國際匯兌與結算 第6版 課件 第 5-7章 國際結算概述、國際結算中的票據(jù)與單據(jù)、匯款結算方式

國際匯兌與結算高等職業(yè)教育教學改革特色教材·經濟貿易類04030201第1章國際收支概述第2章外匯與匯率第3章外匯市場與外匯交易第4章外匯衍生品交易第5章國際結算概述第6章國際結算中的票據(jù)與單據(jù)第7章匯款結算方式第8章托收結算方式第9章信用證結算方式第10章其他結算方式目錄CONTENT05第5章國際結算概述素養(yǎng)目標通過對本章的學習，了解“一帶一路”倡議對人民幣跨境結算的積極影響，對我國復興之路增強認識，培養(yǎng)學生家國情懷、國際視野；了解我國各項促進貿易發(fā)展政策，對中國特色社會主義市場經濟建設增強認識，培養(yǎng)學生具有當代年輕人的責任意識感以及積極建設美好國家的使命感。知識目標具有較強的自學和分析能力，能夠通過閱讀相關資料和內容了解國際結算的含義及幾種主要結算方式；了解國際結算的概念、作用，認識各種主要結算方式的特點，掌握國際金融業(yè)務中銀行機構和賬戶行關系的建立等知識。技能目標運用賬戶行關系的原理，掌握資金劃撥技巧；能夠運用所學的理論及業(yè)務知識進行實地操作。通過上面這則新聞報道，我們可以發(fā)現(xiàn)：區(qū)塊鏈技術與結算業(yè)務具有高度耦合性，能夠以技術推動的形式促進國際業(yè)務經營的創(chuàng)新，是國際結算未來發(fā)展的重要手段。黨的二十大報告指出，我們實行更加積極主動的開放戰(zhàn)略，構建面向全球的高標準自由貿易區(qū)網(wǎng)絡，加快推進自由貿易試驗區(qū)、海南自由貿易港建設，共建“一帶一路”成為深受歡迎的國際公共產品和國際合作平臺。我國成為一百四十多個國家和地區(qū)的主要貿易伙伴，貨物貿易總額居世界第一，吸引外資和對外投資居世界前列，形成更大范圍、更寬領域、更深層次對外開放格局。人民幣也成為國際經濟交往中的重要貨幣，同時我國積極推進人民幣國際化，積極參與國際結算規(guī)則的制定。5.1.1國際結算的含義、產生與發(fā)展（1）含義。國際結算（InternationalSettlement）是指國際上由于政治、經濟、文化、外交、軍事等方面的交往或聯(lián)系而發(fā)生的以貨幣表示的債權、債務的清償行為或資金轉移行為。根據(jù)引起國際貨幣收付的不同原因，可以將國際結算分為貿易結算和非貿易結算。由國際上的商品交易引發(fā)的貨幣收付稱為貿易結算，也稱為有形貿易結算；除商品交易之外，由其他經濟、政治和文化等方面的交往引起的貨幣收付稱為非貿易結算，由于都是建立在非商品交易基礎上的，也稱為無形貿易結算。國際結算的產生與發(fā)展5.15.1.1國際結算的含義、產生與發(fā)展（2）產生與發(fā)展。國際結算產生于國際貿易中，并隨著國際貿易和其他經濟、文化的發(fā)展而發(fā)展。國際結算的雛形是在國家出現(xiàn)之后，隨著國與國之間商品交換的出現(xiàn)而逐漸形成的。在奴隸制社會，產生了國際貿易的萌芽，最初是以物物交換的方式進行的。到了封建社會，逐漸出現(xiàn)了以金銀為交換中介的國際結算，由于當時是現(xiàn)金結算，所以買方必須將金銀運送給賣方。這種以運送金銀的方式進行的結算很不方便：①運輸過程中要承擔很大的風險，如盜竊、劫持或其他的自然災害帶來的損失；②要花費大量的費用，包括運輸、保管等相關費用；③金銀在途時間長，不利于資金周轉。因此，這種結算方式只在商品交易少、交易量小的時代使用。當社會生產和交通運輸有了進一步發(fā)展，國際貿易也向大規(guī)模、大范圍方向發(fā)展的時候，這種結算方式越來越難以滿足國際貿易發(fā)展的需要了。國際結算的產生與發(fā)展5.15.1.1國際結算的含義、產生與發(fā)展（2）產生與發(fā)展。銀行不僅從事國內的存、放、匯款業(yè)務，還通過國外分支機構和代理從事國際借貸和國際結算業(yè)務。銀行的介入促進了國際結算的快速發(fā)展，因為銀行辦理國際結算具有以下有利條件：①銀行作為支付中介，克服了上述商業(yè)匯票的局限性。銀行可買賣、轉讓不同種貨幣、不同期限、不同金額的票據(jù)，進出口商不必自己找對象來進行清算，而是把所有的信用工具和支付工具委托給銀行處理，這大大提高了結算的速度和效率，也節(jié)省了時間和利息支出。②隨著銀行業(yè)的發(fā)展，一些大銀行在全世界形成了業(yè)務網(wǎng)絡，可運用各種先進的手段通過自己的分支行和代理行辦理業(yè)務，為進出口商提供完善的服務，而不受時間和地點的限制。③一般來說，銀行的信用優(yōu)于商業(yè)信用，資金雄厚，可以向客戶提供信用支持和資金融通。這樣，由于銀行的參與，逐漸形成了以貿易結算和融資相結合為特征、以銀行為中樞的現(xiàn)代國際結算體系。國際結算的產生與發(fā)展5.15.1.2國際結算的基本特征和發(fā)展趨勢1）基本特征經過幾百年的發(fā)展，國際結算業(yè)務逐步完善。當代國際結算主要呈現(xiàn)出以下基本特征：國際結算的產生與發(fā)展5.1（一）（二）（三）（四）使用可自由兌換貨幣按照國際貿易慣例進行國際結算商業(yè)銀行成為結算和融資中心實行“推定交貨”原理5.1.2國際結算的基本特征和發(fā)展趨勢2）發(fā)展趨勢國際結算的產生與發(fā)展5.101信用證結算方式逐步出現(xiàn)邊緣化傾向。03國際結算中混合結算方式日益增多。05國際結算的匯率風險不斷增加。02國際保理、包買票據(jù)、保函等新的國際結算方式日益被廣泛運用，逐步取代信用證結算方式的主體地位。