企業(yè)固定資產(chǎn)采購管理辦法范文（10篇）

企業(yè)固定資產(chǎn)采購管理辦法范文（10篇）企業(yè)固定資產(chǎn)采購管理辦法篇1關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)賬實不符企業(yè)固定資產(chǎn)是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)，固定資產(chǎn)所占資金在企業(yè)資產(chǎn)總額中往往占有較大的比重。然而，一些企業(yè)對固定資產(chǎn)的管理并不重視，沒有建立完善的固定資產(chǎn)管理制度，固定資產(chǎn)管理和監(jiān)督意識淡薄，操作隨意性強，長期存在固定資產(chǎn)有賬無物、有物無賬、賬物不對應(yīng)等賬實不符現(xiàn)象。筆者通過對企業(yè)固定資產(chǎn)賬實不符的問題進行分析和探討，以期有助于企業(yè)改善固定資產(chǎn)管理，使企業(yè)固定資產(chǎn)賬實不符的問題得到合理解決。一、企業(yè)固定資產(chǎn)賬實不符的原因分析（一）固定資產(chǎn)管理制度不健全，管理職責(zé)不明確，管理意識淡薄雖然固定資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總額中占有較大的比重，但長期以來，一些企業(yè)并不重視對固定資產(chǎn)的管理，沒有建立一套完善的固定資產(chǎn)管理制度，沒有明確各相關(guān)部門的職責(zé)，更沒有將責(zé)任落實到個人，出現(xiàn)固定資產(chǎn)無人管理、無人負責(zé)的局面。使用部門不關(guān)心固定資產(chǎn)的安全完整，不設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬，發(fā)生固定資產(chǎn)的增減變動時，不作任何記錄，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)短少時，不向管理層報告，也不向財務(wù)部門反映，甚至可能發(fā)生固定資產(chǎn)丟失，使用部門都沒有發(fā)現(xiàn)，等財務(wù)部門盤點發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤虧時，無人能夠解釋或說明原因。（二）設(shè)備轉(zhuǎn)移不報財務(wù)部門備案或通過財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)因生產(chǎn)經(jīng)營的需要，固定資產(chǎn)有時會在企業(yè)內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移，但很多企業(yè)沒有要求資產(chǎn)使用和管理部門，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移情況報財務(wù)部門備案，或者通過財務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。財務(wù)部門不能及時掌握固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移情況，自然不會在賬簿中變更固定資產(chǎn)信息，致使固定資產(chǎn)賬面記載的地點和使用部門與實際不符。在有些集團公司，固定資產(chǎn)在內(nèi)部企業(yè)之間隨意調(diào)撥，卻不辦理購銷或租用手續(xù)，既造成生產(chǎn)成本和利潤的轉(zhuǎn)移，違反稅法規(guī)定，同時也人為造成固定資產(chǎn)賬實差異，給固定資產(chǎn)管理帶來不利影響。有些設(shè)備轉(zhuǎn)移，不僅未報財務(wù)備案，而且轉(zhuǎn)出與轉(zhuǎn)入方都沒有辦理任何交接手續(xù)。（三）設(shè)備出售、報廢、毀損、丟失未作固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理，造成固定資產(chǎn)長期虛列有些企業(yè)在發(fā)生設(shè)備毀損、丟失等減少固定資產(chǎn)情形時，使用部門未將信息及時傳遞到財務(wù)部門，財務(wù)部門未做固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理，設(shè)備一直反映在賬上，而實物已不存在。有些企業(yè)在設(shè)備出售或報廢處置時，將全部出售收入或報廢殘值收入直接作為營業(yè)外收入或其他業(yè)務(wù)收入入賬，或者不將收入入賬，設(shè)立“小金庫”，而不作固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理，沒有將固定資產(chǎn)從賬面減少，造成固定資產(chǎn)賬實不一致。（四）固定資產(chǎn)確認標(biāo)準不合理或者財務(wù)賬務(wù)處理錯誤1、財務(wù)人員對固定資產(chǎn)確認標(biāo)準不統(tǒng)一，相同的設(shè)備且價格相同或相近，有時作為固定資產(chǎn)入賬，有時又沒有確認為固定資產(chǎn)。2、由于固定資產(chǎn)進項稅額抵扣政策的變化，使2008年12月31日前后購入的相同設(shè)備，入賬方法不一樣。比如，一項含稅價格2，000元的設(shè)備，在2008年12月31日前購入，作為固定資產(chǎn)入賬，而在2009年1月1日后購入的，因可抵扣進項稅，扣減進項稅后，成本低于2，000元，不作為固定資產(chǎn)入賬，形成了“法定”的賬外固定資產(chǎn)。3、有些設(shè)備，財務(wù)人員認為更新?lián)Q代快，價值低，為圖方便，有意不計入固定資產(chǎn)，而不顧固定資產(chǎn)確認標(biāo)準，將一些固定資產(chǎn)置于賬外。4、因財務(wù)人員入賬時錯誤記錄設(shè)備名稱或型號，導(dǎo)致賬簿記錄與實物無法一一對應(yīng)。（五）為逃避采購監(jiān)控，違規(guī)化整為零采購固定資產(chǎn)因固定資產(chǎn)投資價值大，對企業(yè)資金的影響大，很多企業(yè)規(guī)定固定資產(chǎn)請購比材料、零配件請購更嚴格的審批流程，需要更高層的領(lǐng)導(dǎo)批準。有些部門為了逃避管理層對固定資產(chǎn)采購的監(jiān)控，與供應(yīng)商協(xié)議，將設(shè)備化整為零向供應(yīng)商采購，財務(wù)部門或因不知情，或以默許的態(tài)度，將購買回來的固定資產(chǎn)以零配件形式入賬，計入當(dāng)期生產(chǎn)成本，或分期攤銷計入生產(chǎn)成本，導(dǎo)致固定資產(chǎn)有物無賬。（六）新購建的固定資產(chǎn)未及時入賬有些部門為粉飾生產(chǎn)成本和資產(chǎn)報酬率等考核數(shù)據(jù)，在設(shè)備購買回來后，故意拖延驗收，使財務(wù)部門無法做固定資產(chǎn)入賬處理，有些設(shè)備驗收不合格，卻沒退還給供應(yīng)商，長期無人跟進，自購買回來幾年時間，仍掛在“在建工程―待安裝工程”或“預(yù)付賬款”科目中，造成賬實脫節(jié)。有些企業(yè)建造的生產(chǎn)廠房、辦公樓或者宿舍樓，已竣工和使用多年，但因規(guī)劃、報建手續(xù)不齊全，導(dǎo)致不能辦理竣工驗收手續(xù)，財務(wù)部門無法將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，清查時才發(fā)現(xiàn)盤盈房屋建筑物。二、企業(yè)固定資產(chǎn)賬實不符的危害固定資產(chǎn)賬實不一致，會導(dǎo)致成本核算不準，會計報表反映的資產(chǎn)狀況和損益信息失真。特別是，難以對企業(yè)資產(chǎn)有效監(jiān)管，為不法分子創(chuàng)造了方便之門，容易導(dǎo)致資產(chǎn)流失。如果固定資產(chǎn)賬實不符的問題沒有及時解決，問題不斷累積，長此以往，可能無法查清差異原因，難以追查責(zé)任。三、應(yīng)對固定資產(chǎn)賬實不符的對策（一）健全固定資產(chǎn)管理制度，加強內(nèi)部控制，明確部門和個人職責(zé)為了規(guī)范固定資產(chǎn)的管理，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的實際情況，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)定購建、驗收、領(lǐng)用、保管、轉(zhuǎn)移和處置等環(huán)節(jié)的控制要求，明確財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、使用部門和采購部門等相關(guān)部門的職責(zé)權(quán)限，建立健全權(quán)責(zé)制度，將資產(chǎn)的管理責(zé)任落實到部門和個人，形成完整的資產(chǎn)管理和監(jiān)控體系。責(zé)任人員發(fā)生變動時，要在做好固定資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上辦理交接手續(xù)。企業(yè)固定資產(chǎn)采購管理辦法篇2為落實公司黨風(fēng)廉政建設(shè)大會精神，構(gòu)建“大監(jiān)督”工作格局，完善市政道橋部責(zé)任清單，落實主體責(zé)任全程記實工作制度，發(fā)揮各職能部室的監(jiān)督作用，現(xiàn)制定行政保衛(wèi)部2017年監(jiān)督工作計劃。

一、食堂管理：做好食堂臺賬及記賬工作，嚴格按照行政后勤管理制度執(zhí)行，確保行政后勤管理工作規(guī)范有序，嚴防食堂管理漏洞。

