金融理財?shù)?章課件

金融理財?shù)?章2024/4/17金融理財?shù)?章本章內容家庭財務管理的特點與原則家庭財務報表的內容與編制方法家庭財務結構與比率分析2024/4/172金融理財?shù)?章第一節(jié)個人/家庭財務管理的特點與基本原則

個人/家庭財務管理的特點——與企業(yè)財務相比

個人/家庭財務管理的基本原則

2024/4/173金融理財?shù)?章個人/家庭財務管理的特點

——與企業(yè)財務相比

信息不必對外公開

不受準則、制度約束

不要求計算提資產減值準備

不必計列折舊

兩表不必嚴格對應

不進行收入、支出的資本化

2024/4/174金融理財?shù)?章個人/家庭財務管理的基本原則

借貸相等原則

流量與存量相對應原則

收付實現(xiàn)制原則成本價值與市場價值雙度量原則

2024/4/175金融理財?shù)?章借貸相等原則

有借必有貸，借貸必相等

會計科目借方貸方資產增加減少負債減少增加凈資產減少增加收入減少增加支出增加減少2024/4/176金融理財?shù)?章流量與存量相對應原則

期初存量＋本期流入(收入)－本期流出(支出)＝期末存量；當期凈流入量（儲蓄）＝前后期凈資產差異；期初凈資產＝過去歷年儲蓄累積額－資產折舊＋資產價值增減額（資本利得或損失）。2024/4/177金融理財?shù)?章收付實現(xiàn)制原則

權責發(fā)生制只要有經(jīng)濟流量發(fā)生，不論是否有現(xiàn)款收付，都要及時記賬，交付貨物或勞務時未收到現(xiàn)款就記“應收款”，收到貨物或勞務時未支付現(xiàn)款就記“應付款”

收付實現(xiàn)制即有現(xiàn)金流入或流出時才記賬

刷卡消費時不記支出，繳付信用卡款時才記支出。這樣也便于將期初與期末的現(xiàn)金相對照，查看有無漏計、錯計之處。2024/4/178金融理財?shù)?章成本價值與市場價值雙度量原則

對于價格具有公開性、統(tǒng)一性、頻繁波動性的資產，應按期末市價記入以成本價值反映的資產負債表中股票、債券、基金等，應按結算日的收盤價記入以市場價值反映的資產負債表中。對于沒有可參照的公開統(tǒng)一的市場價格、流動性較差的資產，可以不用重估調整，按成本價入賬如房地產、汽車、收藏品等2024/4/179金融理財?shù)?章第二節(jié)個人/家庭財務報表的

編制

個人/家庭資產負債表的編制

個人/家庭現(xiàn)金流量表的編制

個人/家庭預算表的編制

2024/4/1710金融理財?shù)?章個人/家庭資產負債表的編制

——內容

資產金融資產或生息資產個人使用或自用資產奢侈資產

現(xiàn)金、銀行存款、股票、債券、基金、退休儲蓄計劃累積額、養(yǎng)老金現(xiàn)金價值、保險單現(xiàn)金價值房子、汽車、家具、家電、衣服等消費資產，適度的個人使用資產的積累個人使用的非必需物品，使用價值高。奢侈品分兩大類，一類是symbol(標記，符號，象征)，象征型、標志型的物品，一類是functional(功能的)，功能性的物品。象征型的奢侈品包括珠寶、名牌手表、提包等等，這類奢侈物品比較容易走進大眾眼視，更受追捧。而功能性的奢侈品，包括跑車、床具、家具等等，則是更高層次的好品質生活追求。2024/4/1711金融理財?shù)?章個人/家庭資產負債表的編制

——內容負債短期負債：是指一個月以內到期的負債，也包括當月要支付的長期負債信用卡透支、應付水電氣費、應付租金、稅金、保險金等。長期負債：一個月以后到期的或多年內每月都要支付(攤還)的負債房貸、消費貸款、助學貸款、投資貸款等2024/4/1712金融理財?shù)?章個人/家庭資產負債表的編制

——內容家庭凈資產資產-負債=凈資產在家庭的成長期和成熟期凈資產會不斷積累，退休后開始減少，資產變現(xiàn)以支持消費。2024/4/1713金融理財?shù)?章完整的個人/家庭資產負債表

