酒店?duì)I業(yè)用品的管理及核算規(guī)定制度

財(cái)務(wù)制度與程序FINANCEPOLICY&PROCEDURES制度POLICY營(yíng)業(yè)用品的管理及核算規(guī)定編號(hào)REF.NO.執(zhí)行職位POSITIONRESPONSIBLE酒店會(huì)計(jì)人員涉及部門DEPT.CONCERNED籌建期所有部門政策制定人PREPAREDBY審批人APPROVEDBY執(zhí)行日期EFFECTIVE201目的OBJECTIVE：為了保證酒店財(cái)產(chǎn)物資不受損失，使酒店資產(chǎn)物資有專人管理，加強(qiáng)酒店員工的責(zé)任心，制訂財(cái)產(chǎn)管理制度。執(zhí)行程序PROCEDURES：低值易耗品及零星物品的管理庫(kù)財(cái)產(chǎn)的管理：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一切財(cái)產(chǎn)和物資，一律辦理入庫(kù)手續(xù)。發(fā)出時(shí)列支有關(guān)單位的費(fèi)用（大批分?jǐn)倳r(shí)，通過“待攤費(fèi)”科目逐月攤?cè)胭M(fèi)用）并作為在用財(cái)產(chǎn)處理。凡屬備用、多余及機(jī)動(dòng)部門，應(yīng)集中存放由倉(cāng)庫(kù)保管。財(cái)務(wù)部的財(cái)產(chǎn)管理小組負(fù)責(zé)管理全酒店財(cái)產(chǎn)，各類財(cái)產(chǎn)按規(guī)定分類，并按品名、規(guī)格、數(shù)量、單位、在庫(kù)和在用的地點(diǎn)，分別獨(dú)立建帳，控制庫(kù)房的進(jìn)、銷、存數(shù)量。憑入庫(kù)、領(lǐng)物、調(diào)撥單據(jù)等憑證及時(shí)登記財(cái)產(chǎn)帳。要與部門核對(duì)帳卡，每半年清點(diǎn)核對(duì)一次，如發(fā)現(xiàn)帳物不符情況，必須及時(shí)查明原因，按照規(guī)定審批手續(xù)辦理調(diào)整帳卡，以保障帳物相符。門財(cái)產(chǎn)的管理各使用部門的在用財(cái)產(chǎn)實(shí)行定額配備，部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，指定一人為部門保管員具體保管和登記帳卡工作，集體宿舍的財(cái)產(chǎn)由人事部指定專人管理。部門保管帳卡，應(yīng)按財(cái)務(wù)部保管總帳分類、編號(hào)。根據(jù)領(lǐng)交調(diào)撥等交易及時(shí)登記。部門經(jīng)理要定期組織人員對(duì)部門財(cái)產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)帳物不符要及時(shí)查明原因，按照審批規(guī)定辦理手續(xù)，調(diào)整帳卡，以保證帳物相符。部門保管員不宜經(jīng)常調(diào)動(dòng)，如需調(diào)動(dòng)，要事先通知財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組，并由財(cái)產(chǎn)管理小組監(jiān)督在部門內(nèi)辦清移交手續(xù)，方可離開。財(cái)產(chǎn)領(lǐng)發(fā)，交回手續(xù)：使用部門領(lǐng)用在庫(kù)財(cái)產(chǎn)時(shí)，要按規(guī)定審批范圍辦理批準(zhǔn)手續(xù)后，持領(lǐng)物單、報(bào)損單或賠償單（領(lǐng)取補(bǔ)充報(bào)損工賠償?shù)呢?cái)產(chǎn)時(shí)，需交舊領(lǐng)新，賠償單要由財(cái)務(wù)收款簽章）一式三聯(lián)，憑此向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，一聯(lián)作部門記帳，一聯(lián)作庫(kù)房記帳憑證，一聯(lián)作記帳憑證。多余財(cái)產(chǎn)的交回，在查明原因后按照審批范圍規(guī)定輸批準(zhǔn)手續(xù)，以紅筆填寫領(lǐng)物單（代替交庫(kù)單）一式三聯(lián)連同實(shí)物交庫(kù)房保管員簽收，三聯(lián)單分別作為部門、倉(cāng)庫(kù)、會(huì)計(jì)記帳憑證。部門向庫(kù)房領(lǐng)用，交回財(cái)產(chǎn)時(shí)，持部門保管帳卡和單據(jù)到財(cái)產(chǎn)保管組辦政策制定人PREPAREDBY審批人APPROVEDBY執(zhí)行日期EFFECTIVE202理手續(xù)，雙方及時(shí)登記帳卡，以保證帳帳相符。由于我店對(duì)低值易耗品采取一次報(bào)銷規(guī)定，有些大型臨時(shí)性活動(dòng)，在領(lǐng)用物品時(shí)已作費(fèi)用報(bào)銷。