。5．根據(jù)審計(jì)人員以往的經(jīng)驗(yàn)，某些大型貿(mào)易企業(yè)會(huì)通過產(chǎn)品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績(jī)，即在產(chǎn)品實(shí)物不轉(zhuǎn)移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進(jìn)行回購(gòu)，為避免過高稅費(fèi)支出，其出售與回購(gòu)的價(jià)格差異較小。審計(jì)組決定將該問題列為審計(jì)重點(diǎn)。（二）要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。56.?資料1?中，在所列示的審計(jì)程序中，合理的有：A)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號(hào)B)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)C)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理的批準(zhǔn)D)抽查乙公司若干月份的存貨盤點(diǎn)記錄57.?資料2?中，審計(jì)人員認(rèn)為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入存在錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的情況有：A)編號(hào)為8478的發(fā)運(yùn)單于2013年人賬B)編號(hào)為8513的發(fā)運(yùn)單于2013年人賬C)編號(hào)為8512的發(fā)運(yùn)單于2014年人賬D)編號(hào)為8486的發(fā)運(yùn)單于2014年人賬58.?資料3?中，審計(jì)組認(rèn)為可能的原因是：A)領(lǐng)用原材料尚未入賬B)購(gòu)入原材料尚未入賬C)原材料未入庫(kù)即領(lǐng)用D)多結(jié)轉(zhuǎn)了原材料成本59.?資料4?中，審計(jì)人員認(rèn)為存放在乙公司倉(cāng)庫(kù)中的下列存貨，所有權(quán)不屬于乙公司的有：A)第三方寄銷的鍍鋅板B)來料加工的電工鋼C)已辦理提貨手續(xù)并確認(rèn)銷售但尚未裝運(yùn)的高強(qiáng)鋼D)已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未付款的螺紋鋼60.?資料5?中，為了查找產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)真實(shí)性方面的疑點(diǎn)，審計(jì)人員下一步可以采用的審計(jì)程序有：A)追蹤產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單審查貨物是否發(fā)出B)對(duì)比篩選既是供應(yīng)商又是銷貨客戶的單位C)分析比較產(chǎn)品銷售與采購(gòu)價(jià)格差異較小的批次D)分析比較產(chǎn)品增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額差異較小的批次答案:56.ABCD57.BD58.D59.ABC60.ABCD解析:[問答題]53.2014年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下：(1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性；(2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性；(3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性；(4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。2．審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：(1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章；(2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬；(3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；(4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)。3．審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)的結(jié)果如下：盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元；庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是2700元；除一張2013年11月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無其他未人賬憑證；在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2013年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當(dāng)天存人現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問是邊角料變賣收入。4．審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未人賬核算。（二）要求：根據(jù)上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。61.?資料1?中，所實(shí)施的審計(jì)程序不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是：A)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性B)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性C)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性D)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性62.?資料2?中，審計(jì)人員認(rèn)為不符合內(nèi)部控制要求的有：A)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章B)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬C)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務(wù)63.對(duì)于?資料2?中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯(cuò)弊行為有：A)應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬不符B)應(yīng)收賬款明細(xì)賬少記C)截留現(xiàn)金銷售收款D)循環(huán)挪用銷售貨款64.?資料3?中，該公司存在的主要問題有：A)庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符B)業(yè)務(wù)發(fā)生未及時(shí)登記入賬C)私存邊角料變賣收入D)少計(jì)2013年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000元65.?資料4?中，為核實(shí)此問題，獲取有效證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的程序是：A)抽查現(xiàn)金日記賬記錄，追查至收付款憑證B)抽查收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄C)將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)D)將銀行存款日記賬和總賬進(jìn)行核對(duì)答案:61.BC62.BD63.CD64.ABC65.C解析:2015初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案[單選題]1.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)的是：A)函證的往來信件B)詢問情況記錄C)存貨盤點(diǎn)記錄D)內(nèi)部控制狀況答案:D解析:[單選題]2.下列各項(xiàng)中，不屬于國(guó)家審計(jì)特點(diǎn)的是：A)法定性B)強(qiáng)制性C)有償性D)獨(dú)立性答案:C解析:[單選題]3.下列有關(guān)審計(jì)種類的表述，正確的是：A)與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)B)局部審計(jì)也稱抽樣審計(jì)，是選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)C)全部審計(jì)就是詳細(xì)審計(jì)，可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)D)授權(quán)審計(jì)即委托審計(jì)，雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系答案:A解析:[單選題]4.下列有關(guān)我國(guó)國(guó)家審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是：A)縣級(jí)以上各級(jí)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)B)中國(guó)人民解放軍審計(jì)署的審計(jì)管轄范圍由國(guó)家審計(jì)署確定C)地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D)審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)答案:B解析:[單選題]5.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是：A)對(duì)本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)B)對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)C)對(duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評(píng)審D)對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)答案:A解析:[單選題]6.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是;A)審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度B)審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)C)審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)D)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介答案:B解析:[單選題]7.我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是：A)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則B)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則C)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)崩D)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則答案:A解析:[單選題]8.