高速公路財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范XXXX高速公路建設(shè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司章程及股東相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合公司管理要求，制定本制度。第二條本制度屬于公司制度體系中的第一層級(jí)。第三條本制度適用于本公司及下屬部門(mén)。第四條財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。第五條本制度主要應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，可能導(dǎo)致業(yè)務(wù)處理出現(xiàn)重大差錯(cuò)或失誤，遭受外部處罰，造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。（二）會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不合理，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)未經(jīng)過(guò)規(guī)定流程審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。（三）財(cái)務(wù)各項(xiàng)管理規(guī)定或?qū)嵤┘?xì)則制定不完善，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有缺失或控制體系不完整，而出現(xiàn)重大失誤、差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失，信譽(yù)受損。（四）財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不到位，因管理缺失導(dǎo)致的重大差錯(cuò)、失誤，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。第二章財(cái)務(wù)管理職責(zé)第六條董事會(huì)負(fù)責(zé)按照《公司章程》的職權(quán)范圍進(jìn)行對(duì)內(nèi)、對(duì)外重大投資事項(xiàng)、對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)、制定公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤(rùn)分配方案、增加或減少注冊(cè)資本金方案、批準(zhǔn)預(yù)算外費(fèi)用支出、決定重大融資合同、批準(zhǔn)大額保證金業(yè)務(wù)等工作。第七條經(jīng)營(yíng)層負(fù)責(zé)按照《公司章程》的職權(quán)范圍組織實(shí)施公司年度預(yù)算方案和投資事項(xiàng)、批準(zhǔn)權(quán)限內(nèi)工程保證金業(yè)務(wù)、批準(zhǔn)年度預(yù)算額度外內(nèi)部流動(dòng)資金借款等工作。第八條公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人由股東委派經(jīng)總經(jīng)理提名并在公司黨支部會(huì)議、董事會(huì)討論通過(guò)后任命。第九條財(cái)務(wù)管理部門(mén)職責(zé)（一）建立健全內(nèi)部控制制度，明確各級(jí)職責(zé)，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。（二）建立健全各項(xiàng)計(jì)量驗(yàn)收制度，做到手續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)確。（三）科學(xué)、合理做好定額管理工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。（四）定期或不定期做好財(cái)產(chǎn)清查工作，及時(shí)做好各項(xiàng)資產(chǎn)盤(pán)盈或減值計(jì)量工作，確保賬實(shí)相符。（五）及時(shí)、完整、準(zhǔn)確、真實(shí)做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)原始記錄和會(huì)計(jì)核算工作，以人民幣為記賬本位幣，以公歷（1月1日起至12月31日止）為會(huì)計(jì)期間，并按月度、季度、半年度、年度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量狀況。依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。第三章組織機(jī)構(gòu)、崗位分工與授權(quán)審批第十條財(cái)務(wù)路產(chǎn)科職責(zé)（一）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理體系的建設(shè)。建立與規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理制度、規(guī)定、實(shí)施細(xì)則并監(jiān)督實(shí)施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員準(zhǔn)入管理及業(yè)務(wù)提升與教育培訓(xùn)，并進(jìn)行崗位履職考核評(píng)價(jià)。（二）負(fù)責(zé)全面預(yù)算、財(cái)務(wù)信息化、資金運(yùn)營(yíng)、成本、稅務(wù)、清欠等財(cái)務(wù)管理工作的組織實(shí)施和過(guò)程監(jiān)督。負(fù)責(zé)進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)管理體系的建立與完善，相關(guān)制度的制定、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、經(jīng)濟(jì)成果及運(yùn)行情況的分析、評(píng)價(jià)與監(jiān)控等工作。（三）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估與管控工作。第十一條崗位設(shè)置財(cái)務(wù)路產(chǎn)科設(shè)置崗位為：科長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、路產(chǎn)及稅務(wù)管理員、出納員。會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：1、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的制單與稽核；2、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的審批與執(zhí)行；3、會(huì)計(jì)同一業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中涉及的不同業(yè)務(wù)流崗；4、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與財(cái)務(wù)分析考核評(píng)價(jià)。第十二條從業(yè)人員資格與崗位人員配備（一）會(huì)計(jì)從業(yè)人員資格應(yīng)按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，熟悉相關(guān)會(huì)計(jì)崗位業(yè)務(wù)。（二）公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)自身組織架構(gòu)、核算要求，管理特點(diǎn)等，結(jié)合會(huì)計(jì)不相容崗位設(shè)置要求，合理進(jìn)行分工，保證會(huì)計(jì)日常工作正常開(kāi)展，并滿(mǎn)足企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求及其他管理需求。第十三條授權(quán)審批（一）根據(jù)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章度建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。（二）職責(zé)權(quán)限1、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。2、經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向上級(jí)部門(mén)報(bào)告。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理第十四條流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括貨幣資金（含現(xiàn)金、銀行存款）、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。第十五條貨幣資金管理（一）貨幣資金管理原則1、預(yù)算管理：應(yīng)根據(jù)年度和月度經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資金狀況等，編制年度和月度資金預(yù)算，預(yù)測(cè)資金余缺，編制籌資方案，平衡年度和月度資金供需矛盾。2、按合同管理：各項(xiàng)業(yè)務(wù)合同取得的資金，優(yōu)先用于該項(xiàng)合同，確保合同的全面、有效履行。（二）資金使用管理1、責(zé)任：公司主要負(fù)責(zé)人，對(duì)本單位資金安全、有效使用全面負(fù)責(zé)。2、存放：財(cái)務(wù)路產(chǎn)科必須建立資金存放內(nèi)部控制制度，結(jié)算票據(jù)、銀行印鑒等分開(kāi)保管，確保資金存放安全。3、授權(quán)：公司應(yīng)建立嚴(yán)密的有限授權(quán)控制制度，保證資金支付得到相應(yīng)的授權(quán)。4、支付：公司應(yīng)制定資金支付控制制度，確保資金支付手續(xù)完備，資料合法、齊全，確保資金支付符合國(guó)家銀行結(jié)算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等法律法規(guī)和內(nèi)部管理規(guī)定。5、有效運(yùn)用：貨幣資金要有效使用，努力降低資金成本；充分利用公司信用、銀行信用，合理籌劃資金支付方式，控制籌資額度和成本；科學(xué)決策，合理使用，確保資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)，確保資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理。第十六條應(yīng)收款項(xiàng)管理。（一）分類(lèi)：應(yīng)收款項(xiàng)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款。（二）回收責(zé)任：公司應(yīng)建立嚴(yán)密的應(yīng)收款項(xiàng)回收責(zé)任體系。公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位應(yīng)收款項(xiàng)回收全面負(fù)責(zé)，公司業(yè)務(wù)管理部門(mén)及所屬項(xiàng)目部對(duì)因本部門(mén)業(yè)務(wù)引起的應(yīng)收款項(xiàng)回收負(fù)責(zé)。（三）確認(rèn)：公司財(cái)務(wù)部門(mén)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。（四）回收：公司應(yīng)加強(qiáng)合同評(píng)審，評(píng)價(jià)債務(wù)人信用，預(yù)先控制應(yīng)收款項(xiàng)占用規(guī)模；合同執(zhí)行中，應(yīng)嚴(yán)格按合同條款及時(shí)回收資金，防止形成拖欠款；合同執(zhí)行完畢，及時(shí)回收合同尾款和質(zhì)保金。因各種原因形成的拖欠款，應(yīng)及時(shí)納入清欠程序，在確保公司權(quán)益的前提下，采取以物抵債、訴訟等措施，收回欠款，防止形成壞賬損失。有條件的項(xiàng)目應(yīng)積極利用應(yīng)收賬款保理等方式促進(jìn)款項(xiàng)的提前回收。（五）清查與核對(duì)：各單位應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)定期清查制度，與債務(wù)單位核對(duì)，并取得書(shū)面確認(rèn)資料，確保債權(quán)訴訟時(shí)效。（六）規(guī)?？刂婆c考核：公司參考行業(yè)先進(jìn)企業(yè)水平，設(shè)置應(yīng)收款項(xiàng)規(guī)模目標(biāo)，并制定相應(yīng)考核辦法，嚴(yán)格對(duì)回收責(zé)任人進(jìn)行考核。（六）壞賬損失按有關(guān)規(guī)定提出核銷(xiāo)請(qǐng)示，經(jīng)公司規(guī)定流程審批后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅前扣除，計(jì)入管理費(fèi)用中。各單位應(yīng)對(duì)形成的壞賬進(jìn)行調(diào)查分析，明確責(zé)任，并對(duì)責(zé)任人給予相應(yīng)的處罰。已核銷(xiāo)的壞賬，應(yīng)進(jìn)行賬銷(xiāo)案存管理，繼續(xù)催收。公司采用備抵法核算壞賬損失，應(yīng)于每季度對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款進(jìn)行全面清查，并預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞賬，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第十七條存貨管理。（一）分類(lèi)：公司存貨主要包括材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、已完工未結(jié)算工程等。（二）安全：存貨管理部門(mén)應(yīng)建立健全存貨保管制度，確保存貨安全。（三）采購(gòu)：存貨管理部門(mén)應(yīng)建立健全材料或物料采購(gòu)控制制度，降低資金占用，提高資產(chǎn)流動(dòng)性；嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)采購(gòu)，降低采購(gòu)價(jià)；要綜合平衡材料或物料需求量和資金狀況，合理確定采購(gòu)經(jīng)濟(jì)批量，降低采購(gòu)成本。（四）收發(fā)：存貨管理部門(mén)應(yīng)建立健全材料或物料收發(fā)控制制度，加強(qiáng)計(jì)量驗(yàn)收工作，確保材料或物料收發(fā)及時(shí)、準(zhǔn)確，手續(xù)完備。（五）盤(pán)點(diǎn)與減值：存貨管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)組織存貨管理相關(guān)部門(mén)，定期對(duì)實(shí)物存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與賬面核對(duì)，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)一致。對(duì)盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨，由存貨管理部門(mén)查明原因后提出請(qǐng)示，經(jīng)公司審批后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅前扣除，核銷(xiāo)并計(jì)入管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出，并查清責(zé)任，對(duì)直接責(zé)任人給予相應(yīng)處罰。（六）存貨核算：存貨管理部門(mén)應(yīng)制定存貨核算的相關(guān)規(guī)定，對(duì)存貨的取得、領(lǐng)用或發(fā)出、低值易耗品的攤銷(xiāo)、存貨的減值測(cè)試、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等進(jìn)行明確規(guī)定，各單位嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整。第五章固定資產(chǎn)管理第十八條固定資產(chǎn)管理（一）分類(lèi)：為便于分類(lèi)管理和核算，固定資產(chǎn)根據(jù)用途分為房屋及建筑物、施工機(jī)械、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、土地、電子設(shè)備、其他設(shè)備七類(lèi)；根據(jù)使用情況分為生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用、經(jīng)營(yíng)租用、未使用、不需用五類(lèi)。（二）折舊方法：公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定折舊計(jì)提方法，并嚴(yán)格執(zhí)行。（三）殘值率：公司資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定殘值率，并嚴(yán)格執(zhí)行。（四）折舊年限：固定資產(chǎn)折舊年限，公司資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)各類(lèi)固定資產(chǎn)具體情況，考慮企業(yè)承受能力和國(guó)家稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行確定。（五）購(gòu)建：購(gòu)建固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行可行性研究，規(guī)避技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)規(guī)模。（六）盤(pán)點(diǎn)及減值：固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)部門(mén)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并與賬面核對(duì)，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)一致。