資產科目金額負債科目金額自用資產短期負債1自用住宅1信用卡透支2家具、家電等家居用品2應付電話費3汽車3應付水電氣費4衣物4應付租金5運動器材5應付保費6其他自用資產6應付所得稅自用資產小計7當期應付長期貸款奢侈資產8其他短期負債7珠寶短期負債小計8度假房產或別墅長期負債9有價值的收藏品10房屋按揭貸款10其他奢侈資產10.1商業(yè)性住房貸款奢侈資產小計10.2住房公積金貸款金融資產10.3商用房貸款11現(xiàn)金11汽車貸款2024/4/1714金融理財?shù)?章資產科目金額負債科目金額12在金融機構的存款12裝修、家具、家居用品貸款12.1人民幣儲蓄13大額耐用消費品貸款12.1.1活期儲蓄14醫(yī)療消費貸款12.1.2定期儲蓄15旅游貸款12.2外幣儲蓄16其他長期消費信貸12.3教育儲蓄17投資貸款13其他短期投資18教育貸款14債券18.1國家助學貸款15股票18.2商業(yè)性助學貸款16基金19租賃費用17信托和理財產品20其他長期負債18金融衍生產品長期負債小計19管理性/商業(yè)性投資20不動產投資(如投資型房產)負債總計21貴金屬/寶石凈資產22儲蓄型保險及投連險現(xiàn)金價值23養(yǎng)老金/壽險保單現(xiàn)金價值24其他金融資產金融資產小計資產總計負債與凈資產總計2024/4/1715金融理財?shù)?章主要資產負債項目的金額計算資產負債項目金額項目金額現(xiàn)金月底盤點余額信用卡透支簽單/對賬單累加存款月底存單存折余額小額信貸月底本金余額債券持有張數(shù)×月底市價（或按面額計）房貸、車貸賬單月底本金余額股票持有股數(shù)×月底股價民間借貸借據(jù)所載金額基金持有份數(shù)×月底凈值應付費用通知單金額或原約定金額保險資產保單份數(shù)×對應的現(xiàn)金價值房地產買價/最近估價汽車同類二手車行情2024/4/1716金融理財?shù)?章各項資產負債的計價方式金融資產市場價值計價，如果要更精確，可扣除變現(xiàn)的交易費用(一般為市場價值的1～5%)自用資產不出售：成本計價①考慮出售時；②計算財產保險額度時；③家庭對未來的計劃改變時。房子和汽車按照市場價值計價(減去賣出時的費用)，其他資產一般按重置價值計價奢侈資產負債所欠金額的“當前價值”來計價2024/4/1717金融理財?shù)?章資產負債表的應用在個人財務分析中，一般認為，總資產＝總負債+凈資產，總收入＝總支出+凈儲蓄。例3-1某企業(yè)員工夏飛2007年12月31日的資產負債狀況如下：2024/4/1718金融理財?shù)?章資產數(shù)額負債數(shù)額現(xiàn)金10000他人借款20000股票50000購房貸款100000基金30000汽車貸款40000房產400000負債合計160000汽車100000凈資產430000資產合計590000合計5900002008年夏飛家庭發(fā)生如下經(jīng)濟活動：（1）2008年1～8月份工資收入為7萬元，生活支出為4萬元（2）在這期間股票上升20％，基金上升10％，房產市值上升5％（3）賣出所有基金，買了一架鋼琴，花了1.5萬元（4）償還私人借款1萬元，償還房貸本金1萬元，汽車本金貸款1萬元，償還三項合計利息0.6萬元。（5）買了2萬元的保險，其中純保費支出0.8萬元，儲蓄型保險1.2萬元（6）汽車折舊1萬元根據(jù)以上信息，請：（1）編制夏飛家庭2008年8月31日的資產負債表；（2）說明影響夏飛家庭凈資產變動的因素2024/4/1719金融理財?shù)?章資產數(shù)額負債數(shù)額現(xiàn)金2000他人借款10000股票60000購房貸款90000基金0汽車貸款30000房產420000負債合計130000汽車90000鋼琴15000凈資產469000儲蓄型保險12000資產合計599000合計599000工作收入、生活支出、保費支出、利息支出、股票上漲、基金上漲、汽車折舊2024/4/1720金融理財?shù)?章個人/家庭現(xiàn)金流量表的編制