下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)全過程B)審計(jì)質(zhì)量控制中不包括對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的控制C)審計(jì)工作底稿復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一D)審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和審計(jì)人員答案:B解析:[單選題]9.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)目標(biāo)通?？梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)B)審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)需求和審計(jì)界自身的能力與水平C)社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)是揭示財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)D)內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)答案:C解析:[單選題]10.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是：A)檢查重大違法行為B)選派審計(jì)人員組成審計(jì)組C)編制審計(jì)工作方案D)按照審計(jì)實(shí)施方案獲取審計(jì)證據(jù)答案:C解析:[單選題]11.我國(guó)最早用?審計(jì)?一詞命名審計(jì)機(jī)構(gòu)的朝代是：A)西周B)漢朝C)唐朝D)宋朝答案:D解析:[單選題]12.下列各項(xiàng)中，通常可以作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：A)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則B)審計(jì)工作計(jì)劃C)審計(jì)工作方案D)國(guó)家有關(guān)方針政策答案:D解析:[單選題]13.下列有關(guān)審計(jì)分析的表述，錯(cuò)誤的是：A)常用的審計(jì)分析方法有比較分析法、比率分析法和趨勢(shì)分析法B)審計(jì)分析方法可以運(yùn)用于包括審計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)在內(nèi)的審計(jì)全過程C)審計(jì)分析研究的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在合理關(guān)系，不包括非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)D)審計(jì)分析要關(guān)注相關(guān)信息的異常波動(dòng)和差異答案:C解析:[單選題]14.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是：A)材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度B)會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度C)生產(chǎn)計(jì)劃的過程D)固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度答案:B解析:[單選題]15.社會(huì)審計(jì)人員財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控制有效性的情況是;A)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低B)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高C)內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全D)難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性作出評(píng)價(jià)答案:A解析:[單選題]16.下列各項(xiàng)中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：A)計(jì)算B)監(jiān)盤C)觀察D)函證答案:C解析:[單選題]17.根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告是：A)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告B)審計(jì)意見書和審計(jì)決定書C)審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告D)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告答案:D解析:[單選題]18.效益審計(jì)中，審計(jì)人員按照既定標(biāo)準(zhǔn)和合理的控制模式對(duì)管理程序進(jìn)行檢查和分析的方法是：A)內(nèi)容分析法B)程序分析法C)案例研究法D)邏輯模型法答案:B解析:[單選題]19.下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的是：A)信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)B)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制C)信息系統(tǒng)組成部分D)信息系統(tǒng)生命周期答案:A解析:[單選題]20.下列各項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，屬于審計(jì)人員可控的風(fēng)險(xiǎn)是：A)控制風(fēng)險(xiǎn)B)固有風(fēng)險(xiǎn)C)檢查風(fēng)險(xiǎn)D)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)答案:C解析:[單選題]21.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位確認(rèn)銷售收入所依據(jù)的基本文件是：A)銷貨單B)銷貨合同C)銷貨發(fā)票D)客戶訂貨單答案:C解析:[單選題]22.下列情形中，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范固和數(shù)量的是：A)采用肯定式函證B)相關(guān)內(nèi)部控制有缺陷C)應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比重較低D)以前年度函證結(jié)果良好答案:B解析:[單選題]23.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款的可收回金額時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序是：A)編制應(yīng)收賬款明細(xì)表B)計(jì)算并分析應(yīng)收付款周轉(zhuǎn)率C)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表D)抽取部分銷售業(yè)務(wù)并追查至相關(guān)原始憑證答案:C解析:[單選題]24.在采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是：A)訂購(gòu)單B)驗(yàn)收單C)請(qǐng)購(gòu)單D)付款憑單答案:C解析:[單選題]25.在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立，可以防止：A)不合格產(chǎn)品入庫(kù)B)生產(chǎn)計(jì)劃不合理C)篡改會(huì)計(jì)記錄D)多領(lǐng)材料答案:A解析:[單選題]26.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的是：A)審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批B)運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本的總體合理性C)審查生產(chǎn)通知單等原始憑證是否連續(xù)編號(hào)D)詢問成本管理制度的遵循情況答案:B解析:[單選題]27.審計(jì)人員分析比較本年度各月份職工薪酬變動(dòng)情況，并判斷有無異常，其目的是：A)檢查應(yīng)付職工薪酬的總體合理性B)審查工資總額的真實(shí)性C)檢查工資結(jié)算的完整性D)證實(shí)工資分配的正確性答案:A解析:[單選題]28.審計(jì)人員審查被審計(jì)單位注冊(cè)資金數(shù)額是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否適當(dāng)，是為了證實(shí)實(shí)收資本業(yè)務(wù)的：A)真實(shí)性B)合法性C)效率性D)完整性答案:B解析:[單選題]29.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營(yíng)業(yè)外支出的是：A)固定資產(chǎn)盤虧B)違約金C)公益性捐贈(zèng)D)業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案:D解析:[單選題]30.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的是：A)以虛假發(fā)票入賬B)濫用會(huì)計(jì)政策C)誤報(bào)或隱瞞交易D)對(duì)記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷答案:D解析:[多選題]31.國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：A)促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性B)為宏觀政策的制定提供依據(jù)C)監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行D)促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)和提高管理水平E)追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行效果答案:BCE解析:[多選題]32.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有：A)向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果B)對(duì)被審計(jì)單位中違反法律法規(guī)的個(gè)人進(jìn)行處分和處罰C)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料D)要求被審計(jì)單位按照規(guī)定提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告E)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，可以提請(qǐng)公安、監(jiān)察等機(jī)關(guān)予以協(xié)助答案:ACDE解析:[多選題]33.