2023年4月自考10425企業(yè)內(nèi)部控制試題及答案

10425企業(yè)內(nèi)部控制2023年4月真題

1、【單選題】企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是

A:絕對保證財務(wù)報表是公允的，是合法的

B:合理保證財務(wù)報表是公允的，是合法的

C:合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)

發(fā)展

D:絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進(jìn)企業(yè)實

現(xiàn)發(fā)展

答案：C

2、【單選題】通過產(chǎn)品市場、資本市場、經(jīng)理人市場等諸多外部制約而產(chǎn)生作用的控制或治

理為

A:作業(yè)層次內(nèi)部控制

B:內(nèi)部治理

C:外部治理

D:管理層次內(nèi)部控制

答案：C

3、【單選題】把企業(yè)內(nèi)部控制分為作業(yè)控制、管理控制和治理控制的分類依據(jù)是

A:根據(jù)企業(yè)組織構(gòu)架分

B:根據(jù)控制范圍分

C:根據(jù)控制進(jìn)程和時序分

D:根據(jù)內(nèi)部控制對象分

答案：D

4、【單選題】內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制

目標(biāo)的過程。這一定義強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的

A:“過程觀”

B:“結(jié)果觀”

C:“計劃觀”

D:“實際觀”

答案：A

5、【單選題】企業(yè)根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，設(shè)置不同層次、不同功能的法律實體及其相關(guān)的法

人治理結(jié)構(gòu)，從而使得企業(yè)能夠在法律許可的框架下?lián)碛刑囟?quán)利、履行相應(yīng)義務(wù)，以保障

各利益相關(guān)方的基本權(quán)益的是

A:治理結(jié)構(gòu)

B:內(nèi)部機(jī)構(gòu)

C:企業(yè)組織架構(gòu)

D:監(jiān)事會

答案：A

6、【單選題】采購業(yè)務(wù)流程包括①確定采購價格；②選擇供應(yīng)商；③編制需求計劃和采購計

劃；④請購；⑤訂立采購合同等環(huán)節(jié)。下列對這些流程排序正確的是

A:③④①②⑤

B:④①③②⑤

C:④③②①⑤

D:③④②①⑤

答案：D

7,【單選題】內(nèi)部控制評價程序，評價工作方案中最關(guān)鍵的要素是

A:評價方式

B:評價程序

C:編制依據(jù)

D:評價內(nèi)容

答案：D

8、【單選題】企業(yè)完成經(jīng)營計劃情況類報告，其一不包括一

A:生產(chǎn)經(jīng)營決策層次

B:經(jīng)營管理決策層次

C:資產(chǎn)經(jīng)營決策層次

D:資本經(jīng)營決策層次

答案：B

9、【單選題】企業(yè)依靠自身的科研力量，獨立完成項目，包括原始創(chuàng)新、集成創(chuàng)新和在引進(jìn)

消化基礎(chǔ)上的再創(chuàng)新三種類型。這是指

A:委托研發(fā)

B:自主研發(fā)

C:委托加工

D:合作研發(fā)

答案：B

10、【單選題】內(nèi)部控制審計三個階段一不包括一

A:計劃審計工作

B:監(jiān)督審計工作

C:完成審計工作

D:實施審計工作

答案：B

11、【單選題】企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，

這是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)遵循的

A:重要性原則

B:成本效益原則

C:適應(yīng)性原則

D:制衡性原則

答案：B

12、【單選題】主要解決高層管理者與中層管理者、員工之間的代理問題的是

A:內(nèi)部控制

B:風(fēng)險管理

C:公司治理

D:人力資源管理

答案：A

13、【單選題】企業(yè)風(fēng)險管理框架除了以往內(nèi)部控制框架中設(shè)定的經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)報告目標(biāo)

和合法性目標(biāo)的三個企業(yè)目標(biāo)外，又增加了

A:管理目標(biāo)

B:財務(wù)目標(biāo)

C:戰(zhàn)略目標(biāo)

D:風(fēng)險目標(biāo)

答案：C

14、【單選題】我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》發(fā)布的同時，還發(fā)布了21項《企業(yè)內(nèi)部控

制應(yīng)用指引》征求意見稿。2010年正式發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》18項，還有3項暫未

發(fā)布的指引為

A:內(nèi)部環(huán)境類

B:控制活動類

C:控制手段類

D:特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)類

答案：D

15、【單選題】人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)

略難以實現(xiàn)。該風(fēng)險主要發(fā)生于

A:企業(yè)辭退的員工

B:企業(yè)決策層和執(zhí)行層的高管人員

C:企業(yè)專業(yè)技術(shù)人員

D:作業(yè)層員工

答案：B

16、【單選題】下列一不屬于_無形資產(chǎn)管理基本流程的是

A:資產(chǎn)運行維護(hù)