04國際結算的電子化程度越來越高。06跨境人民幣結算日趨普遍。5.2.1國際結算制度的概念國際結算制度，是指在特定的貨幣體系下或一定的歷史時期所產生的各國之間結算或清算方式、規(guī)則和制度安排的總和。其中包括支付貨幣的選擇、清算機構的設立、清算程序的要求以及各種相關協(xié)議、規(guī)定等。歷史上先后出現(xiàn)了多邊結算制度、雙邊結算制度和集團性多邊結算制度。其中，多邊結算制度最早產生，也是最典型的國際結算制度。國際結算制度5.25.2.2幾種主要的國際結算制度1）多邊結算制度多邊結算制度是指各國之間的各種結算并不是固定在某一特定時點上匯總之后再進行的，而是在賬戶的變動過程中，使債權、債務彼此抵銷而解決各方結算問題的一種結算制度。由于多邊結算要求必須使用可兌換貨幣，所以又稱為現(xiàn)匯結算。由于多邊結算具有以上特點，它促進了國際貿易在數(shù)量和范圍上的發(fā)展，是一種有利于世界經濟發(fā)展的結算制度。國際結算制度5.25.2.2幾種主要的國際結算制度2）雙邊結算制度雙邊結算制度是兩國政府簽訂支付協(xié)定，開立清算賬戶，用集中抵銷的辦法，清算兩國之間債權、債務的一種結算制度。由于雙方的結算是建立在支付協(xié)定基礎上的，所以也稱為協(xié)定結算。又由于在結算時使用的貨幣是一個記賬單位而不是可兌換貨幣，也稱為記賬結算。在雙邊結算中使用的是協(xié)定外匯或稱為記賬外匯，這是相對于可自由兌換外匯而言的。這種外匯只能在簽訂協(xié)定的國家之間使用，而不能用于向第三國支付。雙邊結算對外匯儲備較少的國家比較有利，可保證其進出口貿易的發(fā)展，減少黃金和外匯的流出，在一定的歷史時期也會促進國際貿易的發(fā)展，但有可能會加深資本主義各國之間在國際市場上競爭的矛盾，還可能會出現(xiàn)大國廉價取得原材料、強行推銷其工業(yè)品的現(xiàn)象。國際結算制度5.25.2.2幾種主要的國際結算制度3）集團性多邊結算制度集團性多邊結算制度是在雙邊結算制度的基礎上發(fā)展起來的，即把清算協(xié)定的范圍有限度地擴大，在集團內形成一定制度、程序和特定清算機構的一種清算制度。這種制度不同于自發(fā)形成的多邊結算制度。隨著歐元區(qū)的正式形成，當今世界正在掀起一場“集團化”熱，如“北美自由貿易區(qū)”“東亞經濟圈”“環(huán)太平洋經濟合作組織”等，這些都為集團性多邊結算制度的發(fā)展創(chuàng)造了條件。國際結算制度5.2辦理國際結算的基本條件是要有一個國際性的銀行網(wǎng)絡，這個網(wǎng)絡越廣泛，辦理國際結算的范圍就越大，資金清算就越方便。要擁有這樣的網(wǎng)絡，就必須選擇好往來銀行，建立銀行間的代理關系，這樣才能順利地開展國際結算業(yè)務。國際結算業(yè)務中的往來銀行5.3國際結算業(yè)務中的往來銀行5.35.3.1代理關系的建立代理行（CorrespondentBank）是接受其他國家或地區(qū)的銀行的委托，代辦國際結算業(yè)務或提供其他服務，并建立相互代理業(yè)務關系的銀行。一般情況下，經營國際業(yè)務的銀行都在國外設有分支機構，但不可能在發(fā)生債權、債務的所有國家都建立分支機構，于是就需要國際上的銀行合作，進而形成一個高效率的資金轉移網(wǎng)絡。這種合作就是通過它們之間的代理關系來實現(xiàn)的，而互有代理關系的銀行就是上面提到的代理行。資信好、關系好的代理行還能提供催收拖欠款、培訓員工等服務，也可以促進與貿易有關的國際信貸業(yè)務的發(fā)展。因此，選擇代理行是一項非常重要的工作。國際結算業(yè)務中的往來銀行5.35.3.1代理關系的建立1）代理行選擇的標準選擇合適的代理行既能保證國際結算業(yè)務的順利進行，也能促進本國貿易的發(fā)展，所以在選擇時應注意：（1）按照客戶的要求選擇地區(qū)和幣種等。（2）適合本國的外交政策。（3）審查對方的資信狀況。2）建立代理行的程序（1）考察、了解對方銀行的資信。（2）簽訂代理行協(xié)議并交換控制文件。國際結算業(yè)務中的往來銀行5.35.3.2賬戶行關系的建立為了便于調撥資金和辦理結算，各家銀行一般還需要在位于貨幣清算中心的代理行中選擇關系好、資金雄厚、信譽佳、影響力大、清算方便的銀行開立存款賬戶和往來賬戶。因此，代理行可以分為有賬戶關系的代理行和無賬戶關系的代理行兩種。也就是說，并不是所有的代理行都會互相開立賬戶，而賬戶行關系是代理行關系中的一種。賬戶行關系是指相互開有存款、結算等賬戶，在國際匯兌業(yè)務中可以通過這些賬戶進行結算的一種代理行關系。這些開有賬戶的代理行稱為賬戶行。國際結算業(yè)務中的往來銀行5.35.3.2賬戶行關系的建立賬戶行應符合以下標準：①賬戶行所在國的貨幣應是本國對外支付所使用的主要貨幣。一家銀行可能在一個國家有多家代理行，但為了提高效益，防止外匯資金閑置，往往只與其中一個代理行建立賬戶關系，以保證一定的業(yè)務量。②賬戶行要比其他一般的代理行具備更雄厚的資金實力、更卓著的信用、更正派的作風和更友好的態(tài)度。③賬戶行應有先進的通信設施、較高的工作效率，賬戶條件比較優(yōu)惠。（1）賬戶行選擇的標準兩家分處不同國家的銀行因貨幣收付關系的需要，或者一方在對方設有賬戶，或者相互設有賬戶，就稱為建立了賬戶行關系。賬戶設置有如下三種情況：①A行在B行設立B行所在國貨幣賬戶。這種情況從A行的角度來看，稱為往賬，即NostroA/C；這種情況從B行的角度來看，稱為來賬，即VostroA/C。②B行在A行設立A行所在國貨幣賬戶。