2024 年合并財務(wù)報表編制自動化白皮書- 邁向價值創(chuàng)造深處背景分析

6 7 8 8 8 9 10 10 15 34 39動化合并財務(wù)報表編制是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對確保報告的準(zhǔn)確持能力，解放財務(wù)人員免于從事重復(fù)且低價值的工作具有重持能力，解放財務(wù)人員免于從事重復(fù)且低價值的工作具有重要意義。本研究由IMA管理會計師協(xié)會、普華永道中國、藍(lán)科中國共同發(fā)起，旨在探索行業(yè)趨勢，為企業(yè)實施合并報表自動化提供指導(dǎo)。研究采用問卷調(diào)查和案合并報表的編制遵循一系列原則，包括控制原則、一致性原則、公允價值計量原則、統(tǒng)一會計政策、期間一致不滿意。此外，合并報表編制是一項系統(tǒng)工程，需要全面考慮從數(shù)據(jù)生成、稽核、加工處理到整合和后續(xù)調(diào)整的每自動化被認(rèn)為是提高合并報表編制效率和質(zhì)量的關(guān)鍵。調(diào)研顯示，預(yù)計未來三年合并報表編制工作的自動化水平將會提升，72%的受訪者持此觀點(diǎn)。領(lǐng)先企業(yè)的成功經(jīng)驗對行業(yè)具有參考價值，研究總體而言，合并財務(wù)報表編制的自動化是企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要組成部分，對于提升報表編制的效率和質(zhì)量具有重大意義。企業(yè)應(yīng)從整體戰(zhàn)略和風(fēng)險管理框架出發(fā)，結(jié)合自身實際情況，制定清晰的規(guī)劃和實施路線，以推77并財務(wù)報表又叫做合并會計報表,其主體部分與個別報表一致,也包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、合并財務(wù)報表編制原則涵蓋了控制原則、一致性原則、公允價值計量原則、統(tǒng)一會計政策、期間一致性原則、報告實體完整性原則以及非控制權(quán)益的處理原則。確保合并財務(wù)報表準(zhǔn)確、公允地反映了整個集團(tuán)的財務(wù)狀況和經(jīng)控制原則：合并財務(wù)報表應(yīng)按照控制原則編制，即對被合并方的經(jīng)濟(jì)活動具有控制權(quán)的企業(yè)應(yīng)將其財務(wù)報表納報告實體的完整性原則：合并財務(wù)報表應(yīng)反映報告實體的完整財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以確保財務(wù)報表的真實性合并財務(wù)報表。它定義了控制為一方（投資者）對另一方（被投資單位）擁有權(quán)力，對被投資單位的活動有權(quán)獲得889它詳細(xì)說明了控制的概念，包括投票權(quán)模型（VotingInterestModel）和可變利益實體模型（VariableInterest合并報表的編制必須遵循所在國家或地區(qū)采納的會計準(zhǔn)則，不同國家可能有不同的具體要求。在許多情況下，國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（IFRS）被廣泛采用或作為本地準(zhǔn)則的基礎(chǔ)，特別是在那些尋求國際資本市場透明度和一致性的不同國家和地區(qū)的合并報表標(biāo)準(zhǔn)可能會根據(jù)各自采用的會計準(zhǔn)則體系而有所不同。以下是一些主要的國家/地中國企業(yè)會計準(zhǔn)則（ChinaAccountingSta這些準(zhǔn)則雖然在核心原則上有很多相似之處，如對控制概念的定義和合并報表的編制要求，但在特定的會計處理和披露要求上可能會有所不同。