檢查周期：季度檢查內(nèi)容：食堂采購要建立臺賬，采購物資應(yīng)保存原始單據(jù)。食堂登記臺賬，記賬人與購買人不能為同一人，確保不相容職務(wù)分離。二、固定資產(chǎn)：嚴格按照固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行，結(jié)合市政道橋部實際情況，用于機關(guān)及所屬項目部固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。1、固定資產(chǎn)申請購置檢查周期：季度檢查內(nèi)容：根據(jù)機關(guān)各部室及各項目部上報的固定資產(chǎn)申請購置表，對單筆固定資產(chǎn)購置金額10萬元以下的，由總經(jīng)理和黨委書記審批；金額在10萬元（含）以上50萬元以下的由經(jīng)理辦公會決策，并填寫固定資產(chǎn)采購審批表，由主管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)理辦填寫經(jīng)理辦公會決策并加蓋市政道橋部公章，留存?zhèn)浒?；單筆固定資產(chǎn)購置金額在50萬元（含）以上的，須上報集團公司審批。2、固定資產(chǎn)報廢后的處置檢查周期：年度檢查內(nèi)容：對已辦理報廢手續(xù)的固定資產(chǎn)，只能出售給廢品收購企業(yè)或部門，并保留出售的相關(guān)記錄，確?？勺匪菪?。三、企業(yè)負責(zé)人履職待遇：按照集團公司企業(yè)負責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出管理暫行辦法，執(zhí)行企業(yè)負責(zé)人公務(wù)用車的配備、運行和處置管理，及企業(yè)負責(zé)人辦公用房的管理。1、公務(wù)用車

檢查周期：年度檢查內(nèi)容：二級單位企業(yè)負責(zé)人公務(wù)用車配備（包括購置、租賃）標(biāo)準為排氣量1.8升（含）以下，購車價格（不含車輛購置稅）在28萬元以內(nèi)。2、辦公用房：檢查周期：年度檢查內(nèi)容：二級單位主要負責(zé)人辦公用房使用面積不超過40平方米；二級單位其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員辦公用房使用面積不超過35平方米。四、出租房屋：嚴格按照雙方租賃協(xié)議執(zhí)行。檢查周期：年度檢查內(nèi)容：按期收取出租房屋租金。五、固定費用報銷：嚴格按照各項報銷辦法執(zhí)行。企業(yè)固定資產(chǎn)采購管理辦法篇3關(guān)鍵詞：企業(yè)；固定資產(chǎn)；管理由于固定資產(chǎn)在企業(yè)資產(chǎn)總額中一般都占有較大的比例，對確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整意義重大。一、認真做好固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理工作1.嚴格按照固定資產(chǎn)內(nèi)部控制程序和業(yè)務(wù)流程來進行固定資產(chǎn)購置。規(guī)定所有固定資產(chǎn)由物資采購部門統(tǒng)一購買(專用固定資產(chǎn)如電腦等信息資產(chǎn)除外)，都必須先由各部門填寫請購單，并由物資采購部門作技術(shù)經(jīng)濟論證，進行詢價和價格比較，填寫好擬采購設(shè)備的名稱、規(guī)格、型號、性能、質(zhì)量、估計費用等資料，送相關(guān)部門會簽并報有權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準。對一些專用固定資產(chǎn)如電腦、打印機等，由于其移動的方便性，管理上容易滋生漏洞，針對其管理上的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)制定特別的業(yè)務(wù)管理流程，如電腦等設(shè)備從確定采購之時起姚給出其“身份證”，定好使用人，確定責(zé)任人。2.對于固定資產(chǎn)管理應(yīng)組織相關(guān)財務(wù)人員、固定資產(chǎn)實物管理人員及使用單位對現(xiàn)有資產(chǎn)進行徹底清查，對每項固定資產(chǎn)的存放地點、規(guī)格、型號、購入時間、使用年限等都要一一記錄，在此基礎(chǔ)上進行建卡建賬；完善固定資產(chǎn)核算的管理制度，做到入賬及時準確；加強固定資產(chǎn)的計算機管理，重要信息及時上網(wǎng)，使固定資產(chǎn)的使用狀況及相關(guān)信息時時處于透明狀態(tài)，避免一些部門辦事拖沓，不負責(zé)任的弊病。另外，做好固定資產(chǎn)的調(diào)撥轉(zhuǎn)賬工作，企業(yè)如發(fā)生人員變動，則應(yīng)做好固定資產(chǎn)的移交和轉(zhuǎn)賬工作。3.固定資產(chǎn)的管理應(yīng)設(shè)立卡片，有條件的單位應(yīng)盡量選用合適的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，對固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)使用電子化管理。要及時對系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行清理，查錯防漏。在科技發(fā)展、環(huán)境及其他因素發(fā)生變化時，應(yīng)調(diào)整相關(guān)固定資產(chǎn)的凈殘值。二、嚴格盤點制度，杜絕“重采購、輕管理”的現(xiàn)象1.固定資產(chǎn)購建完成后，應(yīng)對設(shè)備及時進行測試和清點，并貼上標(biāo)識銘牌。驗收不合格的不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用，并按合同條款及時向有關(guān)責(zé)任人提出退貨或索賠。定期進行賬實核對，做到賬物相符，賬賬相符。2.固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的許多問題，都是由于賬物實分家又沒有進行定期盤點造成的。財務(wù)制度規(guī)定，每年在編制財務(wù)報告前應(yīng)當(dāng)進行全面盤點，平時也可以進行抽盤。盤點時必須有財務(wù)人員、實物管理人員參加，最終形成盤點表。固定資產(chǎn)實現(xiàn)定期盤點與定期檢查核對，能有效防止和糾正有賬無物、有物無賬、多重入賬、一號多物現(xiàn)象的發(fā)生，及時發(fā)現(xiàn)各種設(shè)備拼裝固定資產(chǎn)的違規(guī)行為，及時了解固定資產(chǎn)的使用情況。三、加強對固定資產(chǎn)的維護與保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的利用率。使用單位應(yīng)建立在用固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)記錄，對在用設(shè)備按實際需要，有計劃地進行定期保養(yǎng)檢修，使設(shè)備處于良好狀態(tài)。四、加強對資產(chǎn)、電腦設(shè)備及其設(shè)備異動管理。辦理調(diào)撥手續(xù)是保證固定資產(chǎn)有序流動，防止固定資產(chǎn)流失的主要措施之一。按照誰移動設(shè)備，誰辦理手續(xù)的原則，為防止固定資產(chǎn)流失，禁止不辦理手續(xù)而移動資產(chǎn)的行為。五、固定資產(chǎn)處置、報廢制度按有關(guān)規(guī)定，企業(yè)各部門對固定資產(chǎn)進行調(diào)配要遵循“合理配置、有效使用”的原則，并辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)，及時進行變更登記。做好報廢設(shè)備的處理工作，做到物盡其用，制訂設(shè)備報廢條件：超過規(guī)定的使用年限，性能落后，能耗高，效益低，經(jīng)濟效益差；主要結(jié)構(gòu)和零部件嚴重磨損，無法修復(fù)，無改造價值；因重大事故或意外災(zāi)害受到嚴重損害，且無法修復(fù)；嚴重影響環(huán)保、安全，容易引發(fā)人身安全和環(huán)境污染，修復(fù)改造不經(jīng)濟；按國家能源政策規(guī)定應(yīng)淘汰的高耗能設(shè)備。六、固定資產(chǎn)維護制度通過清查盤點，查明固定資產(chǎn)的使用、維護保養(yǎng)等情況是否正常，并對實物的盤虧和人為損壞進行賠償做出具體規(guī)定，及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決出現(xiàn)的各種問題，保證固定資產(chǎn)的安全完整。七、要實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理工作的電算化企業(yè)固定資產(chǎn)采購管理辦法篇4摘要加強低值易耗品管理和核算，建立內(nèi)部約束機制，對降低企業(yè)成具有重要意義。本文就當(dāng)前企業(yè)低值易耗品管理現(xiàn)狀中存在的問題和不足進行原因分析，并提出通過建立員工資產(chǎn)卡片，增強使用人責(zé)任心等政策建議，對于企業(yè)堵塞低值易耗品管理漏洞，具有一定的借鑒意義。關(guān)鍵詞低值易耗品員工資產(chǎn)卡片財務(wù)核算相對于企業(yè)固定資產(chǎn)來說，低值易耗品的價值不高，許多企業(yè)根據(jù)重要性原則，對其疏于管理，給企業(yè)帶來不必要的損失。隨著管理理念的深化，計算機、辦公軟件的普及，企業(yè)實現(xiàn)精細管理成為可能。加強對低值易耗品的管理，從細節(jié)處堵漏增收，對提高企業(yè)效益具有現(xiàn)實意義。一、企業(yè)低值易耗品管理的現(xiàn)狀（一）企業(yè)低值易耗品的歸集內(nèi)容《企業(yè)會計準則講解2010》中將低值易耗品界定為：“企業(yè)能夠多次使用，但不符合固定資產(chǎn)定義的材料，如為了包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝物，各種工具，管理用具，玻璃器皿、勞動保護用品以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的容器等低值易耗品和建造承包商的鋼模板、木模板、腳手架等其他周轉(zhuǎn)材料?！备鶕?jù)上述講解，可以界定低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)管理的各種用具物品，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。如：管理用具中的計算器、優(yōu)盤、文具盒、辦公桌椅、飲水機、訂書機等，工具中的電工工具、計量工具等，包裝物中的玻璃器皿等等。它跟固定資產(chǎn)有相似的地方，在生產(chǎn)過程和管理中可多次使用不改變其實物形態(tài)，在使用時也需維修，報廢時也可能有殘值。這是它區(qū)別于其他存貨的最大特點。