收入工資薪金收入和投資收益，有些家庭還有租金收入、經(jīng)營收入及其他臨時性收入支出消費支出:衣、食、住、行、教育、文化娛樂、醫(yī)療等

理財支出:還本付息支出、保險支出其他支出:稅收、捐贈、其他偶然的臨時支出盈余/赤字:收入減去支出2024/4/1721金融理財?shù)?章完整的個人/家庭現(xiàn)金流量表

收入項目金額支出項目金額應稅收入消費支出1工薪所得1消費支出——食1.1工資(包括固定的津貼\補貼)1.1日常飲食支出1.2獎金、年終加薪、勞動分紅1.2在外用餐費1.3退休金2消費支出——衣1.4其他工薪所得2.1制裝與衣飾2利息、股息、紅利所得2.2洗衣2.1確定性的利息收入2.3理發(fā)、美容、化妝品2.2股息、紅利所得3消費支出——住3勞務報酬所得3.1房租4稿酬所得3.2水電氣5財產轉讓所得3.3日用品5.1房地產轉讓所得4消費支出——行5.2有價證券轉讓所得4.1油費5.3其他資產轉讓所得4.2出租車、公交車費2024/4/1722金融理財?shù)?章收入項目金額支出項目金額6財產租賃所得4.3停車費、養(yǎng)路費6.1不動產租賃收入4.4車輛維護費6.2動產租賃收入5消費支出——教育7個人經(jīng)營所得5.1學雜費8承包、承租經(jīng)營所得5.2保姆、家教、補習費9特許權使用費所得6消費支出——文化娛樂10偶然所得6.1書報雜志費應稅收入小計6.2視聽娛樂費免稅收入6.3旅游費11國債、國家金融債利息7消費支出——醫(yī)療12保險賠款7.1門診體檢費13政府特殊津貼、補貼7.2藥品、醫(yī)療器材費14福利費、撫恤金、救濟金7.3住院費免稅收入小計8消費支出——交際2024/4/1723金融理財?shù)?章收入項目金額支出項目金額8.1電話費8.2禮金支出8.3轉移支出消費支出小計理財支出9債務利息支出9.1房貸每月利息支出9.2車貸每月利息支出9.3信用卡利息9.4其他個人消費信貸還本付息額9.5投資性貸款利息支出10保險支出10.1產險與責任險保費支出10.2壽險保費支出10.3健康險保費支出10.4社會保險及企業(yè)補充保險支出理財支出小計其他支出11稅收支出12捐贈支出13其他偶然性支出其他支出小計收入總計支出總計盈余/赤字2024/4/1724金融理財?shù)?章個人/家庭現(xiàn)金流量表的編制依據(jù)

工資收入及扣除額工資轉賬憑單一般都列明工資收入及扣除的所得稅、社?；稹⑹I(yè)保險金、企業(yè)年金，可以據(jù)此算出撥入銀行工資賬戶的現(xiàn)金凈收入

其他工作收入個人經(jīng)營收入可根據(jù)公司或商號的盈余配發(fā)記錄記賬；勞務報酬、稿酬可根據(jù)領款收據(jù)記賬

理財收入存款利息、股息、紅利及資本利得查相關憑證

2024/4/1725金融理財?shù)?章個人/家庭現(xiàn)金流量表的編制依據(jù)消費支出額消費支出憑證債務償付支出根據(jù)各種貸款繳款通知單金額分本金和利息分別記賬

保費支出根據(jù)各種貸款繳款通知單金額分本金和利息分別記賬

2024/4/1726金融理財?shù)?章編制個人/家庭現(xiàn)金流量表時應注意的要點為了便于支出的預算和控制，在對支出項目進行統(tǒng)計和編制時，要將其分為兩大類，一是可自行決定的開支，二是不能自行決定的開支。一般每月編制一次現(xiàn)金流量表，編制日可選在月底，也可選在發(fā)薪日或收到信用卡繳款單日，每個家庭根據(jù)自身情況做出選擇，但周期必須一致。需要對期末資產負債表中現(xiàn)金與現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金結余進行對比，據(jù)以核對記賬的準確性。2024/4/1727金融理財?shù)?章編制個人/家庭現(xiàn)金流量表時應注意的要點已實現(xiàn)資本利得（或損失）時計入收入（或支出）項目，未實現(xiàn)資本利得（或損失）時，不計入當期的現(xiàn)金流量表房貸、車貸每月還款額應劃分為本金和利息，利息作為支出項目計入現(xiàn)金流量表，本金不計入，作為負債減少計入資產負債表。產險、定期壽險、健康險等無儲蓄性質，保費直接列為支出項目，而終身壽險、養(yǎng)老保險、投連險、教育年金等因可累積現(xiàn)金價值，具有儲蓄性質，只需要把實繳保費減去當年保單現(xiàn)值增加額的差值作為費用，計作支出。2024/4/1728金融理財?shù)?章個人/家庭預算表的編制