對(duì)盤(pán)虧或報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按有關(guān)規(guī)定，查明原因提出請(qǐng)示，經(jīng)公司審查審批后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅前扣除，銷(xiāo)賬并計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。對(duì)人為原因造成損失，應(yīng)給予直接責(zé)任人相應(yīng)處罰。（七）核算：固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的成本入賬；固定資產(chǎn)在年末時(shí)，應(yīng)按其賬面價(jià)值與可回收金額孰低計(jì)量，對(duì)市價(jià)低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第六章無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)第十九條無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理（一）分類(lèi)：無(wú)形資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等；其他資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有的除流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)之外的資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、臨時(shí)設(shè)施等。（二）控制：除臨時(shí)設(shè)施外，由公司總部直接控制和管理無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的購(gòu)置，確保資產(chǎn)流動(dòng)性高，結(jié)構(gòu)合理。購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。（三）核算：無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)量，并按受益年限平均攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)在期末時(shí)，應(yīng)按其賬面價(jià)值與可回收金額孰低計(jì)量，對(duì)市價(jià)低于賬面價(jià)值的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第七章投資管理第二十條投資管理（一）分類(lèi)：按照企業(yè)管理層持有投資的目的和意圖不同，投資可以分為以下四類(lèi)：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)投資（交易性金融資產(chǎn)）；持有至到期投資；可供出售金融資產(chǎn)投資；長(zhǎng)期股權(quán)投資。（二）權(quán)限：公司投資決策權(quán)由股東所有，經(jīng)股東會(huì)表決通過(guò)后可事實(shí)對(duì)外投資。（三）憑證：公司投資管理部門(mén)應(yīng)安全保管投資憑證，定期清查核對(duì)，確保權(quán)利手續(xù)完備、有效。（四）價(jià)值計(jì)量：投資的價(jià)值計(jì)量應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行。（五）投資的核算方法：投資的價(jià)值計(jì)量、核算方法應(yīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行。第八章籌資管理第二十一條投資管理（一）籌資類(lèi)別：公司資金籌集分為資本籌資和負(fù)債籌資。（二）基本原則：公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特性等，合理確定籌資規(guī)模；根據(jù)籌資成本，合理確定籌資結(jié)構(gòu)。第二十二條資本籌資（一）權(quán)限：公司根據(jù)章程和股東會(huì)的決議，按照國(guó)家規(guī)定的程序進(jìn)行資本籌資。（二）資本金禁止行為：公司籌集的資本金，依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)。經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依照公司章程規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二十三條負(fù)債籌資（一）分類(lèi)：根據(jù)債務(wù)償還期限，負(fù)債籌資可分為短期負(fù)債籌資和長(zhǎng)期負(fù)債籌資。短期負(fù)債籌資產(chǎn)生流動(dòng)負(fù)債，長(zhǎng)期負(fù)債籌資產(chǎn)生長(zhǎng)期負(fù)債；根據(jù)籌資對(duì)象，又可分借款籌資和商業(yè)信用籌資。（二）負(fù)債籌資基本要求：公司應(yīng)充分利用企業(yè)信用、銀行信用，采取賒購(gòu)、出具銀行匯票、商業(yè)匯票及向金融機(jī)構(gòu)借款等方式，進(jìn)行低成本的負(fù)債籌資，籌集充裕的貨幣資金保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。（三）借款籌資管理1.借款籌資管理權(quán)限為公司股東所有：公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科根據(jù)按照“三重一大”程序?qū)徸h通過(guò)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，分析籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)，提出籌資方案報(bào)“三重一大”程序?qū)徸h批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.公司借款籌資需列入年度預(yù)算經(jīng)根據(jù)董事會(huì)審定后執(zhí)行。（四）商業(yè)信用籌資管理1.公司合同中明確收取預(yù)收款的幣種、金額、條件、期限、方式，或在采購(gòu)物資、接受勞務(wù)等合同中明確付款條件、期限、方式，力爭(zhēng)少支付預(yù)收款、延期支付采購(gòu)款，合理合法進(jìn)行商業(yè)信用籌資。2.各單位利用銀行匯票、商業(yè)匯票籌資，實(shí)行一級(jí)管理原則。3.應(yīng)付福利費(fèi)：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在工資總額14%的比例內(nèi)在成本費(fèi)用中據(jù)實(shí)列支。職工福利費(fèi)應(yīng)建立年度預(yù)算、結(jié)算和根據(jù)規(guī)定向職代會(huì)報(bào)告制度。4.應(yīng)交稅費(fèi)：公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家或地方稅務(wù)法規(guī)，爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)，及時(shí)、充?；I集資金，保證稅費(fèi)按時(shí)繳納，減少欠繳引起的直接和間接損失，維護(hù)公司信譽(yù)。5.預(yù)提費(fèi)用：各單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家稅務(wù)法規(guī)，在財(cái)務(wù)路產(chǎn)科審定的項(xiàng)目且在稅前扣除允許的范圍內(nèi)，準(zhǔn)確計(jì)算預(yù)提后期應(yīng)支付的費(fèi)用，確保所得稅清算不致調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（五）負(fù)債籌資規(guī)模、成本和風(fēng)險(xiǎn)控制公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模和權(quán)益規(guī)模，參考行業(yè)先進(jìn)企業(yè)平均負(fù)債水平和資金周轉(zhuǎn)速度，在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行條件下，控制負(fù)債籌資規(guī)模，降低資產(chǎn)負(fù)債率。各單位應(yīng)定期分析負(fù)債狀況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低籌資成本。（六）負(fù)債籌資費(fèi)用及處理原則負(fù)債籌資發(fā)生的費(fèi)用稱(chēng)為借款費(fèi)用。借款費(fèi)用按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等規(guī)定進(jìn)行資本化或計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（七）負(fù)債籌資利息負(fù)債籌資應(yīng)計(jì)利息，公司應(yīng)按確定利率按月計(jì)提。第二十四條籌集資金管理（一）公司籌集的資金，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和按照“三重一大”程序?qū)彾ǖ哪甓蓉?cái)務(wù)預(yù)算，用于投資、購(gòu)建固定資產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。（二）投資和購(gòu)建固定資產(chǎn)審批權(quán)為公司股東所有，禁止公司自行辦理。第九章外幣業(yè)務(wù)管理第二十五條公司的外幣業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科對(duì)外辦理。第二十六條外幣核算，采用外幣收支發(fā)生的即期市場(chǎng)匯率折算成人民幣計(jì)量，期末根據(jù)市場(chǎng)匯率核算匯兌損失。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益，確認(rèn)當(dāng)期損益；與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益，按借款費(fèi)用準(zhǔn)則處理。第十章收入、成本與利潤(rùn)管理第二十七條收入管理（一）營(yíng)銷(xiāo)：公司應(yīng)充分利用公司平臺(tái)資源，切合實(shí)際確定目標(biāo)市場(chǎng)，加強(qiáng)營(yíng)銷(xiāo)力度，力爭(zhēng)簽約更多的合同，確保公司持續(xù)、快速、健康發(fā)展。（二）合同評(píng)價(jià)：合同簽約前，相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，為公司增產(chǎn)增收創(chuàng)造有利條件。（三）確認(rèn)：各類(lèi)收入，遵循謹(jǐn)慎性原則，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)具體準(zhǔn)則確認(rèn)。第二十八條成本和費(fèi)用管理（一）成本管理：包括預(yù)算成本管理、過(guò)程控制、結(jié)算和核算、成本分析、成本考核等內(nèi)容。公司應(yīng)制定專(zhuān)門(mén)成本管理制度，對(duì)成本管理原則，管理流程進(jìn)行明確規(guī)定，并制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，確保成本管理全過(guò)程受控。（二）費(fèi)用管理1．費(fèi)用管理內(nèi)容：包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等內(nèi)容。2．費(fèi)用管理范圍及標(biāo)準(zhǔn)：公司應(yīng)在年度企業(yè)全面預(yù)算中對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支規(guī)模進(jìn)行控制；公司根據(jù)國(guó)家和地區(qū)有關(guān)政策，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)承受能力，統(tǒng)一制定企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇、業(yè)務(wù)支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一制定差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、工作餐、通勤補(bǔ)貼、交通費(fèi)、防暑降溫費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。第二十九條利潤(rùn)及利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)核算：公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科，必須及時(shí)、準(zhǔn)確確認(rèn)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度，準(zhǔn)確計(jì)量公司收入、成本、費(fèi)用、稅金、利潤(rùn)。（二）利潤(rùn)分配：公司在依法繳納所得稅后，根據(jù)國(guó)家法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。（三）利潤(rùn)上交：公司實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，應(yīng)按公司規(guī)定或股東會(huì)決定及時(shí)上交。第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告第三十條財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1．編制：公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》和公司計(jì)財(cái)部的規(guī)定，編制和提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。2．分類(lèi)：財(cái)務(wù)報(bào)告按反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)期間，可分為年度、半年度、季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和月度快報(bào)。3．形式：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，由公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科按照《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》的規(guī)定進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1．基本原則：公司財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，參照國(guó)家頒布的企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，結(jié)合公司對(duì)各單位的財(cái)務(wù)管理政策，堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)為主、管理水平和社會(huì)效益為輔的原則。2．評(píng)價(jià)內(nèi)容：公司應(yīng)建立科學(xué)、合理、切合實(shí)際的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，運(yùn)用企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)，定量評(píng)價(jià)各單位的財(cái)務(wù)效益、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、償債能力、發(fā)展能力，定性評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)，各單位管理水平和綜合社會(huì)貢獻(xiàn)。第十二章財(cái)務(wù)預(yù)算第三十一條財(cái)務(wù)預(yù)算1．財(cái)務(wù)預(yù)算編制及審批部門(mén)：財(cái)務(wù)預(yù)算由公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科牽頭根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)“三重一大”程序?qū)徸h批準(zhǔn)。2．財(cái)務(wù)預(yù)算表現(xiàn)形式：編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。3．財(cái)務(wù)路產(chǎn)科應(yīng)制定專(zhuān)門(mén)的管理制定，明確財(cái)務(wù)預(yù)算的編制時(shí)間、程序和方法、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算的執(zhí)行、分析與考核等內(nèi)容。第十三章財(cái)務(wù)檔案管理第三十二條財(cái)務(wù)資料管理（一）會(huì)計(jì)檔案管理：公司應(yīng)按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)憑證類(lèi)、會(huì)計(jì)賬薄類(lèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)、其他類(lèi)的檔案按照規(guī)定保管期限和保管要求進(jìn)行管理。（二）公司應(yīng)建立稅務(wù)檔案，妥善保管稅務(wù)資料。公司應(yīng)指定專(zhuān)人定期收集整理相關(guān)稅務(wù)資料，建立稅務(wù)檔案。稅務(wù)資料登記簿，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)保存30年。（三）其他財(cái)務(wù)管理資料：各單位應(yīng)建立預(yù)算編制與執(zhí)行、財(cái)務(wù)資金、清欠、投資、財(cái)務(wù)核算與成果原始資料等相關(guān)檔案。包括登記薄、臺(tái)賬、各類(lèi)報(bào)表、原始憑證等，部分需要保存電子檔案的資料要定期定時(shí)備份。