（二）企業(yè)低值易耗品的購進、領(lǐng)用現(xiàn)狀部分企業(yè)在低值易耗品采購上，由采購部門統(tǒng)一購進，然后分發(fā)給使用部門，使用部門領(lǐng)用時作一個領(lǐng)用登記表；也有部分企業(yè)由各業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作需要，自行購買并使用，未有登記，部分企業(yè)即使有登記，資產(chǎn)管理部門在登記時未列資產(chǎn)價格等信息。（三）企業(yè)低值易耗品的財務(wù)報銷和核算1.對由采購部門統(tǒng)一采購的，一般進入存貨，根據(jù)采購發(fā)票，保管驗收簽字，財務(wù)部報賬。領(lǐng)用時，財務(wù)部門根據(jù)保管提供的領(lǐng)用單，進行下賬，大部份企業(yè)采用了簡化手續(xù)，采取一次攤銷法，未通過周轉(zhuǎn)材料核算，直接轉(zhuǎn)銷成本。2.對業(yè)務(wù)部門購買的低值易耗品，大部分企業(yè)未通過周轉(zhuǎn)材料核算，采取直接核銷，進入成本費用。少部分企業(yè)增加備查賬，由財務(wù)部于月底提供相應(yīng)材料交資產(chǎn)管理部門做資產(chǎn)登記。3.也有部分企業(yè)在購買時須業(yè)務(wù)部門或采購部門在資產(chǎn)管理部門處填制非固定資產(chǎn)申請單，作為采購發(fā)票報銷時附件。二、企業(yè)低值易耗品管理中存在的問題由于低值易耗品在企業(yè)中占有的位置不重要，許多企業(yè)采用了簡化核算手續(xù)，對低值易耗品采取一次攤銷法，使仍具有實物形態(tài)的低值物品流于企業(yè)監(jiān)管。低值易耗品在管理中存在以下不足：（一）缺乏有效的監(jiān)督機制許多企業(yè)在低值易耗品上缺乏管理機構(gòu)，未設(shè)專門機構(gòu)或?qū)Ｈ斯芾恚少彙㈩I(lǐng)用、保管、資產(chǎn)管理、記賬等環(huán)節(jié)溝通不暢，相互監(jiān)督約束機制不健全，造成對使用人缺乏有效的監(jiān)督。這樣一來，可能出現(xiàn)以下情況，加大了企業(yè)成本：（1）部分使用人由于保管不善，丟失后重新領(lǐng)用；（2）一些易于攜帶的物品如優(yōu)盤、計算器、計量工具等，可能被使用人挪為私用，然后重新購置；（3）由于缺少監(jiān)管，使用人可能使用上不加愛惜，損壞現(xiàn)象發(fā)生，造成重新購置。（二）財務(wù)核算工作不規(guī)范1.倉庫保管人員專業(yè)管理技能缺乏，對存貨不能較好的分類，不能區(qū)分不同的領(lǐng)用對象，給財務(wù)部存貨核算和成本費用歸集帶來困難。2.財務(wù)核算缺少對資產(chǎn)管理部門和使用人的監(jiān)督。許多企業(yè)憑采購發(fā)票報銷，直接進入成本費用，未通過周轉(zhuǎn)材料核算，不利于企業(yè)歸集低值易耗品相關(guān)情況，對資產(chǎn)管理部門和使用人監(jiān)督缺少力度。（三）管理手段重點不突出1.工作量大。部分企業(yè)將低值易耗品管理列作類似固定資產(chǎn)的管理，建立類似固定資產(chǎn)的非固定資產(chǎn)卡片，也不符合重要性原則，同時，低值易耗品種類繁多，每一個低值易耗品都單獨建立卡片，使得卡片積累眾多，反而究竟是誰使用了多少資產(chǎn)，而缺乏應(yīng)有的記錄。2.低值易耗品登記信息不全。部分企業(yè)資產(chǎn)管理部門認為其只管實物，不管價格，使得低值易耗品登記信息不全。四、加強企業(yè)低值易耗品管理的建議企業(yè)低值易耗品管理，應(yīng)著重建立以使用人為管理對象的資產(chǎn)管理卡片，記錄每一使用人所使用的資產(chǎn)。在財務(wù)核算上，對低值易耗品采取一次攤銷法，也盡可能通過周轉(zhuǎn)材料予以核算，反映企業(yè)當(dāng)期低值易耗品的相關(guān)情況。（一）確保低值易耗品管理的不相容崗位分離在低值易耗品管理上，企業(yè)應(yīng)設(shè)置采購、倉庫保管、資產(chǎn)管理、記賬崗位，明確相關(guān)部門管理職責(zé)，做到采購和倉庫保管分離、倉庫保管和資產(chǎn)管理分離、記賬崗位和前三位崗位分離。單位小的企業(yè)可采取一人多崗，做到不相容崗位分離便可。（二）圍繞關(guān)鍵控制點建立低值易耗品管理流程1.申購。低值易耗品申購應(yīng)在年初由各業(yè)務(wù)部門提出計劃，交資產(chǎn)管理部門進行初審匯總，交財務(wù)部進行財務(wù)審核，交企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后執(zhí)行。2.采購。根據(jù)采購量的大小以及部門對低值易耗品的專業(yè)要求，可視情況由業(yè)務(wù)部門自行采購和采購部門統(tǒng)一采購，采購可一次采購，也可分批次進行。3.驗收入庫。對采購人員采購的低值易耗品，交由倉庫保管人員驗收入庫。倉庫保管人員要對企業(yè)不同品種的存貨進行分類編號，填制入庫單，注意將企業(yè)低值易耗品和其他一次性消耗材料區(qū)分開來，兩類物品不宜開在同一張入庫單，便于月底的出入庫匯總。對購買后及時領(lǐng)用的低值易耗品，可交資產(chǎn)管理部門做登記，不用辦理入庫手續(xù)，以達到簡化低值易耗品的管理手續(xù)。4.領(lǐng)用。采取收舊換新方式，由使用人員先將舊的物品交倉庫保管人員，開具低值易耗品回收單，交由資產(chǎn)管理部門作低值易耗品核銷手續(xù)，同時領(lǐng)用新的低值易耗品，填制領(lǐng)料單。（三）加強對低值易耗品使用人的管理。低值易耗品最重要的不足就是因為簡化，而缺乏到使用人的管理。企業(yè)資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立員工資產(chǎn)卡片，將有關(guān)責(zé)任落實到員工個人。1.設(shè)置員工資產(chǎn)卡片資產(chǎn)管理人員根據(jù)管理需要，設(shè)置員工資產(chǎn)卡片，內(nèi)容主要設(shè)有：部門、科室、員工姓名、身份證號，員工編號，表頭設(shè)有序號，使用日期，資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)規(guī)格型號、價格、領(lǐng)用人簽名、核銷簽名。員工在新進入企業(yè)時，資產(chǎn)管理人員為員工配置基本管理用具或工具時，辦理員工資產(chǎn)卡片的第一次登記。2.員工資產(chǎn)卡片的使用流程（1）采購配置一次發(fā)放流程。采購人員采購后，可將物品交資產(chǎn)管理人員，做好員工資產(chǎn)卡片的登記，并交由領(lǐng)用員工簽名。資產(chǎn)管理人員做好登記后，在采購發(fā)票背面注明已登記，交采購人員報銷。這種流程適合少量發(fā)放，簡化了倉庫入庫和出庫手續(xù)。（2）采購配置交倉庫驗收、保管，領(lǐng)用流程。采購人員采購后，將物品交倉庫保管人員驗收，出具入庫單，交采購人員報銷。員工領(lǐng)用時，倉庫保管人員開具出庫單，由員工將出庫單交資產(chǎn)管理人員進行員工資產(chǎn)卡片登記后，在出庫單上簽名，返給領(lǐng)用人到倉庫領(lǐng)用。這種流程，適合采購量大的企業(yè)。（3）低值易耗品的后續(xù)領(lǐng)用。員工應(yīng)先將舊的低值易耗品交倉庫管理人員，并由倉庫保管人員開具低值易耗品回收單，對員工領(lǐng)用的低值易耗品開具出庫單，由領(lǐng)用人交資產(chǎn)管理人員登記，并在員工資產(chǎn)卡片上簽字；同時，資產(chǎn)管理人員憑低值易耗品回收單予以核銷員工以前領(lǐng)用資產(chǎn)，倉庫保管人員見資產(chǎn)管理人員簽字后的出庫單，方可將低值易耗品領(lǐng)用給員工。員工后續(xù)自行采購的，應(yīng)先到資產(chǎn)管理人員處進行員工資產(chǎn)卡片登記，資產(chǎn)管理人員在采購發(fā)票上簽署已登記，財務(wù)方可報銷。后續(xù)領(lǐng)用時，資產(chǎn)管理人員要加強審核，一是對退回的低值易耗品是否達到正常使用年限審核；二是對低值易耗品的重復(fù)領(lǐng)用審核。3.建立低值易耗品流水登記臺賬資產(chǎn)管理部門除建立員工資產(chǎn)卡片外，還應(yīng)建立低值易耗品總的登記簿。該登記簿可流水登記、匯總，以便清楚知道企業(yè)擁有的全部低值易耗品情況。（四）加強財務(wù)核算，增加監(jiān)督力度1.加強低值易耗品采購報銷審核。如果是直接領(lǐng)用的資產(chǎn)，須見資產(chǎn)管理人員在采購發(fā)票上的登記簽名，方可報銷；如果是移交倉庫的，須見入庫單后，方可報銷。2.加強低值易耗品的核算管理。企業(yè)應(yīng)設(shè)置周轉(zhuǎn)材料，加強對低值易耗品的核算管理?？筛鶕?jù)周轉(zhuǎn)材料的內(nèi)容，設(shè)包裝物，低值易耗品、其他三個明細科目，其他科目主要用于對一次性消耗材料的核算，便于和低值易耗品區(qū)分開來。（1）對于有些企業(yè)為簡化手續(xù)，報銷時采購發(fā)票后即附入庫單、又附出庫單，或者僅有領(lǐng)用表，企業(yè)仍應(yīng)通過周轉(zhuǎn)材料?――低值易耗品科目核算。這樣，即使月底庫存余額為零，但企業(yè)在累計發(fā)生額里的金額也能反映企業(yè)當(dāng)期低值易耗品的購買和使用情況。（2）對于通過倉庫領(lǐng)用的低值易耗品，企業(yè)應(yīng)通過低值易耗品核算。財務(wù)下賬的時候，對低值易耗品的出庫單須見資產(chǎn)管理人員的簽字方可下賬。（3）會計人員在進行低值易耗品核算時，應(yīng)注意加強摘要如領(lǐng)用人、領(lǐng)用物品名稱等信息的填寫完整，便于反映企業(yè)當(dāng)期低值易耗品相關(guān)情況。3.加強對低值易耗品管理的監(jiān)督。由于低值易耗品數(shù)量眾多，財務(wù)人員可于年底抽取部分低值易耗品的領(lǐng)用情況和資產(chǎn)管理人員核對，增加監(jiān)督力度。（五）利用辦公軟件提高低值易耗品管理效率隨著計算機、辦公軟件的普及，資產(chǎn)管理人員、倉庫管理人員可利用辦公軟件對所管理資產(chǎn)進行流水登記和低值易耗品的保管，通過電子表格的篩選功能，查看在用或退回的低值易耗品，便于合理調(diào)度，提高低值易耗品的使用率，減少企業(yè)不必要的重購支出。參考文獻：[1]榮偉.固定資產(chǎn)和低值易耗品的界定及管理.商業(yè)經(jīng)濟.2010（7）.企業(yè)固定資產(chǎn)采購管理辦法篇5關(guān)鍵詞：企業(yè)固定資產(chǎn)；管理；合理配置近幾十年來，我國市場經(jīng)濟得到了深入而飛速的發(fā)展，而經(jīng)濟的發(fā)展也越來越全球化，我國的企業(yè)不可避免的參與到了全球化的競爭中，如何在這場競爭中獲取利益最大化，企業(yè)不僅需要不斷進行改革和創(chuàng)新以提高企業(yè)價值，更需要更好的管理和配置自己的資源。