設定財務目標收入、支出的初步測算根據(jù)初步測算結果與原定目標的差異進行預算調整2024/4/1729金融理財?shù)?章設定財務目標

長期理財目標短期理財目標理想的住房足夠的教育費用充分的醫(yī)療保障足夠的退休金增加儲蓄，以年為單位。短期目標是長期目標的分解和實現(xiàn)手段2024/4/1730金融理財?shù)?章收入支出的初步測算

緊急備用金的測算收入的初步測算支出的初步測算2024/4/1731金融理財?shù)?章緊急備用金的測算緊急備用金的用途：收入突然中斷或支出突然暴增時的應急需要，以免家庭陷入財務困境失業(yè)：3—6個月的固定支出喪失勞動能力：投保殘疾收入保險者至少要準備相當于3個月固定支出的緊急備用金，沒有投保者需要更多支出突然暴增需要緊急醫(yī)療，或因為天災、被盜等導致財產損失，需要重建或重購支出時，一時龐大的支出可能超出當時的收入能力

2024/4/1732金融理財?shù)?章緊急備用金的測算滿足緊急備用金需求的兩種方式：流動性高的活期存款或短期定期存款備用貸款額度2024/4/1733金融理財?shù)?章收入的初步測算普通雇員，包括國家機關工作人員和在大企業(yè)工作的工薪階層，收入穩(wěn)定，增長率不能設定太高，通常比通貨膨脹高3%就已經(jīng)不錯了。公司業(yè)務人員、個體經(jīng)營者、自由職業(yè)者、企業(yè)主的收入與國家經(jīng)濟發(fā)展前景、經(jīng)濟周期波動及所處行業(yè)景氣狀況有密切關系，具有不穩(wěn)定性，要根據(jù)歷史和當年情況預測其增減變化2024/4/1734金融理財?shù)?章支出的初步測算年度支出總預算＝年度收入－年儲蓄目標不可控支出：可控支出：預算控制的重點2024/4/1735金融理財?shù)?章預算控制與差異分析

先總再細

先大后小

重點改善年月結合增加收入家庭費用型支出預算及執(zhí)行情況示例

支出形態(tài)飲食服裝美容水電日用交通費娛樂醫(yī)療保健合計現(xiàn)金281004410740538007625350054840信用卡0000000月預算280004000600040004000400050000達成率100%110%123%95%191%88%110%2024/4/1736金融理財?shù)?章第三節(jié)個人/家庭財務分析財務報表結構分析