但由于這次任務(wù)已完成，而非日常使用的物品又不宜存放在部門，為了財(cái)產(chǎn)物品的妥善保管，此類物品可退倉(cāng)庫(kù)。在財(cái)產(chǎn)帳上的存放地點(diǎn)變更為庫(kù)房“代保管”下次或其他單位需要領(lǐng)用時(shí)，則不再報(bào)銷金額，而是存放地點(diǎn)由庫(kù)房代保管減少，增加新領(lǐng)用單位的數(shù)量，以免重復(fù)列支費(fèi)用。調(diào)撥、報(bào)銷手續(xù)：部門之間的調(diào)撥需經(jīng)主管部門同意并一律通過財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)，調(diào)入、調(diào)出單位將帳卡聯(lián)同財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單到保管組調(diào)整帳卡，同時(shí)調(diào)整保管組總帳的存放地點(diǎn)，以防帳帳不符。凡日久使用失效，自然損耗的財(cái)產(chǎn)，確認(rèn)無法修復(fù)者，（原物交保管組）可辦理報(bào)損手續(xù)。固定資產(chǎn)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷并按規(guī)定的財(cái)務(wù)手續(xù)處理，低值易耗品報(bào)部門總監(jiān)批準(zhǔn)后報(bào)銷。以上報(bào)銷財(cái)產(chǎn)實(shí)物一律上交到廢品庫(kù)登記入帳，未交廢品實(shí)物者不準(zhǔn)領(lǐng)新物品。處理廢品時(shí)，應(yīng)由廢品庫(kù)列出清單經(jīng)批準(zhǔn)后處理銷帳。租借財(cái)產(chǎn)手續(xù)：凡向外單位租入，借入，租出，借出的財(cái)產(chǎn)，一律由財(cái)務(wù)部財(cái)產(chǎn)管理小組辦理手續(xù)。個(gè)人一般不準(zhǔn)借用公家財(cái)產(chǎn)，如屬特殊需要經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)到保管組借用，不得由使用部門直接借，未經(jīng)批準(zhǔn)辦理手續(xù)者一律不得帶出單位。借用物品損壞要照價(jià)賠償，租借物品要及時(shí)催收，不得留作長(zhǎng)期使用，更不能轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)借。對(duì)外租借成批物品要擬定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和損壞賠償制度。物料及用品、專用基金材料的管理庫(kù)房的管理：物料及用品：一律由財(cái)務(wù)部保管組統(tǒng)一建帳管理。購(gòu)進(jìn)的物料用品，凡屬體積過大，占地面積過多不能入庫(kù)的物資材料，如：煤、磚、瓦、灰、沙、石、木材等，存放庫(kù)外者不作入庫(kù)，但是也應(yīng)該驗(yàn)收，指定專人負(fù)責(zé)管理。領(lǐng)用按規(guī)定辦理手續(xù)，并按品名規(guī)格建立保管帳?？刂七M(jìn)、銷、存數(shù)量，憑購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)出單據(jù)登帳，做到帳物相符。領(lǐng)發(fā)和調(diào)撥：物資及用品：必須實(shí)行領(lǐng)物制度，不得以存計(jì)耗。各部門領(lǐng)用物品材料時(shí)，要填寫“領(lǐng)料單”并由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，到庫(kù)房領(lǐng)取物品尚有殘值要交舊領(lǐng)新。政策制定人PREPAREDBY審批人APPROVEDBY執(zhí)行日期EFFECTIVE203保管人員發(fā)放是，應(yīng)按領(lǐng)物單所列的品種規(guī)格數(shù)量逐項(xiàng)點(diǎn)發(fā)，不得頂替。如因庫(kù)存物資不足由領(lǐng)用單位更改數(shù)字并簽名，增加數(shù)量則需另外填寫領(lǐng)料單并報(bào)批。保管員不得擅自修改領(lǐng)物單上所列的項(xiàng)目數(shù)字。各部門領(lǐng)用物資如有多余或不適用時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回保管組，退回時(shí)以紅筆填寫“領(lǐng)料單”憑此雙方記帳。庫(kù)房要按月匯總領(lǐng)物表，并交會(huì)計(jì)記帳進(jìn)行帳目核對(duì)，以保證帳帳相符。