第十四章附則第三十三條本制度由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋。第三十四條本制度經(jīng)公司董事會(huì)會(huì)議審議通過(guò)，簽發(fā)文件后生效。

資金管理規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)XXXX高速公路建設(shè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）資金管理，規(guī)范公司資金管理行為，強(qiáng)化對(duì)資金的預(yù)算管理，更好地滿(mǎn)足各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)的合理資金需求，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低資金成本。第二條根據(jù)公司《章程》、《財(cái)務(wù)管理制度》等，結(jié)合國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》等制定本管理規(guī)定。第三條本規(guī)定屬于公司制度體系的第二層級(jí)，其上一級(jí)為公司《財(cái)務(wù)管理制度》。第四條本規(guī)定適用于公司資金收支。第五條定義（一）資金是企業(yè)擁有或控制的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、備用金、其他貨幣資金、商業(yè)票據(jù)等，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)；（二）資金管理是企業(yè)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱(chēng)。第六條本規(guī)定應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)（一）違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；（二）未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；（三）資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；（四）銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求及內(nèi)部管理要求，可能造成資金損失；（五）票據(jù)的遺失、變?cè)?、偽造、被盜用及違規(guī)使用印章，可能導(dǎo)致資金損失、法律訴訟或信用損失。第二章資金管理的目標(biāo)和原則第七條目標(biāo)（一）全面整合公司資金資源，統(tǒng)一調(diào)度；（二）提高資金整體效益，降低資金成本；（三）防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。第三章資金管理職責(zé)及不相容崗位第八條管理職責(zé)（一）董事會(huì)：公司年度預(yù)算內(nèi)應(yīng)由董事會(huì)審議通過(guò)的大額度資金使用；公司超預(yù)算的資金使用；公司其他大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)；（二）經(jīng)營(yíng)層：負(fù)責(zé)資金管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，審定公司資金管理規(guī)定；對(duì)成本管理執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或者偏差進(jìn)行調(diào)整；組織對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)管控措施進(jìn)行落實(shí)到位；（三）業(yè)務(wù)部門(mén)：負(fù)責(zé)公司日常業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中發(fā)票等費(fèi)用單據(jù)的索取，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程簽字；（四）財(cái)務(wù)路產(chǎn)科：財(cái)務(wù)路產(chǎn)科是公司資金的歸口管理部門(mén)。負(fù)責(zé)擬訂并完善科學(xué)、適用、有效的公司資金管理規(guī)定，負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，建立資金管理體系，落實(shí)各項(xiàng)資金管理制度；第九條不相容崗位公司必須建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括:（一）資金支付的審批和執(zhí)行。（二）資金的保管、記錄與稽核，包括現(xiàn)金、銀行賬戶(hù)、商業(yè)票據(jù)等。（三）資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。（四）不得由一人保管所有財(cái)務(wù)印鑒章。（五）不得由一人保管和掌握網(wǎng)銀秘鑰和登陸口令。第四章資金管理的主要內(nèi)容第十條資金預(yù)算管理（一）資金預(yù)算是公司全面預(yù)算管理的一部分，是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容。公司資金預(yù)算分為年、季、月預(yù)算:a)年度預(yù)算由公司股東會(huì)審批，對(duì)公司的預(yù)算管理工作進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一部署、統(tǒng)一實(shí)施并就預(yù)算的修正加以審議并做出相關(guān)決定。b)季度、月度預(yù)算是在年度預(yù)算基礎(chǔ)上分解而制定。季度、月度匯總預(yù)算由董事長(zhǎng)審批；（二）公司各部門(mén)是企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行單位，也是資金預(yù)算的控制單位。各部門(mén)必須以各業(yè)務(wù)單元和具體的項(xiàng)目預(yù)算為基礎(chǔ)，編制部門(mén)資金預(yù)算。各部門(mén)要根據(jù)本單位年度資金預(yù)算，將資金預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)；（三）各部門(mén)一切收支均納入預(yù)算管理，各部門(mén)應(yīng)編制并上報(bào)年度資金預(yù)算，并在年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上按月編制、上報(bào)月度資金預(yù)算，報(bào)批通過(guò)后，以此作為申請(qǐng)支用資金的依據(jù)。財(cái)務(wù)路產(chǎn)科在審核通過(guò)后的預(yù)算額度內(nèi)，按各部門(mén)需求進(jìn)度進(jìn)行及時(shí)支付，如各部門(mén)由于重大事項(xiàng)變更導(dǎo)致資金供需發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整資金預(yù)算并報(bào)批。每月最多允許調(diào)整一次資金預(yù)算；第十一條資金審批管理（一）公司建立健全資金授權(quán)和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)，明確審批人對(duì)資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，嚴(yán)格按照審核批準(zhǔn)制度辦理資金業(yè)務(wù)；（二）資金業(yè)務(wù)按照金額大小制定資金業(yè)務(wù)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，資金業(yè)務(wù)審批權(quán)限見(jiàn)下表：審批部門(mén)500萬(wàn)以下（不含）500萬(wàn)以上（含）備注業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)路產(chǎn)科分管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)記總經(jīng)理董事長(zhǎng)對(duì)于500萬(wàn)以上（含）大額資金支付，需按照“三重一大”程序進(jìn)行決策的，須經(jīng)“三重一大”程序決策后支付。（三）各類(lèi)資金業(yè)務(wù)審批只能簽同意或不同意，不同意需簽署理由；（四）支付申請(qǐng)。公司有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要填制支付申請(qǐng)單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或現(xiàn)金交款單等，申請(qǐng)內(nèi)容應(yīng)包括但不限于申請(qǐng)人、用途、金額、支付方式等，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)不同還需填制相關(guān)附表；（六）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批并簽署明確意見(jiàn)；（七）支付復(fù)核。財(cái)務(wù)路產(chǎn)科復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付審批程序是否完善、相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后方可辦理支付。第十二條庫(kù)存現(xiàn)金管理（一）公司庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍：a)支付職工的工資、獎(jiǎng)金、各項(xiàng)工資性補(bǔ)貼、津貼；b)支付個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬；c)支付各種撫恤金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)；d)支付的臨時(shí)備用金和定額周轉(zhuǎn)金；e)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；f)確需現(xiàn)金支付的零星業(yè)務(wù)支出；g)其他需要支付現(xiàn)金支出；（二）公司對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行限額管理。庫(kù)存現(xiàn)金的限額是指為保證公司日常零星支出按照規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額，原則上不超過(guò)2萬(wàn)元。庫(kù)存現(xiàn)金和重要單證要存放在保險(xiǎn)柜里，嚴(yán)禁柜內(nèi)存放私人物品；（三）庫(kù)存現(xiàn)金必須每日盤(pán)點(diǎn)，保證與現(xiàn)金日記賬一致，每月填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，并由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字。第十三條備用金管理（一）公司備用金分為個(gè)人備用金及業(yè)務(wù)款兩類(lèi)。a)個(gè)人備用金是指員工因公務(wù)需要、以個(gè)人名義向公司借支的現(xiàn)金款項(xiàng)，主要是指因公需要借用的差旅費(fèi)、招待費(fèi)及其他一些零星支出。b)業(yè)務(wù)款是指員工因業(yè)務(wù)需要、以個(gè)人名義向公司借支的通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳、電匯等方式支付的款項(xiàng)。此類(lèi)款項(xiàng)一般用于固定資產(chǎn)購(gòu)置、器材及物資采購(gòu)、房屋租賃費(fèi)等支出。（二）備用金借支及清理a)職工申請(qǐng)備用金必須如實(shí)、規(guī)范填寫(xiě)《支付申請(qǐng)單》，按格式準(zhǔn)確填列申請(qǐng)日期、請(qǐng)款事由、請(qǐng)款金額（大小寫(xiě)）等內(nèi)容，否則公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科有權(quán)不予受理。b)備用金借支審批手續(xù)應(yīng)完備。備用金借款應(yīng)由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)后，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、書(shū)記、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后，交財(cái)務(wù)路產(chǎn)科審核支付。c)員工借支的備用金專(zhuān)款專(zhuān)用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用，報(bào)賬時(shí)的內(nèi)容要和借款時(shí)填寫(xiě)的用途一致。一筆備用金未使用完，要及時(shí)到公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科沖銷(xiāo)，不能挪做它用或長(zhǎng)期占用公司資金。d)備用金清理。備用金清理由備用金借款人所在部門(mén)審批人負(fù)責(zé)清理，公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科核算并負(fù)責(zé)監(jiān)督清理。備用金借款原則上一個(gè)月內(nèi)歸還，如有特殊情況一個(gè)月內(nèi)無(wú)法結(jié)清的，必須提前到公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科說(shuō)明情況，并辦理相應(yīng)的順延手續(xù)。到期未銷(xiāo)賬或歸還的，公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科有權(quán)拒絕再借。第十四條授信和融資管理（一）公司授信業(yè)務(wù)納入年度預(yù)算報(bào)“三重一大”程序?qū)徟?辦理銀行授信業(yè)務(wù)實(shí)行授信額度總量控制。（二）融資管理。融資的申請(qǐng)和詢(xún)價(jià)包括：a)財(cái)務(wù)路產(chǎn)科根據(jù)年度資金預(yù)算中融資計(jì)劃和帶息負(fù)債指標(biāo)范圍內(nèi)，以保證施工生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和建設(shè)為前提，以降低融資成本為目標(biāo)的情況下，提出適當(dāng)?shù)娜谫Y建議和申請(qǐng)。b)財(cái)務(wù)路產(chǎn)科在融資前，需先向金融機(jī)構(gòu)詢(xún)價(jià)，通過(guò)各金融機(jī)構(gòu)報(bào)價(jià)情況，初步確定方案。（三）審批權(quán)限和內(nèi)容如下：a)流動(dòng)資金借款由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科提出方案和申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批。b)借款融資審批內(nèi)容應(yīng)包括融資金額、融資用途、融資期限、償還條件、適用的利率以及合同條款、內(nèi)容等。（四）財(cái)務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)保管與融資活動(dòng)相關(guān)的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料，并對(duì)融資的金額、時(shí)間、期限、融資方式以及其他相關(guān)信息建立臺(tái)帳進(jìn)行登記，并由不相容人員對(duì)登記的信息進(jìn)行復(fù)核并保留審核記錄。第十五條商業(yè)匯票的管理（一）商業(yè)匯票是一種由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或持有人的票據(jù)。商業(yè)匯票包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。（二）收取商業(yè)票據(jù)。公司收到票據(jù)出票人簽發(fā)或背書(shū)人轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票一般應(yīng)經(jīng)過(guò)以下程序：a)檢查該票據(jù)是否具有真實(shí)、合法的貿(mào)易背景，且經(jīng)轉(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票上手背書(shū)人是否為合同約定債務(wù)人。b)檢查背書(shū)的規(guī)范性，印鑒章是否清晰，蓋章位置是否正確，抬頭和背書(shū)對(duì)角是否一致，粘單粘貼是否規(guī)范，票據(jù)是否完整無(wú)缺損或無(wú)其他瑕疵。c)及時(shí)到開(kāi)戶(hù)銀行驗(yàn)證票據(jù)的真?zhèn)巍)核對(duì)無(wú)誤后，在被背書(shū)人上記載我公司名稱(chēng)，但不能加蓋印鑒章。e)對(duì)記載事項(xiàng)不全的、沒(méi)有連續(xù)背書(shū)、印鑒模糊不清及其他瑕疵的票據(jù)，應(yīng)予以退回。（三）除合同約定外，公司原則上不得收取商業(yè)承兌匯票，如特殊情況需要收取商業(yè)承兌匯票的，需先報(bào)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)后收取。（四）為規(guī)避遺失風(fēng)險(xiǎn)，公司不允許使用郵寄、快遞送達(dá)的方式送交商業(yè)票據(jù)。（五）財(cái)務(wù)路產(chǎn)科對(duì)專(zhuān)人管理，財(cái)務(wù)路產(chǎn)科接收商業(yè)匯票，須雙方檢查核對(duì)，無(wú)誤后雙方簽字登記，辦理移交手續(xù)。（六）支付商業(yè)票據(jù)。在資金業(yè)務(wù)審批完成后，可根據(jù)公司資金狀況或合同約定，采用商業(yè)票據(jù)方式支付。財(cái)務(wù)路產(chǎn)科可根據(jù)應(yīng)收票據(jù)庫(kù)存情況，采用現(xiàn)有票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓或辦理票據(jù)支付。支付票據(jù)必須以真實(shí)的交易和債權(quán)債務(wù)為前提。（七）票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓。背書(shū)是指持票人在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章，將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將匯票權(quán)利授予他人行使。商業(yè)匯票的背書(shū)時(shí)，必須記載被背書(shū)人名稱(chēng)。（八）辦理票據(jù)。公司辦理商業(yè)匯票時(shí)需提供相關(guān)資料，經(jīng)財(cái)務(wù)路產(chǎn)科審核后報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批予以辦理。需提供的資料：a)交易合同復(fù)印件（要求：交易雙方的印章清晰；合同支付條款中需注明以商業(yè)匯票方式結(jié)算）；b)發(fā)票復(fù)印件；c)開(kāi)票銀行要求補(bǔ)充的其他資料。已開(kāi)具的商業(yè)匯票到期因故未承兌，在票據(jù)到期的次日，由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科通知申請(qǐng)開(kāi)具單位落實(shí)情況，并由申請(qǐng)單位負(fù)責(zé)聯(lián)系持票人，收回票據(jù)交財(cái)務(wù)路產(chǎn)科。財(cái)務(wù)路產(chǎn)科憑收回并注銷(xiāo)的票據(jù)開(kāi)具紅字通知單，通知使用單位注銷(xiāo)。同時(shí)財(cái)務(wù)路產(chǎn)科和商業(yè)匯票使用單位做好商業(yè)匯票臺(tái)賬轉(zhuǎn)銷(xiāo)工作。（九）商業(yè)匯票領(lǐng)用。由于商業(yè)票據(jù)專(zhuān)人管理，付款審批完備后均要求在財(cái)務(wù)路產(chǎn)科統(tǒng)一辦理領(lǐng)取手續(xù)。商業(yè)匯票的領(lǐng)取人應(yīng)當(dāng)為合同中約定領(lǐng)款人、公司法人或授權(quán)人員且持相關(guān)證明文件。（十）商業(yè)匯票托收和承兌。收到的商業(yè)匯票在到期日前一周內(nèi)，由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科委托開(kāi)戶(hù)銀行向承兌銀行辦理托收手續(xù)，確保到期收回款項(xiàng)。開(kāi)出的商業(yè)匯票到期承兌前一周由公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科應(yīng)將足額資金存入相關(guān)結(jié)算賬戶(hù)，以確保到期承兌；商業(yè)匯票在需要行使追索權(quán)時(shí)，相關(guān)職能部門(mén)應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)路產(chǎn)科的工作，保證企業(yè)利益不受損失。（十一）商業(yè)匯票的保管和登記。公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科應(yīng)做好票據(jù)臺(tái)帳、實(shí)物的登記、保管核對(duì)工作以及其他資料（合同、發(fā)票）的收集、保存，記錄和實(shí)物保管工作崗位不相容。每日均保證應(yīng)收票據(jù)賬實(shí)相符，每月末由不相容崗位進(jìn)行賬實(shí)、賬賬核對(duì)，編制應(yīng)收票據(jù)盤(pán)點(diǎn)表，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；將商業(yè)匯票委托銀行托管的，要與托管銀行簽訂保管協(xié)議，確定交接方式，明確責(zé)任。財(cái)務(wù)路產(chǎn)科相關(guān)人員每月至少與銀行核對(duì)一次，財(cái)務(wù)路產(chǎn)科與托管銀行雙方要有核對(duì)記錄。第十六條銀行信用文件和工程保證金管理（一）銀行信用文件和履約保證金定義。銀行信用文件，是指銀行根據(jù)我公司的申請(qǐng)，以出具保函或證明的形式使用銀行信用向我公司的受益人（保函、證明受益人）簽證擔(dān)保，當(dāng)我公司不履行債務(wù)、違約或因工程資金緊張時(shí)，銀行按照約定履行債務(wù)、承擔(dān)責(zé)任或提供貸款，銀行履行完擔(dān)保責(zé)任后，再向我公司主張其相應(yīng)的權(quán)利及經(jīng)濟(jì)損失。工程保證金類(lèi)主要包括;投標(biāo)保函（含土地保證金）、信貸證明、資信證明、資金存款證明、財(cái)務(wù)證明授權(quán)書(shū)、履約保函或承包保函、預(yù)付款保函、工程維修保函、農(nóng)民工工資保函、質(zhì)量保函等。其他類(lèi)銀行信用文件,如預(yù)留金保函、稅款保付反擔(dān)保函、海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)保證金保函等。履約保證金，是指我公司根據(jù)招標(biāo)或發(fā)包方的要求，將貨幣資金存入業(yè)主方指定銀行作為保證，當(dāng)我公司不履行義務(wù)或違約時(shí)，業(yè)主方將保證金予以沒(méi)收。（二）銀行信用文件及保證金的審批和辦理。交納保證金、辦理銀行信用文件由需求部門(mén)填寫(xiě)《辦理信用文件申請(qǐng)表》并提交相關(guān)資料，經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后，由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科辦理。所需要提交如下：a)發(fā)包方招標(biāo)文件或合同（內(nèi)容含銀行信用文件的約定條款、約定比例及有效期限）b)申請(qǐng)單位工程項(xiàng)目投標(biāo)文件評(píng)審表。c)招標(biāo)單位認(rèn)可的銀行信用文件格式（書(shū)面和電子文檔各一份，以備修改）。（三）銀行信用文件及保證金的管理。對(duì)已辦理的銀行信用文件和工程保證金，應(yīng)建立管理臺(tái)賬及時(shí)做好登記、回收和注銷(xiāo)等管理工作，必須明確回收責(zé)任人，限期回收,統(tǒng)一交銀行辦理注銷(xiāo)手續(xù)；招標(biāo)單位或業(yè)主不予退回的，應(yīng)要求對(duì)方出具《注銷(xiāo)銀行信用文件承諾函》報(bào)財(cái)務(wù)路產(chǎn)科備案；對(duì)于確實(shí)有特殊原因不能退回的開(kāi)口日期銀行信用文件或招標(biāo)單位（或業(yè)主）不予出具《注銷(xiāo)該銀行信用文件承諾函》的，填寫(xiě)統(tǒng)一格式的《注銷(xiāo)信用文件申請(qǐng)表》并由單位負(fù)責(zé)人簽字并作出承諾，由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科據(jù)此向銀行辦理注銷(xiāo)手續(xù)，但因保函有效期開(kāi)口帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)仍由原辦理單位承擔(dān)。第五章附則第十七條本規(guī)定由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)簽發(fā)文件后生效。