例如，關(guān)于如何判斷控制權(quán)、如何處理少數(shù)股東權(quán)益、以及內(nèi)部交易和余額的抵2006年，財政部印發(fā)了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號合并財務(wù)報表》，該準(zhǔn)則較為詳細(xì)地闡述了編制合并財務(wù)報表的理論、程序和方法，但是該準(zhǔn)則在關(guān)于母子公司的認(rèn)定、內(nèi)部交易的處理，以及信息披露方面還存在部分空白?；诖吮尘?，2014年財政部印發(fā)了新的會計準(zhǔn)則并范圍并不明確、會計政策不統(tǒng)一、內(nèi)部交易處理爭議性較大等。因此，開展新會計準(zhǔn)則下企業(yè)財務(wù)報表合并問題務(wù)報表編制既是以合規(guī)為目的的技術(shù)性工作，也是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源與活動、評價業(yè)編制出的財務(wù)報表和以財務(wù)報表為基礎(chǔ)的財務(wù)報告為企業(yè)內(nèi)外部利益相關(guān)者提供了寶貴隨著企業(yè)層級的增加和架構(gòu)的復(fù)雜化，這幾乎是業(yè)務(wù)發(fā)展的必然后果——對財務(wù)信息的要求也隨之提高。因此，合編制出的財務(wù)報表和以財務(wù)報表為基礎(chǔ)的財務(wù)報告為企業(yè)內(nèi)外部利益相關(guān)者提供了寶貴隨著企業(yè)層級的增加和架構(gòu)的復(fù)雜化，這幾乎是業(yè)務(wù)發(fā)展的必然后果——對財務(wù)信息的要求也隨之提高。因此，合制上花費(fèi)時間的中位數(shù)為20%，平均值為26.1%。平均值與中位數(shù)之間的差異說明場平均水平。具體到財務(wù)部門崗位上，不同崗位受訪者對時間投入的反饋不一。財務(wù)專員作為基層崗位反饋的投入人承擔(dān)著合并報表的統(tǒng)籌和復(fù)核工作。財務(wù)團(tuán)隊外部人員對報表編制的繁重性持同樣的看法，非財務(wù)崗位受訪者回應(yīng)的平均值為29.4%，甚至高于財務(wù)崗位受訪者的24.9%。這說明合并報表工作上的時間箱型圖是一種展示數(shù)據(jù)分布的圖形工具。它的組成部分包括：（1）箱體。箱體的上邊緣和下邊緣分別表示數(shù)據(jù)的第三四分位數(shù)和第一四分位數(shù)，須線。從箱體頂部和底部延伸出的線條稱為須線，它們通常延伸到距箱體1.5倍IQR的點(diǎn)，顯示了數(shù)據(jù)的整體范101011H100%50%平均值26.1%中位數(shù)20%0%財務(wù)專員財務(wù)主管財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)非財務(wù)崗位非管理層非財務(wù)崗位管理層符合法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則要求和反舞弊、失誤控制成效2）向外部利益相關(guān)者如投資人或監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供決策有用信息3）向內(nèi)部利益相關(guān)者如管理層或業(yè)務(wù)部門提供決策有用信息4）工作效率。調(diào)研發(fā)12回30%20%10%0%合規(guī)性、內(nèi)部控制與報表質(zhì)量外部利益相關(guān)者決策有用性內(nèi)部利益相關(guān)者決策有用性編制效率合并報表編制工作自身的復(fù)雜性可能是導(dǎo)致效率低下的主要原因。合并報表是在單體報表之上進(jìn)行未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益抵消等一系列合并調(diào)整后形成，它和單體報表一樣依賴企業(yè)日常賬務(wù)管理的質(zhì)量和效率，需要依據(jù)會計政策或會計估計調(diào)整、核算口徑變動等變化而不斷更新。