與上一種情況相同，從A行的角度來看，稱為來賬；從B行的角度來看，稱為往賬。③A行與B行互設以對方所在國貨幣命名的賬戶。在這種情況下，雙方互有來賬與往賬。（2）賬戶行關系的建立①聯(lián)行為最優(yōu)選擇。商業(yè)銀行通過其分支機構、賬戶行和代理行都可以辦理國際結算業(yè)務，但是它們對商業(yè)銀行來說產生的影響是不同的。在辦理國際結算和外匯業(yè)務時，分支機構是最優(yōu)選擇，這是因為本行與分支機構是一個不可分割的整體，同在一個總行的管理下，不僅相互之間非常了解和熟悉，而且從根本上說是利益共享、風險共擔的。因此，選擇海外分支機構開展有關業(yè)務，有助于減少風險、保證質量，而且能夠把利潤留在本行系統(tǒng)內。②賬戶行是次優(yōu)選擇。聯(lián)行數(shù)量是有限的，因此在絕大多數(shù)情況下，還是需要依靠代理行來進行國際結算，但在所有的代理行中，賬戶行更加方便和安全。③普通的代理行是最后選擇。在沒有聯(lián)行和賬戶行的少數(shù)地區(qū)，要開展業(yè)務只能委托普通的代理行進行。（3）往來銀行的選擇謝謝觀看國際匯兌與結算高等職業(yè)教育教學改革特色教材·經濟貿易類04030201第1章國際收支概述第2章外匯與匯率第3章外匯市場與外匯交易第4章外匯衍生品交易第5章國際結算概述第6章國際結算中的票據(jù)與單據(jù)第7章匯款結算方式第8章托收結算方式第9章信用證結算方式第10章其他結算方式目錄CONTENT06第6章國際結算中的票據(jù)與單據(jù)素養(yǎng)目標充分認識到工匠精神在金融業(yè)務處理中的重要作用，在各類實踐活動中，踐行注重細節(jié)、精益求精的工匠精神，認真履行崗位職責；正確理解契約精神，在國際結算糾紛處理中，能夠秉承契約精神，依照各國票據(jù)法和國際慣例，準確進行權責認定；在涉外經濟活動中，正確看待并尊重國家和地區(qū)之間的文化制度差異，拓展國際化視野，樹立跨文化交際意識。知識目標具有較強的分析歸納能力，能夠從日常接觸的各種票證中分辨出各種單據(jù)和票據(jù)；了解各種主要單據(jù)和票據(jù)的概念、作用；掌握匯票要項和票據(jù)行為。技能目標能夠運用所學的理論及業(yè)務知識進行實際操作，為后續(xù)的信用證審單、審證打下基礎；掌握各種主要單據(jù)和票據(jù)填制及注意的要點。現(xiàn)代國際結算主要是非現(xiàn)金結算，而進行非現(xiàn)金結算的主要工具就是票據(jù)。票據(jù)有廣義和狹義之分，廣義上的票據(jù)指所有可以作為權利憑證的單據(jù)，包括商業(yè)單據(jù)和資金票據(jù)，狹義上的票據(jù)僅指資金票據(jù)。本章中，票據(jù)指狹義的票據(jù)，而單據(jù)僅指商業(yè)上作為權利憑證的單據(jù)，如發(fā)票、提單等。發(fā)票內容6.1.1票據(jù)概述1）票據(jù)的定義與起源票據(jù)是指以支付金錢為目的，由出票人簽名于票據(jù)上，無條件地約定由自己或另一人支付一定金額，可以流通轉讓的證券。它主要有匯票、本票和支票。西方票據(jù)歷史可以追溯到古羅馬時代，當時有一種相當于本票的“自筆證書”，由債務人簽發(fā)，交債權人持有，債權人在請求給付時，先向債務人提示該證書，債務人便按證書內容給付并隨后收回證書。我國的票據(jù)史可以追溯到唐宋時期。早期的票據(jù)是以“飛錢”“帖”“書帖”的形式出現(xiàn)的。國際結算中的票據(jù)6.16.1.1票據(jù)概述2）票據(jù)的特性票據(jù)是抵銷國際債權、債務的信用工具，它可以代替貨幣進行非現(xiàn)金結算，具有如下特性：國際結算中的票據(jù)6.1票據(jù)的特性01設權性02要式性03流通性04無因性05提示性06返還性6.1.1票據(jù)概述3）票據(jù)的功能國際結算中的票據(jù)6.1匯兌功能01支付功能02信用功能03融資功能046.1.2匯票1）匯票的定義《英國票據(jù)法》關于匯票的定義是：匯票是由出票人向另一人簽發(fā)的，要求即期、定期或在可以確定的將來時間，向某人或其指定人或來人無條件地支付一定金額的書面命令。《英國票據(jù)法》規(guī)定：凡不符合定義規(guī)定的必要項目的票據(jù)，或者命令去執(zhí)行支付金錢以外的其他任何行為的票據(jù)都不是匯票。國際結算中的票據(jù)6.16.1.2匯票2）匯票的必要項目匯票的必要項目就是匯票的形式要項（RequisiteinForm）。票據(jù)具有要式性，匯票的成立和有效，是以這些項目的齊全和符合票據(jù)法的規(guī)定為前提的。根據(jù)《日內瓦統(tǒng)一法》的規(guī)定，匯票必須包含：①“匯票”字樣；②無條件的支付命令；③付款人的名稱和付款地點；④付款期限；⑤出票地點和日期；⑥出票人的名稱和簽字；⑦一定金額的貨幣；⑧收款人名稱。國際結算中的票據(jù)6.16.1.2匯票2）匯票的必要項目匯票樣本如圖6-1所示。國際結算中的票據(jù)6.16.1.2匯票3）匯票的其他記載項目除了以上必要項目外，匯票還有其他記載項目，包括以下內容：國際結算中的票據(jù)6.1010203040506070809成套匯票無追索權免作退票通知或放棄拒絕證書提示期限必要時的代理人付款地點擔當付款人利息和利率用其他貨幣付款0103040506070809026.1.2匯票4）匯票的當事人及其權利、責任國際結算中的票據(jù)6.1其是以轉讓票據(jù)權利為目的、在匯票背面簽章并交付給受讓人的人。