現(xiàn)金管理辦法為降低公司資金管理風(fēng)險(xiǎn)，公司資金收支原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬實(shí)現(xiàn)不進(jìn)行現(xiàn)金收支，特殊情況需要辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的按照以下規(guī)定執(zhí)行;第一條錢(qián)帳分管制度出納專(zhuān)職負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納不得經(jīng)管現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)和保管業(yè)務(wù)。第二條日清月結(jié)制度出納辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)帳。第三條審核每日發(fā)生的各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，同時(shí)檢查每張單證上是否加蓋了“收訖”、“付訖”章。第四條登記清理現(xiàn)金、銀行日記帳，將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)全部登記入帳，并檢查帳證是否相符，結(jié)出現(xiàn)金日記帳當(dāng)日余額。第五條現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，按票面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)量，加總得出當(dāng)日現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，將現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與帳面余額進(jìn)行核定，看是否相符，如有長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，保證帳實(shí)相符，盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。第六條現(xiàn)金使用范圍：1.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；4.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；5.負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由負(fù)責(zé)人確定。財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第七條現(xiàn)金保管制度1.日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20000元，超額部分應(yīng)存入銀行。所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從現(xiàn)金支付限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行中提取；因經(jīng)營(yíng)需要從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實(shí)寫(xiě)明用途，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不準(zhǔn)出借銀行帳戶(hù)和套取現(xiàn)金。2.保險(xiǎn)柜由公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，由出納負(fù)責(zé)管理使用，非出納員不得開(kāi)啟保險(xiǎn)柜；每天下班后，出納應(yīng)將使用的現(xiàn)金支票、收據(jù)、印章等存入保險(xiǎn)柜；出納員應(yīng)將保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，出納員如調(diào)動(dòng)崗位，新出納應(yīng)更換并使用新密碼。第八條本辦法由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋?zhuān)杂“l(fā)之日起施行。

