記賬實操-工程項目財務(wù)會計核算方案及表單模板

會計實操文庫1/23記賬實操-工程項目財務(wù)會計核算方案及表單模板1.出納制度（1）管理公司每月支付的項目部管理經(jīng)費，做到日清月結(jié)，及時盤點現(xiàn)金余額，于每月3日之前將上月項目部的管理費用支出明細編制《現(xiàn)金出納帳》（附表1）及《庫存現(xiàn)金盤點表》（附表2）報至公司財務(wù)部，《庫存現(xiàn)金盤點表》需注明盤盈或盤虧原因。（2）配合采購人員，編制《項目付款通知書》（附表3）并予以審核，并及時將采購付款情況制表登記，以便于公司財務(wù)核對。（3）嚴格管理現(xiàn)場借支和墊付款項，編制《借款明細表》（附表4）和《墊付明細表》（附表5）。內(nèi)部借支，必須在事務(wù)處理完畢后及時進行清算，多退少補；外部借支和墊付，金額不超過（含）須經(jīng)項目經(jīng)理批準，超過上述金額的借支和墊付必須向公司財務(wù)部以?？顚Ｓ梅绞缴暾?，經(jīng)總經(jīng)辦批準后方予借支墊付。外借款項必須于日內(nèi)收回或清算。墊付款項必須簽訂《第三方付款協(xié)議》（附表6），支付前將協(xié)議及付款通知書報至公司財務(wù)。2.項目部管理費用制度（1）項目開工前，由財務(wù)部根據(jù)項目具體情況限定該項目期間日常管理費用支出總額，并報總經(jīng)辦審批，項目開工后按月支付至項目部。（2）項目經(jīng)理有責任控制現(xiàn)場日常管理費用支出，現(xiàn)場小額日常管理費用支出（單筆金額不超過：），全部由項目經(jīng)理控制審核，經(jīng)現(xiàn)場出納支付。3.?？顚Ｓ弥贫龋?）現(xiàn)場如遇特殊情況，需臨時申請大筆款項，由經(jīng)辦人員填制《臨時用款申請書》（附表7），經(jīng)現(xiàn)場出納和項目經(jīng)理審核，報公司財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部審核、總經(jīng)辦批準后，方予撥款。（2）現(xiàn)場出納必須保證該筆款項?？顚Ｓ?，及時向經(jīng)辦人員索要相關(guān)票據(jù)，并送達公司財務(wù)部。4.采購財務(wù)制度（1）采購人員議價后擬定采購合同，由財務(wù)部、律師、技術(shù)部、總經(jīng)辦審核后方予簽署。合同簽署前，采購人員負責向供貨商或分包商索要對方企業(yè)資料（具體內(nèi)容如下：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、代碼證副本、稅務(wù)登記證（國、地稅）副本、開戶許可證、施工相關(guān)資質(zhì)、法人身份證、原有業(yè)績及合同、公司負責人、財務(wù)負責人的聯(lián)系方式，以上均為復(fù)印件并加蓋企業(yè)公章），如果對方為個人請索要身份證復(fù)印件，并將上述資料及時交予財務(wù)部審核。（2）針對分包的施工單位，合同簽署后，采購人員負責要求對方在10個工作日內(nèi)提供以下資料（企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、代碼證副本、稅務(wù)登記證（國、地稅）副本、開戶許可證、施工相關(guān)資質(zhì)、外出經(jīng)營許可證（原件）、法人身份證、原有業(yè)績及合同、公司負責人、財務(wù)負責人的聯(lián)系方式；和分包商所合作項目的分包商的采購合同，上述資料除特殊要求注明外均為復(fù)印件并加蓋公章，一式兩份），如果對方為個人請索要身份證復(fù)印件，并將上述資料及時交予財務(wù)部審核；（3）編制《付款時間表》（附表8），并及時遞交公司財務(wù)部。（4）根據(jù)合同條款及付款情況，及時向?qū)Ψ酱哓洸⑺饕嚓P(guān)發(fā)票。（5）貨到現(xiàn)場后，配合技術(shù)人員及現(xiàn)場庫管驗收貨物并入庫。5.設(shè)備材料管理制度（1）現(xiàn)場庫管人員必須嚴格按照入庫、出庫情況，編制《設(shè)備材料采購及領(lǐng)用情況表》（附表9），并附有入庫單和出庫單。（2）庫管人員于每周日盤點現(xiàn)場設(shè)備材料情況，每周一將《設(shè)備材料盤點表》（附表10）及《設(shè)備材料采購及領(lǐng)用情況表》據(jù)實報給公司財務(wù)部，盤點表中要注明盤盈或盤虧原因。6.收付款及發(fā)票管理制度（1）項目合同簽訂后，由項目部與財務(wù)部配合定制項目收款及開票預(yù)計時間表，財務(wù)部按時間表規(guī)劃具體開票時間。（2）采購與分包合同簽訂時，具體的付款及開具發(fā)票時間需參考上述的時間表，已滿足公司現(xiàn)金流及合理納稅的條件。（3）付款前，采購人員根據(jù)合同條款約定填寫《項目付款申請書》或《臨時用款申請書》經(jīng)項目經(jīng)理、采購人員、現(xiàn)場庫管、出納審核簽字后報予公司財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)部、總經(jīng)辦審核后方予付款。針對分包施工單位，必須提供完整資料（具體見采購財務(wù)制度中規(guī)定）后，方可申請付款。（4）針對供貨商及分包商的付款，現(xiàn)場必須嚴格按照合同約定，按進度付款，發(fā)送《項目付款申請書》同時需附帶供貨商及分包商的《分包項目施工進度表》及《設(shè)備材料入庫情況表》。（5）合同簽訂后，財務(wù)部需及時與甲方及供貨商、分包商的財務(wù)取得聯(lián)系，就收付款條件及發(fā)票開具要求達成一致，并以傳真函方式確認。（6）針對需要預(yù)付款的供貨商或分包商，考慮采用《銀行預(yù)付款保函》的方式，要求其先開具預(yù)付款保函，再進行支付。以保證該筆款項不被其挪作他用。附表2庫存現(xiàn)金盤點表序號科目名稱金額1出納賬面余額

