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文檔簡介

四.其他貨幣資金其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金，主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。開設(shè)“其他貨幣資金”資產(chǎn)賬戶，其結(jié)構(gòu)與“銀行存款”相似，按其核算內(nèi)容開設(shè)有關(guān)明細(xì)賬戶。外埠存款銀行本票銀行匯票信用卡信用證保證金存出投資款明細(xì)賬【例1】華凌公司銷售商品一批給美光企業(yè)，價款50000元，增值稅8500元，收到等額的銀行本票一張。華凌公司賬務(wù)處理：借：銀行存款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500美光企業(yè)賬務(wù)處理：借：原材料50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500貸：其他貨幣資金——銀行本票58500借：其他貨幣資金——外埠存款150000

貸：銀行存款150000【例2】華凌公司從銀行匯一筆款150000元到上海開設(shè)采購專戶，用于購買材料。用此款購入材料120000元，增值稅款20400元，余額匯回銀行。材料尚未收到。借：物資采購120000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20400

銀行存款9600

貸：其他貨幣資金——外埠存款150000【例3】企業(yè)到銀行申請開出一張50000元的銀行匯票。借：其他貨幣資金——銀行匯票50000

貸：銀行存款50000【例4】企業(yè)到銀行申請開出一張200000元的信用證準(zhǔn)備到美國購入一批商品。借：其他貨幣資金—信用證存款200000

貸：銀行存款

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