竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作底稿-建設(shè)程序、依據(jù)

底稿編號(hào):c2被審單位：編制人員:被審計(jì)項(xiàng)目：編制時(shí)間:審計(jì)截止日期：復(fù)核人員:審計(jì)項(xiàng)目：建設(shè)程序、依據(jù)復(fù)核日期:主要審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)程序1、項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)、手續(xù)是否齊全，主要包括：（1）是否編制可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書(shū)；單位是否組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門(mén)的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)。（2）可行性研究報(bào)告的審批程序是否符合國(guó)家規(guī)定程序（大中型項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告需要國(guó)家計(jì)委進(jìn)行審批，重大項(xiàng)目或特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告需要國(guó)務(wù)院審批）；（3）是否編制設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)；（4）設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)的編制是否在項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)后進(jìn)行；（5）經(jīng)批準(zhǔn)后的項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)的變更有無(wú)依據(jù)，重大變更是否報(bào)批及是否有批準(zhǔn)文件；（6）建設(shè)單位是否在設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)批準(zhǔn)后，委托設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)（對(duì)于較大規(guī)模的工程需要進(jìn)行總體規(guī)劃設(shè)計(jì)，包括對(duì)土地利用的規(guī)劃、總體布局和主要建筑物設(shè)計(jì)方案）；（7）初步設(shè)計(jì)是否按照設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)和總體規(guī)劃設(shè)計(jì)的原則進(jìn)行編制，是否形成了比較詳細(xì)準(zhǔn)確的初步設(shè)計(jì)概算）；企業(yè)是否組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門(mén)的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。（8）初步設(shè)計(jì)是否報(bào)經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)；（9）初步設(shè)計(jì)是否在開(kāi)工前一次完成，有無(wú)邊勘察邊設(shè)計(jì)邊施工的情況；（10）概算的調(diào)整是否按照國(guó)家規(guī)定的編制辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn)，又有資質(zhì)單位編制，是否經(jīng)國(guó)家有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)；（11）工程建設(shè)項(xiàng)目是否向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)行政主管部門(mén)或授權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)建，開(kāi)工前是否是否取得開(kāi)工許可或施工許可；（12）財(cái)政投資項(xiàng)目是否納入投資計(jì)劃和資金計(jì)劃，企業(yè)投資項(xiàng)目應(yīng)是否編制年度投資計(jì)劃和資金計(jì)劃并經(jīng)批準(zhǔn)；2、建設(shè)用地、城市規(guī)劃、開(kāi)工許可、消防、環(huán)保、勞動(dòng)安全、工業(yè)衛(wèi)生、水土保持、防雷的報(bào)批程序是否合規(guī)，有無(wú)應(yīng)審批未審批，或者審批滯后的情況。3、是否在工程建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)工前，到當(dāng)?shù)毓こ藤|(zhì)量、安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)辦理工程質(zhì)量、安全監(jiān)督手續(xù).4、是否存在立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗。5、其他建設(shè)程序方面的問(wèn)題。基本事實(shí)一、項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況(一)項(xiàng)目立項(xiàng)審批情況2006年5月25日，中國(guó)石化股份有限公司發(fā)展計(jì)劃部《關(guān)于開(kāi)展金嘉湖成品油管道蘇州支線及油庫(kù)配套工程前期工作的函》（石化股份[2006]計(jì)煉函字29號(hào)）文件，同意建設(shè)金嘉湖成品油管道蘇州支線及油庫(kù)配套工程，直接批復(fù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，不再批復(fù)項(xiàng)目建議書(shū)。(二)可行性研究報(bào)告審批情況2007年3月13日，中國(guó)石油化工股份有限公司《關(guān)于利用金嘉湖成品油管道成品油管線向蘇州供應(yīng)成品油管道工程可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（石化股份計(jì)[2007]95號(hào)）文件，同意建設(shè)末站蘇州油庫(kù)新建庫(kù)容14萬(wàn)立方米，建設(shè)1座500噸級(jí)重力式卸油碼頭和水上加油站，以及相應(yīng)運(yùn)輸和有關(guān)配套設(shè)施。批復(fù)油庫(kù)配套設(shè)施投資21552萬(wàn)元。項(xiàng)目所需資金由股份公司根據(jù)年度投資計(jì)劃統(tǒng)籌安排。(三)初步設(shè)計(jì)概算審批情況2007年4月25日，中國(guó)石油化股份有限公司發(fā)展計(jì)劃部《關(guān)于利息金嘉湖成品油管線向蘇州供應(yīng)成品油管道工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)》(石化股份計(jì)項(xiàng)[2007]50號(hào))，批復(fù)蘇州油庫(kù)新建工程，總投資為20,961.15萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資20,467.83萬(wàn)元，建設(shè)期貸款利息403.32萬(wàn)元，鋪底流動(dòng)資金90萬(wàn)元。二、開(kāi)工報(bào)告（施工許可）、組織設(shè)計(jì)審批、規(guī)劃許可、質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（一）開(kāi)工報(bào)告1、2007年12月10日，經(jīng)中國(guó)石油化工股份有限公司工程部批準(zhǔn)，利用金嘉湖成品油管線向蘇州供應(yīng)成品油管道工程（含油庫(kù)工程），準(zhǔn)予施工。2、2008年4月18日，蘇州市吳中區(qū)建設(shè)局頒發(fā)建筑工程施工許可證（編號(hào)，審定本建筑工程（庫(kù)區(qū)工程）符合施工條件，準(zhǔn)予施工。（二）組織設(shè)計(jì)審批2007年8月29日及11月7日，分別取得蘇州市吳中區(qū)建筑工程施工圖審查中心工程施工圖設(shè)計(jì)文件審查合格書(shū)（吳建施審[2007]第302號(hào)、302-1號(hào)），審核通過(guò)工程（包含綜合樓、消防綜合樓、桶裝倉(cāng)庫(kù)）施工圖設(shè)計(jì)文件。（三）規(guī)劃許可1、2007年6月5日，蘇州市規(guī)化局頒發(fā)建設(shè)用地規(guī)劃許可證（吳規(guī)[2007]地字108號(hào)），審定用地項(xiàng)目符合城市規(guī)劃要求，準(zhǔn)予辦理征用劃撥土地手續(xù)（用地位置：開(kāi)發(fā)區(qū)通橋；用地面積：97697.6平方米）。（四）質(zhì)量驗(yàn)收1、本項(xiàng)目土建工程質(zhì)量監(jiān)督由蘇州市吳中區(qū)建設(shè)局建設(shè)技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督站承擔(dān)，由于項(xiàng)目未進(jìn)行環(huán)保驗(yàn)收，故未取得質(zhì)量監(jiān)督報(bào)告書(shū)（土建部分）。2、2008年9月21日，蘇州通橋油庫(kù)工程辦理中交，工程中間交接驗(yàn)收意見(jiàn)：金嘉湖成品油管道油庫(kù)工程已達(dá)到中間交接驗(yàn)收條件，符合中石化集團(tuán)公司有關(guān)中間交接的相關(guān)規(guī)定，同意辦理中間交接驗(yàn)收。經(jīng)審核，本項(xiàng)目建設(shè)各階段的文件除環(huán)保試生產(chǎn)和驗(yàn)收外，資料基本齊全，基本建設(shè)報(bào)經(jīng)上級(jí)部門(mén)審核并獲準(zhǔn)，建設(shè)程序基本規(guī)范，項(xiàng)目審批文件合法，手續(xù)完備，但存在項(xiàng)目開(kāi)工日早于施工及規(guī)劃許可日。三、消防、環(huán)保、勞動(dòng)安全、工業(yè)衛(wèi)生、水土保持、防雷的報(bào)批(一)消防報(bào)批……（二）環(huán)?！