資產負債結構分析收入支出結構分析

財務比率分析

常見財務比率分析綜合財務比率分析

2024/4/1737金融理財?shù)?章資產負債結構分析

資產項目分析負債項目分析凈資產分析2024/4/1738金融理財?shù)?章資產項目分析自用資產升值性資產：房地產和收藏品折舊資產：汽車、家具等金融資產：財務規(guī)劃的重點現(xiàn)金和準現(xiàn)金：3~6個月的開支生息資產：理財收入的重要來源。持有比例應根據(jù)經(jīng)濟情況合理調整。隨年齡的增加，比重逐漸增加。奢侈資產2024/4/1739金融理財?shù)?章負債項目分析原則：家庭總負債〈總資產長期負債反映了對客戶的總體財富的要求，通常情況下，客戶的總資產要大于其總負債，如果小于，則財務狀況相當糟糕，應建議客戶立即采取措施(增加收入、減少開支)來改善狀況，否則面臨破產的威脅。短期負債則反映對客戶流動性的要求，這些債務都需要客戶一個月償還，一旦客戶流動性不足，則可能引起暫時性財務危機。2024/4/1740金融理財?shù)?章凈資產分析增加因素：收入增加，支出減少取得投資收益，接受一筆禮物或遺產由于某種原因，過去債務無需再還償還債務或用現(xiàn)金購買資產會不會改變凈資產數(shù)額？？？2024/4/1741金融理財?shù)?章假定某客戶的收入處于該地區(qū)的中上水平，并已工作多年：凈資產為負，說明財務狀況糟糕，應盡快償還近期債務，同時盡快增加收入。凈資產低于年收入的一半，說明有必要控制開支，更多地進行儲蓄和投資，并注意增加收入。凈資產相當于半年到三年的收入，如果客戶年輕，則其財務狀況良好，如果客戶即將退休，則仍要采取措施增加凈資產。凈資產相當于三年以上的收入，說明財務狀況良好，年輕家庭可以進行一些負債投資。2024/4/1742金融理財?shù)?章資產負債總體結構的動態(tài)分析資產－負債＝凈資產以成本計的期初凈資產－期末凈資產＝當期儲蓄額以市價計的期初期末凈資產差異＝儲蓄額＋未實現(xiàn)資本利得（－損失）＋資產評估增值(－資產評估減值)2024/4/1743金融理財?shù)?章收入結構分析工作收入工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼等人力資本創(chuàng)造的收入較為穩(wěn)定，但有失業(yè)和喪失勞動能力的風險理財收入利息、股利、資本利得、房租等以金錢或已有資產衍生出來的收入隨金融環(huán)境而變化，存在投資風險資產負債調整的現(xiàn)金流入借入款、資產變現(xiàn)款及債權回收款等2024/4/1744金融理財?shù)?章支出結構分析生活支出衣食住行、文化娛樂、醫(yī)療健身等日常生活方面理財支出借款利息、投資手續(xù)費、保險費等資產負債調整支出償還債務和投資置產方面的現(xiàn)金流出固定支出和臨時支出可控支出和不可控支出2024/4/1745金融理財?shù)?章儲蓄結構分析工作收入－生活支出＝生活儲蓄理財收入－理財支出＝理財儲蓄現(xiàn)金流量變動＝生活儲蓄＋理財儲蓄＋資產負債調整的現(xiàn)金凈流入退休后，只應有理財收入而沒有理財支出，用正的理財儲蓄支持負的生活儲蓄，如此才能實現(xiàn)財務獨立2024/4/1746金融理財?shù)?章常見財務比率分析

資產負債比率收入負債比率支出保障比率支出比率收支平衡點收入儲蓄比率凈資產投資比率2024/4/1747金融理財?shù)?章資產負債比率總資產負債比率（<0.5)＝總負債/總資產反映客戶債務負擔狀況和還債能力凈資產比率（〉0.5）＝凈資產/總資產反映家庭自有資產對總資產的支撐程度2024/4/1748金融理財?shù)?章分解的資產負債比率總資產＝自用資產＋金融資產總負債＝自用資產負債＋投資負債＋消費負債自用資產貸款成數(shù)=自用資產負債（比如住房貸款額）/自用資產市值自用資產權數(shù)=自用資產/總資產融資比率＝投資負債／金融資產市值金融資產權數(shù)=金融資產/總資產總資產負債比率＝自用資產貸款成數(shù)*自用資產權數(shù)＋融資比率*金融資產權數(shù)＋消費負債占總資產比率2024/4/1749金融理財?shù)?章收入負債比率收入負債比率＝到期應償債本息/收入衡量客戶財務狀況是否良好的重要指標收入負債比值在0.4以下時，財務狀況正常2024/4/1750金融理財?shù)?章支出保障比率流動資產保障率變現(xiàn)資產保障率凈資產保障率災變保障率2024/4/1751金融理財?shù)?章流動資產保障率流動資產保障率＝流動性資產/月固定支出該比率反映資產在不發(fā)生價值損失的條件下迅速變現(xiàn)，以應付基本支出需要的能力。流動性資產包括現(xiàn)金、活期存款及可以及時變現(xiàn)的短期債券等。這一比率的經(jīng)驗值為3，即流動性資產可以滿足3個月基本支出需要。2024/4/1752金融理財?shù)?章凈資產保障率凈資產保障率＝凈資產/月固定支出凈資產是扣除負債后家庭自有資產，包括自用資產。當可變現(xiàn)資產仍不能滿足家庭發(fā)生變故后的基本支出需要，有可能需要變賣部分自用資產。這一保障月數(shù)經(jīng)驗值為12。2024/4/1753金融理財?shù)?章災變保障率災變保障率＝~這一比率是考慮到已參加各類保險（比如失業(yè)保險、工傷保險、殘疾收入保險、醫(yī)療保險、人壽保險、財產保險）的情況下，一旦發(fā)生意外和災變，利用現(xiàn)有資