庫(kù)房物資不準(zhǔn)出售給個(gè)人，如遇外單位調(diào)撥時(shí)，先到財(cái)務(wù)部辦理交款后，憑財(cái)務(wù)簽收貨款單據(jù)和出庫(kù)單發(fā)給物料，未經(jīng)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)一律不準(zhǔn)出庫(kù)。廢舊物資的管理各部門的一切廢舊物資及包裝物（有押金的除外）應(yīng)及時(shí)送交保管組統(tǒng)一保管和處理，其他部門不得自行處理。廢舊物資要立帳登記管理，可分類立帳登記如下：（1）報(bào)廢的固定資產(chǎn)；（2）報(bào)損的棉織品類；（3）其他報(bào)損財(cái)產(chǎn)；（4）修建過程中拆除下來尚能使用的舊材料。各部如需領(lǐng)用廢舊物資時(shí)，應(yīng)按領(lǐng)用庫(kù)房要求手續(xù)辦理，保管組對(duì)廢舊物資或成批的廢舊物品，要定期造表上報(bào)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一處理。損壞、遺失公物賠償規(guī)定賓客損壞、遺失公物賠償規(guī)定：賓客損壞，遺失酒店公物由負(fù)責(zé)該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保管員報(bào)告主管部門負(fù)責(zé)人，視情況決定賠償意見，如免予賠償者一般應(yīng)經(jīng)主管部門經(jīng)理批準(zhǔn)，如屬大件或價(jià)值較高的要報(bào)執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按手續(xù)報(bào)損處理。賓客損壞酒店財(cái)物已確定賠償時(shí)，由保管組協(xié)同財(cái)產(chǎn)使用單位一起，參照帳面單價(jià)和下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算賠償費(fèi)：（1）損壞之公物系完整全新者按全價(jià)賠償；（2）損壞公物經(jīng)修理尚能使用，又不影響整體美觀者，可賠償修理費(fèi)；（3）損壞之公物雖能修復(fù)使用，但影響整體美觀和原有價(jià)值者，應(yīng)賠償修理費(fèi)并加財(cái)產(chǎn)減值部分；（4）損壞之公物不能修復(fù)使用，尚有殘值者可按現(xiàn)價(jià)減去殘值計(jì)算賠償，如殘值歸賠償者所有時(shí)得按現(xiàn)值全價(jià)計(jì)算賠償費(fèi)。員工損壞，遺失公物賠償規(guī)定：因工作疏忽同時(shí)又有某些客觀原因使公物受到損失時(shí)，全賠或部分賠償。非因公或打鬧使財(cái)產(chǎn)遭受損失時(shí)，令其全部賠償，并給予批評(píng)教育。政策制定人PREPAREDBY審批人APPROVEDBY執(zhí)行日期EFFECTIVE204因違反勞動(dòng)紀(jì)委或操作規(guī)程損壞公物者，全部賠償或部分賠償，嚴(yán)重事故要追究刑事責(zé)任。凡因財(cái)產(chǎn)遭受損失后互相包庇隱瞞不報(bào)，嫁禍于人或一貫不負(fù)責(zé)任，任意損壞公物，屢教不改者，應(yīng)全部賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要給予一定的行政處分。賠償手續(xù)賓客或職工損壞遺失公物，經(jīng)確定賠償時(shí)，由財(cái)產(chǎn)使用保管員開出“賠償單”一式四聯(lián)分別做為班組存根、收款收據(jù)、財(cái)務(wù)收入憑證，財(cái)產(chǎn)報(bào)損和領(lǐng)發(fā)憑證。部門保管人員向負(fù)責(zé)賠償人收款后，應(yīng)連同四聯(lián)“賠償單”送交財(cái)務(wù)部蓋收訖章，到保管組輸財(cái)產(chǎn)手續(xù)。賓客當(dāng)時(shí)不能付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由客人簽字認(rèn)可（如有關(guān)單位接待應(yīng)由有在單位認(rèn)可），認(rèn)可后送財(cái)務(wù)部出納處簽收蓋章、轉(zhuǎn)帳，然后到保管組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。職工不能付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由本人送人事部待發(fā)薪時(shí)扣回，然后到保管組辦理財(cái)產(chǎn)手續(xù)。第五章棉織品的使用、保管和洗滌規(guī)定工作制服和營(yíng)業(yè)活動(dòng)服裝是為了接待工作上的需要而配備的，只供工作時(shí)間內(nèi)穿著。非工作時(shí)間不得著用。即：上班必須著制服，工作服不能穿回家。工種變更應(yīng)將舊工作服交回制服室。