下列各項(xiàng)中，符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有：A)誠(chéng)實(shí)地為組織服務(wù)B)遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則C)保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎D)必要時(shí)聘請(qǐng)有關(guān)專家協(xié)助審計(jì)E)與被審計(jì)單位協(xié)商出具審計(jì)意見答案:ABCD解析:[多選題]34.我國(guó)國(guó)家審計(jì)的總目標(biāo)包括：A)真實(shí)性B)公允性C)合法性D)完整性E)效益性答案:ACE解析:[多選題]35.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中?控制活動(dòng)?要素的有A)人力資源制度B)對(duì)交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查C)對(duì)控制的日常監(jiān)督D)實(shí)物控制E)管理當(dāng)局的理念答案:BD解析:[多選題]36.我國(guó)效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的話動(dòng)，其中.?有效性?的含義包括：A)經(jīng)濟(jì)性B)效率性C)效果性D)合規(guī)性E)充分性答案:ABCD解析:[多選題]37.下例有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，正確的有：A)平行模擬法是運(yùn)用于計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法之一B)檢查、觀察等傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用母計(jì)算機(jī)審計(jì)C)狹義的計(jì)算機(jī)審計(jì)僅指對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計(jì)D)計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的E)計(jì)算機(jī)審計(jì)每一階段的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的答案:AD解析:[多選題]38.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有：A)群眾舉報(bào)的項(xiàng)目B)被審計(jì)單位要求進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目C)法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目D)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目E)本級(jí)政府行政首長(zhǎng)要求審計(jì)的項(xiàng)目答案:CDE解析:[多選題]39.為了核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有：A)對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤B)核對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬和明細(xì)賬C)計(jì)算重要產(chǎn)品的毛利率并與上期比較D)核對(duì)比較有關(guān)發(fā)票、運(yùn)單、收據(jù)的日期E)審查決算日前后的營(yíng)業(yè)收入記錄并核對(duì)相關(guān)銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單答案:DE解析:[多選題]40.審計(jì)人員在核對(duì)被審計(jì)單位年來的賣方對(duì)賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批貨物，供應(yīng)商已于年末發(fā)出并記賬，但被審計(jì)單位在年來并未入賬，被審計(jì)單位可能存在的情況有：A)未收到貨物B)少計(jì)應(yīng)付賬款C)多計(jì)生產(chǎn)成本D)多計(jì)應(yīng)收帳款E)少計(jì)存款答案:ABE解析:[多選題]41.下例各項(xiàng)中，屬于對(duì)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有：A)觀察存貨報(bào)關(guān)與盤點(diǎn)職責(zé)是否分離B)追蹤原材料入庫(kù)業(yè)務(wù)各項(xiàng)控制的執(zhí)行情況C)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較D)抽取存貨盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)范圍，組織方式等E)對(duì)存貨實(shí)施等答案:ABD解析:[多選題]42.下例情況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有：A)存貨長(zhǎng)期閑置B)存貨實(shí)體已經(jīng)部分被損壞C)存貨的市價(jià)大幅度下跌D)當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)E)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對(duì)企業(yè)產(chǎn)生有利影響答案:ABC解析:[多選題]43.在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中，根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)包括：A)考勤記錄與審批B)工資結(jié)算匯總表的編制與審核C)工資單的編制與審核D)人員調(diào)配單的編制與審批E)產(chǎn)量記錄和工時(shí)記錄答案:ABCD解析:[多選題]44.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的有：A)審查薪酬費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性B)重新計(jì)算工資結(jié)算匯總表的正確性C)審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的制度規(guī)定D)抽查工資單是否連續(xù)編號(hào)E)檢查薪酬匯總表是否經(jīng)過授權(quán)審批答案:AB解析:[多選題]45.審計(jì)人員在審查工資總額真實(shí)性時(shí)，可采用的實(shí)質(zhì)性審查程序有：A)查閱企業(yè)員工名冊(cè)，查明在冊(cè)員工總數(shù)B)觀察考勤與工資結(jié)算職責(zé)是否分離C)審查工資總額各組成項(xiàng)目的真實(shí)性D)抽查產(chǎn)量工時(shí)記錄是否經(jīng)過審批E)檢查企業(yè)職工調(diào)動(dòng)、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動(dòng)情況答案:ACE解析:[多選題]46.下列各項(xiàng)中，違反籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：A)企業(yè)財(cái)務(wù)部門制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序B)企業(yè)償還債務(wù)時(shí)，直接根據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行，無需經(jīng)過正式的授權(quán)審批程序C)盈余公積的提取和使用由股東大會(huì)或董事會(huì)作出決定D)企業(yè)利用籌集的資金進(jìn)行重大項(xiàng)目投資時(shí)，進(jìn)行可行性研究E)增資或減資時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出建議，財(cái)務(wù)主管批后實(shí)施答案:ABE解析:[多選題]47.下列關(guān)于實(shí)收資本審查的表述，正確的有：A)實(shí)收資本業(yè)務(wù)不適合采用全面詳細(xì)的審查方法B)對(duì)外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當(dāng)C)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)投資要重點(diǎn)查明是否辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)D)對(duì)無形資產(chǎn)投資要重點(diǎn)審查有無合法的證明文件E)關(guān)注有無抽逃注冊(cè)資本的情況是實(shí)收資本合法性審查的重要內(nèi)容答案:BCDE解析:[多選題]48.下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：A)會(huì)計(jì)原則的遵循情況B)報(bào)表編制方法的合規(guī)性C)所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性D)報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性E)營(yíng)業(yè)外支出的合規(guī)性答案:ABCD解析:[問答題]49.2011年3月.某審計(jì)組對(duì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：審計(jì)人員在對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同;銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)使用;該公司很少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單與客戶進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款。2.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：(1)抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況;(2)檢查按期編制賬齡分析表的情況;(3)依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額：(4)檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)。3.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營(yíng)狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。4.審計(jì)人員在對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長(zhǎng)10%。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從各選答案中選出正確答案。51?資料1?中，違反內(nèi)部控制要求的有：A.銷售部門負(fù)責(zé)調(diào)查與審批賒銷信用B.銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號(hào)C.根少編制與寄發(fā)客戶對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬D.銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場(chǎng)對(duì)賬和收款52.?資料2?中，屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序的有：A.抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況B.檢查是否按期編制賬齡分析表C.依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額D.檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)53?資料3?中，為查明核銷丁公司100萬元應(yīng)收賬款的事實(shí)，審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有：A.審查核銷壞賬的批準(zhǔn)文件B.檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法的恰當(dāng)性C.派人到原丁公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查D.向原丁公司所在地工商行政管理部門進(jìn)行調(diào)查54?資料3?中，甲公司將應(yīng)收丁公司的100萬元賬款作為壞賬核銷的賬務(wù)處理造成的影響是：A.少計(jì)應(yīng)收賬款B.多計(jì)應(yīng)付賬款C.少計(jì)營(yíng)業(yè)成本D.多計(jì)營(yíng)業(yè)收入55針對(duì)?資料4?，審計(jì)人員分析可能存在的情況有：A.A產(chǎn)品的單位產(chǎn)品原材料消耗量增加B.A產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的廢品數(shù)量增加C.A產(chǎn)品原材料價(jià)格上升DA產(chǎn)品部分產(chǎn)成品沒有入賬答案:51.ACD52.ABD53.ACD54.A55.ABD解析:[問答題]50.2011年4月，某審計(jì)組對(duì)乙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：經(jīng)調(diào)查了解，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：(1)每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn);(2)未列入購(gòu)置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門提出申請(qǐng)，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)審批;(3)收到購(gòu)置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;(4)固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)。2.針對(duì)新購(gòu)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制措施，審計(jì)人員實(shí)施了內(nèi)部控制測(cè)試。3.2010年7月，乙公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，審計(jì)人員檢查相關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備入賬價(jià)值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。4.審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提的總體合理性。5.通過運(yùn)用分析方法，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不夠合理，重點(diǎn)檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)2010年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未計(jì)提折舊;(2)一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊;(3)2010年l2月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊;(4)單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。56.?資料1?中，違反內(nèi)部控制要求的是：A.各使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)B.未列入購(gòu)置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購(gòu)置由使用部門提出申請(qǐng)，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)審批C.收到購(gòu)置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告D.固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對(duì)57.?資料2?中，審計(jì)人員可實(shí)施的內(nèi)部控制測(cè)試程序有：A.檢查新購(gòu)固定資產(chǎn)是否均出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告B.觀察驗(yàn)收部門是否獨(dú)立于采購(gòu)部門和使用部門C.檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的內(nèi)容填寫是否全面D.選擇部分新購(gòu)周定資產(chǎn)實(shí)物與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行核對(duì)58.?資料3?中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司新購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備的入賬價(jià)值應(yīng)是：A200萬元B.202萬元C.234萬元D.236萬元59.?資料4?中，審計(jì)人員可采用的分析方法有：A.比較當(dāng)年與以前年度折舊費(fèi)用B.檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法是否符合相關(guān)規(guī)定C.將2010年計(jì)提的折舊額除以固定資產(chǎn)原值，并將該比率與前三年的數(shù)值進(jìn)行比較D.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)總值乘以2010年的折舊率，并將計(jì)算結(jié)果與2010年計(jì)提的折舊額進(jìn)行比較60.?資料5?中，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司對(duì)下列固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的處理正確的有：A2010年7月購(gòu)置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年末計(jì)提折舊B一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊C.2010年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊D單獨(dú)入賬的土地未計(jì)提折舊答案:56.B57.ABCD58.B59.ACD60.BD解析:[問答題]51.(一)資料2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對(duì)下屬丙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：l.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：(1)會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核;(2)出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬;(3)出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;(4)出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。2.2011年3月12日營(yíng)業(yè)終了，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫(kù)現(xiàn)金為800元。現(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無誤。3.審計(jì)人員對(duì)該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：(l)核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符;(2)檢查銀行存款收付的截止期是否正確;(3)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況;(4)函證銀行存款余額。4.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：(1)向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額;(2)索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì);(3)對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因;(4)核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。61.?資料1?中，違反內(nèi)部控制要求的有：A.會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核B.出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬C.出納人員定期核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票62?資料2?中，審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤是為了證實(shí)：A庫(kù)存現(xiàn)金余額的真實(shí)性B現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性C.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法性D外幣計(jì)價(jià)的正確性63.針對(duì)?資料2?，審計(jì)人員可以推斷2010年12月31日該公司庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為：A3200元B4800元C4000元D.1200元64.?資料3?中，屬于對(duì)銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的審計(jì)程序有：A.核對(duì)銀行存款日記賬和總賬余額是否相符B.檢查銀行存款收付的截止期是否正確C.檢查銀行存款收付款憑證的管理情況D.函證銀行存款余額65.?資料4?中，審計(jì)人員的做法正確的有：A.向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額B.索取銀行對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對(duì)C.對(duì)于銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因D.