收款人背書后成為第一背書人，隨著匯票的繼續(xù)轉讓，還會有第二、第三甚至更多的背書人。PART4（4）背書人（Endorser）其是開立和簽發(fā)匯票并向其他人交付匯票的人。出票人在承兌前是主債務人，承兌后是從債務人。其對匯票承擔的責任是保證匯票憑正式提示，即按其文義被承兌和付款，如果遭到退票，其將保證償付票款給持票人或被迫付款的任何背書人。PART1（1）出票人（Drawer）其是接受匯票的人，又稱為受票人（Drawee），也是接受支付命令的人。付款人在匯票上簽名之前，不是匯票的債務人，因此并非一定要承擔付款責任。付款人對遠期匯票承兌和簽名后，就成為承兌人（Acceptor）。其以簽名表示同意執(zhí)行出票人發(fā)出的無條件支付命令。PART2（2）付款人（Payer）其是收取票款之人，即匯票的受益人，也是第一持票人。出票人開出匯票后交付收款人，從而產生了收款人對匯票的權利，故收款人是主債權人，其所持有的匯票是一項債權憑證。PART3（3）收款人（Payee）其是接受背書的人，當其接受背書的匯票再將其轉讓時，就成為另一背書人。被背書人是匯票的債權人，最后的被背書人必須是持票人。PART5（5）被背書人（Endorsee）6.1.2匯票5）匯票的票據(jù)行為票據(jù)行為是指以票據(jù)上規(guī)定的權利和義務所確立的法律行為，包括出票、背書、承兌、提示、付款、退票和追索等。其中出票是主票據(jù)行為，或稱基本票據(jù)行為，也是創(chuàng)設票據(jù)權利的行為；其他行為都是以出票所設立的票據(jù)為基礎，在出票行為完成后的行為，故稱為從票據(jù)行為，或稱附屬票據(jù)行為。以上所提到的票據(jù)行為是指狹義的票據(jù)行為，廣義的票據(jù)行為指除此之外在票據(jù)處理中的一些行為，如提示、付款、退票、行使追索權等。國際結算中的票據(jù)6.16.1.2匯票6）匯票的貼現(xiàn)（1）貼現(xiàn)及貼現(xiàn)息的計算。貼現(xiàn)（Discount）是指遠期匯票承兌后尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按照一定貼現(xiàn)率計算的貼現(xiàn)息后，將凈款付給持票人的行為。它是一種票據(jù)買賣業(yè)務，也是一種資金融通業(yè)務。被扣減的貼現(xiàn)息按下面公式計算：貼現(xiàn)息=票面金額×貼現(xiàn)天數(shù)÷360×貼現(xiàn)率（2）匯票的再貼現(xiàn)。再貼現(xiàn)（Rediscount）或稱重貼現(xiàn)，是指匯票的貼現(xiàn)人售出其所貼進的匯票。貼現(xiàn)人貼進匯票后，占壓了資金，如果在匯票到期前需要資金，可以提前售出匯票，即向本國中央銀行要求再貼現(xiàn)。再貼現(xiàn)率是衡量一國利率水平的主要標志。匯票貼現(xiàn)時所發(fā)生的費用包括承兌費、印花稅和貼現(xiàn)息三種。國際結算中的票據(jù)6.16.1.3本票1）本票的定義本票（PromissoryNote）也稱期票。《英國票據(jù)法》關于本票的定義是：本票是一人向另一人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票來人支付一定金額的無條件書面承諾。2）本票的必要項目根據(jù)《日內瓦統(tǒng)一法》的規(guī)定，本票必須具有以下必要項目：①寫明“本票”字樣；②無條件支付承諾；③收款人或指定人；④制票人簽字；⑤出票日期和地點（未載明出票地點的，制票人名字旁的地點視為出票地）；⑥付款期限（未載明付款期限的，視為見票即付）；⑦一定金額；⑧付款地點（未載明付款地點的，則出票地視為付款地）。國際結算中的票據(jù)6.16.1.3本票3）本票（樣本如圖6-2所示）的種類其一，按照制票人是否為銀行可分為：①銀行本票（Banker’sNote）。它是由銀行開出的付給記名收款人或者支付給來人的本票，可以當作現(xiàn)金交給提取存款的客戶。②商業(yè)本票（Trader‘sNote）。它是以其他各類公司作為制票人的本票。其二，按照付款期限可分為即期本票和遠期本票。國際結算中的票據(jù)6.16.1.4支票1）支票的定義《英國票據(jù)法》關于支票的定義是：支票是以銀行為付款人的即期匯票。具體地說，支票是銀行存款戶對其開立賬戶的銀行簽發(fā)的，授權該銀行對某人或其指定人或持票來人即期支付一定金額的無條件書面支付命令。2）支票的必要項目根據(jù)《日內瓦統(tǒng)一法》的規(guī)定，支票必須具備以下項目：①“支票”字樣；②無條件支付命令；③付款銀行名稱和地點；④出票人的名稱和簽字；⑤出票日期和地點（未載明出票地點的，出票人名稱旁的地點視為出票地）；⑥寫明“即期”字樣（如未寫明即期，則仍視為見票即付）；⑦一定金額；⑧收款人或其指定人。國際結算中的票據(jù)6.16.1.4支票2）支票的必要項目支票樣本如圖6-3所示。國際結算中的票據(jù)6.16.1.4支票3）支票的種類國際結算中的票據(jù)6.1（1）按照支票收款人的不同可以分為：①記名支票，即在“收款人”一欄載明了收款人的姓名，這種支票需由收款人簽章才能取款；②不記名支票，又稱空白支票，“收款人”一欄只寫明“paytobearer”，持票人取款時無須在支票背后簽字即可取款。這種支票憑交付而轉讓。（2）按照支票是否帶有劃線分為：①現(xiàn)金支票，即不帶劃線的支票。這種支票可以委托銀行收款入賬，也可以由持票人自行提取現(xiàn)款。②劃線支票，指正面劃有兩道平行線的支票。