在問卷調(diào)研中，我們搜集了受訪者在日常賬務(wù)管理、單體財務(wù)報表編制、合并報表與附注編制、財務(wù)報表調(diào)整四個方面16項挑戰(zhàn)上的占比18.8%。從細(xì)分項看，業(yè)財數(shù)據(jù)核對、未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益抵消、核對關(guān)聯(lián)方余額/發(fā)生額占比最高，分別為量和效率，需要全面考慮從源頭的組織內(nèi)外部財務(wù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)生成，到數(shù)據(jù)的稽核、加工、處理、整合，以及報13合并的賬齡與壞賬計算引入數(shù)字技術(shù)、實現(xiàn)人機(jī)高效協(xié)作是提高合并報表編制效率和質(zhì)量的關(guān)鍵。在問卷調(diào)研中，我們對比了受訪者對三年前、當(dāng)下、三年后合并報表編制工作中人工投入占比的看法（見圖4）。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，極高人工投入的情況相比當(dāng)下，三年后人工投入占比至少降低30個百分點(diǎn)。以上數(shù)據(jù)表明，自動化已成趨勢，企業(yè)報表編制工作在未14人工投入在合并報表編制工作中的占比80%至100%(含)60%至80%(含)40%至60%(含)20%至40%(含)100%75%50%25%0%三年前現(xiàn)在預(yù)期三年后同企業(yè)的商業(yè)模式、組織架構(gòu)、戰(zhàn)略、文化和我們以合并報表編制自動化項目實施成功與否為基準(zhǔn)，對比分析了較為成功和不太成功企業(yè)的背景、舉措和觀點(diǎn)，以期為行業(yè)提供參考。具體而言，我們將反饋“比較成功”和“非常成功”的企業(yè)歸類為“領(lǐng)先者”，反饋“中規(guī)無創(chuàng)新點(diǎn)”等，說明提高報表編制自動化水平任重而道遠(yuǎn)。接下來，我們將深入探索領(lǐng)先者企業(yè)和追趕者企業(yè)之間踐行者48%追趕者15%領(lǐng)先者37%1516為驗證領(lǐng)先者企業(yè)是否確實“領(lǐng)先”以及這種領(lǐng)先在時間維度上的分布，我們考察了其和追趕者企業(yè)群體的合并報表編制自動化程度和滿意度。從圖6可以看出，領(lǐng)先者企業(yè)群體在三年前、現(xiàn)在、三年后的自動化水平幾乎均追趕者企業(yè)則有望顯著降低人工投入占比。圖7則顯示，與追趕者企業(yè)相比，領(lǐng)先者企業(yè)對合并報表編制效率滿意100%75%50%25%0%追趕者追趕者領(lǐng)先者三年前現(xiàn)在預(yù)期三年后三年前現(xiàn)在預(yù)期三年后17領(lǐng)先者追趕者非常不滿意非常不滿意不滿意一般滿意非常滿意100%-50%-25%-75%-0%-接下來我們考察了領(lǐng)先者企業(yè)和追趕者企業(yè)群體在行業(yè)、營收規(guī)模、所有權(quán)性質(zhì)、財務(wù)團(tuán)隊規(guī)模、財務(wù)共享中?行業(yè)：領(lǐng)先者企業(yè)在金融業(yè)中分布最多，其次為信息技術(shù)業(yè)以及批發(fā)和零售業(yè)，追趕者企業(yè)在交通運(yùn)輸、倉儲?營收規(guī)模：在營收規(guī)模上領(lǐng)先者企業(yè)呈現(xiàn)“兩頭多，中間少”的分布，即營業(yè)收入在50億人民幣以上和10億?所有權(quán)性質(zhì)：外資企業(yè)和國有企業(yè)中領(lǐng)先者分布較多，但外資企業(yè)和中外合資企業(yè)中也有相對較多的追趕者企18?財務(wù)團(tuán)隊規(guī)模：整體來看，領(lǐng)先者企業(yè)更多地分布在擁有大型財務(wù)團(tuán)隊的企業(yè)中，這些企業(yè)往往也有著較高的?