企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)研表-財務(wù)報告

企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)研表-財務(wù)報告第十四號財務(wù)報告：是指反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。至少需關(guān)注的風(fēng)險點（一）編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽受損。（二）提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。（三）不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。序號控制要點是否已設(shè)立內(nèi)控措施制度名稱或代替措施情況等說明制度條款是否已執(zhí)行本年度1、2、3季執(zhí)行情況（是:√/否:×）執(zhí)行效果（以達(dá)到控制目標(biāo)的程度分：優(yōu)/良/中/差）相關(guān)備查檔案資料名稱是否**是否(1季度)(2季度)(3季度)**1企業(yè)是否制定明確的財務(wù)報告編制、報送及分析利用等相關(guān)流程，職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范2相關(guān)的機構(gòu)設(shè)置和人員配備是否科學(xué)合理，并確保全過程中財務(wù)報告的編制、披露和審核等不相容崗位相互分離。3企業(yè)是否已健全財務(wù)報告編制、對外提供和分析利用各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準(zhǔn)制度4是否已建立起日常信息定期核對制度，以保證財務(wù)報告的真實、完整。5是否做好會計信息系統(tǒng)的日常維護工作是否定期更新和維護會計信息系統(tǒng)，確保取數(shù)、計算公式以及數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系準(zhǔn)確無誤；是否已建立訪問安全制度，操作權(quán)限、信息使用、信息管理是否有明確規(guī)定，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)安全保密，防止對數(shù)據(jù)的非法修改和刪除；對正在使用的會計核算軟件進行修改、升級和對計算機硬件設(shè)備進行更換時，企業(yè)是否規(guī)范的審批流程，并采取替代性措施確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)的連續(xù)性；是否做好數(shù)據(jù)源的管理，保證原始數(shù)據(jù)從錄入環(huán)節(jié)的真實、準(zhǔn)確、完整，滿足財務(wù)分析的需要；是否已制定業(yè)務(wù)操作規(guī)范，保證系統(tǒng)各項技術(shù)和業(yè)務(wù)配置維護符合會計轉(zhuǎn)載要求和內(nèi)部管理規(guī)定，月結(jié)合年結(jié)流程規(guī)范、及時是否指定專人負(fù)責(zé)信息化會計檔案的管理，定期備份，做好防消磁、防火、防潮和防塵等工作；對于存儲介質(zhì)保存的會計檔案，是否定期檢查，防止由于介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。一財務(wù)報告的編制1有否制定財務(wù)報告編制方案，并由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核：會計政策是否符合國家有關(guān)會計法規(guī)和最新監(jiān)管要求的規(guī)定會計政策和會計估計的調(diào)整，是否已按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷥?nèi)部會計規(guī)章制度是否至少要經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后才能生效，財務(wù)報告流程、年報編制方案是否經(jīng)公司分管財務(wù)會計工作的負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后簽發(fā)是否將內(nèi)部會計規(guī)章制度和財務(wù)流程、會計科目表和相關(guān)文件及時有效地傳達(dá)至相關(guān)人員，使其了解相關(guān)職責(zé)要求、掌握適當(dāng)?shù)臅嬛R、會計政策并加以執(zhí)行。各部門是否明確應(yīng)及時向財務(wù)部門提供編制財務(wù)報告所需的信息，并對其真實性、完整性負(fù)責(zé)是否根據(jù)財務(wù)報告的報送要求，倒排工時，為各步驟設(shè)置關(guān)鍵時間點，并由財務(wù)部負(fù)責(zé)督促和考核各部門的工作進度，及時進行提醒，對未能及時完成的進行相關(guān)處罰2編報前是否確認(rèn)對當(dāng)期有重大影響的主要事項，對財務(wù)報告可能產(chǎn)生重大影響的會計政策和會計估計，如涉及投資、并購、減值、研發(fā)、工程項目等，按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行3企業(yè)是否在編制財務(wù)報告前，組織財務(wù)和相關(guān)部門進行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實工作4各項資產(chǎn)是否真實反映，計價方法不隨意變更，如有減值情況合理計提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)5各項負(fù)債是否真實反映企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)，不提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債6各項收入、費用、成本的確認(rèn)是否符合規(guī)定，是否在當(dāng)期財務(wù)報告如實列示7是否按照規(guī)定劃清各類交易和事項的現(xiàn)金流量的界限，在財務(wù)報告正確列示經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量二財務(wù)報告的對外提供1是否按照規(guī)定的財務(wù)報告編制中的審批程序，由各級負(fù)責(zé)人逐級把關(guān)，對財務(wù)報告內(nèi)容的真實性、完整性，格式的合規(guī)性等予以審核。2財務(wù)報告編制完成后，是否裝訂成冊，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人、財會部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章3企業(yè)是否設(shè)置嚴(yán)格的保密程序，對能夠接觸財務(wù)報告信息的人員進行權(quán)限設(shè)置，保證財務(wù)報告信息在對外提供前控制在適當(dāng)?shù)姆秶?。三財?wù)報告的分析利用1是否已制定財務(wù)分析制度2企業(yè)是否重視財務(wù)報告分析工作，定期召開財務(wù)分析會議，充分利用財務(wù)報告反映的綜合信息，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題企業(yè)財務(wù)分析會議是否有吸收有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加，對各部門提出的意見，財會部門是否充分溝通、分析，進而修改完善財務(wù)分析報告。3對資產(chǎn)負(fù)債表的分析是否包括：分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力和營運能力分析企業(yè)凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握企業(yè)規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程4對利潤表的分析是否包括：分析各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析企業(yè)的盈利能力和發(fā)展能力分析企業(yè)營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的增減變動情況，掌握當(dāng)期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢5對現(xiàn)金流量表的分析是否包括：分析經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流量的運轉(zhuǎn)情況重點關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運行，防止現(xiàn)金短缺或閑置6定期的財務(wù)分析是否形成分析報告，構(gòu)成內(nèi)部報告的組成部分7財務(wù)分析報告結(jié)果是否及時傳遞給企業(yè)內(nèi)部有關(guān)管理層級；修訂后的分析報告是否及時報送企業(yè)負(fù)責(zé)人，企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批分析報告，并據(jù)此進行決策，對于存在的問題及