這種支票只能委托銀行代收票款入賬。使用這種支票的目的是在支票遺失或被人冒領時，通過銀行代收的線索追回票款。劃線支票又分為普通劃線（GeneralCross?ing）支票和特別劃線（SpecialCrossing）支票兩種。6.1.4支票4）支票的拒付對于不符合付款條件的支票，付款行應該拒付并退票，一般的退票理由是：①出票人簽名不符（SignatureDiffers）；②奉命止付（OrdersnottoPay）；③存款不足（Insuffi?cientFund）；④請與出票人聯(lián)系（RefertoDrawer）；⑤大小寫金額不符（WordsandFig?uresDiffer）；⑥大寫金額需出票人確認（AmountinWordsRequiresDrawer‘sConfirma?tion）；⑦金額需大寫（AmountRequiresinWords）；⑧支票開出不符合規(guī)定（IrregularlyDrawn）；⑨支票未到期（Post-dated）；⑩逾期提示或過期支票（OutofDateorStaleCheque）；?需收款人背書（Payee’sEndorsementRequired）；?要項涂改需出票人確認（MaterialAlterationstobeConfirmedbyDrawer）。國際結算中的票據(jù)6.16.1.4支票5）支票的止付支票是出票人授權其開立賬戶的銀行即期付款的票據(jù)，本身就是授權書。但是如果出票人要撤銷其授權，也就是對支票止付，出票人應向付款銀行發(fā)出書面通知，要求對某張支票停止付款。當持票人遺失支票，要求付款銀行止付時，該行應告知持票人立即與出票人聯(lián)系，由出票人發(fā)出書面通知后，止付才能成立。以后該支票被提示付款時，付款行在支票上注明“奉命止付”字樣，并退票給提示人。若出票人先以電話通知付款行止付，然后才發(fā)出書面止付通知，就在接到電話但尚未接到書面通知時，報失支票被提示給付款銀行要求付款，這時付款銀行因已知道持票人的權利缺陷而不能付款。國際結算中的票據(jù)6.16.1.4支票6）支票的有效期支票作為替代現(xiàn)金的即期支付工具，有效期較短。《日內瓦統(tǒng)一法》規(guī)定的支票提示付款期限是：若出票和付款在同一國家內，有效期自出票日起算8天；不在同一國家但在同一洲的，有效期是20天；不同國家又不同洲的，有效期是70天。追索的期限是從上述提示期限到期起算6個月。《英國票據(jù)法》對支票的有效期沒有什么特殊規(guī)定，與匯票一樣，要在合理的時間內做出付款提示。國際結算中的票據(jù)6.16.1.5各種票據(jù)的比較國際結算中的票據(jù)6.11）本票與匯票的比較本票和匯票都是以一定金額貨幣表示的，都是以無條件的書面形式做成的；付款期限都有即期和遠期之分；“收款人”一欄都可以是記名或不記名的。兩者的不同點是：（1）名稱的含義不同。（2）基本當事人不同。（3）承兌事項不同。（4）主債務人不同。（5）拒絕證書不同。（6）份數(shù)不同。2）支票與匯票的比較從概念上可以看出，支票與匯票存在許多相似之處，因為支票本身就是一種特殊的匯票。關于匯票的出票、背書、付款、追索、拒絕證書等，都同樣適用于支票。二者的不同點包括：（1）匯票的出票人與付款人之間不需要先有資金關系；支票的出票人與付款人之間必須先有資金關系。（2）支票是支付工具，只有即期付款，沒有承兌，也沒有到期日的記載；匯票是支付和信用工具，有即期和遠期之分，有承兌行為，也可能有到期日的記載。（3）支票的主債務人是出票人；匯票在承兌后主債務人是承兌人。（4）匯票的付款人可以是銀行以外的人；支票的付款人只能是銀行。（5）支票有劃線和保付制度，而匯票沒有。（6）匯票可以一式幾張，而支票只有一張?，F(xiàn)代國際貿易和結算實現(xiàn)了“商品單據(jù)化”和“單據(jù)商品化”，即將交易商品的各方面情況分別用不同的單據(jù)加以體現(xiàn)，而這些單據(jù)的交接也就代表了有關商品的交接。本節(jié)中我們概要地介紹幾種在國際結算中處于主要地位的單據(jù)。國際結算中的單據(jù)6.2國際結算中的單據(jù)6.26.2.1單據(jù)概述1）單據(jù)的作用單據(jù)是貿易過程中的一系列證明文件，有的還是物權憑證。《UCP600》規(guī)定：“在信用證業(yè)務中，各有關當事人處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務或其他行為?！薄禪RC522》也規(guī)定：托收是指銀行按照收到的指示辦理金融單據(jù)及商業(yè)單據(jù)。因此，單據(jù)在國際結算中起著重要作用。（1）單據(jù)是履約的證明。托收和信用證業(yè)務中都規(guī)定，賣方用單據(jù)來證明其是否履行了合約的義務，單據(jù)就是其提供的履約證明。從法律上講，這些單據(jù)就是書面證據(jù)。賣方提交單據(jù)證明自己履行了合同義務，單據(jù)代表了貨物。買方憑單付款，通過單據(jù)了解貨物，從而判斷貨物是否符合合同要求。（2）單據(jù)是銀行辦理結算的前提。貨物單據(jù)化、履約證書化使貿易和結算得以分離，從而為銀行辦理國際結算創(chuàng)造了有利條件。銀行憑審核合格的單據(jù)付款，而不憑貨物付款，這就使不熟悉商品專門知識的銀行能夠介入國際貿易，從事結算、擔保、資金融通等業(yè)務。國際結算中的單據(jù)6.26.2.1單據(jù)概述2）單據(jù)的繕制（1）單據(jù)的繕制方法。傳統(tǒng)的單據(jù)繕制方法是打印機打字加復寫紙復寫，從而區(qū)分正本（Original）和副本（Copy）。