固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要資源，在生產(chǎn)經(jīng)營中扮演著舉足輕重的角色，為企業(yè)獲取經(jīng)濟效益貢獻了重要的力量。因此，在企業(yè)不斷發(fā)展壯大中，企業(yè)固定資產(chǎn)的管理和配置顯得尤為重要和關(guān)鍵。一、我國企業(yè)固定資產(chǎn)管理的特點固定資產(chǎn)是指企業(yè)為了生產(chǎn)產(chǎn)品、經(jīng)營管理等而持有的、使用期限超過一年、并且達到一定價值標(biāo)準的資產(chǎn)。而固定資產(chǎn)管理則是指對固定資產(chǎn)的采購擬定計劃、進行購置、登記入庫、領(lǐng)取使用、進行維修、最終報廢等整個過程的管理。作為企業(yè)的長期資產(chǎn)，固定資產(chǎn)在企業(yè)的總資產(chǎn)所占的比重很大，因此固定資產(chǎn)的管理也是一項非常復(fù)雜而艱巨的工作，首先，它需要企業(yè)各個部門共同參與管理，這些部門涉及購置部、財務(wù)部、后勤部等部門，對于固定資產(chǎn)的管理貫穿了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始終，對于固定資產(chǎn)的管理也不僅僅是固定資產(chǎn)專員的責(zé)任，也包括其他部門人的配合和參與，這樣才能保證固定資產(chǎn)高效的使用；其次，固定資產(chǎn)一般設(shè)定為價值超過2000元以上的資產(chǎn)，其價值大，具有專用性，因此對于固定資產(chǎn)的管理要求的技術(shù)性較強，需要配備有責(zé)任心、技術(shù)能力強、吃苦耐勞的專職人員；最后，固定資產(chǎn)由于用途不同，要求的核算方法也不一致，例如固定資產(chǎn)的租賃就分了經(jīng)營租賃和融資租賃，二者核算方法有明顯的區(qū)別，需要會計人員熟練掌握固定資產(chǎn)各種用途下的核算方法，準確無誤的對固定資產(chǎn)進行核算。二、我國企業(yè)固定資產(chǎn)管理和配置的現(xiàn)狀分析1.固定資產(chǎn)管理制度存在缺陷雖然我國已經(jīng)頒布了《固定資產(chǎn)管理辦法》，同時企業(yè)也根據(jù)該辦法設(shè)置了自己的固定資產(chǎn)管理制度，但是在我國企業(yè)中卻普遍存在著管理制度與固定資產(chǎn)的實際管理情況發(fā)生脫節(jié)，制度形同虛設(shè)，同時企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視程度也不夠，很多企業(yè)主要依靠財務(wù)部門和購置部門進行管理，未做到各個部門的共同參與，財務(wù)部與采購部也會經(jīng)常發(fā)生管理紕漏，例如固定資產(chǎn)入賬不及時，財務(wù)入賬時間與采購部入賬時間存在出入，采購部門在固定資產(chǎn)辦理入庫時缺少入庫單等情況。2.固定資產(chǎn)的核算問題固定資產(chǎn)的核算作為固定資產(chǎn)管理的一個非常重要的環(huán)節(jié)，也存在著很多問題，首先，在建立固定資產(chǎn)卡片時對固定資產(chǎn)分類不準確，固定資產(chǎn)發(fā)生變更時信息不對稱問題嚴重，在人員發(fā)生變動時，固定資產(chǎn)卡片未及時交接并且做變更處理，在人員變動部門增加新員工時，未做領(lǐng)用固定資產(chǎn)登記直接使用已離職人員固定資產(chǎn)，從而造成固定資產(chǎn)使用狀況混亂，管理不到位；其次，固定資產(chǎn)的使用年限及折舊方法未針對固定資產(chǎn)的類別不同而設(shè)置不同的核算辦法，統(tǒng)一使用單一的核算方法，從而不能準確體現(xiàn)固定資產(chǎn)的狀態(tài)。3.固定資產(chǎn)存在大量閑置，未做到合理配置在很多企業(yè)中，企業(yè)管理層思想落后，認為固定資產(chǎn)為實務(wù)存放在企業(yè)中也丟不了，只注重企業(yè)的資金流向而忽視固定資產(chǎn)的管理，不去對固定資產(chǎn)的管理進行監(jiān)督，從而給一些員工投機的機會，隨意申請購置固定資產(chǎn)，造成固定資產(chǎn)大量閑置，無法做到合理配置，浪費企業(yè)資源，企業(yè)固定資產(chǎn)的利用率也非常低。4.固定資產(chǎn)盤點不及時固定資產(chǎn)由于其使用周期較長，需要定期對固定資產(chǎn)進行盤點。然而很多企業(yè)僅僅在年終進行盤點，但是在盤點過程中會發(fā)現(xiàn)，由于財務(wù)部門和使用部門登記固定資產(chǎn)的名稱不一致，往往造成盤點困難，同時未建立固定資產(chǎn)臺賬，賬面反映的固定資產(chǎn)與實物不相符，有帳無物、有物無賬現(xiàn)象時有發(fā)生。從而會出現(xiàn)固定資產(chǎn)利用不充分，不能充分挖掘固定資產(chǎn)修舊利廢，不能對企業(yè)固定資產(chǎn)做到心中有數(shù)，賬目了然等弊端。5.缺少內(nèi)控制度和監(jiān)督機制我國于2010年頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范配套指引》，旨在督促企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度，但是很多企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)依然在探索中，固定資產(chǎn)的內(nèi)控制度的缺乏也就不足為奇了。出現(xiàn)的問題主要有：第一，權(quán)責(zé)模糊，固定資產(chǎn)的責(zé)任人缺乏，常常會出現(xiàn)固定資產(chǎn)無人看管，責(zé)任無法追究到人的現(xiàn)象；第二，固定資產(chǎn)崗位設(shè)置不全，經(jīng)常會出現(xiàn)一人即負責(zé)固定資產(chǎn)的采購又負責(zé)固定資產(chǎn)的入庫和保管等工作，沒有做到不相容崗位的分離，造成固定資產(chǎn)遺失；第三，企業(yè)各相關(guān)部門溝通不暢，協(xié)作不力，采購部門、財務(wù)部等各部門只局限自己的職責(zé)，使得固定資產(chǎn)的整體合理配置低下。三、提高企業(yè)固定資產(chǎn)管理和合理配置的建議1.完善固定資產(chǎn)管理制度要完善固定資產(chǎn)的管理制度，首先要使企業(yè)管理層的思想進行轉(zhuǎn)變，要對固定資產(chǎn)的管理重視起來，對相關(guān)部門進行監(jiān)督，不定時對固定資產(chǎn)進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題，并及時解決問題，嚴格要求他們依照固定資產(chǎn)管理制度進行固定資產(chǎn)的管理，建立獎罰機制；其次，確保有專人對固定資產(chǎn)進行管理，并且對管理專員進行定期培訓(xùn)，學(xué)習(xí)先進的管理方法，并且熟練掌握固定資產(chǎn)相關(guān)的會計法規(guī)。通過對固定資產(chǎn)管理制度的完善，從而從源頭上嚴抓固定資產(chǎn)的管理。2.建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度固定資產(chǎn)管理的有效進行離不開完善的內(nèi)部控制制度。首先應(yīng)當(dāng)建立權(quán)責(zé)運行機制，在企業(yè)現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)下，各相關(guān)部門人員應(yīng)當(dāng)明確自己的職責(zé)范圍，從而保證各項工作有序進行，提高工作運行效率，財務(wù)部門在清楚企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的實際狀態(tài)和管理要求后，要按照相關(guān)制度制定切實可行的能夠?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行考察和評估的指標(biāo)體系。通過該運行機制，使得固定資產(chǎn)的管理機制有效運行，獎罰分明，激勵員工切實做好自己的工作，促進各項指標(biāo)順利完成，使固定資產(chǎn)發(fā)揮最大的價值。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查我國會計準則規(guī)定，企業(yè)存在的固定資產(chǎn)至少每年應(yīng)當(dāng)進行一次固定資產(chǎn)的盤點，從而保證企業(yè)的固定資產(chǎn)賬上數(shù)與實物數(shù)相符，也可以檢查固定資產(chǎn)是否保存完整、是否正常使用、是否需要維修以保證固定資產(chǎn)的正常使用。通過定期的固定資產(chǎn)盤點，可以及時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)實物存在的問題，企業(yè)管理層召開會議商量解決問題的方案，確保固定資產(chǎn)的完整及安全。而實際中，給固定資產(chǎn)盤點配備的人員往往較少，這也使固定資產(chǎn)盤點流于形式。因此，在進行固定資產(chǎn)清查和盤點時，要配備足夠的人員，認真落實到位，從細小事件抓起，對出現(xiàn)的問題及時整改，做到固定資產(chǎn)的完整保存。準確填制固定資產(chǎn)盤點表，對固定資產(chǎn)存在的數(shù)量進行登記，一旦出現(xiàn)實物與賬務(wù)的不符，應(yīng)當(dāng)及時編制固定資產(chǎn)盤盈盤虧表，注明原因、責(zé)任人，同時進行上報，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批示后，財務(wù)人員做固定資產(chǎn)盤盈盤虧賬務(wù)處理。4.完善固定資產(chǎn)核算體系固定資產(chǎn)的核算有專門的辦法和規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求財務(wù)人員根據(jù)現(xiàn)有的法律法規(guī)制定出符合自己企業(yè)的固定資產(chǎn)核算辦法，實現(xiàn)現(xiàn)有固定資產(chǎn)核算的優(yōu)化、新增固定資產(chǎn)核算準確、固定資產(chǎn)變更處理的即時等等，從而使固定資產(chǎn)核算做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符，真實、準確的反映固定資產(chǎn)的狀態(tài)，做好固定資產(chǎn)管理的基本工作。