記賬實(shí)操-物流快遞公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-物流快遞公司的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄做賬流程：1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證；2、根據(jù)記賬憑證登錄各種明細(xì)分類賬；3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登錄總帳；4、結(jié)賬、對(duì)帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符；5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明；6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管；7、納稅申報(bào)工作。賬務(wù)處理1、收到車輛運(yùn)費(fèi)收入借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、支付車輛油料成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-燃料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、計(jì)提駕駛?cè)藛T工資及績(jī)效借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-工資4、每月計(jì)提運(yùn)營(yíng)車輛折舊借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊5、支付運(yùn)營(yíng)車輛修車費(fèi)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-修理費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款6、支付車隊(duì)辦公室日常辦公費(fèi)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-其他費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款7、支付運(yùn)營(yíng)車輛通行費(fèi)用借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-通行費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款8、自己支付的進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)，計(jì)入采購(gòu)貨物成本借：原材料等貸：銀行存款等9、快遞進(jìn)貨，對(duì)方支付運(yùn)費(fèi)。1）一是對(duì)方付運(yùn)費(fèi),跟本企業(yè)無關(guān),不做會(huì)計(jì)分錄;2）是對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi),實(shí)際還是本企業(yè)付運(yùn)費(fèi):借：原材料貸：應(yīng)付賬款(含對(duì)方代墊的運(yùn)費(fèi))10、分站歸屬主公司收入借：其他應(yīng)收款----進(jìn)款往來貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入---運(yùn)輸收入物流行業(yè)所涉及稅種一、增值稅1、陸路(含鐵路)運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸和管道運(yùn)輸服務(wù)。稅率:一般納稅人稅率為11%,小規(guī)模3%。2、倉(cāng)儲(chǔ)、配送及貨運(yùn)代理等物流輔助服務(wù)。稅率:一般納稅人稅率為6%,小規(guī)模納稅人3%。二、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加城建稅稅率:市區(qū)7%、縣、鎮(zhèn)5%、其他:1%教育費(fèi)附加3%、地方教育費(fèi)附加2%三、所得稅1、基本稅率25%2、符合條件的小型微利企業(yè)：年應(yīng)稅收入100萬以下稅率2.5%、年應(yīng)稅收入100萬以上300萬以下稅率5%。堆存、代理業(yè)務(wù)的案例分錄【例】根據(jù)全月營(yíng)業(yè)收入?yún)R總表，上海申通物流公司本月份實(shí)現(xiàn)堆存收入80000元，貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)收入120000元，營(yíng)業(yè)款項(xiàng)均已解入銀行。借：銀行存款200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——堆存收入80000——代理收入120000【例】本月份，申通公司發(fā)生場(chǎng)地維護(hù)費(fèi)8000元，保管人員工資6400元，另以現(xiàn)金支付其他管理費(fèi)用2100元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——堆存成本14400銷售費(fèi)用——堆存費(fèi)2100貸：銀行存款8000應(yīng)付職工薪酬6400庫存現(xiàn)金2100【例】在貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)負(fù)擔(dān)業(yè)務(wù)人員工資26000元，以銀行存款支付業(yè)務(wù)費(fèi)19000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——代理成本45000貸：應(yīng)付職工薪酬26000銀行存款19000【例】上海申通物流公司預(yù)付本季度向華光工廠租人堆存用倉(cāng)庫的租金36000元。(1)預(yù)付租金時(shí)：借：預(yù)付賬款3