目前，由于復印機的普及，以復制方法制作的單據(jù)也為銀行所接受，但必須在正本上注明“正本”字樣。（2）單據(jù)的簽字、蓋章。它有兩個作用：一個是識別真?zhèn)?；另一個是確定簽字人的責任，表明制單人對單據(jù)內容責任的認可。（3）單據(jù)的簽發(fā)日期。一般來說，單據(jù)應該打出制單日期，按照《UCP600》第14條的規(guī)定，除非信用證另有規(guī)定，銀行將接受出單日期早于信用證日期的單據(jù)，但該單據(jù)必須在規(guī)定的期限內提交。（4）單據(jù)的更改。單據(jù)雖是商業(yè)文件，但一旦發(fā)生糾紛，又成了處理糾紛的依據(jù)。因此，作為涉外法律文件的單據(jù)必須由簽發(fā)單位正式簽字或蓋章，凡需更改，都應加校正章或簡簽。國際結算中的單據(jù)6.26.2.1單據(jù)概述3）單據(jù)的種類國際結算中使用的單據(jù)可以分為兩大類：一類是基本單據(jù)（BasicDoc?uments），包括商業(yè)發(fā)票、保險單據(jù)和運輸單據(jù)，這些在信用證結算中是必不可少的；另一類是附屬單據(jù)（AdditionalDocuments），如產地證、檢驗證書、海關發(fā)票、裝箱單和重量單等。附屬單據(jù)是為符合進口國政府的法令、規(guī)定或其他需要而要求出口方提供的特殊單據(jù)，一般信用證中都明確規(guī)定這些單據(jù)由誰出具、要具備哪些內容、如何措辭等。國際結算中的單據(jù)6.26.2.2商業(yè)發(fā)票1）商業(yè)發(fā)票概述商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）通常簡稱發(fā)票（Invoice），是賣方向買方開立的、憑以向買方收款的發(fā)貨清單，也是賣方對于一筆交易的全面說明，內容包括商品的規(guī)格、價格、數(shù)量、金額、包裝等。商業(yè)發(fā)票是賣方必須提供的全套出口單據(jù)的核心，其余單據(jù)均需參照它進行繕制，在內容上不得與發(fā)票的記載相矛盾，所以它又稱為中心單據(jù)。在國際貿易結算中的任何一種結算方式下，發(fā)票都是必不可少的。國際結算中的單據(jù)6.26.2.2商業(yè)發(fā)票1）商業(yè)發(fā)票概述它在國際貿易結算中主要有以下幾方面作用：交易的證明文件1記賬和核算的依據(jù)2報關納稅的依據(jù)3代替匯票4國際結算中的單據(jù)6.26.2.2商業(yè)發(fā)票2）發(fā)票的內容與繕制商業(yè)發(fā)票并沒有統(tǒng)一的格式，出具商業(yè)發(fā)票的不同國家、不同單位都有自己的發(fā)票樣式，而且交易類型不同，發(fā)票的內容也不同，但在制作發(fā)票時所要填寫的基本內容是大體相同的。第一部分——首文（Heading）商業(yè)發(fā)票的首文部分有發(fā)票的名稱、開立人和抬頭人的名稱及地址、發(fā)票號碼、發(fā)票開立的地點和日期、合同號碼和信用證編號、運輸方式、起訖地點的名稱等。1第二部分——本文（Body）它是說明履約情況的部分，主要說明貨物和貨價。內容包括嘜頭、貨物描述與數(shù)量、規(guī)格、包裝、單價、總金額、毛重與凈重以及價格條件等。2第三部分——結文（ComplementaryClause）它主要包括出口商的簽章、進出口許可證號、外匯許可證號、稅則號、特殊文句說明等。3國際結算中的單據(jù)6.26.2.2商業(yè)發(fā)票2）發(fā)票的內容與繕制商業(yè)發(fā)票一般可以分為首文、本文和結文三個部分，具體內容如圖6-4所示。國際結算中的單據(jù)6.26.2.2商業(yè)發(fā)票3）其他類型的發(fā)票發(fā)票有狹義和廣義之分，前面我們講的商業(yè)發(fā)票是指狹義的發(fā)票，而廣義上的發(fā)票除了包括商業(yè)發(fā)票之外，還包括形式發(fā)票、海關發(fā)票、領事發(fā)票、聯(lián)合發(fā)票等。這些發(fā)票都是說明貨物詳細情況的單據(jù)，又都具有各自的特點。下面我們概要地介紹幾種常用的其他類型的發(fā)票。（1）形式發(fā)票（ProformaInvoice）。它與商業(yè)發(fā)票在外表上的差別是在格式上有“形式”二字。它是賣方向可能的買方報價的一種形式，也叫預開發(fā)票；或是希望買方發(fā)出確定的訂單邀請，用作交易的發(fā)盤。在對外匯或貿易實行管制的一些發(fā)展中國家，進口商可憑形式發(fā)票向本國主管當局申請外匯與進口許可證。國際結算中的單據(jù)6.26.2.2商業(yè)發(fā)票（2）海關發(fā)票（CustomsInvoice）。它是進口國海關當局規(guī)定的進口報關必須提供的特定格式的發(fā)票。各國海關發(fā)票的內容并不相同，共同點有兩方面：①證明申報進口貨物的原產地，這是決定征稅稅率所必需的；②有詳細的貨物價格構成，以供進口國按該國特殊規(guī)定來計算稅額，同時還可以核定有無傾銷傾向。（3）領事發(fā)票（ConsularInvoice）。它是出口商根據(jù)進口國的規(guī)定，按固定格式填制并經進口國駐出口國的領事簽證的發(fā)票。進口商需憑此辦理進口報關手續(xù)，以代替進口許可證。如信用證中有此要求，出口商就必須提供。其作用是根據(jù)現(xiàn)行市價來審核銷售價，以保證不發(fā)生傾銷并作為課稅的依據(jù)。