按財(cái)產(chǎn)管理制度規(guī)定，各部門使用棉織品都應(yīng)采取定額管理辦法，洗衣房只備定額數(shù)量作為周轉(zhuǎn)用。各班組要認(rèn)真負(fù)責(zé)送洗和領(lǐng)取棉織品手續(xù)，洗滌綿織品一律填寫“洗滌單”，一式兩聯(lián)填寫清楚，由洗衣房驗(yàn)收并留一聯(lián)，送洗單位一聯(lián)作為領(lǐng)取憑證。為了嚴(yán)格手續(xù)防止混亂，領(lǐng)取棉織品一律憑“洗滌單”領(lǐng)取，洗衣發(fā)放后要在法滌單蓋上：“付訖”戳印。第六章財(cái)務(wù)科目的設(shè)置和管理規(guī)定物料用品”等的一級(jí)科目并分設(shè)有關(guān)的二級(jí)科目的分類帳，反映酒店的固定，流動(dòng)財(cái)產(chǎn)的金額變化情況。財(cái)務(wù)部保管組應(yīng)按品名、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額設(shè)置三級(jí)明細(xì)帳并與總帳科目一致。財(cái)務(wù)部保管組應(yīng)設(shè)置借出，借入，租出，租入等財(cái)產(chǎn)登記卡片，及時(shí)、正確反映租借財(cái)產(chǎn)的變化情況，以免財(cái)產(chǎn)混亂。附：《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》、《低值易耗品在用記錄表》政策制定人PREPAREDBY審批人APPROVEDBY執(zhí)行日期EFFECTIVE205固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表：目的：記錄固定資產(chǎn)實(shí)際盤點(diǎn)并與移交數(shù)量互相比較。盤點(diǎn)表內(nèi)容包括：資產(chǎn)保管及使用部門，存放地點(diǎn)及盤點(diǎn)日期。資產(chǎn)保管及盤點(diǎn)員姓名。資產(chǎn)編號(hào)、名稱、價(jià)格、來源及移交日期，移交及實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量。盤點(diǎn)表使用說明：盤點(diǎn)表以保管使用部門為核算單位，以存放地點(diǎn)為盤點(diǎn)基礎(chǔ)。移交數(shù)量在每一次盤點(diǎn)核實(shí)后，由存放地點(diǎn)資產(chǎn)保管員簽署負(fù)責(zé)、申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢必須遵守規(guī)章辦理，移交數(shù)量根據(jù)申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移與報(bào)廢加以以調(diào)整。盤點(diǎn)時(shí)由資產(chǎn)保管中及財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)員同時(shí)進(jìn)行。在盤點(diǎn)數(shù)量欄填上實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量并由保管使用部門主管簽署屬實(shí)。其他：為了減少全店盤點(diǎn)造成的種種不變，固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)以存放地點(diǎn)為盤點(diǎn)基礎(chǔ)，適當(dāng)時(shí)候輪流進(jìn)行盤點(diǎn)。每存放地點(diǎn)的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)每年最少進(jìn)行一次。移交與盤點(diǎn)數(shù)量不符時(shí)，經(jīng)調(diào)查及書面報(bào)告后呈管理當(dāng)局處理或按規(guī)章辦理。低值易耗品在用記錄表：目的：記錄各部門低值易耗品的數(shù)量及存放、使用地點(diǎn)。記錄表內(nèi)容包括：領(lǐng)用部門，存放地點(diǎn)。入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢及存庫(kù)在用余額數(shù)量。低值易耗品的名稱及規(guī)格。記錄表使用說明：低值易耗品的申領(lǐng)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢必須遵守規(guī)章辦理并在低值易耗品表摘要記錄。財(cái)務(wù)部在年中適當(dāng)時(shí)候?qū)Φ椭狄缀钠返拇鎺?kù)及在用數(shù)量進(jìn)行盤點(diǎn)并在記錄表登記日期，盤點(diǎn)數(shù)量及盤點(diǎn)人簽字。其他：盤點(diǎn)數(shù)量與實(shí)際庫(kù)存、在用數(shù)量不符時(shí)，呈報(bào)管理當(dāng)局處理或按規(guī)定辦理。