ㄈ┌踩ㄋ模┕I(yè)衛(wèi)生……（五）水土保持……（六）防雷……四、存在的問(wèn)題（一）油庫(kù)工程建設(shè)工程規(guī)劃、開(kāi)工報(bào)告、施工許可審批和碼頭工程消防設(shè)計(jì)、施工許可審批滯后于開(kāi)工建設(shè)2007年12月10日，油庫(kù)工程取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證，同日開(kāi)工報(bào)告獲得中國(guó)石化股份公司工程部批準(zhǔn)，2008年4月18日，該項(xiàng)目油庫(kù)工程取得建筑工程施工許可證；而油庫(kù)工程于2007年10月20日正式開(kāi)始建設(shè)，開(kāi)工日期早于建設(shè)工程規(guī)劃、開(kāi)工報(bào)告、施工許可證批準(zhǔn)日期。2009年8月13日，碼頭工程取得消防設(shè)計(jì)審批；2009年3月10日，碼頭工程取得水上水下施工作業(yè)許可證；而碼頭工程于2009年2月10日正式開(kāi)始建設(shè)，開(kāi)工日期早于消防設(shè)計(jì)審批、施工許可證批準(zhǔn)日期上述事項(xiàng)不符合《城鄉(xiāng)規(guī)劃法》（主席令第七十四號(hào)）第六十四條“未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證或者未按照建設(shè)工程規(guī)劃許可證的規(guī)定進(jìn)行建設(shè)的，由縣級(jí)以上地方人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門(mén)責(zé)令停止建設(shè)”和《中華人民共和國(guó)建筑法》（主席令第91號(hào)）第六十四條“開(kāi)工報(bào)告未經(jīng)批準(zhǔn)擅自施工的，責(zé)令改正”及《建筑工程施工許可管理辦法》（建設(shè)部令第91號(hào)）第三條“本辦法規(guī)定必須申請(qǐng)領(lǐng)取施工許可證的建筑工程未取得施工許可證的，一律不得開(kāi)工?！币约啊督ㄖこ滔辣O(jiān)督審核管理規(guī)定》（公安部令第30號(hào)）第四條“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將新建、改建、擴(kuò)建、建筑內(nèi)部裝修以及用途變更工程項(xiàng)目的消防設(shè)計(jì)圖紙和資料送公安消防監(jiān)督機(jī)構(gòu)審核……經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可開(kāi)工興建”的有關(guān)規(guī)定。（二）辦理安全試生產(chǎn)備案手續(xù)滯后，未經(jīng)環(huán)保部門(mén)批準(zhǔn)進(jìn)行試生產(chǎn)（未安裝“油氣回收裝置”）2009年11月4日，辦理完成危險(xiǎn)化學(xué)品建設(shè)項(xiàng)目試生產(chǎn)備案手續(xù)。該項(xiàng)目由于未能完成“油氣回收”裝置的安裝、評(píng)估，故未取得環(huán)境保護(hù)部門(mén)對(duì)試生產(chǎn)的批準(zhǔn)，而油庫(kù)工程已于2008年11月15日進(jìn)行投油。根據(jù)江蘇成品油管道工程部說(shuō)明：根據(jù)蘇州市政府要求必須待“油氣回收”裝置安裝到位方可同意試生產(chǎn)，而本項(xiàng)目中未有油氣回收投資計(jì)劃，故未能取得試生產(chǎn)許可，也未能辦理環(huán)保驗(yàn)收。2011年10月12日，江蘇石油分公司《關(guān)于蘇州油庫(kù)油氣回收項(xiàng)目的立項(xiàng)請(qǐng)示》（石化股份蘇發(fā)[2011]1129號(hào)），申請(qǐng)?zhí)K州油庫(kù)油氣回收項(xiàng)目立項(xiàng)，概算總投資為943.10萬(wàn)元。上述事項(xiàng)不符合《危險(xiǎn)化學(xué)品建設(shè)項(xiàng)目安全許可實(shí)施辦法》（國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局令第8號(hào)）第二十條：“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目試生產(chǎn)（使用）前，將建設(shè)項(xiàng)目試生產(chǎn)（使用）方案，分別報(bào)送與本實(shí)施辦法第四條規(guī)定相應(yīng)的建設(shè)項(xiàng)目安全許可實(shí)施部門(mén)和有關(guān)危險(xiǎn)化學(xué)品其他安全生產(chǎn)許可的實(shí)施部門(mén)備案。”和《建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收管理辦法》（國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局第13號(hào)令）第八條：“試生產(chǎn)申請(qǐng)經(jīng)環(huán)境保護(hù)行政主管部門(mén)同意后，建設(shè)單位方可進(jìn)行試生產(chǎn)?！钡囊?guī)定。項(xiàng)目組長(zhǎng)復(fù)核意見(jiàn)：事實(shí)清楚、證據(jù)充分、結(jié)論準(zhǔn)確。