核對(duì)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況答案:61.BCD62.A63.B64.C65.ABCD解析:2016初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案[單選題]1.審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是A)權(quán)威性B)獨(dú)立性C)合法性D)公正性答案:B解析:[單選題]2.按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署對(duì)中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督向國(guó)務(wù)院總理提出的報(bào)告是A)審計(jì)工作報(bào)告B)審計(jì)結(jié)果報(bào)告C)審計(jì)過程報(bào)告D)審計(jì)報(bào)告答案:B解析:[單選題]3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)暫時(shí)封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料，但應(yīng)經(jīng)過的程序是A)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)B)財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)C)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)D)同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)答案:C解析:[單選題]4.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是A)對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)都采用抽查法B)對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試C)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核D)選擇簡(jiǎn)單、易審的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)答案:C解析:[單選題]5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的提法中，錯(cuò)誤的是A)不同類型的審計(jì)主體應(yīng)制定相同的審計(jì)準(zhǔn)則B)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)職業(yè)責(zé)任的最低要求C)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在開展審計(jì)時(shí)必須遵守的行為規(guī)范D)審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度答案:A解析:[單選題]6.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的提法中，錯(cuò)誤的是A)審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的出發(fā)點(diǎn)B)審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)活動(dòng)要達(dá)到的目的C)審計(jì)目標(biāo)包括總體審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)兩個(gè)層次D)審計(jì)目標(biāo)在不同歷史時(shí)期是相同的答案:D解析:[單選題]7.為明確被審計(jì)單位與審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任，應(yīng)當(dāng)實(shí)行的制度是A)回避制度B)承諾制度C)保密制度D)審計(jì)組內(nèi)部的分工負(fù)責(zé)制度答案:B解析:[單選題]8.審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段所編制的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄是A)審計(jì)證據(jù)B)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C)審計(jì)工作底稿D)審計(jì)方案答案:C解析:[單選題]9.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)后取得的庫(kù)存材料盤點(diǎn)表是A)環(huán)境證據(jù)B)外部證據(jù)C)親歷證據(jù)D)鑒定證據(jù)答案:C解析:[單選題]10.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足以證明審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)情況并支持審計(jì)意見和審計(jì)決定，指的是A)審計(jì)證據(jù)的客觀性B)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性C)審計(jì)證據(jù)的充分性D)審汁證據(jù)的合法性答案:C解析:[單選題]11.對(duì)被審計(jì)單位的某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)資料的全部?jī)?nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審查的方法是A)抽查法B)詳查法C)順查法D)觀察法答案:B解析:[單選題]12.下列各項(xiàng)中，能夠?yàn)閼?yīng)收賬款的真實(shí)性提供可靠審計(jì)證據(jù)的審計(jì)取證方法是A)觀察B)函證C)監(jiān)盤D)分析性復(fù)核答案:B解析:[單選題]13.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較和分析，以發(fā)現(xiàn)異常項(xiàng)目和異常變動(dòng)的審計(jì)取證方法是A)分析性復(fù)核B)函證C)觀察D)檢查答案:A解析:[單選題]14.下列有關(guān)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的表述中，錯(cuò)誤的是A)審計(jì)人員可以根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果，向被審計(jì)單位提出健全內(nèi)部控制的建議B)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)可以代替實(shí)質(zhì)性測(cè)試，從而減少審計(jì)工作量，節(jié)約審計(jì)成本C)審計(jì)人員通過實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)評(píng)，對(duì)被審計(jì)單位的控制風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評(píng)估D)審計(jì)人員可以根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果，確定被審計(jì)單位會(huì)計(jì)信息的可靠性水平答案:B解析:[單選題]15.下列情形中，應(yīng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為低水平的是A)相關(guān)內(nèi)部控制失效B)相關(guān)內(nèi)部控制健全有效C)相關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)置不健全D)難以評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)部控制的有效性答案:B解析:[單選題]16.下列有關(guān)利用外部專家工作的提法中，正確的是A)審計(jì)人員應(yīng)對(duì)利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)B)外部專家應(yīng)對(duì)利用其工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)C)在向外部專家闡明工作目標(biāo)的前提下，審計(jì)人員無須對(duì)利用其工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)D)在保持合理職業(yè)謹(jǐn)慎的前提下，審計(jì)人員無須對(duì)利用外部專家工作結(jié)果所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)答案:A解析:[單選題]17.在效益審計(jì)中，審計(jì)人員將被審計(jì)單位的管理與同類單位中做得最好的單位的管理相對(duì)照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)價(jià)方法是A)內(nèi)容分析法B)標(biāo)桿法C)邏輯分析法D)案例分析法答案:B解析:[單選題]18.下列關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是A)計(jì)算機(jī)審計(jì)的過程分為審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)終結(jié)三個(gè)階段B)計(jì)算機(jī)審計(jì)同樣要對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)C)計(jì)算機(jī)審計(jì)包括電子數(shù)據(jù)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)D)計(jì)算機(jī)審計(jì)在實(shí)施過程中不需要審查紙質(zhì)材料答案:D解析:[單選題]19.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料中，其正確的排列順序是A)立項(xiàng)性文件材料、證明性文件材料、結(jié)論性文件材料、備查類文件材料B)備查類文件材料、立項(xiàng)性文件材料、證明性文件材料、結(jié)論性文件材料C)結(jié)論性文件材料、證明性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、備查類文件材料D)證明性文件材料、結(jié)論性文件材料、立項(xiàng)性文件材料、備查類文件材料答案:C解析:[單選題]20.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的提法中，錯(cuò)誤的是A)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的B)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在于審計(jì)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)C)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有潛在性D)審計(jì)人員無法控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案:D解析:[單選題]21.對(duì)銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單預(yù)先連續(xù)編號(hào)的控制措施屬于A)職責(zé)分工控制B)業(yè)務(wù)授權(quán)控制C)實(shí)物控制D)憑證與記錄控制答案:D解析:[單選題]22.