備用金管理辦法第一條為加強(qiáng)備用金的管理，提高資金使用效率，確保備用金的合理與安全使用，根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》等國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合股東相關(guān)管理辦法，特制定本管理規(guī)定。第二條本辦法適用于XXXX高速公路建設(shè)有限公司。第三條本管理規(guī)定所稱(chēng)備用金是指因工作需要公司借支給員工個(gè)人用于支付與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用的款項(xiàng)。第四條備用金使用范圍（一）個(gè)人備用金是指員工因差旅費(fèi)、招待費(fèi)及其他零星支出等公務(wù)需要，以個(gè)人名義向公司借支的資金。（二）公司對(duì)資金使用頻繁的各收費(fèi)站點(diǎn)車(chē)道備用金采用定額循環(huán)使用。（三）業(yè)務(wù)款是指員工因購(gòu)置購(gòu)置辦公用品、器材、固定資產(chǎn)、房屋租賃及零星物資采購(gòu)向公司借支的通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳、電匯等方式支付的資金。第五條備用金清理的第一責(zé)任人為備用金借款人所在部門(mén)審批人，由各收費(fèi)站車(chē)道備用金由站長(zhǎng)負(fù)責(zé)申請(qǐng)并進(jìn)行日產(chǎn)管理。第六條公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科核算并負(fù)責(zé)監(jiān)督清理。第七條員工申請(qǐng)備用金必須如實(shí)、規(guī)范填寫(xiě)《支付申請(qǐng)單》，按格式準(zhǔn)確填列申請(qǐng)日期、請(qǐng)款事由、請(qǐng)款金額（大小寫(xiě)）等內(nèi)容。第八條備用金申請(qǐng)人填寫(xiě)好《支付申請(qǐng)單》后，由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后，交財(cái)務(wù)路產(chǎn)科支付。第九條員工借支的備用金專(zhuān)款專(zhuān)用，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用，報(bào)賬時(shí)的內(nèi)容要和借款時(shí)填寫(xiě)的用途一致。第十條一筆備用金未使用完，要及時(shí)到公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科沖銷(xiāo)，不能挪做它用或長(zhǎng)期占用公司資金。第十一條除定額循環(huán)使用的業(yè)務(wù)備用金，備用金借款原則上當(dāng)月歸還，如有特殊情況當(dāng)月內(nèi)無(wú)法結(jié)清的，必須提前到財(cái)務(wù)路產(chǎn)科說(shuō)明情況，并辦理相應(yīng)的順延手續(xù)。第十二條到期未銷(xiāo)賬或歸還的，公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科有權(quán)拒絕再借。對(duì)于長(zhǎng)期占用備用金又無(wú)正當(dāng)理由的個(gè)人，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)從起工資中直接扣回。第十三條員工離職應(yīng)先行辦理備用金清理手續(xù)，未辦理備用金清理手續(xù)人事部門(mén)不予辦理離職手續(xù)，否則承擔(dān)備用金清理解連帶責(zé)任。第十四條本辦法由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋?zhuān)杂“l(fā)之日起施行。

車(chē)輛ETC卡管理辦法為了規(guī)范公司車(chē)輛ETC卡使用，降低違規(guī)公務(wù)用車(chē)風(fēng)險(xiǎn)特制訂本管理辦法。第一條公司車(chē)輛管理責(zé)任部門(mén)為綜合管理科，公司車(chē)輛實(shí)行一車(chē)一ETC卡配置，車(chē)卡保持一致，卡隨車(chē)走由各車(chē)司機(jī)自行保管。第二條公司車(chē)輛ETC卡充值消費(fèi)采用主卡預(yù)存轉(zhuǎn)賬充值、副卡刷卡消費(fèi)報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)充值主卡的方式，每月保持ETC主卡預(yù)存金額不變。第三條公司車(chē)輛ETC主卡的充值由公司車(chē)輛管理人員負(fù)責(zé)。ETC卡消費(fèi)清單于消費(fèi)次月出來(lái)后，車(chē)輛管理人員根據(jù)上月刷卡消費(fèi)清單，完成ETC費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序后，由綜合管理科發(fā)起付款流程，財(cái)務(wù)路產(chǎn)科轉(zhuǎn)賬到ETC主卡，嚴(yán)禁將ETC消費(fèi)報(bào)銷(xiāo)款轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶(hù)。第四條車(chē)輛管理人員，每月根據(jù)車(chē)輛消費(fèi)情況登記單車(chē)管理臺(tái)賬完成單車(chē)核算，對(duì)違規(guī)使用車(chē)輛情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況上報(bào)公司處理。第五條公司車(chē)輛ETC卡僅供指定車(chē)輛使用，不得采用技術(shù)手段把ETC卡上費(fèi)用用于其他車(chē)輛，一旦發(fā)現(xiàn)挪用將嚴(yán)肅處理。第六條車(chē)輛管理人員、司機(jī)發(fā)生變更時(shí)ETC卡隨車(chē)一并交接,車(chē)輛處置時(shí)車(chē)輛管理員負(fù)責(zé)將消費(fèi)結(jié)清并注銷(xiāo)ETC卡拆除相關(guān)設(shè)備。公司車(chē)輛ETC卡如有遺失、損壞，司機(jī)應(yīng)及時(shí)告知車(chē)輛管理員，以便采取措施進(jìn)行凍結(jié)及補(bǔ)卡。第七條節(jié)假日封存的公司車(chē)輛，司機(jī)應(yīng)將ETC卡上交車(chē)輛管理員保存，直至再次行駛。第八條除ETC故障等特殊情況駕駛員現(xiàn)金交納過(guò)路費(fèi)外，公司不單獨(dú)進(jìn)行過(guò)路費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。因車(chē)輛管理人員未及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)支付程序，造成主卡資金不足駕駛員自行交費(fèi)造成應(yīng)抵扣增值稅損失由車(chē)輛管理人員承擔(dān)。第九條本管理辦法由公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋?zhuān)韵掳l(fā)之日起實(shí)施。第十條本辦法由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋?zhuān)杂“l(fā)之日起施行。

印章及支票管理規(guī)定第一條支票由出納或公司指定的專(zhuān)人保管，支票的使用必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字，并加蓋印章，出納員認(rèn)真填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)、日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人必須在支票頭及憑證上簽章，并在支票領(lǐng)用本上簽字作備查，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票和空額支票。第二條現(xiàn)金支票的金額大小寫(xiě)必須填列齊全，不得涂改，如發(fā)生書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)加蓋“作廢”戳記，另行簽發(fā)正確支票，對(duì)作廢的支票存根應(yīng)在一定期限內(nèi)保存。第三條收到客戶(hù)交來(lái)的支票，出納應(yīng)對(duì)支票作以下檢查：客戶(hù)印章加蓋是否正確，大小寫(xiě)金額是否一致，數(shù)字有無(wú)涂改，業(yè)務(wù)內(nèi)容和支票用途是否一致，如支票上有上述瑕疵，出納不能收取。第四條財(cái)務(wù)專(zhuān)用章必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章，按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五條本規(guī)定由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋。第六條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)簽發(fā)文件后生效。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定第一章總則第一條為了加強(qiáng)XXXX高速公路建設(shè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，合理控制費(fèi)用支出，規(guī)避法律及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。

第二條本制度根據(jù)國(guó)家相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度和兩個(gè)股東單位的相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合公司的實(shí)際情況制定。第三條本制度本規(guī)定屬于公司制度體系的第二層級(jí)，其上一級(jí)為公司《財(cái)務(wù)管理制度》，適用公司全體員工。第二章借支管理規(guī)定及借支流程

第四條借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差報(bào)告單》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。財(cái)務(wù)路產(chǎn)科不辦理私人原因借款。

(三)借款通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬形式支付，各項(xiàng)借款金額要通過(guò)現(xiàn)金支付的需提前通知財(cái)務(wù)資部。

(四)借款銷(xiāo)賬規(guī)定：1.借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款支付申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕核銷(xiāo)；2.借領(lǐng)支票或銀行匯票原則上應(yīng)在借領(lǐng)或返回后5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷(xiāo)賬手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，借款人逾期未還公司財(cái)務(wù)有權(quán)從工資中扣回。(六)財(cái)務(wù)路產(chǎn)科在每個(gè)季度末28日前對(duì)所有借支款項(xiàng)進(jìn)行清理。

第五條借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫(xiě)《支付申請(qǐng)單》，注明借款事由、借款金額（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）。公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科不存放備用現(xiàn)金，原則上不辦理現(xiàn)金借支。有特殊需要現(xiàn)金的經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提前2天通知財(cái)務(wù)路產(chǎn)科安排準(zhǔn)備。(二)審批流程：主管部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理審批→董事長(zhǎng)審批。(三)財(cái)務(wù)路產(chǎn)科付款：借款人憑審批后的《支付申請(qǐng)單》由出納辦理劃款手續(xù)。第三章日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第六條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)（包括油料、洗停車(chē)、過(guò)路費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)船使用稅等）、辦公費(fèi)（含水電費(fèi)、通信網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等）、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算周期內(nèi)（以月為一個(gè)周期），各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算資金計(jì)劃，若超出資金計(jì)劃必須說(shuō)明原因并報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理和董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第七條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定

(一)報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)和支持票據(jù)的相應(yīng)證明材料，符合增值稅發(fā)票管理范圍的支出應(yīng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，否則由經(jīng)辦人承擔(dān)公司的稅負(fù)損失。(二)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單注意事項(xiàng)：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)分類(lèi)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》（差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單除外）；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫(xiě)，注明金額和附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(三)固定資產(chǎn)實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理，按照《設(shè)備申請(qǐng)報(bào)告》和《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》獨(dú)立報(bào)銷(xiāo)，不列入《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi)。(四)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》按規(guī)定的審批程序報(bào)批，有借支款項(xiàng)的先行沖銷(xiāo)借款或備用金后多退少補(bǔ)。(五)費(fèi)用支出必須嚴(yán)格區(qū)分個(gè)人消費(fèi)和公務(wù)消費(fèi)。個(gè)人消費(fèi)禁止作為公務(wù)消費(fèi)報(bào)銷(xiāo)。(六)根據(jù)中央八項(xiàng)規(guī)定文件精神和股東單位的相關(guān)支出規(guī)定：購(gòu)煙支出、旅游觀光支出、足浴桑拿KTV消費(fèi)支出、高檔會(huì)所消費(fèi)支出、高檔酒（超過(guò)300元／瓶）購(gòu)置和消費(fèi)支出、超標(biāo)車(chē)輛購(gòu)置支出等不予報(bào)銷(xiāo)。第八條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程：報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)（粘貼整齊、牢固、均勻，分類(lèi)明確）→認(rèn)真填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》（票據(jù)張數(shù)及金額要具體清楚）→須辦理審批或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申批單或出入庫(kù)單→經(jīng)辦部門(mén)審核簽字→財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)審批→到出納員處報(bào)銷(xiāo)劃款或銷(xiāo)賬。第九條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程。（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):