成本費(fèi)用管理的規(guī)定酒店在經(jīng)營(yíng)和為客人提供勞務(wù)服務(wù)的過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗，人工報(bào)酬，人工報(bào)酬或其它耗費(fèi)，構(gòu)成了酒店的成本費(fèi)用支出。政策制定人PREPAREDBY審批人APPROVEDBY執(zhí)行日期EFFECTIVE206酒店依據(jù)管理公司及國(guó)家財(cái)會(huì)制度的有產(chǎn)規(guī)定制定了成本及費(fèi)用項(xiàng)目，按客房、餐飲、商場(chǎng)、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。酒店成本主要指餐飲成本和商品成本；商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料輔料的進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本；商品成本主要指商品進(jìn)價(jià)加有關(guān)費(fèi)用?？头吭O(shè)備的損耗、客用零備品消耗等，應(yīng)作為直接成本。車輛的油耗、養(yǎng)路費(fèi)、過橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、公用事業(yè)管理費(fèi)、交通管理費(fèi)及車牌稅，可作成本核算。各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所耗用的水、電、氣、熱能及相應(yīng)員工的工資及福利、部門管理費(fèi)用等作為營(yíng)業(yè)間接成本。商品、原材料及物料用品的途中損耗及自然損耗，在盤點(diǎn)中合理的溢損，由有關(guān)部門報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)/執(zhí)行總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在“壞帳損失”科目列支。人為損耗由經(jīng)辦人擔(dān)負(fù)全部或部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任。餐飲成本的核算與控制由酒店的成本控制辦公室具體負(fù)責(zé)。成本辦公室每天要編制成本日?qǐng)?bào)。成本報(bào)告主要反映和說明進(jìn)貨價(jià)格、消耗量等方面的變化情況。成本控制總監(jiān)要根據(jù)反映出的問題及時(shí)與有關(guān)部門溝通，采取措施，努力降低成本。加強(qiáng)成本控制，是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)。為保證酒店的餐飲采購(gòu)成本得到最佳控制，成本部須會(huì)同餐飲部及采購(gòu)部人員進(jìn)行每十天一次的市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查。由成本部形成[市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告]，交財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總經(jīng)理理作為審批采購(gòu)申請(qǐng)的輔助資料。酒店的費(fèi)用分為三大類。一是營(yíng)業(yè)費(fèi)用，主要是指客房、餐飲、商場(chǎng)等經(jīng)營(yíng)部門發(fā)生的直接費(fèi)用，是各個(gè)部門可以直接控制的費(fèi)用。二是行政費(fèi)用，主要指行政管理費(fèi)、市場(chǎng)費(fèi)、能源及維修費(fèi)，是不能直接計(jì)入各個(gè)部門的費(fèi)用。第三類是非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，是管理者無法直接控制的費(fèi)。主要有折舊費(fèi)、大修費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、匯兌損益、利息等等。對(duì)于第一類營(yíng)業(yè)費(fèi)用，酒店規(guī)定了各類物品費(fèi)用消耗定額，定期召開會(huì)議，反映研究費(fèi)用的支出情況，將費(fèi)用指標(biāo)層層分解落實(shí)到各部門，并由財(cái)務(wù)部監(jiān)督，各部門實(shí)際控制，努力降低費(fèi)用。對(duì)于第二類行政管理費(fèi)用由各職能部門進(jìn)行控制，按照預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行考核。對(duì)于成本費(fèi)用，必須明確以下幾方面的核算原則。