此外，它還能增加領事館的收入。國際結算中的單據(jù)6.26.2.2商業(yè)發(fā)票（4）證實發(fā)票（CertifiedInvoice）。它可以是一張經簽署的普通的商業(yè)發(fā)票，但需要證明以下某一項內容：①貨物符合某項合同或形式發(fā)票的要求；②貨物是或不是某特定國家所產。通常，進口商要求出口商在發(fā)票上加注其內容真實的證明，一般用這樣的證明文句：“Weherebycertifythatthecontentsofthisinvoicearetrueandcorrect”（發(fā)票的內容是真實和正確的）。證實發(fā)票，根據(jù)信用證條款，可由出口商證實，也可由商會或貿促會證實。（5）聯(lián)合發(fā)票（CombinedInvoice）。它是指將其他某種或幾種單據(jù)的內容都反映在商業(yè)發(fā)票上。也就是說，聯(lián)合發(fā)票不僅具有商業(yè)發(fā)票的作用，還代替了它所聯(lián)合的單據(jù)，如保險單、重量單、裝箱單、產地證等。聯(lián)合發(fā)票目前只在信用證允許的范圍內使用。國際結算中的單據(jù)6.26.2.2商業(yè)發(fā)票（6）樣品發(fā)票（SampleInvoice）。出口商為推銷商品將樣品寄給進口商而出具的發(fā)票稱為樣品發(fā)票，供進口商作為報關和采購的參考。許多國家對小額樣品是免稅的，且樣品本身也多屬贈送性質，因此，此發(fā)票僅是一份清單，并不一定是用來索取貨款的。（7）廠商發(fā)票（Manufacturer’sInvoice）。它又稱制造商發(fā)票，是根據(jù)進口方要求，由出口商品的制造商開給出口商的售貨發(fā)票，以出口商為發(fā)票的抬頭人，以出口國當?shù)刎泿艠藘r，詳述出口商品的具體情況。進口商要求提供廠商發(fā)票的目的在于了解所進口的貨物在生產國國內的銷售情況，以檢查有無傾銷傾向。因此，按通常情況，出口商從制造商處購貨的價格應低于出口商向外銷售的FOB價格。廠商發(fā)票應注明商品的制造商。國際結算中的單據(jù)6.26.2.3運輸單據(jù)運輸單據(jù)是證明貨物載運情況的單據(jù)，即出口商將貨物交給承運人辦理裝運時，由承運人簽發(fā)給出口商的證明文件，證明貨物已發(fā)運或已裝上運輸工具或已接受監(jiān)管。因運輸方式的不同，運輸單據(jù)分為由船公司或其代理人簽發(fā)的海運提單、由航空公司或其代理人簽發(fā)的航空運單、由速遞公司和郵局簽發(fā)的郵包收據(jù)、由鐵路部門簽發(fā)的鐵路運單、由多式運輸營運人簽發(fā)的多式聯(lián)運單據(jù)和由公路運輸公司簽發(fā)的公路運單等。國際結算中的單據(jù)6.26.2.3運輸單據(jù)1）海運提單（MarineBillofLading，B/L）海運提單（以下簡稱提單）是由承運人或其代理人在收到貨物后簽發(fā)給托運人的憑證，表明貨物已收到，貨物將從何地運至何地，由誰收貨，以及托運人和承運人雙方的權利、義務和責任豁免。收貨人在目的港提取貨物時，一般必須提交正本提單?！?978年聯(lián)合國海上貨物運輸公約》（簡稱《漢堡規(guī)則》）給海運提單下的定義為：提單是證明海上運輸合同和貨物已由承運人接管或裝載，以及承運人保證憑以交付貨物的單據(jù)。國際結算中的單據(jù)6.26.2.3運輸單據(jù)2）其他運輸單據(jù)海運是當代國際貿易中最主要的運輸方式，海運提單也是標準化程度最高、法規(guī)慣例最完善的一種運輸單據(jù)。除了海運提單以外，還有其他運輸方式中所使用的單據(jù)。國際結算中的單據(jù)6.26.2.3運輸單據(jù)2）其他運輸單據(jù)（3）鐵路運單鐵路運輸具有穩(wěn)定性強、風險小、運輸速度快等特點，并且與公路和航空運輸相比費用較低。（4）航空運單航空運輸由于速度快，多適用于運送鮮活、易變質的貨物。目前，國際航空運輸?shù)闹饕洜I者是國際空運協(xié)會。（5）郵包收據(jù)和快郵收據(jù)郵寄不需要辦理復雜的手續(xù)，對寄件人來說非常方便，但受郵袋的限制，每個郵件周長不得超過1米，重量不可超過20千克，所以只適用于少量的小件物品。（1）多式聯(lián)運單據(jù)由于集裝箱（Container）、托盤（Pallet）等成組化（Unitization）運輸方式的廣泛運用，貨物運輸逐漸從“港到港”或“吊鉤至吊鉤”交貨擴大到“門到門”交貨。多式聯(lián)運單據(jù)是使用兩種以上不同的運輸工具，將貨物從一個國家的收受接管地運到另一個國家的指定交貨地，由多式聯(lián)運經營人簽發(fā)的貨運單據(jù)。（2）集裝箱提單它是在集裝箱運輸方式下，由承運人或其代理人簽發(fā)的提單。國際結算中的單據(jù)6.26.2.3運輸單據(jù)2）其他運輸單據(jù)各種運輸單據(jù)的比較見表6-1。國際結算中的單據(jù)6.26.2.4保險單據(jù)在國際貿易中，由于要經過長距離的運輸，貨物常常會因為自然災害、意外事故或其他外來因素遭受損失。為了使貨物在受損后獲得經濟補償，買方或賣方應在貨物出運前向保險公司辦理保險。國際貿易貨物運輸保險有海上、陸上、航空和郵政運輸保險等。由于國際貨物運輸絕大部分是通過海運方式進行的，所以海上運輸保險在所有險種中占有主要地位。國際結算中的單據(jù)6.26.2.5其他單據(jù)1）產地證明書產地證明書（CertificateofOrigin）就是原產地證明書，簡稱產地證。