為了核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序是A)計(jì)算重要產(chǎn)品的毛利率并與上期比較B)核對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的總賬和明細(xì)賬C)對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤D)審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的營(yíng)業(yè)收入記錄并核對(duì)相關(guān)銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單答案:D解析:[單選題]23.審計(jì)人員在審查某公司應(yīng)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)付賬款400萬元，賬齡已超過3年，通過查閱憑證和詢問有關(guān)人員，未能取得證實(shí)其真實(shí)性的證據(jù)。審計(jì)人員下一步應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是A)直接認(rèn)定該筆貨款不存在B)核對(duì)應(yīng)付賬款總賬和明細(xì)賬C)向債權(quán)單位函證D)實(shí)施分析性復(fù)核答案:C解析:[單選題]24.審計(jì)人員通過固定資產(chǎn)監(jiān)盤，可以證實(shí)A)固定資產(chǎn)的所有權(quán)B)固定資產(chǎn)的存在性C)固定資產(chǎn)交易事項(xiàng)的合法性D)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的正確性答案:B解析:[單選題]25.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位20×6年12月26日收到一批原材料并驗(yàn)收入庫(kù)，貨款未付，直到20×7年1月5日收到購(gòu)貨發(fā)票后才記錄該筆采購(gòu)業(yè)務(wù)，這種做法會(huì)導(dǎo)致A)高估20×6年度銷售收入B)低估20×6年度銷售收入C)低估20×6年末負(fù)債D)高估20×6年末負(fù)債答案:C解析:[單選題]26.下列各項(xiàng)中，能夠發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位虛增存貨的最有效方法是A)詢問倉(cāng)庫(kù)保管人員B)核對(duì)存貨總賬和明細(xì)賬C)檢查發(fā)出材料的計(jì)價(jià)D)對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤答案:D解析:[單選題]27.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)評(píng)時(shí)，應(yīng)首先實(shí)施的審計(jì)程序是A)調(diào)查并描述該業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制B)檢查不相容職責(zé)是否確實(shí)分離C)抽查相關(guān)憑證是否連續(xù)編號(hào)D)評(píng)價(jià)該業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制答案:A解析:[單選題]28.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位資本公積用于以下方面，其中符合規(guī)定用途的是A)轉(zhuǎn)增資本B)用于職工福利C)發(fā)放股東紅利D)轉(zhuǎn)增盈余公積答案:A解析:[單選題]29.被審計(jì)單位接受固定資產(chǎn)投資時(shí)，該固定資產(chǎn)原值500萬元，已計(jì)提折舊300萬元，雙方協(xié)議作價(jià)250萬元，審計(jì)人員認(rèn)定計(jì)入實(shí)收資本的價(jià)值應(yīng)是A)500萬元B)300萬元C)250萬元D)200萬元答案:C解析:[單選題]30.審計(jì)人員審查資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目時(shí)，檢查被審計(jì)單位對(duì)有關(guān)資產(chǎn)類項(xiàng)目是否按規(guī)定設(shè)置了減值準(zhǔn)備科目，其目的是A)檢查其是否遵循了及時(shí)性原則B)檢查其是否遵循了實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則C)檢查其是否遵循了謹(jǐn)慎性原則D)檢查其是否遵循了重要性原則答案:C解析:[多選題]31.下列各項(xiàng)中，屬于按照審計(jì)組織方式劃分的審計(jì)類別有A)財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)B)財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)C)效益審計(jì)D)委托審計(jì)E)授權(quán)審計(jì)答案:DE解析:[多選題]32.下列關(guān)于我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的表述中，正確的有A)法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作C)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的職責(zé)D)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有權(quán)檢查有關(guān)的信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)E)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以追究違法違規(guī)的單位和人員的行政責(zé)任和民事責(zé)任答案:ABD解析:[多選題]33.下列各項(xiàng)中，屬于防范審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策有A)深入了解被審計(jì)單位的情況B)明確被審計(jì)單位和審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任C)嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則D)建立審計(jì)工作的有效監(jiān)督和檢查體系E)縮小審計(jì)范圍，簡(jiǎn)化審計(jì)程序答案:ABCD解析:[多選題]34.下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則體系范疇的有A)審計(jì)法B)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則C)通用審計(jì)準(zhǔn)則D)專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則E)審計(jì)指南答案:BCDE解析:[多選題]35.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的工作有A)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步調(diào)查B)編制審計(jì)實(shí)施方案C)編寫審計(jì)報(bào)告D)收集審計(jì)證據(jù)E)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試答案:DE解析:[多選題]36.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)業(yè)務(wù)類工作底稿的有A)內(nèi)部控制調(diào)查表B)借用資料登記簿C)審計(jì)工作方案D)審計(jì)通知書E)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表答案:AE解析:[多選題]37.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的有A)業(yè)務(wù)授權(quán)控制B)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置C)授權(quán)與分配責(zé)任的方式D)財(cái)產(chǎn)實(shí)物控制E)獨(dú)立檢查答案:ADE解析:[多選題]38.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)結(jié)果公告的內(nèi)容有A)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題B)審計(jì)處理情況及建議C)審計(jì)組的人員構(gòu)成D)被審計(jì)單位的基本情況E)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況答案:ABDE解析:[多選題]39.效益審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)，?有效性?的內(nèi)容有A)真實(shí)性B)經(jīng)濟(jì)性C)效率性D)效果性E)公允性答案:BCD解析:[多選題]40.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，正確的有A)審計(jì)質(zhì)量管理是審計(jì)管理的核心B)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)信息的質(zhì)量C)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D)審計(jì)質(zhì)量管理的對(duì)象只包括審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員E)審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)全過程答案:ABCE解析:[多選題]41.審計(jì)人員對(duì)下列賬戶進(jìn)行審計(jì)時(shí)，適宜采用函證方法的有A)銀行存款B)管理費(fèi)用C)現(xiàn)金D)生產(chǎn)成本E)應(yīng)收賬款答案:AE解析:[多選題]42.下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款循環(huán)中的主要文件有A)請(qǐng)購(gòu)單B)驗(yàn)收單C)發(fā)運(yùn)單D)壞賬審批表E)付款憑證答案:ABD解析:[多選題]43.為檢查應(yīng)付票據(jù)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)人員可以采用的測(cè)試方法有A)將本年年末應(yīng)付票據(jù)余額與上年年末余額進(jìn)行比較，分析是否有異常波動(dòng)B)檢查應(yīng)付票據(jù)總賬余額和報(bào)表所列金額是否一致C)抽查部分作廢和退回的票據(jù)，查明是否予以注銷D)檢查應(yīng)付票據(jù)總賬和明細(xì)賬是否定期核對(duì)E)觀察應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)、記錄和付款職責(zé)是否相互獨(dú)立答案:CDE解析:[多選題]44.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有A)運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查應(yīng)付賬款期末余額的合理性B)向債權(quán)人函證應(yīng)付賬款C)審核賣方對(duì)賬單，追查應(yīng)付賬款明細(xì)賬D)詢問應(yīng)付賬款記賬流程E)觀察應(yīng)付賬款記錄與業(yè)務(wù)經(jīng)辦職責(zé)是否分離答案:ABC解析:[多選題]45.