財務(wù)共享中心：財務(wù)共享中心對企業(yè)報表編制工作有著較為顯著的影響。大部分領(lǐng)先者企業(yè)分布在擁有財務(wù)共?上市情況：上市企業(yè)面臨更嚴(yán)格的財務(wù)要求和監(jiān)管，是否上市對企業(yè)報表編制工作有著較為顯著的影響。絕大?納入合并報表的子公司情況：整體來看，企業(yè)納入合并報表的子公司數(shù)量越多，領(lǐng)先者企業(yè)分布越多。但問卷結(jié)果顯示領(lǐng)先者企業(yè)在擁有2至10家子公司的群體中分布較少，可能是這部分企業(yè)剛開始業(yè)務(wù)擴(kuò)張，尚未著?納入合并報表的海外子公司情況：領(lǐng)先者企業(yè)的分布呈現(xiàn)海外子公司數(shù)量越多，占比越高的現(xiàn)象，追趕者企業(yè)30%20%10%0%30%20%10%0%批發(fā)和零售業(yè)交通運(yùn)和輸郵政倉業(yè)儲制造業(yè)房地產(chǎn)業(yè)醫(yī)療醫(yī)藥業(yè)1940%30%20%10%0%40%30%20%10%0%2萬以2下萬至億不含億至億不含億至5o億不含5億至2億不含2億以上30%20%10%0%30%20%10%0%國有企業(yè)民營企業(yè)外資企業(yè)中外合資企業(yè)2040%30%20%10%0%40%30%20%10%0%20人以下20至50人51至100人101至200人201至500人501人及以上50%40%30%20%10%0%50%40%30%20%10%0%2140%20%0%40%20%0%50%40%30%20%10%0%50%40%30%20%10%0%1家2至10家11至50家51至100家101至200家201及以上家2240%30%20%10%0%40%30%20%10%0%無1家2至10家11至50家基于調(diào)研結(jié)果，我們對領(lǐng)先者企業(yè)和追趕者企業(yè)的合并報表編制自動化路徑展開了更深入的對比。這種對比并非單方面肯定領(lǐng)先者的做法或否定追趕者的舉措，而是期望結(jié)合常識及專業(yè)觀點(diǎn)從問卷數(shù)據(jù)歸納共性和差異，進(jìn)而部署合并報表系統(tǒng)，或者說合并報表編制自動化系統(tǒng)，是企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型之旅中難以繞過的重要節(jié)點(diǎn)。一方面，缺少恰當(dāng)?shù)臄?shù)據(jù)處理系統(tǒng)不僅會增加及時、準(zhǔn)確出具法定合并報表的難度，還可能會影響一些管理會計報表的準(zhǔn)確性；另一方面，合并報表編制涉及大量低附加值、高重復(fù)性的枯燥工作，既占用財務(wù)團(tuán)隊本可以用于更高附調(diào)研結(jié)果顯示，“上線或升級合并報表系統(tǒng)”是領(lǐng)先者和追趕者企業(yè)在財務(wù)數(shù)字化方面規(guī)劃的分水嶺，兩類企2320%10%0%20%10%0%es并報表系統(tǒng)24更進(jìn)一步，企業(yè)在考察是否部署或升級合并報表自動化項目時，應(yīng)從企業(yè)發(fā)展的整體戰(zhàn)略和風(fēng)險管理框架中去若沒有提前規(guī)劃，當(dāng)業(yè)務(wù)迅速發(fā)展時，合并財務(wù)報表編制要求驟然升高，來自外部的合規(guī)要求的壓力，以及內(nèi)部管顯而易見的是，推動合并報表編制自動化變革企業(yè)需具備一定的人員、組織、流程、信息技術(shù)等方面的基礎(chǔ)。從圖19可以看出，領(lǐng)先者企業(yè)的會計資料電子化水平更多地分布在“較高”和“領(lǐng)先市場”部分，追趕者企2550%40%30%20%10%0%50%40%30%20%10%0%較為落后較低一般較高領(lǐng)先市場圖20展示了領(lǐng)先者和追趕者企業(yè)開展財務(wù)線上化準(zhǔn)備工作的事項對比，包括內(nèi)部培訓(xùn)、聘請咨詢公司做項目規(guī)劃和管理、軟硬件更新以及組織調(diào)整四類。