B:資產(chǎn)取得

C:資產(chǎn)技術(shù)升級

D:資產(chǎn)驗收

答案：A

17、【單選題】內(nèi)部控制測評方法中，通過與組織內(nèi)外部相同或相似經(jīng)營活動的最佳實務(wù)進(jìn)

行比較而對控制設(shè)計有效性評價的方法是

A:比較分析法

B:標(biāo)桿法

C:抽樣法

D:實地查驗法

答案：B

18、【單選題】企業(yè)內(nèi)部信息質(zhì)量要求.不包括一

A:相關(guān)可理解性

B:保密性

C:真實準(zhǔn)確性

D:制衡性

答案：D

19、【單選題】被擔(dān)保人不能如期履行償債責(zé)任，作為擔(dān)保人以下做法一不正確一的是

A:向被擔(dān)保人追償債務(wù)

B:追究有關(guān)人員的責(zé)任

C;履行代為清償義務(wù)

D:賠償?shù)谌浇?jīng)濟(jì)損失

答案：D

20、【單選題】內(nèi)部控制審計意見類型一不包括一

A:否定意見

B:帶說明段的無保留意見

C:保留意見

D:無保留意見

答案：C

21、【多選題】保障企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略有效實施可采用的措施有

A:培育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化

B:招聘高級經(jīng)理

C:調(diào)整管理方式

D:整合內(nèi)外部資源

E:優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)

答案:ACDE

22、【多選題】《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》分類，控制手段類指引包括

A:全面預(yù)算

B:內(nèi)部信息傳遞

C:信息系統(tǒng)

D:合同管理

E:組織框架

答案：ABCD

23、【多選題】授權(quán)控制方法中，授權(quán)按性質(zhì)分為

A:長期授權(quán)

B:短期授權(quán)

C:代理授權(quán)

D:特定授權(quán)

E:一般授權(quán)

答案:DE

24、【多選題】經(jīng)濟(jì)學(xué)將人們對待風(fēng)險的態(tài)度分為

A:風(fēng)險控制型

B:風(fēng)險中性型

C:風(fēng)險厭惡型

D:風(fēng)險偏好型

E:風(fēng)險多變性

答案：BCD

25、【多選題】古代羅馬時期會計賬簿實施的“雙人記賬制”在內(nèi)容上屬于

A:控制活動

B:內(nèi)部會計控制

C:內(nèi)部牽制

D:控制環(huán)境

E:風(fēng)險評估程序

答案:ABC

26、【多選題】一般生產(chǎn)企業(yè)的存貨業(yè)務(wù)流程可分為

A:銷售發(fā)出

B:驗收入庫

C:盤點處置

D:倉儲保管

E:取得存貨

答案:BCDE

27、【多選題】判斷內(nèi)部控制設(shè)計有效性的標(biāo)準(zhǔn)是所設(shè)計的內(nèi)部控制

A:是否能夠合理保證資產(chǎn)安全、完整，防止資產(chǎn)流失

B:是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告的重大錯報

C:是否能夠合理保證企業(yè)盈利

D:是否能夠合理保證董事會或經(jīng)理層及時了解戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)的合理性和實現(xiàn)程度

E:是否能夠合理保證遵循適用的法律法規(guī)

答案：ABDE

28、【多選題】信息系統(tǒng)的運行與維護(hù)主要包含有

A:系統(tǒng)變更

B:日常運行維護(hù)

C:報廢處置

D:安全管理

E:出售

答案:ABD

29、【多選題】研究與開發(fā)的基本流程主要包括

A:研發(fā)過程管理

B:結(jié)題驗收

C:研究成果開發(fā)

D:立項

E:研究成果保護(hù)

答案：ABCDE

30、【多選題】對于注冊會計師來說，表明企業(yè)內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的情況有

A:賬戶中關(guān)聯(lián)方交易的存在情況

B:審計委員會對企業(yè)財務(wù)報告和內(nèi)部控制的監(jiān)督無效

C:重述財務(wù)報表，以反映重大錯報的更正情況

D:發(fā)現(xiàn)高級管理人員舞弊

E:當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報。而該錯報不可能由企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)

答案：BCDE

31、【問答題】簡述我國企業(yè)內(nèi)部控制要素。

答案：內(nèi)部控制包括五個相互關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素，它們源自于管理層經(jīng)營企業(yè)的方式，并貫

穿于管理過程之中。（1）內(nèi)部環(huán)境；（2）風(fēng)險評估；（3）控制活動；（4）信

息與溝通；（5）內(nèi)部監(jiān)督。

32、【問答題】簡述我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)歷程。

答案：我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)歷程可分為5個階段：（1）商業(yè)銀行內(nèi)部控制是我國企

