財稅-【案例】社保問題的幾個方案

降低社保的2,逾期仍未繳納或者補足的，可以向銀行查詢其存款賬戶案例：社保問題的幾個方案·方案1:滴滴與順豐模式(外包)·方案2:公司拆分成2家·方案3:每年辭退一次·方案4:降低社?；鶖?shù)，扣除25項費用?！し桨?:解除勞動合同經(jīng)濟補償金。方案1:滴滴與順豐模式(外包)上海主體公司上海主體公司開普票：99萬寧波人力資源公司個稅核定：0.6%洼地政策公司扣稅后發(fā)給員工員工們100萬方案2:公司拆分成2家·【案例】某員工要領15000元的工資，原社保按15000基數(shù)，降低方案·個稅金額：(6000-5000-其他附加扣除)*3%·個稅金額：(9000-5000-其他)*3%·個稅匯算清繳：(15000-5000-其他附加扣除)*稅率-A公司已交個稅-B公司=應繳個稅一般納稅人，廚師+服務員，社保金額比較高，屬于勞動密集型企業(yè)。·第二步：廚師+服務員，是管理服務B公司的員工，發(fā)“基本工資+社保”服務外包的價格：管理服務B公司員工的“基本工資+社?！?10%~20%合同約定：(1)價格為5天*8小時。(2)加班+節(jié)假日的薪酬，由餐飲企業(yè)另行支付——廚師+服務員的工資，交個稅，不繳社保?！嫀熓聞账?稅務師事務所+咨詢公司·會計師事務所、稅務師事務所，分別發(fā)工資·會計師事務所：出報告+底稿員工簽字·稅務師事務所：出報告+底稿員工簽字·有材料(不僅僅有勞務合同。能證明2個單位上班)方案3:每年辭退一次根據(jù)：職工基本養(yǎng)老保險個人帳戶管理暫行辦法(勞辦發(fā)[1997]116號)職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個人繳費工資基數(shù)MicrosoftWorc(有條件的地區(qū)也可以本人上月工資收入為個人繳費工資基數(shù))。文檔本人月平均工資低于當?shù)芈毠て骄べY60%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%繳費；，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%繳費，超過部分不記入繳費工資基數(shù)，新招職工(包括研究生、大學生、大中專畢業(yè)生等)以起薪當月工資基數(shù)方案4:靈活用工平臺·二、社保與工資不匹配的：方案4:靈活用工平臺·如：15000工資，企業(yè)發(fā)8000,按8000交個稅、發(fā)社保(可籌);剩余7000元，由用工平臺去發(fā)。·如：5萬工資：8000元企業(yè)發(fā)(交個稅、社保),剩余4.2萬，由代征平臺處理，交增值稅3.3%+個稅1.5%(共4.8%);或開專票-增值稅6.72%+個稅1.5%(共8.32%,可抵扣6%)·三、高管(>3萬/月)的社保與個稅：方案4:靈活用工平臺·三、高管(>3萬/月)的社保與個稅：·交3.3%的增值稅+1.5%個人所得稅(核定稅率)·方案2:成立“個人獨資企業(yè)”(詳見方案6)·10萬以下，免征增值稅(開普票)、超過10萬，開專票(6%,可抵扣)·個稅核定1.5%(北京、武漢等城市不讓核定)方案4:非全日制用工·依據(jù)相關法律規(guī)定，用人單位應當為其繳納的只有工傷保險。職工與兩個或兩個以上單位建立勞動關系，工傷事故發(fā)生時，職工為之工作的單位為承擔工傷保險責任的單位?！ひ簿褪钦f，如果用工單位沒有為非全日制員工辦理工傷保險，發(fā)生工傷事故的，仍依法享受工傷保險待遇?！?、被勞務派遣員工：被派遣的員工與勞務派遣單位之間訂立勞動合同，因此勞務派遣單位需要給單位應當協(xié)助工傷認定的調查核實工作。勞務方案4:非全日制用工第68條：非全日制用工，是指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過四小時，每周工作時間累計不超過二十四小時的用工形式。第69條：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。從事非全日制用工的勞動者可以與一個或者一個以上用人單位訂立勞動合同；但是，后訂立的勞動合同不得影響先訂立的勞動合同的履行。第70條：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期。第71條：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。終止用工，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償。第72條：非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資標準。非全日制用工勞動報酬結算支付周期最長不得超過——《中華人民共和國勞動合同法》方案4:非全日制用工戶的參保辦法執(zhí)行。對于已參加過基本養(yǎng)老保險和建立個人賬戶的人員，前后繳費年限合并計算，跨統(tǒng)籌地區(qū)轉移的，應辦理基本養(yǎng)老保險關系和個人賬戶的轉移、接續(xù)手續(xù)。符合退休條件時，按國家規(guī)定計發(fā)基本養(yǎng)老遇水平與繳費水平相掛鉤的原則，享受相應的基本醫(yī)療保險待遇。參加基被鑒定為傷殘5-10級的，經(jīng)勞動者與用人單位協(xié)商一致，可以一次性結算方案4:非全日制用工·例：某鐘點工丙在某單位從事保潔工作，約定的小時工資標準為6工勞動報酬結算支付周期最長不得超過十五日，每天最多工作四小時。