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文檔簡介

會計實操文庫記賬實操-獨立核算分公司的會計處理1.總分公司間資金撥付的賬務(wù)處理分公司無法人資格，沒有實收資本，在日常經(jīng)營過程中所需資金通常由總公司直接劃撥。因此在財務(wù)核算的過程中，通常使用“其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款”等科目進行賬務(wù)處理。2.總分公司間設(shè)備移送的賬務(wù)處理移出單位應(yīng)以固定資產(chǎn)賬面凈值為銷售額，開具發(fā)票給移入單位。移出單位按售出固定資產(chǎn)處理，移入單位按購入固定資產(chǎn)處理。3.總分公司間存貨移送的賬務(wù)處理移出單位應(yīng)以移送價格為銷售額，向移入單位開具發(fā)票，按售出存貨處理；移入單位按購入存貨處理?？偣竞头止究梢元毩⒑怂愕?，雙方獨自核算即可。獨立核算單位一般應(yīng)同時具備以下條件：(1)、具有法人地位的經(jīng)濟單位；(2)、有完整的會計工作組織體系；(3)、獨立編制財務(wù)收支計劃和資金平衡表，自行計算盈虧。資金往來時：借：其他應(yīng)收款-分公司，貸：銀行存款。分公司收到資金的時候：借：銀行存款，貸：其他應(yīng)付款-總公司。計提工資、社保費用：借：管理費用、銷售費用，貸：應(yīng)付工薪酬。支付社保：借：應(yīng)付工薪酬/其他應(yīng)收款，貸：銀行存款/其他應(yīng)收款。支付工資：借：應(yīng)付工薪酬，貸：銀行存款/其他應(yīng)收款。

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