業(yè)內(nèi)部控制的重點；（2）上市公司內(nèi)部控制是我國企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)注點；（3）內(nèi)

部會計控制為我國企業(yè)內(nèi)部控制的核心；（4）注冊會計師審計服務(wù)對加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控

制具有審核與指導(dǎo)作用；（5）我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系日益完善。

33、【問答題】簡述企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的意義。

答案：（1）企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任是一種雙贏機(jī)制：（2）企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任是一種信號傳

遞機(jī)制：（3）企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任是一種價值創(chuàng)造與風(fēng)險防范機(jī)制。

34、【問答題】試述施工質(zhì)量、進(jìn)度和安全的主要風(fēng)險與管控措施。

答案：（1）主要風(fēng)險：盲目趕進(jìn)度，犧往質(zhì)量、費用目標(biāo)，導(dǎo)致質(zhì)量低劣，費用超支；

質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，存在質(zhì)量隱患。（2）主要管控措施：①工程進(jìn)度管控：監(jiān)

理單位應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)理進(jìn)度控制體系，明確相關(guān)程序、要求和責(zé)任：承包單位應(yīng)按合同規(guī)定

的工程進(jìn)度編制詳細(xì)的分階段或分項進(jìn)度計劃，報送監(jiān)理機(jī)構(gòu)審批后，嚴(yán)格按照進(jìn)度計劃

開展工作；承包單位至少應(yīng)按月對完成投資情況進(jìn)行統(tǒng)計、分析和對比。②工程質(zhì)量管

控：承包單位應(yīng)當(dāng)建立全面的質(zhì)量控制制度；承包單位應(yīng)按合同約定對材料、工程設(shè)備以

及工程的所有部位及其施工工藝進(jìn)行全過程的質(zhì)量檢查和檢驗，定期編制工程質(zhì)量報表，

報送監(jiān)理機(jī)構(gòu)審查；監(jiān)理機(jī)構(gòu)有權(quán)對工程的所有部位及其施工工藝進(jìn)行檢查驗收。③安

全建設(shè)管控：建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對施工單位的安全檢查；工程監(jiān)理單位和監(jiān)理工程師應(yīng)當(dāng)

按照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)實施監(jiān)理，并對建設(shè)工程安全生產(chǎn)承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任；

承包單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，配備專職安全生產(chǎn)管理人員，依法建立安全生產(chǎn)、

文明施工管理制度，細(xì)化各項安全防范措施。

35、【問答題】試述合同訂立控制的具體控制政策和措施。

答案：企業(yè)合同履行、變更或解除應(yīng)當(dāng)?shù)玫接行ПO(jiān)控。具體控制政策和措施：（1）經(jīng)

審核同意簽訂的合同協(xié)議，應(yīng)當(dāng)由印堂管理部門統(tǒng)一進(jìn)行分類連續(xù)編號。（2）企業(yè)應(yīng)

當(dāng)建立合同專用章專人保管和收回制度，印章管理部門（或崗位）不得對未經(jīng)編號或缺少

合同協(xié)議審核、報簽文件以及代簽而缺少授權(quán)委托書的合同協(xié)議用印，合同協(xié)議用印后，

應(yīng)當(dāng)及時收回合同協(xié)議專用章并妥善保管。（3）企業(yè)對于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)

與合同協(xié)議對方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂，對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋

章的，應(yīng)當(dāng)采用在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記等方法對合同協(xié)議文書

加以控制。（4）正式訂立的合同協(xié)議，除即時清結(jié)外，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，包括合同

協(xié)議書、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件、數(shù)據(jù)電文等。（5）合同協(xié)議訂立后，合同協(xié)議副本及

相關(guān)審核資料應(yīng)交由檔案管理部門歸檔，合同協(xié)議正本由合同協(xié)議歸口管理部門負(fù)責(zé)保管

和履行。（6）國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)生效的合同協(xié)

議，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時按規(guī)定辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)。（7）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照信息安全內(nèi)部控

制相關(guān)規(guī)定做好合同協(xié)議保密工作。

36、【問答題】恒大財務(wù)危機(jī)事件前十年打造的各類金融機(jī)構(gòu)資本結(jié)構(gòu)“網(wǎng)狀化”，讓信

用聯(lián)系日益緊密、混雜交織，在2010—2015年金融機(jī)構(gòu)的正規(guī)牌照發(fā)放有所增加，主要有企

業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、信托公司、金融租賃公司、汽車金融公司、證券公司、基金管理公司、基