支付周期內(nèi)工作小時最多為60小時)·根據(jù)公式，則為：當月實得工資=6×60=360(元)方案5:降低社保基數(shù)，扣除25項費用·《關于規(guī)范社會保險費繳費基數(shù)申報核定有關問題的通知》97-2003文檔·根據(jù)人社部《關于規(guī)范社會保險費繳費基數(shù)申報核定有關問題的通知》共有15項個人所得不計入社?；鶖?shù)：·1.根據(jù)國務院發(fā)布的有關規(guī)定發(fā)放的創(chuàng)造發(fā)明獎、國家星火獎、自然科學獎、科學技術進步獎和支付的合理化建議和技術改進獎以及支付給運動員、教練員的獎金?！?.有關勞動保險和職工福利方面的費用。職工保險福利費用包括醫(yī)療衛(wèi)生費、職工死亡喪葬費及撫恤費、職工生活困難補助、文體宣傳費、集體福利事業(yè)設施費和集體福利事業(yè)補貼、探親路費、計劃生育補貼、冬季取暖補貼、防暑降溫費、嬰幼兒補貼(即托兒補助)、獨生子女牛奶補貼、獨生子女費、“六一”兒童節(jié)給職工的獨生子女補貼、工作服洗補費、獻血員營養(yǎng)補助及其他保險福利費?！?.勞動保護的各種支出。包括：工作服、手套等勞動保護用品，解毒劑、清涼飲料，以及按照國務院1963年7月19日勞動部等七單位規(guī)定的范圍對接觸有毒物質、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)，高溫作業(yè)等五類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇?！?.有關離休、退休、退職人員待遇的各項支出。5.稿費、講課費及其他專門工作報酬。6.出差伙食補助費、誤餐補助、調動工作的旅費和安家費。7.對自帶工具、牲畜來企業(yè)工作的職工所支付的工具、牲畜等的補償費用。8.實行租賃經(jīng)營單位的承租人的風險性補償收入。9.對購買本企業(yè)股票和債券的職工所支付的股息(包括股金分紅)和利息。10.勞動合同制職工解除勞動合同時由企業(yè)支付的醫(yī)療補助費、生活補助費以及一次性支付給職工的經(jīng)濟補償金。11.因錄用臨時工而在工資以外向提供勞動力單位支付的手續(xù)費和管理費。12.支付給家庭工人的加工費和按加工訂貨辦法支付給承包單位的發(fā)包費用。13.支付給參加企業(yè)勞動的在校學生的補貼。14.由單位繳納的各項社會保險、住房公積金。15.按照國家政策為職工建立的企業(yè)年金和補充醫(yī)療保險，其中單位按政策規(guī)定比例繳方案6:工資薪金“變”勞務報酬案例：教育公司800人的社保方案·5000~15000以內(nèi)，正常社保、個稅(成本增加50萬/年)(工資拆分+玩轉基數(shù))·三、分子公司·員工——靈活用工平臺+10元社保+40元商業(yè)保險·分總——8000-12000部分，正常社保，其他“個人獨資企業(yè)”方案7:解除勞動合同經(jīng)濟補償金·如：2017年度北京市職工平均工資為101599元(10萬)oMicrosoft·如：2017年度北京市職工平均工資為101599元(10萬)oMicrosoftWord收入的免稅標準調整為：304797元(含本數(shù)),超過的個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用),其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[1999]178號)的有關規(guī)定，計算征收個以個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實際工作年限數(shù)計算，超過12年的按12計算。①3倍以內(nèi)免稅③全額在企業(yè)所得稅稅前扣除④不是社保的基數(shù)⑤不是殘保金的基數(shù)⑥可以直接發(fā)“現(xiàn)金”文檔經(jīng)濟補償金的應用①案例：老岳父(退休返聘),發(fā)8000元/月的工資(個稅基數(shù)怎么補償?——最低補償1個月工資；最高補償30萬——《員工手冊》注明：60歲以上員工離職，補償30萬元。②案例：代發(fā)社保的(老板親戚或朋友),終止合同時，讓幫個個人所得稅專項附加扣除暫行辦法項目子女教育繼續(xù)教育住房貸款利贍養(yǎng)老人子女3歲-博士研究生畢業(yè)學歷教育職業(yè)資格繼續(xù)教育公積金或者商業(yè)銀行貸款，并且是首套房主要工作城市沒有住房且租轄市、省會城確定的其他城市主要工作城市沒有住房且租房，租房在其他城市，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬主要工作城市沒有住房房在其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬(含)贍養(yǎng)60歲(含)以上父母以定贍養(yǎng)人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母以定贍養(yǎng)人自負超過的醫(yī)藥費用支出在學期間在學期間取得證書年度償還貸款期間租賃期間老人在世每年(元)12000元元/月)年(400元/月)3600元/年12000元/年(1000元/14400元/年(1200元/12000元/年(1000元/(800元/24