由于國際貿易領域出現(xiàn)了反傾銷、配額、優(yōu)惠關稅等政策措施，一國對于國別貿易量的統(tǒng)計就變得十分重要，原產地規(guī)則也應運而生。2）商品檢驗證書商品檢驗證書（InspectionCertificate）簡稱商檢證，是商品經檢驗后由檢驗機構出具的對商品品質、重量、數(shù)量、包裝、衛(wèi)生、疫情等情況給予鑒定的書面證明。出具商檢證的機構一般都是各國專業(yè)性的商品檢驗和鑒定機構，也有私人或同業(yè)公會設立的民間公證機構。國際結算中的單據(jù)6.26.2.5其他單據(jù)3）裝箱單裝箱單（PackingList）又稱包裝單、碼箱單或碼單，是全面反映貨物包裝情況的單據(jù)，是商業(yè)發(fā)票的重要補充。在國際貿易中，除了散裝貨外，一般都需要提供裝箱單。它是收貨人清點、核對貨物以及海關和商檢部門驗貨的主要依據(jù)。4）船公司證明船公司證明（ShippingCompany‘sCertificate）是由船公司或承運人提供的證明船舶的國籍、船級、船齡、掛靠港口等事項的文件，通常是出口商應買方或進口國有關當局的要求而提供的。國際結算中的單據(jù)6.26.2.5其他單據(jù)5）其他的單據(jù)由于各筆貿易性質的不同或進口商要求的不同，有時還會出現(xiàn)以下一些單據(jù)：（1）受益人聲明，是在信用證交易中出口商自己出具的說明已經履行了合同義務的證明。（2）電報抄本，當出口商向進口商發(fā)出電報或電傳后，用電報或電傳副本來說明其已按進口商的要求做了通知。（3）中性單據(jù)，即買方要求賣方提供的不顯示其姓名、國別等資料的單據(jù)。（4）重量/體積證明書，又稱貨載衡量證書，或簡稱衡量證書，是以重量或體積為計價單位的商品在裝運前由商檢機構、公證行、重量鑒定人進行計量后出具的證明書，作為船公司計算運費、安排艙位及出口商履約和辦理議付的依據(jù)。謝謝觀看國際匯兌與結算高等職業(yè)教育教學改革特色教材·經濟貿易類04030201第1章國際收支概述第2章外匯與匯率第3章外匯市場與外匯交易第4章外匯衍生品交易第5章國際結算概述第6章國際結算中的票據(jù)與單據(jù)第7章匯款結算方式第8章托收結算方式第9章信用證結算方式第10章其他結算方式目錄CONTENT07第7章匯款結算方式素養(yǎng)目標培養(yǎng)學生遵守職業(yè)道德規(guī)范，提升金融素養(yǎng)，增強金融安全意識和風險防范意識，樹立正確的價值觀。知識目標具有比較強的理解能力和動手能力，掌握匯款結算業(yè)務的操作要領與注意事項，并且了解這種業(yè)務的主要知識點；了解國際匯款業(yè)務的概念、作用；掌握各種主要匯款方式的特點和程序；理解匯款方式在國際貿易中的應用。技能目標掌握各種匯款方式的實務操作及單據(jù)的填寫；了解SWIFT匯款格式及應用；能夠運用所學的理論及業(yè)務知識進行實踐操作，實際處理匯款業(yè)務。前幾章介紹了國際結算的一般內容，以及國際結算中所使用的工具。從本章開始，我們介紹本學科另一個重要的內容——結算方式。結算方式是指在一定的條件下，使用一定的貨幣結清債權、債務關系的過程中所采用的方式，也就是債務人向債權人償還債務的方式，因此還可以稱為支付方式。國際結算方式一般劃分為匯款、托收和信用證。此外，按資金的流向和結算工具傳遞的方向，它還可分為順匯和逆匯。結算工具的傳送方向與資本金的流動方向相同，并且是從付款方傳遞到收款方的結算方式（如圖7-1所示），稱為順匯法（Remittance），又稱為匯付法，也就是本章所介紹的匯款結算方式；結算工具的傳送方向與資本金的流動方向相反的結算方式（如圖7-2所示），稱為逆匯法（ReverseRemittance），又稱出票法，如后幾章將要講到的托收和信用證結算方式。國際結算方式按其所依據(jù)的信用基礎可分為以商業(yè)信用為基礎的結算方式和以銀行信用為基礎的結算方式。匯款和托收是由債權人和債務人根據(jù)他們之間的合同互相提供信用的，故屬于商業(yè)信用；信用證是銀行保證付款的一種憑證，屬于銀行信用。7.1.1匯款的概念匯款也稱匯付，指付款人（債務人）主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人（債權人）的一種結算方式。它是為解決現(xiàn)金結算的困難而發(fā)展起來的，其實質是貿易雙方利用銀行間的資金劃撥渠道，以清償其債權、債務關系，是建立在商業(yè)信用基礎上的一種結算方式。這種結算方式程序簡單，銀行手續(xù)費也最少，是最古老的結算方式。匯款結算方式的基本原理7.17.1.2匯款業(yè)務的當事人及其權責匯款結算方式的基本原理7.1（2）匯出行（RemittingBank）即接受匯款人的委托辦理匯款業(yè)務的銀行。在國際貿易中，匯出行通常是匯款人所在地銀行，即進口方銀行。匯出行所辦理的匯款業(yè)務叫作匯出匯款（OutwardRemittance）。（1）匯款人（Remitter）即付款人，也是債務人，是向銀行交付款項并委托銀行將該款項交給收款人的當事人。在國際貿易中，匯款人通常是進口商。（3）匯入行（ReceivingBank）又稱解付行（PayingBank），即受匯出行委托，將款項解付給收款人的銀行。在國際貿易中，匯入行通常是匯出行的聯(lián)行或代理行，并且是收款人所在地銀行。匯入行所辦理的業(yè)務叫匯入?yún)R款（InwardRemittance）。（4）收款人（Payee）即債權人，或稱受益人（Beneficiary），是匯款業(yè)務中指定的接受匯款的人。在國際貿易中，收款人通常是出口