金管理公司子公司、保險公司。恒大金融也正好踩中了這一波浪潮，發(fā)展壯大起來。從恒

大賬面?zhèn)鶆?wù)看，恒大地產(chǎn)報表上有息和無息債務(wù)規(guī)模截止2021年第一季度合計為1.53萬億

元，其中借款（含發(fā)債與貸款等）4327億元，預(yù)收款等合約負(fù)債1701億元，以針對上游企業(yè)

為主的應(yīng)付款項9257億元，雖然具有還本付息壓力的借款規(guī)模和占比較2020年底有所下

降，但可能的總賬面?zhèn)鶆?wù)壓力是在加大的，此外，除一些明面上的債務(wù)，恒大可能還存在隱

形債務(wù)壓力：如恒大財富（P2P）對投資者的未兌付金額，以明股實債為主的少數(shù)股東權(quán)益，

以及恒大與其控股金融機(jī)構(gòu)（盛京銀行、恒大人壽）的關(guān)聯(lián)交易。2021年8月19日，中國

人民銀行、銀保監(jiān)會相關(guān)部門負(fù)責(zé)同志突發(fā)性地約談了恒大集團(tuán)高管。為解決債務(wù)問題，

恒大曾在2021年8月10日發(fā)布公告稱，計劃出售旗下恒大物業(yè)、恒大汽車部分資產(chǎn)并與幾

家投資者進(jìn)行接觸。近期恒大一直在拋售資產(chǎn)并加速房地產(chǎn)銷售以減輕債務(wù)，但外界擔(dān)心

該公司恐怕難以兌現(xiàn)3020億美元的巨額債務(wù)，恒大已經(jīng)“大到不能倒”的地步，而政府則陷

入教或不救的兩難境地，但迄今為止政府尚未對恒大伸出援手，而恒大卻因為負(fù)債過高等諸

多原因，原擬定借殼上市的計劃遭失敗，融資也受阻。問題：請結(jié)合案例，從內(nèi)部控制的

融資活動和投資活動兩個角度談?wù)労愦筘攧?wù)危機(jī)的處理措施。

答案：（1）高杠桿融資活動并不是決定房企生死的核心因素，房企核心資產(chǎn)的變現(xiàn)能力

才是企業(yè)的生命線，從房地產(chǎn)開發(fā)流程來看，房企商獲取土地后，通過土地及在建工程獲

取信貸資金。達(dá)到預(yù)售條件后，完成商品房銷售，歸還前期借貸資金。通過銷售回款進(jìn)行

后續(xù)開發(fā)，對于恒大當(dāng)前情況來看，觸發(fā)風(fēng)險事件發(fā)生的原因并不是房地產(chǎn)市場走弱，房

價下行帶來的金融機(jī)構(gòu)抽貸引發(fā)的流動性風(fēng)險。因此，并不認(rèn)為高杠桿導(dǎo)致了當(dāng)前企業(yè)的

經(jīng)營困境，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，房地產(chǎn)銷售回款的快速感化才是導(dǎo)致當(dāng)前流動性問題的核心

因素，（2）短期上來看，引入合適的投資方或資金方，通過債務(wù)重組、股權(quán)出售等方

式緩解短期的兌付壓力，保障在建項目的正常施工建設(shè)，防止?fàn)€尾風(fēng)險，引導(dǎo)市場預(yù)期，

增加下游購房者對于已售項目正常交樓的積極信心，通過公司自身的項目正常銷售回款，

逐步化解流動性風(fēng)險，實現(xiàn)恒大危機(jī)的軟著陸。（3）恒大集團(tuán)風(fēng)險后續(xù)走向演變：

“底線思維”與“大而不倒”，當(dāng)前公司已通過市場化售賣資產(chǎn)進(jìn)行積極自救，但效果甚

微，考慮恒大集團(tuán)當(dāng)前較大的顯隱性債務(wù)規(guī)模和其較高的風(fēng)險外溢性，我們認(rèn)為后續(xù)政策

有可能做壓力測試：系統(tǒng)性風(fēng)險壓力不大時會采取偏市場化的手段處置風(fēng)險；有金融系統(tǒng)

性風(fēng)險時則可能采取政府主導(dǎo)積極介入的方式，以時間換空間逐漸化解，避免風(fēng)險擴(kuò)張，

恒大的后續(xù)風(fēng)險演變會是一個磨人漸進(jìn)的過程，但最終風(fēng)險是可控的。（4）我們可以

參照國內(nèi)大型企業(yè)債務(wù)重組方案，其實看出恒大債務(wù)處理的核心邏輯：自救-政府介入-

債委會專項處置化解風(fēng)險。第一步：企業(yè)自救，從國內(nèi)兩起企業(yè)債務(wù)風(fēng)險化解的案例結(jié)

合看，前期出現(xiàn)流動性危機(jī)時，企業(yè)都會