5.構(gòu)建固定資產(chǎn)信息系統(tǒng)固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的資產(chǎn)，在企業(yè)總資產(chǎn)中占有很大比重，在信息化時代，僅僅依靠傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)核算和管理方法處理固定資產(chǎn)從購置到報廢的整個過程已經(jīng)滿足不了現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要了，而且傳統(tǒng)的方法也使固定資產(chǎn)管理效率低下，同時造成工作量很大。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)時代根據(jù)自身企業(yè)信息化程度構(gòu)建固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，使固定資產(chǎn)信息能夠在信息系統(tǒng)中準確的體現(xiàn)，實現(xiàn)各部門信息的共享，確保固定資產(chǎn)的合理配置，提高企業(yè)固定資產(chǎn)管理效率，優(yōu)化固定資產(chǎn)的管理。參考文獻：[1]王建華.企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問題及完善措施分析[J].財經(jīng)縱橫.[2]劉春英.淺談固定資產(chǎn)的特點、現(xiàn)狀及管理手段[J].管理科學(xué).企業(yè)固定資產(chǎn)采購管理辦法篇6一、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理由辦公室指派專人對全公司的固定資產(chǎn)及低值易耗品進行管理。二、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)單位使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在500元以上，并且使用年限超過一年的也作為固定資產(chǎn)。三、固定資產(chǎn)購置審批辦法1、一般固定資產(chǎn)購置：各單位根據(jù)實際情況需要增加固定資產(chǎn)時，填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，列明需購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、計劃價格、部門申請人、部門批準人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽批后，每月財務(wù)匯總上報董事長審批執(zhí)行。2、企業(yè)自制的固定資產(chǎn)或購入需要安裝的固定資產(chǎn)，購建單位必須編制自制或安裝領(lǐng)用材料、機件、人工等費用預(yù)算書，由辦公室審核后，報財務(wù)部執(zhí)行。四、固定資產(chǎn)采購辦公室根據(jù)經(jīng)董事長批準的固定資產(chǎn)購置計劃單組織采購，購置的固定資產(chǎn)對外付款時，必須憑固定資產(chǎn)購置申請單和用款申請單，到財務(wù)辦理付款手續(xù)。購置設(shè)備到貨后，由資產(chǎn)使用部門組織有關(guān)人員對到貨設(shè)備組織驗收，點收數(shù)量及所附備品備件，查驗質(zhì)量，合格后由辦公室開具“入庫單”，再根據(jù)資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用情況開具“出庫單”，方可出庫。五、固定資產(chǎn)實物的管理根據(jù)總公司固定資產(chǎn)核算標(biāo)準，按照固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途將固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)固定資產(chǎn)兩大類。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的房屋、建筑物、機器、設(shè)備等。具體由資產(chǎn)使用部門負責(zé)資產(chǎn)的驗收、編號、入庫、保管、使用的管理工作。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)主要指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。主要包括各種辦公用資產(chǎn)（電腦、復(fù)印機等）、生活用資產(chǎn)（飲水機、空調(diào)、員工食堂的設(shè)備設(shè)施等）、家俱類資產(chǎn)及非生產(chǎn)用建筑物。根據(jù)企業(yè)實際情況，辦公用品固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負責(zé)落實資產(chǎn)的驗收、編號、保管及使用工作；生活用固定資產(chǎn)及家俱由辦公室負責(zé)落實資產(chǎn)的驗收、編號、保管及使用工作。各部門建立固定資產(chǎn)的卡片帳，登記固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、存放地點，業(yè)務(wù)上由財務(wù)部指導(dǎo)建賬，并將固定資產(chǎn)管理員名單報財務(wù)部及辦公室備案，由辦公室聯(lián)合財務(wù)部對固定資產(chǎn)進行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。對各部門由個人使用的實物固定資產(chǎn)必須登記造冊，人員流動時，必須辦理相關(guān)交接手續(xù)，防止實物流失。六、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移置業(yè)公司所屬各部門之間因生產(chǎn)經(jīng)營和管理需要，某項固定資產(chǎn)需從一個部門調(diào)整到另一個部門，必須填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)有關(guān)部門批準后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，一聯(lián)調(diào)入部門，一聯(lián)調(diào)出部門，一聯(lián)交辦公室固定資產(chǎn)負責(zé)人。七、固定資產(chǎn)的清查盤點各部門必須定期對本單位的固定資產(chǎn)進行清查，保證固定資產(chǎn)帳物相符。在固定資產(chǎn)的清理和改造過程中，拆除的固定資產(chǎn)和廢舊物資，由置業(yè)公司固定資產(chǎn)負責(zé)人對拆除下來的物資進行登記，能繼續(xù)使用的轉(zhuǎn)有關(guān)部門使用，不能繼續(xù)使用的，填寫廢舊物資申請單，由總經(jīng)理簽字后及時處理。八、低值易耗品的管理低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物。所有低值易耗品由財務(wù)部設(shè)置總帳，供應(yīng)倉庫設(shè)置備查賬，各使用部門設(shè)置保管帳。各部門使用的低值易耗品經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批購入后，統(tǒng)一由辦公室驗收，材料會計登記低值易耗品備查賬，并給領(lǐng)用部門開具“低值易耗品出庫單”。各領(lǐng)用部門分別建立保管帳，并落實實物保管人。財務(wù)部門憑倉庫驗收單和低值易耗品出庫單進行帳務(wù)處理。低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時，必須事先經(jīng)單位材料會計及部門實物管理人簽字后辦理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移手續(xù)。低值易耗品發(fā)生報廢時，由實物管理人和使用部門提出報廢申請，列明報廢低值易耗品名稱、數(shù)量及報廢原因，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)鑒定批準后，通知實物管理人及會計辦理出賬手續(xù)。九、庫存材料的管理材料和發(fā)票同時到達的采購業(yè)務(wù)，由辦公室負責(zé)驗收，合格后填寫一式三聯(lián)的入庫單，辦理入庫手續(xù)。對于貨到發(fā)票未到或分批供貨的業(yè)務(wù)，辦公室建立“來料登記備查賬”，月底結(jié)帳時對貨到發(fā)票未到的業(yè)務(wù)由會計辦理暫估入庫手續(xù)。單位領(lǐng)料時，統(tǒng)一由領(lǐng)料人填寫領(lǐng)料單，詳細注明領(lǐng)料用途，經(jīng)領(lǐng)料單位負責(zé)人簽字批準后到辦公室辦理領(lǐng)料業(yè)務(wù)。月末辦公室將當(dāng)月發(fā)生的入庫單及出庫單整理后，報財務(wù)部門進帳。辦公室每月必須將本月入庫單和領(lǐng)料單底單聯(lián)整理裝訂成冊，并妥善保管備查。本制度自2006年6月份開始執(zhí)行。企業(yè)固定資產(chǎn)采購管理辦法篇7關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)管理問題對策近年來，我國企業(yè)投入大量資金購置固定資產(chǎn)，尤其在進項稅可以抵扣后，企業(yè)加快了擴大再生產(chǎn)的步伐。然而在其固定資產(chǎn)管理過程中也存在很多突出弊病，如何加強企業(yè)固定資產(chǎn)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益已成為企業(yè)管理者日趨重視的問題。一、企業(yè)固定資產(chǎn)管理現(xiàn)存問題（一）固定資產(chǎn)賬實不符按規(guī)定，企業(yè)對固定資產(chǎn)應(yīng)有明確記載，應(yīng)按照名稱、購入時間等方面建立固定資產(chǎn)臺賬。但部分企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度不健全，固定資產(chǎn)臺賬建立不規(guī)范，內(nèi)容模糊不全，對設(shè)備疏于管理，造成在長期使用之后，對于固定資產(chǎn)使用現(xiàn)狀的變化和歸屬走向難以查清，給企業(yè)帶來一定損失，造成企業(yè)資產(chǎn)管理上的混亂。