差旅費(fèi)是指員工為了公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離開(kāi)駐地外出辦理公務(wù)所發(fā)生的交通住宿及飲食等費(fèi)用。參照國(guó)家相關(guān)規(guī)定及股東單位的財(cái)務(wù)制度規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，公司出差及其他原因外出人員乘用交通工具和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)如下:1.公司相關(guān)人員乘用交通工具標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)級(jí)別飛機(jī)輪船（不含游輪）火車(chē)公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)艙二等艙位硬臥或動(dòng)車(chē)二等座部門(mén)正副職經(jīng)濟(jì)艙三等艙位硬臥或動(dòng)車(chē)二等座其他經(jīng)濟(jì)艙三等艙位硬臥或動(dòng)車(chē)二等座出差人員必須嚴(yán)格按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘用交通工具和住宿，本著節(jié)約高效的原則合理消費(fèi)。公司不提倡帶車(chē)外出，確有需要帶車(chē)外出另行辦理審批并不得報(bào)銷(xiāo)區(qū)間交通費(fèi)用和市內(nèi)交通包干費(fèi)。員工出行不提倡乘坐飛機(jī)，但在經(jīng)濟(jì)性比較下，飛機(jī)比其他交通工具的費(fèi)用更節(jié)約時(shí)可以經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)乘坐。乘坐飛機(jī)出行的，民航發(fā)展基金和燃油附加費(fèi)可以憑票據(jù)報(bào)銷(xiāo)；乘坐交通工具每人次可以購(gòu)買(mǎi)交通意外保險(xiǎn)一份，若單位統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)了交通意外保險(xiǎn)的不得重復(fù)購(gòu)買(mǎi)。2.出差人員外出住宿標(biāo)準(zhǔn)（單位：人民幣元）職務(wù)級(jí)別北京上海廣州深圳其他城市或地區(qū)備注公司領(lǐng)導(dǎo)正職600500公司領(lǐng)導(dǎo)副職500400部門(mén)正副職400350其他人員350300出差人員由接待單位免費(fèi)接待或無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的，一律不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。3.出差伙食補(bǔ)助是員工因公外出期間給予的伙食補(bǔ)償費(fèi)用，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。公司統(tǒng)一規(guī)定出差伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為100元／人／天。4.市內(nèi)交通費(fèi)用實(shí)行包干使用（含市內(nèi)出租車(chē)費(fèi)用在內(nèi)），標(biāo)準(zhǔn)為80元／人／天。市內(nèi)出租車(chē)費(fèi)用一般不再予以報(bào)銷(xiāo)，特殊情況下使用的單獨(dú)報(bào)批，并扣除當(dāng)天的市內(nèi)交通包干費(fèi)。（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明：1.住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票（增值稅專(zhuān)用發(fā)票），實(shí)際發(fā)生額未超出到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出部分原則上由員工自行承擔(dān)，但因出差地區(qū)發(fā)生淡旺季價(jià)格波動(dòng)或其他特殊原因，應(yīng)填制超支費(fèi)用審批單后報(bào)銷(xiāo)。

2.實(shí)際出差天數(shù)優(yōu)先選擇所乘交通工具往返時(shí)間為準(zhǔn)，其次按照出差住宿費(fèi)發(fā)票計(jì)算按照日歷天數(shù)計(jì)算。3.誤餐補(bǔ)助和出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、市內(nèi)交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際外出日歷天數(shù)結(jié)算。4.宴請(qǐng)客戶(hù)需由總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，同時(shí)按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)助。5.出差或參加會(huì)議培訓(xùn)時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用和補(bǔ)助。6.

城市區(qū)間長(zhǎng)途公交班車(chē)費(fèi)用、機(jī)場(chǎng)大巴費(fèi)用據(jù)實(shí)以票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。7.報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)用，所發(fā)生的住宿和車(chē)船費(fèi)用日期和途經(jīng)區(qū)間必須與《出差報(bào)告》或《休假報(bào)告》中載明的相符，否則財(cái)務(wù)有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)。（三）報(bào)銷(xiāo)流程1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)《出差報(bào)告》（格式附后），詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、事由或原因、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由部門(mén)審核并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)書(shū)記、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過(guò)的《出差報(bào)告》交財(cái)務(wù)路產(chǎn)科，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3.出差人員持審批過(guò)的《出差報(bào)告》，到綜合管理科辦理考勤備案。

4.返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后銷(xiāo)假并取回《出差報(bào)告》或《休假報(bào)告》，五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)《差旅費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，經(jīng)過(guò)部門(mén)審核簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核簽字→書(shū)記→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)批準(zhǔn)→付款或銷(xiāo)賬；原則上前款未清者不予辦理新的借支或付款。第十條電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

電話(huà)費(fèi)具體標(biāo)準(zhǔn):工作崗位通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元)備注公司正職領(lǐng)導(dǎo)600公司副職領(lǐng)導(dǎo)500部門(mén)正副職400部員200其他后勤員工150收費(fèi)站員工不享受通訊費(fèi)別貼。1.移動(dòng)通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。2．固定電話(huà)費(fèi)：公司為員工辦公室提供工作必要的固定電話(huà)，并由公司統(tǒng)一支付話(huà)費(fèi)，綜合管理科憑繳費(fèi)發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。(二)報(bào)銷(xiāo)流程

1.為了工作方便，個(gè)人移動(dòng)通訊費(fèi)由公司每月隨工資表造表以現(xiàn)金形式補(bǔ)助給個(gè)人（補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)上表），納入個(gè)人所得稅計(jì)稅范圍。或綜合管理科在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)購(gòu)置電話(huà)卡充值，憑發(fā)票按月或按季報(bào)銷(xiāo)。2.固定電話(huà)費(fèi)由綜合管理科指定專(zhuān)人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，若遇電話(huà)費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理。第十一條車(chē)輛使用費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

公司車(chē)輛是公司重要的固定資產(chǎn)，公司綜合部為公司車(chē)輛歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)日常車(chē)輛管理，各項(xiàng)費(fèi)用本著節(jié)約高效的原則據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：1.車(chē)輛的加油費(fèi)用由綜合管理科統(tǒng)一辦理加油卡，主卡由綜合部負(fù)責(zé)管理，費(fèi)用根據(jù)各車(chē)實(shí)際需要合理的分配使用，公司加油卡嚴(yán)禁給個(gè)人車(chē)輛加油。加油卡辦理后，原則上不再單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)加油費(fèi)。2.車(chē)輛通行費(fèi)由綜合管理科辦理ETC，每月根據(jù)各車(chē)需要進(jìn)行充值，ETC卡辦理后，原則上不在單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)高速公路費(fèi)。3.洗車(chē)費(fèi)用由綜合管理科統(tǒng)一辦理洗車(chē)卡分配使用，停車(chē)費(fèi)用依據(jù)票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。4.車(chē)輛日常維修保養(yǎng)和保險(xiǎn)費(fèi)用按照實(shí)際需要由綜合管理科審批備案登記并簽字確認(rèn)后，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。5.車(chē)輛大修由綜合管理科單獨(dú)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)大修報(bào)批單》申請(qǐng)資金，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。(二)報(bào)銷(xiāo)流程

1.綜合管理科根據(jù)主卡及各車(chē)副卡剩余額度辦理加油卡充值及額度分配手續(xù)。公司加油卡總額原則上不能超過(guò)公司正常燃油費(fèi)用月度費(fèi)用總額，嚴(yán)禁一次大額充值，造成公司資金占用。綜合部車(chē)輛管理人員每月末打印車(chē)輛消費(fèi)清單，并開(kāi)具發(fā)票沖銷(xiāo)預(yù)付款；2.ETC費(fèi)用、維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)費(fèi)用、大修費(fèi)用、洗車(chē)費(fèi)根據(jù)公司車(chē)輛管理制度需要公司領(lǐng)導(dǎo)及綜合部審批的應(yīng)取得相應(yīng)審批，然后由經(jīng)辦人填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序報(bào)銷(xiāo)。第十二條辦公用品報(bào)銷(xiāo)制度及流程

（一）管理規(guī)定:公司綜合管理科為公司辦公用品的歸口管理部門(mén)，辦公用品由綜合管理科集中購(gòu)置，建立臺(tái)賬記錄并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。

（二）報(bào)銷(xiāo)流程

1．購(gòu)置計(jì)劃及申請(qǐng):公司綜合管理科根據(jù)需求及庫(kù)存情況編制下月購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后采購(gòu)。

2．報(bào)銷(xiāo)程序：報(bào)銷(xiāo)人先填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單(附出入庫(kù)單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷(xiāo)單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)路產(chǎn)科，按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程付款或沖抵借支。第十三條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及其他報(bào)銷(xiāo)制度及流程（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.招待費(fèi)：公司業(yè)務(wù)招待應(yīng)按照填寫(xiě)《客戶(hù)接待申請(qǐng)表》經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后實(shí)施，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人依據(jù)《客戶(hù)接待申請(qǐng)表》和相關(guān)費(fèi)用發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。2.培訓(xùn)費(fèi):綜合管理科門(mén)為公司員工培訓(xùn)歸口管理部門(mén)，各部門(mén)培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)及時(shí)報(bào)送綜合管理科。綜合管理科根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批。

3.資料費(fèi)：各部門(mén)專(zhuān)業(yè)資料的購(gòu)置應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的同意，由公司綜合管理科負(fù)責(zé)資料購(gòu)置或各部門(mén)自行購(gòu)買(mǎi)在綜合部登記備案。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

(二)報(bào)銷(xiāo)流程：

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由綜合管理科根據(jù)審批程序及報(bào)銷(xiāo)程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷(xiāo)前需辦理資料登記備案手續(xù)，持審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷(xiāo)單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)路產(chǎn)科辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)參照日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程辦理。

第四章工資薪金福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第十四條工資薪金等支出包括工資、臨時(shí)工工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類(lèi)費(fèi)用按照資金支付制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條工資薪金福利支付流程

(一)工資支付流程：1.綜合管理科每月25日根據(jù)公司職工薪酬相關(guān)制度結(jié)合職工考勤編制職工工資表，工資表編制應(yīng)扣除社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金個(gè)人承擔(dān)部分、個(gè)人所得稅等費(fèi)用。工資表經(jīng)部門(mén)審核后報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批；2.財(cái)務(wù)路產(chǎn)科收到工資表后，首先扣回職工個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、個(gè)人所得稅及其他應(yīng)扣回資金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付工資；3.