2加：未入賬的現(xiàn)金到賬

3減：未入賬的現(xiàn)金支出

4調(diào)整后現(xiàn)金余額（1+2-3）

5實際現(xiàn)金余額

6盤盈（或盤虧）金額

盤盈（或盤虧）原因：

附表3工程項目付款通知書工程名稱

主送XX實業(yè)有限公司-財務(wù)部公司財務(wù)部：

付款內(nèi)容

特此通知！

項目部（簽章）

日期：

20**年**月**日采購人員（簽字）：

年

月

日現(xiàn)場庫管（簽字）：

年

月

日現(xiàn)場出納（簽字）：

年

月

日項目經(jīng)理（簽字）：

年

月

日公司財務(wù)（簽字）

年

月

日

總經(jīng)辦（簽字）

年

月

日附表4《借款明細表》日期借款（領(lǐng)款）人借款金額約定歸還（清算）時間已歸還（清算）部分期末余額借款事由歸還（清算）日期金額

附表5《墊付資金登記表》日期墊付對象墊付金額墊付事由

附表6第三方付款協(xié)議甲方（收款人）：乙方（用工或用料方）：丙方：XX實業(yè)有限公司鑒于：甲方與乙方

年

月

日簽訂了_____合同（合同編號_____以下簡稱《合同》），經(jīng)三方協(xié)商，甲方同意乙方委托丙方支付合同款項（部分合同款項），金額：

（大寫：）。該筆款項將于乙方與丙方進行《

項目》清算時扣除。甲方（簽章）：代理人（簽字）：日期：乙方（簽章）：代理人（簽字）：日期：丙方（簽章）：代理人（簽字）：日期：附表7《臨時用款申請書》工程名稱

主送XX實業(yè)有限公司-財務(wù)部公司財務(wù)部：

臨時用款用途及金額

特此通知！

項目部（簽章）

日期：

20**年**月**日現(xiàn)場出納（簽字）：

年

月

日項目經(jīng)理（簽字）：

年

月

日公司財務(wù)（簽字）

年

月

日

總經(jīng)辦（簽字）

年

月

日附表8《付款時間表》序號付款單位應(yīng)付款總額首次付款額首次付款時間第二次付款額第二次付款時間第三次付款額第三次付款時間質(zhì)保金額質(zhì)保金支付時間1

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