此外，多數(shù)企業(yè)在財務(wù)管理模式上都采取了集中管理模式，該模式雖然有較大優(yōu)勢，但同時也產(chǎn)生了新的弊端，這突出表現(xiàn)在實物管理與財務(wù)核算方面，尤其是在固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。在實行財務(wù)統(tǒng)一核算后，財務(wù)人員歸入財務(wù)部門，只負責(zé)賬務(wù)核算，不再負責(zé)固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)實物的購進、報廢等增減情況發(fā)生后，實物管理部門人員要將相關(guān)業(yè)務(wù)的單據(jù)收集整理后再交由會計人員進行賬務(wù)處理，由于相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)傳遞的時滯性、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和財務(wù)人員溝通不暢等原因，往往導(dǎo)致賬實存在較大差異。另外，部分資產(chǎn)使用部門對損壞報廢和丟失的固定資產(chǎn)，不及時上報處理，不按規(guī)章流程辦理相關(guān)手續(xù)，造成財務(wù)部門長期掛賬，未進行賬務(wù)處理；物資采購部門將資產(chǎn)交付使用單位后，長期不將相關(guān)購貨手續(xù)拿到財務(wù)部門入賬，造成有物無賬；資產(chǎn)使用部門擅自將固定資產(chǎn)出租、出借給外單位或個人，不辦理相關(guān)租借手續(xù)，也無賬務(wù)處理，造成有賬無物；由于日常管理基礎(chǔ)工作薄弱，長期未對固定資產(chǎn)進行盤點，不進行固定資產(chǎn)減值測算，造成賬實不符。（二）固定資產(chǎn)效用不佳部分企業(yè)固定資產(chǎn)管理、使用、維護人員的技術(shù)水平不高，導(dǎo)致固定資產(chǎn)不能得到正確的管理與良好的使用。企業(yè)決策人在引進固定資產(chǎn)時，往往會忽略操作人員問題，只尋購高科技設(shè)備，而未考慮到是否有對應(yīng)的技術(shù)培訓(xùn)，造成購入資產(chǎn)不能正常使用及維護。固定資產(chǎn)應(yīng)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，如果固定資產(chǎn)管理、使用、維護技術(shù)水平不到位，會造成固定資產(chǎn)損壞、閑置、提前報廢，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營不能正常、順利地進行，最終增加企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本。而有效管理、使用固定資產(chǎn)，能夠提高生產(chǎn)效率，給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟收益。（三）固定資產(chǎn)閑置擱淺造成固定資產(chǎn)閑置的原因有以下幾個方面：一是由于企業(yè)本身業(yè)務(wù)迅速發(fā)展而產(chǎn)生資產(chǎn)閑置；二是由于科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，導(dǎo)致部分生產(chǎn)設(shè)備性能落后，不能滿足進一步生產(chǎn)經(jīng)營的需要，形成閑置；三是由于企業(yè)責(zé)任心不強，購置固定資產(chǎn)時未進行充分的可行性研究，隨意性較大，有的甚至盲目追求、相互攀比，不顧實際需求，造成固定資產(chǎn)的閑置：四是由于企業(yè)規(guī)模的調(diào)整、內(nèi)部機構(gòu)的變化，造成轉(zhuǎn)并銷后資產(chǎn)的閑置。企業(yè)固定資產(chǎn)閑置，不僅不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，還會增加企業(yè)的管理、維護成本，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。目前企業(yè)資產(chǎn)閑置的主要原因是難以對固定資產(chǎn)進行合理配置與資源共享，造成資產(chǎn)嚴重浪費。設(shè)備采購人員缺乏設(shè)備專業(yè)知識，導(dǎo)致引進的設(shè)備不符合現(xiàn)代生產(chǎn)的要求。比如設(shè)備型號、性能已經(jīng)過時，或者引入的設(shè)備性能超前，沒有相應(yīng)的操作人員，以及購入以后由于不符合本企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)要求等，造成嚴重的重復(fù)建設(shè)。還有部分設(shè)備購置后由于受到本單位工作性質(zhì)影響，存在季節(jié)性因素，造成資產(chǎn)利用率低，從而導(dǎo)致設(shè)備季節(jié)性閑置。二、固定資產(chǎn)管理問題的解決辦法（一）完善企業(yè)固定資產(chǎn)的管理制度企業(yè)在對固定資產(chǎn)進行管理時，需要對固定資產(chǎn)的采購、審批、使用、管理等權(quán)限進行嚴格的界定，明確各部門在各個環(huán)節(jié)的責(zé)任，在執(zhí)行過程中做到相互制約，防止一個部門全權(quán)處理。要求各部門要嚴格遵守固定資產(chǎn)管理制度，以確保對固定資產(chǎn)進行有效管理。（二）規(guī)范固定資產(chǎn)財務(wù)核算，加強財務(wù)監(jiān)督首先要加強員工隊伍建設(shè)，對會計人員及固定資產(chǎn)管理人員進行專業(yè)知識培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平。由資產(chǎn)的首要管理人實施監(jiān)管，在資產(chǎn)日常管理中及時發(fā)現(xiàn)問題，了解問題癥結(jié)，向領(lǐng)導(dǎo)層提出資產(chǎn)管理改進建議，使企業(yè)的固定資產(chǎn)保值、增值。二是財務(wù)部門要做好會計基礎(chǔ)工作，正確進行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，認真履行固定資產(chǎn)報批審核程序，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理操作規(guī)程，建立健全固定資產(chǎn)管理的內(nèi)控制度，加大財務(wù)控制力度。對固定資產(chǎn)計劃、采購、驗收、保管、使用、維護、修理、報廢、處置全過程，從制度上保證固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)操作上的規(guī)范化、秩序化與高效率，防止在財務(wù)管理上出現(xiàn)漏洞。三是定期進行固定資產(chǎn)盤點，認真做好減值測試工作，確保固定資產(chǎn)的完整性，防止固定資產(chǎn)流失。三、結(jié)束語本文對企業(yè)固定資產(chǎn)管理存在的問題進行了分析，并提出了完善管理制度等對策。企業(yè)應(yīng)建立約束和激勵機制，獲得信息技術(shù)軟件的支持和保障，企業(yè)管理人員和設(shè)備操作人員應(yīng)積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)資產(chǎn)管理理念，牢固樹立資產(chǎn)設(shè)備全過程、全壽命周期的現(xiàn)代化管理理念，以提高企業(yè)固定資產(chǎn)使用效益，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的精細化管理。參考文獻：[1]李敏華.淺談如何加強固定資產(chǎn)管理[J].-3代經(jīng)濟，2011（2）：74—75[2]馬馭堿.議如何做好企業(yè)固定資產(chǎn)管理工作[J].商場現(xiàn)代化，2008（36）：78[3]祝燕明.淺談企業(yè)的固定資產(chǎn)管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟，2009（1）企業(yè)固定資產(chǎn)采購管理辦法篇81.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。第二章會計機構(gòu)、會計人員的管理2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu)，財務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括:財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導(dǎo)倉庫保管員建帳、對帳；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2.2財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科;崗位設(shè)置為:部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管員。2.3各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2.4財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。2.5財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責(zé)制度，按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。第三章流動資產(chǎn)的管理3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。3.2現(xiàn)金管理3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3.2.3有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。3.3銀行存款管理3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門及時結(jié)算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領(lǐng)用支票。