財(cái)務(wù)路產(chǎn)科在次月納稅申報(bào)截止日前申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，同步打印納稅申報(bào)表和納稅申報(bào)明細(xì)表。（二）勞務(wù)派遣人員工資支付流程同工資支付流程。

1.綜合管理科負(fù)責(zé)對(duì)與勞務(wù)中介公司簽訂合同，公司所聘用臨時(shí)用工與勞務(wù)公司簽訂勞務(wù)合同。2.綜合管理科每月根據(jù)談判工資標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合勞務(wù)派遣人員考勤、勞務(wù)人員社保、勞務(wù)公司管理費(fèi)編制本月勞務(wù)費(fèi)用表并填制《支付單》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)路產(chǎn)科根據(jù)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的《支付單》審核支付勞務(wù)費(fèi)。4.綜合管理科跟蹤勞務(wù)中介公司及時(shí)支付勞務(wù)派遣人員工資，并收取勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，交財(cái)務(wù)路產(chǎn)科。（三）社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：1.財(cái)務(wù)路產(chǎn)科發(fā)放職工工資的時(shí)候代扣個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、大額互助等費(fèi)用，同時(shí)按照社?；鶖?shù)計(jì)提公司應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、大額互助等費(fèi)用。2.綜合管理科根據(jù)公司職工社?；鶖?shù)編制社保繳納清冊(cè)，填制《支付單》經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)路產(chǎn)科根據(jù)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)的《支付單》級(jí)審核支付社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、大額互助等費(fèi)用。

（四）食堂費(fèi)用及內(nèi)部招待報(bào)銷(xiāo)管理1.公司食堂的主管部門(mén)是綜合管理科，食堂管理員由綜合管理科指派，更換食堂管理員應(yīng)由綜合部負(fù)責(zé)人組織，財(cái)務(wù)路產(chǎn)科協(xié)助相關(guān)賬目清理。食堂管理人員負(fù)責(zé)食堂支出費(fèi)用收支臺(tái)賬的建立、相關(guān)票據(jù)的取得、食堂周轉(zhuǎn)金的請(qǐng)款和核銷(xiāo)，定期公布伙食收支情況，接受公司職工的監(jiān)督。2.職工食堂是非盈利性機(jī)構(gòu)，原則是：收支平衡、以豐補(bǔ)欠。食堂的收入來(lái)源為食堂管理人員，公司本部管理中心按照標(biāo)準(zhǔn)暫按40元／人／天標(biāo)準(zhǔn)，考慮到收費(fèi)站人員實(shí)行輪值，按照15元／人／天標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)領(lǐng)的食堂備用金。食堂備用金每月核銷(xiāo)，從按照工資標(biāo)準(zhǔn)提取的職工福利費(fèi)中列支。3.職工逢國(guó)家法定節(jié)假日加班值守期間可以安排會(huì)餐，本著節(jié)儉舒心的原則安排，會(huì)餐額外補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)暫按25元／人／天執(zhí)行，由食堂在當(dāng)月申請(qǐng)補(bǔ)貼報(bào)告中提出，由財(cái)務(wù)部門(mén)額外核定補(bǔ)給。4.內(nèi)部招待支出，由食堂根據(jù)綜合管理科依據(jù)接待部門(mén)填寫(xiě)《客戶(hù)接待申請(qǐng)報(bào)告》報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后安排（接待標(biāo)準(zhǔn)原則上控制在50元/人以?xún)?nèi)），定期匯總后由財(cái)務(wù)部門(mén)支付或核銷(xiāo)，從公司招待費(fèi)中列支。（五）其他福利費(fèi)支出綜合管理科負(fù)責(zé)其他職工福利費(fèi)用支出的審批流程。按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單或申請(qǐng)單→經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)復(fù)核→分管領(lǐng)導(dǎo)審批→書(shū)記→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)審批，審批后的報(bào)銷(xiāo)單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)路產(chǎn)科辦理付款手續(xù)。第五章專(zhuān)項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度及流程

第十六條專(zhuān)項(xiàng)支出主要包括固定資產(chǎn)及軟件購(gòu)置費(fèi)、征地拆遷費(fèi)用、建設(shè)工程款支出、咨詢(xún)顧問(wèn)費(fèi)用、安全費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)、融資財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅費(fèi)及其他專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條專(zhuān)項(xiàng)支出費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)專(zhuān)項(xiàng)支出項(xiàng)目按照公司章程實(shí)施前需要經(jīng)過(guò)報(bào)股東會(huì)、董事會(huì)審批的應(yīng)先取得股東會(huì)、董事會(huì)的批準(zhǔn)。按照國(guó)家法律及公司招標(biāo)管理制度需要進(jìn)行招標(biāo)的，應(yīng)按要求進(jìn)行招標(biāo)程序進(jìn)行。專(zhuān)項(xiàng)支出項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)形成過(guò)程需要編制實(shí)施方案的，公司經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)編制實(shí)施方案報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后實(shí)施，需要公司總工程師審批及公司相關(guān)部門(mén)審核的應(yīng)首先經(jīng)公司總工程師審批及公司相關(guān)部門(mén)審核后報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后實(shí)施。專(zhuān)項(xiàng)支出項(xiàng)目公司經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)過(guò)招標(biāo)、比價(jià)洽談、市場(chǎng)詢(xún)價(jià)及其他恰當(dāng)?shù)姆绞叫纬傻慕痤~，報(bào)書(shū)記、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后實(shí)施。符合“三重一大”專(zhuān)項(xiàng)支出需要經(jīng)過(guò)公司按照“三重一大”審批流程批準(zhǔn)后簽訂合同后實(shí)施。第十八條財(cái)務(wù)支付流程

1.專(zhuān)項(xiàng)支出資金支付經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同及專(zhuān)項(xiàng)支出項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編報(bào)資金支付計(jì)劃。2.公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科根據(jù)各部門(mén)編報(bào)的資金計(jì)劃編制公司資金計(jì)劃，報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。對(duì)于大額資金支出需要融資的公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科還需做好融資工作，融資工作應(yīng)先按照公司規(guī)章制度進(jìn)行審批。3.付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫(xiě)費(fèi)用支付單（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核→書(shū)記→總經(jīng)理→董事長(zhǎng)審批；（3）財(cái)務(wù)路產(chǎn)科根據(jù)審批后的支付單付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

第六章附則

第十九條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)路產(chǎn)科。第二十條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)簽發(fā)文件后生效。

差旅費(fèi)管理辦法第一條為規(guī)范公司差旅費(fèi)管理，厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi),參照《關(guān)于印發(fā)〈中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法〉的通知》（財(cái)行[2013]531號(hào)）、《關(guān)于調(diào)整中央和國(guó)家機(jī)關(guān)差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)行[2015]497號(hào)）、《關(guān)于規(guī)范差旅伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)收交管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)辦行〔2019〕104號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)〈XX省省級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法〉的通知》（黔財(cái)行[2015]145號(hào)）及股東的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際，特制定本辦法。第二條本辦法適用于公司經(jīng)批準(zhǔn)的因公出差(包括因公離開(kāi)辦公所在地外出、參會(huì)、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考察等)所產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)以及其他公雜費(fèi)。第三條本規(guī)定屬于公司制度體系的第三層級(jí)，其上一級(jí)為公司《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法》。第四條公司所有人員因公出差必須先辦理審批手續(xù)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。第五條辦理出差備用金填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》（附表1），根據(jù)實(shí)際需要可預(yù)借差旅備用金《支付申請(qǐng)單》（附表2）。須分別經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審核同意。第六條公司人員出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)和住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票報(bào)銷(xiāo)。市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行在本辦法規(guī)定的額度內(nèi)按出差（日歷）天數(shù)限額包干。第七條出差人員報(bào)銷(xiāo)時(shí)，須填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》（附表3），并出具以下有效票據(jù)：批準(zhǔn)文件、會(huì)議通知、住宿費(fèi)發(fā)票、交通費(fèi)發(fā)票及其他相關(guān)結(jié)算單據(jù)等。第八條出差人員應(yīng)于差旅結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，交回結(jié)余備用金。差旅備用金未清者不得再以任何事由申請(qǐng)差旅備用金，超過(guò)三個(gè)月未報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)者，由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科通知綜合部從次月薪資中扣回。第九條當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在本年度12月31日前報(bào)銷(xiāo)完畢，如有特殊情況最遲延遲至次年1月31日前報(bào)銷(xiāo)完畢。第十條出差人員按照以下標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，特殊情況，需要提高乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可乘坐，否則超支部分自理。職級(jí)交通工具火車(chē)汽車(chē)飛機(jī)輪船高鐵/動(dòng)車(chē)公司領(lǐng)導(dǎo)硬臥硬臥經(jīng)濟(jì)艙二等艙二等座部門(mén)正副職硬臥硬臥經(jīng)濟(jì)艙三等艙二等座其他人員硬臥硬臥經(jīng)濟(jì)艙三等艙二等座第十一條出差人員乘坐火車(chē)的上站或下站交通費(fèi)用、往返機(jī)場(chǎng)的專(zhuān)線客車(chē)費(fèi)用、行李托運(yùn)費(fèi)、寄存等雜費(fèi)以及因公需要發(fā)生的訂（退）票費(fèi)可憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。第十二條出差人員由本單位或其他單位免費(fèi)提供交通工具的，不報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi)。第十三條出差人員應(yīng)當(dāng)在以下住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)（元/人·日）內(nèi),選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館住宿。地區(qū)職級(jí)住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)備注一線城市及省會(huì)城市其他城市公司領(lǐng)導(dǎo)正職600500公司領(lǐng)導(dǎo)副職500400部門(mén)正副職400350其他人員350300第十四條由季節(jié)性浮動(dòng)等特殊情況，需要提高住宿標(biāo)準(zhǔn)的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可提高住宿標(biāo)準(zhǔn)，否則超支部分自理。第十五條公司員工出差乘坐汽車(chē)、火車(chē)、飛機(jī)因班次時(shí)間問(wèn)題需要中轉(zhuǎn)的，每次中轉(zhuǎn)不超過(guò)一個(gè)晚上，如確特殊情況超出一個(gè)晚上的，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。第十六條公司員工參加會(huì)議、培訓(xùn)，由會(huì)議、培訓(xùn)主辦單位統(tǒng)一安排住宿的，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，憑會(huì)議、培訓(xùn)通知證明，其住宿費(fèi)準(zhǔn)予按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。第十七條出差人員由接待單位免費(fèi)接待或無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的，一律不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。第十八條出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)按出差（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天80元發(fā)放，出差人帶車(chē)出行者不予發(fā)放市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助。多人共同帶車(chē)出差，實(shí)際發(fā)生市內(nèi)交通費(fèi)用以當(dāng)日當(dāng)天市內(nèi)交通票據(jù)在80元補(bǔ)助內(nèi)限額報(bào)銷(xiāo)，超出部分不予報(bào)銷(xiāo)，如特殊情況超出定額包干的，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。第十九條出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差（日歷）天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天100元。第二十條公司員工參加各種會(huì)議、培訓(xùn)期間的費(fèi)用，憑主辦單位出具的會(huì)議、培訓(xùn)通知所列費(fèi)用項(xiàng)目及發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，如有會(huì)議、培訓(xùn)食宿自理證明的可計(jì)發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。第二十一條公司員工因工作原因經(jīng)批準(zhǔn)參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)（不含脫產(chǎn)進(jìn)修）在一個(gè)月以?xún)?nèi)，按出差對(duì)待，據(jù)實(shí)發(fā)放補(bǔ)助費(fèi)。經(jīng)批準(zhǔn)參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)超過(guò)一個(gè)月的另行規(guī)定。第二十二條連續(xù)乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)、火車(chē)、輪船超過(guò)十二小時(shí)的，每超過(guò)十二小時(shí)加發(fā)一天伙食補(bǔ)助。第二十三條出差人員當(dāng)天返回駐地、回家居住者、以及到邊遠(yuǎn)地區(qū)出差，無(wú)法取得住宿費(fèi)發(fā)票及特殊情況無(wú)法提供車(chē)船費(fèi)發(fā)票的，由出差人說(shuō)明情況并經(jīng)所在部門(mén)、綜合部核實(shí)后，可以報(bào)銷(xiāo)城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，其他情況一律不予報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。第二十四條出差期間的其他費(fèi)用如招待費(fèi)、通訊費(fèi)、禮品費(fèi)、資料費(fèi)等，均按各項(xiàng)費(fèi)用的歸口管理制度辦理，以事前控制為主；確因出差在外無(wú)法辦理相關(guān)手續(xù)的，應(yīng)事前電話(huà)請(qǐng)示公司主管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)同意后方可實(shí)施，并在返回后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)；公司員工出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開(kāi)支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。第二十五條出差人出差期間，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家探親,符合公司探親路費(fèi)報(bào)銷(xiāo)條件的按照探親路費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，否則其繞道城市間交通費(fèi)（扣除出差直線單程交通費(fèi)）自理，繞道和在家期間不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和補(bǔ)助費(fèi)。第二十六條輪休假、年休假探親路費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按照考勤及休假管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十七條職工自己提出辭職或自己要求終止勞動(dòng)合同的，不報(bào)銷(xiāo)任何形式的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)和搬遷費(fèi)。第二十八條職工隨領(lǐng)導(dǎo)一起出差，如就近無(wú)合適標(biāo)準(zhǔn)房間，為了工作方便就近安排住宿的，發(fā)生費(fèi)用超標(biāo)需要填制超標(biāo)費(fèi)用審批單，否則超標(biāo)部分費(fèi)用自行承擔(dān)。第二十九條本辦法由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋。第三十條本辦法自印發(fā)之日起施行。