下列各項(xiàng)中，符合生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制要求的有A)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)入原材料的驗(yàn)收B)保管人員負(fù)責(zé)存貨的盤點(diǎn)C)非生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)產(chǎn)成品的檢驗(yàn)D)倉(cāng)儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)永續(xù)盤存記錄的登記E)非采購(gòu)部門負(fù)責(zé)購(gòu)人原材料的保管答案:CE解析:[多選題]46.下列存貨項(xiàng)目中，所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的A)其他單位委托代銷的商品B)為其他單位代管的原材料C)已辦理了銷售手續(xù)，客戶尚未提貨，暫存在倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)成品D)一年內(nèi)沒有領(lǐng)用的原材料E)陳舊過時(shí)的產(chǎn)成品答案:ABC解析:[多選題]47.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位銷售的幾種產(chǎn)品中，有一種產(chǎn)品的毛利率與上年相比發(fā)生了較大變動(dòng)，可能的原因有A)該種產(chǎn)品單位成本發(fā)生變動(dòng)B)該種產(chǎn)品銷售收入在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中的比重提高C)該種產(chǎn)品售價(jià)發(fā)生變動(dòng)D)該種產(chǎn)品產(chǎn)量大幅提高E)本年度對(duì)該種產(chǎn)品投入大額廣告費(fèi)用答案:AC解析:[多選題]48.下列各項(xiàng)中，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的有A)觀察考勤記錄、工資結(jié)算與工資發(fā)放職責(zé)是否相互獨(dú)立B)檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批C)抽查相關(guān)記賬憑證，查明有無編制人員、審核人員的簽字D)分析比較本年度各個(gè)月份的工資變動(dòng)情況，判斷有無異常變動(dòng)E)審查工資費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性答案:DE解析:[多選題]49.下列各項(xiàng)中，屬于資本循環(huán)內(nèi)部控制中職責(zé)分工控制措施的有A)籌資、投資決策和業(yè)務(wù)執(zhí)行相互獨(dú)立B)業(yè)務(wù)執(zhí)行和記錄相互獨(dú)立C)盈余公積核算和復(fù)核由不同人員完成D)所有的資本交易事項(xiàng)都必須由公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審批E)限制非授權(quán)人員接近籌資和投資文件答案:ABC解析:[多選題]50.下列關(guān)于銀行存款審查的提法中，正確的有A)如果審計(jì)人員認(rèn)為相關(guān)內(nèi)部控制無法信賴，則需要自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行存款余額加以驗(yàn)證B)為保持審計(jì)獨(dú)立性，即使審計(jì)人員認(rèn)為相關(guān)內(nèi)部控制無法信賴，也不能自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，只能對(duì)被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核C)對(duì)銀行存款進(jìn)行函證時(shí)，應(yīng)向在本年存過款的所有銀行發(fā)函D)對(duì)于存款賬戶已經(jīng)結(jié)清的銀行，不必進(jìn)行函證E)詢證函除收集銀行賬戶信息外，還應(yīng)收集貸款信息答案:ACE解析:[問答題]51.(一)資料20×7年4月，某審計(jì)組對(duì)某公司20×6年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的有關(guān)情況和資料如下:審計(jì)人員在對(duì)該循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到:(1)該公司未單獨(dú)設(shè)置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負(fù)責(zé)審批。(2)收到客戶退貨請(qǐng)求后，由銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨。(3)發(fā)貨部門在發(fā)運(yùn)貨物的同時(shí)開具銷售發(fā)票。(4)出納員負(fù)責(zé)編制并寄送客戶對(duì)賬單。2.該公司20×6年12月30日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上記錄了一筆銷售收入100萬元，款項(xiàng)當(dāng)日收存銀行。經(jīng)進(jìn)一步核查，發(fā)現(xiàn)該公司于20×7年1月4日開出銷售發(fā)票和提貨單，同時(shí)發(fā)出相關(guān)貨物，并于當(dāng)日結(jié)轉(zhuǎn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80萬元。3.審計(jì)人員對(duì)該公司重要客戶的應(yīng)收賬款進(jìn)行積極式函證。其中客戶甲未予回函，審計(jì)人員再次發(fā)函，仍未得到回復(fù);客戶乙則回復(fù)說相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)支付。4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司20×6年度銷售費(fèi)用明細(xì)賬中包括下列記錄:(1)材料采購(gòu)過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)118萬元。(2)支付給銷售代理的傭金15萬元。(3)銷售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬元。(4)銷售部門職工的工資費(fèi)用48萬元。(二)要求:根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。(1).?資料1?中，該公司違反內(nèi)部控制要求的職責(zé)分工有A.銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷信用B.銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨C.發(fā)貨部門負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票D.出納員負(fù)責(zé)編制和寄送客戶對(duì)賬單(2).?資料2?中，該公司的賬務(wù)處理所造成的影響是A.虛增了20×6年度營(yíng)業(yè)收入B.虛減了20×6年度營(yíng)業(yè)成本C.虛增了20×6年末存貨余額D.虛減了20×6年末存貨余額(3).對(duì)?資料3?中的情況，審計(jì)人員認(rèn)為可能的原因有A.客戶甲有意不回復(fù)B.客戶甲不存在或已破產(chǎn)C.詢證函發(fā)出時(shí)，客戶乙已經(jīng)支付貨款，但該公司未收到D.被審計(jì)單位對(duì)客戶乙的應(yīng)收賬款記賬錯(cuò)誤(4).針對(duì)?資料3?中客戶甲未予回函的情況，審計(jì)人員可采取的最有效的替代審計(jì)程序是A.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制B.審查相關(guān)合同、訂單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單等憑證C.實(shí)施分析性復(fù)核程序D.向客戶甲第三次寄發(fā)詢證函(5).針對(duì)?資料4?中的情況，該公司賬務(wù)處理錯(cuò)誤的事項(xiàng)有A.材料采購(gòu)過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬元B.支付給銷售代理的傭金15萬元C.銷售產(chǎn)品時(shí)為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)10萬元D.銷售部門職工的工資費(fèi)用48萬元答案:ACDAABCDBAC解析:[問答題]52.(一)資料20×7年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司20×6年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審計(jì)情況和資料如下:該公司20×6年1月決定購(gòu)置S設(shè)備一臺(tái)。除此之外，20×6年沒有其他固定資產(chǎn)購(gòu)置事項(xiàng)。2.審計(jì)人員在對(duì)該公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)后，決定重點(diǎn)審查該公司固定資產(chǎn)折舊和S設(shè)備的入賬價(jià)值。3.20×6年6月1日，S設(shè)備到貨。經(jīng)安裝調(diào)試后，于6月20日交付使用。該設(shè)備買價(jià)500萬元，相關(guān)的包裝、運(yùn)輸費(fèi)5萬元，安裝調(diào)試費(fèi)10萬元，專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)3萬元。4.20×6年5月1日，該公司為購(gòu)置S設(shè)備借入半年期銀行借款，當(dāng)年應(yīng)付利息費(fèi)用15萬元，已全部預(yù)提計(jì)入S設(shè)備的入賬價(jià)值。5.S設(shè)備的使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。該公司采用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。(二)要求:根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。(1).審計(jì)人員對(duì)該公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)評(píng)的主要內(nèi)容有A.驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)B.審查固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值C.抽查固定資產(chǎn)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告D.檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況(2).下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入S設(shè)備入賬價(jià)值的有A.買價(jià)500萬元B.包裝和運(yùn)輸費(fèi)5萬元C.安裝調(diào)試費(fèi)10萬元D.專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)3萬元(3).關(guān)于該公司為購(gòu)置S設(shè)備而借入銀行借款的利息費(fèi)用的處理，下列表述中正確的是A.