3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。3.4應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。3.4.2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。3.4.3收回的帳款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。3.4.4企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。3.4.5支付預(yù)付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調(diào)整。3.5存貨的管理3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。3.5.3原材料的購入材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后方可到財務(wù)部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。3.5.8材料出庫管理生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務(wù)部門都要對帳并核對相符。3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門核對相符后據(jù)以存檔。3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關(guān)帳簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。3.5.14各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，設(shè)備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責(zé)，誰丟失誰賠償。3.5.15企業(yè)應(yīng)加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準處理并及時調(diào)整帳務(wù)，以保證帳實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負責(zé)賠償。3.5.17代銷商品的管理。財務(wù)部門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議，明確相關(guān)責(zé)任。3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當(dāng)期營業(yè)外收入。3.5.19委托加工材料的管理本公司設(shè)置“委托加工材料”會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關(guān)出入庫手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應(yīng)設(shè)立專賬，月底核對。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門。外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財務(wù)部門辦理報帳及核銷事宜。委托加工材料的買價加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫手續(xù)辦理。3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。第四章固定資產(chǎn)的管理4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)備、運輸工具；電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3固定資產(chǎn)的計價4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計帳價格。4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。第五章負債管理5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。5.2企業(yè)各種流動負債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。5.3企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。第六章成本費用的核算管理6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據(jù)，以批量法為核算方法結(jié)合分步法進行成本核算。6.3生產(chǎn)部門要與財務(wù)部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應(yīng)按購貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門要會同有關(guān)部門分門別類地制訂科學(xué)合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標(biāo)成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。6.4成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當(dāng)期損益。有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準的制度由財務(wù)部另行制定。第七章收入、利潤和稅金的管理7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)（寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案）。7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財務(wù)部門辦理沖帳手續(xù)。7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。7.4利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：1、支付各項稅收的滯納金和罰款。2、彌補企業(yè)以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分配利潤。第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)帳時間為每月30日下午6：00為結(jié)帳時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門。8.2XXX和各控股公司，應(yīng)分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來帳可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳手續(xù)。8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務(wù)部門，財務(wù)部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。8.6本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。第九章會計檔案管理9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。9.3企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。第十章罰則10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現(xiàn)金出納會計5元。10．2對違反3.3.1、3.3.2款責(zé)任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰款10元。10．3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責(zé)任人每次罰款20元。10．4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責(zé)任人10元。10．5對違反、款,對有關(guān)責(zé)任人每次罰款20元,并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計員和倉儲人員）。10．6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.10．8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定,處罰直接責(zé)任人每次20元.10．9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定,每次罰款20元,并自行承擔(dān)滯納金。10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責(zé)任人每日10元.10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定,每次處罰責(zé)任人20元。第十一章附則11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。企業(yè)固定資產(chǎn)采購管理辦法篇9關(guān)鍵詞詢價采購生產(chǎn)制造型企業(yè)采購流程一、前言企業(yè)采購是指[1]企業(yè)在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為企業(yè)資源，以保證其生產(chǎn)及經(jīng)營活動正常開展的一項經(jīng)營活動，包括原材料采購、技術(shù)勞務(wù)采購、設(shè)備用品采購等。