企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)研表-財(cái)務(wù)報(bào)告

企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)研表-財(cái)務(wù)報(bào)告第十四號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告：是指反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。至少需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一）編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損。（二）提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。（三）不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控。序號(hào)控制要點(diǎn)是否已設(shè)立內(nèi)控措施制度名稱或代替措施情況等說明制度條款是否已執(zhí)行本年度1、2、3季執(zhí)行情況（是:√/否:×）執(zhí)行效果（以達(dá)到控制目標(biāo)的程度分：優(yōu)/良/中/差）相關(guān)備查檔案資料名稱是否**是否(1季度)(2季度)(3季度)**1企業(yè)是否制定明確的財(cái)務(wù)報(bào)告編制、報(bào)送及分析利用等相關(guān)流程，職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范2相關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備是否科學(xué)合理，并確保全過程中財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、披露和審核等不相容崗位相互分離。3企業(yè)是否已健全財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準(zhǔn)制度4是否已建立起日常信息定期核對(duì)制度，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。5是否做好會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的日常維護(hù)工作是否定期更新和維護(hù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，確保取數(shù)、計(jì)算公式以及數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系準(zhǔn)確無誤；是否已建立訪問安全制度，操作權(quán)限、信息使用、信息管理是否有明確規(guī)定，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)的非法修改和刪除；對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、升級(jí)和對(duì)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換時(shí)，企業(yè)是否規(guī)范的審批流程，并采取替代性措施確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的連續(xù)性；是否做好數(shù)據(jù)源的管理，保證原始數(shù)據(jù)從錄入環(huán)節(jié)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，滿足財(cái)務(wù)分析的需要；是否已制定業(yè)務(wù)操作規(guī)范，保證系統(tǒng)各項(xiàng)技術(shù)和業(yè)務(wù)配置維護(hù)符合會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)載要求和內(nèi)部管理規(guī)定，月結(jié)合年結(jié)流程規(guī)范、及時(shí)是否指定專人負(fù)責(zé)信息化會(huì)計(jì)檔案的管理，定期備份，做好防消磁、防火、防潮和防塵等工作；對(duì)于存儲(chǔ)介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，是否定期檢查，防止由于介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。一財(cái)務(wù)報(bào)告的編制1有否制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核：會(huì)計(jì)政策是否符合國家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和最新監(jiān)管要求的規(guī)定會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的調(diào)整，是否已按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟鷥?nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)章制度是否至少要經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后才能生效，財(cái)務(wù)報(bào)告流程、年報(bào)編制方案是否經(jīng)公司分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后簽發(fā)是否將內(nèi)部會(huì)計(jì)規(guī)章制度和財(cái)務(wù)流程、會(huì)計(jì)科目表和相關(guān)文件及時(shí)有效地傳達(dá)至相關(guān)人員，使其了解相關(guān)職責(zé)要求、掌握適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)知識(shí)、會(huì)計(jì)政策并加以執(zhí)行。各部門是否明確應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息，并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)是否根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送要求，倒排工時(shí)，為各步驟設(shè)置關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)，并由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促和考核各部門的工作進(jìn)度，及時(shí)進(jìn)行提醒，對(duì)未能及時(shí)完成的進(jìn)行相關(guān)處罰2編報(bào)前是否確認(rèn)對(duì)當(dāng)期有重大影響的主要事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告可能產(chǎn)生重大影響的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，如涉及投資、并購、減值、研發(fā)、工程項(xiàng)目等，按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行3企業(yè)是否在編制財(cái)務(wù)報(bào)告前，組織財(cái)務(wù)和相關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)工作4各項(xiàng)資產(chǎn)是否真實(shí)反映，計(jì)價(jià)方法不隨意變更，如有減值情況合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)5各項(xiàng)負(fù)債是否真實(shí)反映企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債6各項(xiàng)收入、費(fèi)用、成本的確認(rèn)是否符合規(guī)定，是否在當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告如實(shí)列示7是否按照規(guī)定劃清各類交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限，在財(cái)務(wù)報(bào)告正確列示經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量二財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供1是否按照規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告編制中的審批程序，由各級(jí)負(fù)責(zé)人逐級(jí)把關(guān)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性，格式的合規(guī)性等予以審核。2財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，是否裝訂成冊(cè)，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章3企業(yè)是否設(shè)置嚴(yán)格的保密程序，對(duì)能夠接觸財(cái)務(wù)報(bào)告信息的人員進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，保證財(cái)務(wù)報(bào)告信息在對(duì)外提供前控制在適當(dāng)?shù)姆秶?。三?cái)務(wù)報(bào)告的分析利用1是否已制定財(cái)務(wù)分析制度2企業(yè)是否重視財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告反映的綜合信息，全面分析企業(yè)的經(jīng)營管理狀況和存在的問題企業(yè)財(cái)務(wù)分析會(huì)議是否有吸收有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加，對(duì)各部門提出的意見，財(cái)會(huì)部門是否充分溝通、分析，進(jìn)而修改完善財(cái)務(wù)分析報(bào)告。3對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的分析是否包括：分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力和營運(yùn)能力分析企業(yè)凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握企業(yè)規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程4對(duì)利潤表的分析是否包括：分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析企業(yè)的盈利能力和發(fā)展能力分析企業(yè)營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤的增減變動(dòng)情況，掌握當(dāng)期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢(shì)5對(duì)現(xiàn)金流量表的分析是否包括：分析經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置6定期的財(cái)務(wù)分析是否形成分析報(bào)告，構(gòu)成內(nèi)部報(bào)告的組成部分7財(cái)務(wù)分析報(bào)告結(jié)果是否及時(shí)傳遞給企業(yè)內(nèi)部有關(guān)管理層級(jí)；修訂后的分析報(bào)告是否及時(shí)報(bào)送企業(yè)負(fù)責(zé)人，企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批分析報(bào)告，并據(jù)此進(jìn)行決策，對(duì)于存在的問題及