招待接待費(fèi)管理辦法第一條為進(jìn)一步鞏固拓展落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神成果，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，從嚴(yán)管理，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，推進(jìn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)制度體系建設(shè)，根據(jù)《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》、《XX省黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法》及股東相關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際，特制定本辦法。第二條本規(guī)定屬于公司制度體系的第三層級(jí)，其上一級(jí)為公司《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法》。第三條本規(guī)定所稱(chēng)業(yè)務(wù)招待分為商務(wù)、外事以及其他公務(wù)招待活動(dòng)。商務(wù)招待是指公司領(lǐng)導(dǎo)班子及部門(mén)負(fù)責(zé)人在商業(yè)談判或商業(yè)合作中接待客戶(hù)、合資合作方的活動(dòng)，主要包括宴請(qǐng)、接待、贈(zèng)送紀(jì)念品等；商務(wù)招待對(duì)象不包括黨政軍機(jī)關(guān)工作人員、其他中央企業(yè)總部工作人員；外事招待是指公司領(lǐng)導(dǎo)班子及部門(mén)負(fù)責(zé)人因公接待外賓或其他外籍關(guān)系人員的活動(dòng)；其他公務(wù)招待是指公司領(lǐng)導(dǎo)班子及部門(mén)負(fù)責(zé)人接待其他因公來(lái)訪人員的活動(dòng)。黨政機(jī)關(guān)人員及上級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)來(lái)企業(yè)考察調(diào)研、檢查指導(dǎo)、出席會(huì)議、溝通協(xié)調(diào)工作等公務(wù)活動(dòng)的接待，參照黨政機(jī)關(guān)公務(wù)接待規(guī)定執(zhí)行，不得贈(zèng)送紀(jì)念品。第四條項(xiàng)目公司來(lái)人用餐原則上在公司食堂安排招待，公司根據(jù)本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和市場(chǎng)價(jià)格等實(shí)際情況，制定接待的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。（一）住宿標(biāo)準(zhǔn)：省部級(jí)干部安排普通套間，廳局級(jí)干部安排單間，縣處級(jí)及以下同志安排標(biāo)準(zhǔn)間。（二）就餐標(biāo)準(zhǔn)：1、商務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)：（1）公司領(lǐng)導(dǎo)出面舉辦的商務(wù)業(yè)務(wù)招待的宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)每人次不得超過(guò)300元（含酒水、飲料，下同）；贈(zèng)送紀(jì)念品標(biāo)準(zhǔn)每次人均不得超過(guò)400元。（2）受公司領(lǐng)導(dǎo)委托，由部門(mén)負(fù)責(zé)人出面舉辦的業(yè)務(wù)招待的宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)每人次不得超過(guò)200元（含酒水、飲料，下同）；贈(zèng)送紀(jì)念品標(biāo)準(zhǔn)每次人均不得超過(guò)300元。2、外事招待標(biāo)準(zhǔn)：外事招待應(yīng)當(dāng)注重安全舒適，不追求奢華，費(fèi)用參照《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)外賓接待經(jīng)費(fèi)管理辦法》標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，國(guó)家元首、政府首腦級(jí)每人每天600元；副總統(tǒng)、副總理和正、副議長(zhǎng)級(jí)每人每天550元；正、副部長(zhǎng)級(jí)每人每天500元；其他人員每人每天300元。冷餐、酒會(huì)、茶會(huì)分別為每人每次150元、100元、60元。3、其他公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)：主客為省部級(jí)的按200元/餐·人，廳局級(jí)的按150元/餐·人，縣處級(jí)及以下的按120元/餐·人。工作餐應(yīng)為家常菜，不得提供魚(yú)翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動(dòng)物制作的菜肴，不得提供香煙和高檔酒水，不得使用私人會(huì)所、高消費(fèi)餐飲場(chǎng)所。（二）配餐人數(shù)及特殊約定：1、嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，10以?xún)?nèi)配餐人數(shù)不超過(guò)3人，10人以上配餐人數(shù)不超過(guò)宴請(qǐng)人數(shù)的1/3，司機(jī)不計(jì)入宴請(qǐng)人數(shù)。2、特殊情況因隨同公司領(lǐng)導(dǎo)或陪同客戶(hù)所發(fā)生的超標(biāo)費(fèi)用，填制《超標(biāo)費(fèi)用申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件1）報(bào)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后可按據(jù)報(bào)銷(xiāo)。第五條集團(tuán)公司內(nèi)部開(kāi)展的公務(wù)接待活動(dòng)，包括考察調(diào)研、檢查指導(dǎo)、學(xué)習(xí)交流、出席會(huì)議等，優(yōu)先選擇單位食堂，特殊情況可安排就近餐館,工作餐標(biāo)準(zhǔn)為50元/餐·人，接待單位不得提供香煙和酒水。派出單位人員發(fā)生的住宿費(fèi)等費(fèi)用回原單位報(bào)銷(xiāo)，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按公司相關(guān)管理辦法執(zhí)行。第六條禁止公司內(nèi)部人員相互吃請(qǐng)，嚴(yán)格控制內(nèi)耗。每次在外安排業(yè)務(wù)接待的，不論預(yù)計(jì)消費(fèi)金額多少，事前需填寫(xiě)《客戶(hù)接待申請(qǐng)表》（見(jiàn)附件2），報(bào)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后按審批預(yù)計(jì)消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)接待。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票的發(fā)生時(shí)間與地點(diǎn)要與申請(qǐng)表中的發(fā)生時(shí)間與地點(diǎn)相對(duì)應(yīng)，無(wú)《客戶(hù)接待申請(qǐng)表》不得報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票內(nèi)容為煙、高檔酒，保健按摩、桑拿足浴、KTV、休閑等娛樂(lè)項(xiàng)目的不予報(bào)銷(xiāo)。第七條公司接待發(fā)生的費(fèi)用原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，特殊情況當(dāng)月不能報(bào)銷(xiāo)的最遲在次月報(bào)銷(xiāo)完畢。禁止報(bào)銷(xiāo)香煙、娛樂(lè)場(chǎng)所發(fā)票和景區(qū)景點(diǎn)發(fā)票。第八條公司接待管理，禁止發(fā)生下列行為：（一）以各種名義和方式變相旅游，違反規(guī)定到風(fēng)景區(qū)舉辦會(huì)議和活動(dòng)；（二）超接待范圍，用公款報(bào)銷(xiāo)或者支付應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用，個(gè)人將休假、探親、旅游等活動(dòng)納入接待范圍；（三）超標(biāo)準(zhǔn)組織旅游和與業(yè)務(wù)接待、公務(wù)活動(dòng)無(wú)關(guān)的參觀，組織到營(yíng)業(yè)性?shī)蕵?lè)、健身場(chǎng)所活動(dòng)，安排專(zhuān)場(chǎng)文藝演出；（四）在接待費(fèi)中列支應(yīng)當(dāng)由接待對(duì)象承擔(dān)的差旅、會(huì)議、培訓(xùn)等費(fèi)用，以舉辦會(huì)議、培訓(xùn)為名列支、轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)接待費(fèi)開(kāi)支，向下級(jí)單位和個(gè)人轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用；（五）公務(wù)接待不得組織迎送活動(dòng)，不得張貼懸掛標(biāo)語(yǔ)橫幅，嚴(yán)格控制陪同人數(shù)，不得層層多人陪同。第九條公司定期對(duì)內(nèi)部公務(wù)接待活動(dòng)進(jìn)行自查，自查內(nèi)容包括：（一）公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況；（二）職工食堂管理使用情況；（三）公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)開(kāi)支和使用情況。公司公務(wù)接待執(zhí)行情況每月由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科自查，并對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，隨財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。第十條公司將對(duì)接待管理存在問(wèn)題的經(jīng)辦人及相關(guān)責(zé)任人施行問(wèn)責(zé)。（一）違反上述第八條規(guī)定之一的，給予相關(guān)責(zé)任人記過(guò)處分，經(jīng)辦人警告處分；（二）違反上述第四條、第五條規(guī)定的，給予相關(guān)責(zé)任人警告處分，同時(shí)超標(biāo)部分的接待費(fèi)相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)；第十一條本管理辦法由財(cái)務(wù)路產(chǎn)科負(fù)責(zé)解釋。第十二條本管理辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定第一章總則第一條為了加強(qiáng)XXXX高速公路建設(shè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案工作，更好的為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定屬于公司制度體系的第二層級(jí)，其上一級(jí)為公司《財(cái)務(wù)管理制度》。第三條本規(guī)定適用于公司內(nèi)部。第四條本規(guī)定應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)（一）存放地點(diǎn)不符合檔案保管條件，造成資料潮濕、蟲(chóng)蛀或者火災(zāi)等；（二）因管理不善造成的資料丟失或者被盜。第二章會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)與管理第五條會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他會(huì)計(jì)核算資料等四個(gè)部分。其具體范圍是：（一）會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明