原材料采購是現(xiàn)代生產(chǎn)型企業(yè)的重要職能活動，它的成功與否將直接關(guān)系到以后戰(zhàn)略和營銷戰(zhàn)略能否順利實施和戰(zhàn)略目標(biāo)能否實現(xiàn)。采購成本是企業(yè)成本管理中的主體和核心部分，制造型企業(yè)的采購成本占平均總成本的56%。[2]設(shè)備的詢價采購仍然沒有形成一套成熟的理論和程序，沒有相應(yīng)的規(guī)范和標(biāo)準可依，許多相關(guān)的書籍和資料中，也只是對其定義簡單的介紹，并沒有詳細論述。全球制造業(yè)競爭日趨激烈，用戶需求也逐漸多樣化?，F(xiàn)代生產(chǎn)制造型企業(yè)生產(chǎn)的標(biāo)準化，必然要求原材料采購方面形成一個統(tǒng)一的標(biāo)準流程。（一）生產(chǎn)制造型企業(yè)特點制造業(yè)傳統(tǒng)的采購目標(biāo)是“以最優(yōu)性價比及時為企業(yè)提供滿足其需要的輸入”，此目標(biāo)以當(dāng)期成本為主，要控制權(quán)重，進一步被Mandal和Deshmuk定義[3]為R系列指標(biāo)，即“Thekeyobjectiveofthepurchasedepartmentistopurchasetherightqualityofmaterialintherightquantityfromtherightsourceattherighttime”。在生產(chǎn)制造型企業(yè)中，生產(chǎn)性原材料要在物質(zhì)轉(zhuǎn)換和使用過程中改變其物理特性和化學(xué)特性，消耗量巨大，故其在企業(yè)采購活動中占有相當(dāng)大的比重。從生產(chǎn)企業(yè)來看，各類物料轉(zhuǎn)移的價值構(gòu)成產(chǎn)品價值的主要部分，一般而言，制造業(yè)中產(chǎn)品成本中的30%～80%是由采購成本構(gòu)成的，一些特殊行業(yè)甚至占到90%以上。[4]因此，控制采購成本是降低產(chǎn)品成本的主要途徑。（二）生產(chǎn)制造型企業(yè)原材料采購現(xiàn)狀概括國內(nèi)外對生產(chǎn)型企業(yè)的原材料采購主要集中在采購模式、供應(yīng)商管理等方面的研究。F.J.Cunningham（1980）提出，[5]采購不能僅被認為是孤立的職能，而應(yīng)作為企業(yè)管理戰(zhàn)略不可分割的一部分。RichardLaming和AndrewCox（1995）首次提出[6]了“網(wǎng)絡(luò)采購”的概念。20世紀90年代以前，企業(yè)控制采購成本只是從單一環(huán)節(jié)出發(fā)，美國CFO雜志指出[7]“降低1%的采購成本等于增加了營業(yè)收入的2.3%”。之后，出現(xiàn)了供應(yīng)鏈管理（SupplyChainManagement）的概念。我國[8]很多企業(yè)普遍認為采購只是一種輔的、服務(wù)性的工作，不是企業(yè)的核心管理業(yè)務(wù)內(nèi)容，這就造成企業(yè)對采購方面缺乏重視，對其投入力度不大，造成采購觀念落后、采購流程不規(guī)范、采購管理水平低下、采購人員素質(zhì)低等問題，嚴重制約了企業(yè)運營的整體優(yōu)化和成本潛力的挖掘。（三）企業(yè)原材料采購模式分析生產(chǎn)制造型企業(yè)采購生產(chǎn)性原材料時候，通常有以下三種采購模式：招標(biāo)采購、詢價采購、直接訂購1.招標(biāo)采購。招標(biāo)采購[9]（purchasingbyinvitationtotender）是國際通用的采購方式之一，是以采購方作為招標(biāo)方，事先提出采購條件和要求，邀請眾多企業(yè)參加投標(biāo)，然后由采購方按照規(guī)定程序和標(biāo)準擇優(yōu)選擇投標(biāo)方，簽訂協(xié)議等過程。招標(biāo)采購具有公開性、公平性、競爭性、廣泛性和時間性強等特點。2.詢價采購。詢價采購[10]（requestforquotation），又稱“貨比三家”，是對幾家國內(nèi)外廠家（通常至少三家）就采購的標(biāo)的物詢價，將他們的報價加以比較后，選擇其中一家簽訂供貨合同。詢價采購不需要正式的招標(biāo)文件，無須復(fù)雜的招標(biāo)程序，只需向有關(guān)的供貨廠家發(fā)出詢價單，只允許供應(yīng)商提供一個報價。詢價采購方式只適用于采購容易買到的現(xiàn)貨或價值較小的標(biāo)準規(guī)格設(shè)備貨物，不適用于工程和服務(wù)領(lǐng)域采購項目。目前，比較流行的是競爭性詢價采購，[11]即采購企業(yè)對初步符合要求的一系列物資供應(yīng)商發(fā)出采購邀請，然后讓各個供應(yīng)商報價，最后采購企業(yè)針對各個供應(yīng)商提供的報價進行擇優(yōu)選擇。3.直接訂購。直接訂購最為簡單，即指采購人員向單一供應(yīng)商直接購買的采購方式。二、詢價采購方式研究（一）詢價采購方式原則比較有名的是5R采購原則：以適當(dāng)?shù)膬r格（rightprice），于適當(dāng)?shù)臅r間（righttime），在確保適當(dāng)?shù)钠焚|(zhì)（rightquality）下，從適合的地點（rightplace），獲得適當(dāng)數(shù)量（rightquantity）的物料或服務(wù)所采取的一系列管理活動。對于詢價采購來說，為了有效地開展采購工作，實現(xiàn)采購目標(biāo)，在采購過程中既要遵循5R采購原則，也要遵循其特有的原則：1.采用競爭性詢價，由供應(yīng)商之間的銷售競爭，取得價格、質(zhì)量和服務(wù)的優(yōu)勢。2.在詢價之前要充分了解對方報價的全部內(nèi)容，準確了解對方提出條件的真實意圖，設(shè)法摸清對方報價中的條件哪些是關(guān)鍵的、主要的，哪些是附加的、次要的，哪些是虛設(shè)的或誘惑性的，甚至有的條件的提出，僅僅是交換性的籌碼。（二）以某公司為例分析詢價采購工作流程采購工作流程是指由制造需求的企業(yè)選擇與購買生產(chǎn)所需的各種原材料的全過程。某公司主要從事機電一體化的新型鋼結(jié)構(gòu)建筑、建材專用設(shè)備、太陽能光伏專用裝備、輕紡專用設(shè)備、特種專用汽車、環(huán)保專用設(shè)備等高新技術(shù)產(chǎn)品的科研開發(fā)、生產(chǎn)制造、經(jīng)營銷售和技術(shù)服務(wù)，屬于生產(chǎn)制造型企業(yè)類型。將企業(yè)向外界的一切采購活動（包括原材料采購）都納入了采購詢價活動進行管理，其采購工作流程：首先，物資需求部門填寫《物資采購需求申請表》確定采購計劃書。其次選擇供應(yīng)商，重點審核這些材料的真實性、可靠性。再次簽訂合同，在采購合同的簽訂過程中，要以公平、公正、公開為基本原則，在質(zhì)量得到保證的前提下，優(yōu)先選擇那些成本較低的供應(yīng)商作為企業(yè)的戰(zhàn)略合作伙伴。最后進行合同管理，即跟蹤執(zhí)行合同、驗收貨物、結(jié)算貨款等環(huán)節(jié)。該公司為加強物資的采購管理，規(guī)范公司物資需求申請、采購詢價行為，應(yīng)建立內(nèi)部審核、審批牽制監(jiān)督機制，并對詢價做了如下規(guī)定：1.采購物資包括：固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、生產(chǎn)原材料、外協(xié)件、機物料等。以上物資的歸口管理部門為：公司辦公室負責(zé)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品和其他物料用品的管理；設(shè)備部負責(zé)機器設(shè)備的管理；質(zhì)檢部負責(zé)計量器具的管理；采購部負責(zé)生產(chǎn)用材、機物料和生產(chǎn)用低值易耗品的管理；生產(chǎn)部負責(zé)外協(xié)件的管理。2.公司各有關(guān)部門因生產(chǎn)經(jīng)營和辦公需要，需求上述物資的，應(yīng)堅持必須、合理、節(jié)約的原則正確估計用量，填寫《物資需求申請表》（正常生產(chǎn)用料憑生產(chǎn)計劃），按規(guī)定程序進行需求審批。3.若上報的需求物資可通過內(nèi)部調(diào)劑解決的，則根據(jù)物資性質(zhì)，由物資歸口管理部門負責(zé)解決，并辦理《內(nèi)部物資轉(zhuǎn)移交接單》手續(xù)。物資歸口管理部門根據(jù)交接單登記臺賬，財務(wù)部門根據(jù)交換單調(diào)整賬戶，變更資產(chǎn)保管責(zé)任人。若所調(diào)劑的是存貨物資，則以出入庫形式處理。4.建立定期詢價制度。（1）物資采購執(zhí)行部門在接到經(jīng)審批同意后的《物資需求審批單》必須進行詢價。（2）正常生產(chǎn)物資在第一次采購時，填寫《物資采購協(xié)作詢價審批表》，按規(guī)定程序進行詢價審批，批準后的價格財務(wù)將作為下次詢價前的基準價，以后一般為每隔一個季度詢價一次。（3）每一品種物資的詢價單位不少于二家。詢價員應(yīng)將每一征詢單位的報價情況記錄于表內(nèi)。詢價完成后，采購執(zhí)行部門負責(zé)人根據(jù)詢價情況分析市場行情，綜合各方利弊，提出確定供應(yīng)單位和采購價格的意向和建議，并按規(guī)定程序和權(quán)限進行審批。5.規(guī)定詢價審批權(quán)限，建立比質(zhì)比價制度，加強采購費用的管理制度，其主要內(nèi)容根據(jù)所采購的物資的批量和金額大小不同分為：（1）所有固定資產(chǎn)和單件價格在***元以上或一次性購入金額在***元以上的低值易耗品、辦公用品的采購價格由采購執(zhí)行部門負責(zé)人提出審核意見，報主管經(jīng)理審批后報總經(jīng)理批準。單件價格在***元以下或合計購入金額在***元以下的低值易耗品、辦公用品的采購價格由采購執(zhí)行部門負責(zé)人批準確定。（2）單件價格在***元（含***元）以上或一次性購入金額在***元以上的外協(xié)件的價格由外協(xié)執(zhí)行部門負責(zé)人簽署意見，直接上級審批后報總經(jīng)理批準；單件價格在***元以下的或一次性購入金額在***元以下的外協(xié)件價格由外協(xié)執(zhí)行部門負責(zé)人審批后報直接上級批準。（3）單件價格在***元（含***元）以上的標(biāo)準件、***元（含***元）以上的機物料、每噸單位價格在***元（含***元）以上的原材料或一次性購入金額標(biāo)準件***元、機物料***元、原材料***元以上的其采