該公司的處理是正確的，應(yīng)全部計(jì)入S設(shè)備入賬價(jià)值B.應(yīng)將設(shè)備交付使用前發(fā)生的借款利息計(jì)入S設(shè)備的入賬價(jià)值C.只能將設(shè)備到貨日至交付使用日期問發(fā)生的借款利息計(jì)入S設(shè)備的入賬價(jià)值D.該項(xiàng)借款利息不符合資本化條件，應(yīng)全部計(jì)入當(dāng)期損益(4).對(duì)該公司20×6年固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時(shí)，審計(jì)人員可采取的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序有A.將20×6年的折舊費(fèi)用與20×5年的折舊費(fèi)用進(jìn)行比較B.檢查使用的折舊率是否正確C.檢查是否建立有完善的固定資產(chǎn)管理制度D.復(fù)核折舊額的計(jì)算是否正確(5).關(guān)于對(duì)固定資產(chǎn)折舊的審查，下列表述中正確的有A.S設(shè)備應(yīng)從20×6年7月開始計(jì)提折舊B.按年限平均法計(jì)算，S設(shè)備的年折舊率為19%C.將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)原值乘以本期的綜合折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性D.對(duì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，審查時(shí)應(yīng)結(jié)合其減值情況確認(rèn)折舊額計(jì)算的正確性答案:ACDABCDDABDABCD解析:[問答題]53.(一)資料20×7年3月，某審計(jì)組對(duì)某公司20×6年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)隋況和資料如下:審計(jì)人員對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況:(1)收付業(yè)務(wù)辦理后，出納員甲在原始憑證上加蓋?收訖?或?付訖?戳記。(2)為方便款項(xiàng)的及時(shí)支付，支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管。(3)5萬元以下的付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員乙可以直接辦理;5萬元以上的付款業(yè)務(wù)，均需由財(cái)務(wù)經(jīng)理丙審批簽字后方可支付。(4)會(huì)計(jì)主管丁定期核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)是7000元，另有一張上月經(jīng)銷售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為5000元的差旅費(fèi)借條，盤點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為13000元，無其他未入賬憑證;此外在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，20×6年10月9日開戶，戶名為出納員甲，開戶當(dāng)天存入現(xiàn)金80000元，經(jīng)詢問是保險(xiǎn)公司支付的當(dāng)年保險(xiǎn)賠償金。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該公司一筆50萬元定期存款20×6年12月15日被銀行凍結(jié)。(二)要求:根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。(1).審計(jì)組對(duì)該公司的貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，其審計(jì)目標(biāo)有A.證實(shí)貨幣資金余額的真實(shí)性B.證實(shí)貨幣資金余額的完整性C.證實(shí)貨幣資金分類的正確性D.證實(shí)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性(2).審計(jì)人員對(duì)該公司庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，下列做法中正確的有A.事先通知財(cái)務(wù)人員做好準(zhǔn)備B.監(jiān)盤時(shí)間應(yīng)避開現(xiàn)金收支的高峰時(shí)間C.始終由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金D.出納員甲必須始終在場(chǎng)(3).?資料1?中的各項(xiàng)控制措施中，符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的有A.出納員甲辦理完收付業(yè)務(wù)后在原始憑證上加蓋?收訖?或?付訖?戳記B.支票和印章由會(huì)計(jì)人員乙統(tǒng)一保管C.會(huì)計(jì)人員乙直接辦理5萬元以下付款業(yè)務(wù)D.會(huì)計(jì)主管丁定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表(4).針對(duì)?資料2?中的情況，該公司存在的主要問題有A.庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符B.私存保險(xiǎn)公司支付的保險(xiǎn)賠償金C.業(yè)務(wù)發(fā)生未及時(shí)登記入賬D.少計(jì)20×6年度營(yíng)業(yè)收入80000元(5).為查實(shí)?資料3?的情況，審計(jì)人員可實(shí)施的審計(jì)程序有A.計(jì)算定期存款占銀行存款的比例B.審核銀行存款日記賬記錄C.向銀行發(fā)函詢證D.到銀行核實(shí)情況答案:ABCDBDADABCCD解析:2017初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題及答案[單選題]1.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)了審計(jì)的()A)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能B)經(jīng)濟(jì)鑒證職能C)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能D)經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能答案:C解析:審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能、經(jīng)濟(jì)鑒證職能和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)被審計(jì)單位做出審計(jì)處理處罰決定，體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能[單選題]2.下列各項(xiàng)中，屬于合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制所特有的控制是()A)結(jié)賬控制B)對(duì)賬控制C)審核控制D)抵銷分錄控制答案:D解析:合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制還要設(shè)置與編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的專門賬戶控制、抵銷分錄控制、工作底稿控制、其他合并資料控制[單選題]3.根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作的應(yīng)該是()A)本單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理B)本單位的財(cái)務(wù)部門C)本單位的監(jiān)事會(huì)D)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)答案:D解析:根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作的應(yīng)該是本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)[單選題]4.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制的局限性的是()A)內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效B)內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置C)可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯(cuò)誤而失效D)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)可能代替實(shí)質(zhì)性審查答案:D解析:本題考查內(nèi)部控制的局限性知識(shí)點(diǎn)。不論被審計(jì)單位內(nèi)部控制多么健全有效，都應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)方法對(duì)被審計(jì)單位重要的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，即內(nèi)部控制測(cè)評(píng)不能代替實(shí)質(zhì)性審查[單選題]5.在被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)()A)跟隨被審計(jì)單位的盤點(diǎn)人員對(duì)存貨狀況進(jìn)行檢查B)觀察存貨盤點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況C)確定存貨數(shù)量和狀況記錄的準(zhǔn)確性D)觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨的排列情況以及是否附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)答案:D解析:選項(xiàng)ABC均為監(jiān)盤過程中（而非?之前?）應(yīng)實(shí)施的工作[單選題]6.下列各項(xiàng)中，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是()A)觀察考勤、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門完成B)檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批C)檢查相關(guān)記賬憑證，查明有無編制人員、審核人員的簽字D)分析比較本年度各個(gè)月份的工資變動(dòng)情況，判斷有無異常變動(dòng)答案:D解析:運(yùn)用分析方法檢查應(yīng)付職工薪酬總體合理性屬于職工薪酬的實(shí)質(zhì)性程序[單選題]7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述中，錯(cuò)誤的是()A)是審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行的控制B)是其他組織對(duì)審計(jì)的制約與控制C)審計(jì)質(zhì)量控制的客體是審計(jì)組織和審計(jì)人員D)包括對(duì)審計(jì)作業(yè)過程的控制答案:B解析:審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行的控制，不同于其他組織對(duì)審計(jì)的制約和控制[單選題]8.對(duì)于多次發(fā)函后仍無法收到回函的應(yīng)收賬款，為驗(yàn)證其