該圖表明，雖然四類工作都比較普遍，但領(lǐng)先者企業(yè)相比追趕者企業(yè)更顯著地重視組織調(diào)整。財務(wù)線上化對人才技能、崗位職責(zé)、組織協(xié)同、績效評價機(jī)制等方面都提出了不同于純粹線下財務(wù)的要求，且這種要求隨著數(shù)字化轉(zhuǎn)型的深入持續(xù)提高。在推動變革之前，企業(yè)應(yīng)爭取構(gòu)建與變革方向適配30%20%10%0%30%20%10%0%硬件和軟組織聘請咨詢公司做財務(wù)線上硬件和軟組織聘請咨詢公司做財務(wù)線上26對兩類企業(yè)所面臨挑戰(zhàn)的分析進(jìn)一步驗證了數(shù)據(jù)、人才和組織的重要性。圖21顯示，業(yè)財數(shù)據(jù)核對問題對領(lǐng)10%5%0%10%5%0%10%5%0%10%5%0%ib長在自動化項目方面，領(lǐng)先者企業(yè)和追趕者企業(yè)面臨著一些共同的挑戰(zhàn)，如與現(xiàn)有信息系統(tǒng)的兼容性、系統(tǒng)運(yùn)行20%10%0%20%10%0%20%10%0%273.2.3實施50%40%30%20%10%0%50%40%30%20%10%0%未使用使用了ERP等信息系統(tǒng)中的使報用表了合跨并信模息塊系統(tǒng)的獨(dú)立數(shù)字報表工具以上兩者皆有28?？粗貓蟊砉ぞ叩暮怂銣?zhǔn)確性和安全性。區(qū)別在于，領(lǐng)先者企業(yè)幾乎視其他方面同樣重要，追趕者企業(yè)則相對沒那么重視，尤其是用戶體驗。這表明，至少在數(shù)字報表工具滿足功能上的要求后，企業(yè)應(yīng)重視工具實際使用者的操作100%75%50%25%0%100%75%50%25%0%非常不重要不重要般重要非常重要云部署類型上，領(lǐng)先者企業(yè)比追趕者企業(yè)更偏好混合云（分別為35%與16.7%見圖26。這2960%40%20%0%60%40%20%0%本地部署云部署兩者皆有50%40%30%20%10%0%50%40%30%20%10%0%公有云私有云混合云30員工在合并報表編制自動化項目中的參與程度是領(lǐng)先者和追趕者兩類企業(yè)的另一大差異，見圖27。在32.8%的領(lǐng)先者企業(yè)中，普通員工基本全程參與了自動化項目，而這一數(shù)字在追趕者企業(yè)中是23.1%。相似的，員工輕度參與的情況在追趕者企業(yè)中占比34.6%，幾乎是領(lǐng)先者企業(yè)中的兩倍（14.8%）。這說明，企業(yè)的自動化變革，乃50%40%30%20%10%0%50%40%30%20%10%0%輕度參與,如測試系統(tǒng)參與與職責(zé)相關(guān)的主要環(huán)節(jié)基本全程參與3.2.3.2實施路線1)確定和評估目標(biāo)和策略：明確自動化財務(wù)合并報表的目標(biāo)和策略，并制定相應(yīng)的實施計劃和時間表，以確保自3)確定自動化財務(wù)報表的實施花費(fèi)：確定開發(fā)、執(zhí)行、控制和轉(zhuǎn)型過程中的成本，以確保自動化財務(wù)報表轉(zhuǎn)型投2)分析流程和數(shù)據(jù)：將現(xiàn)有的財務(wù)報告編制和合并報表流程進(jìn)行分析，了解現(xiàn)有流程的瓶頸，并評估所需的數(shù)據(jù)313)選擇數(shù)字報表工具：根據(jù)分析結(jié)果，結(jié)合不同數(shù)字報表工具的特點(diǎn)和工具試用階段的評估，選擇適合自己組織3.2.3.3風(fēng)險管理我們考察了不同類型企業(yè)自動化項目中的風(fēng)險管理措施，發(fā)現(xiàn)兩類企業(yè)的主要區(qū)別在于領(lǐng)先者企業(yè)更加重視數(shù)30%20%10%0%30%20%10%0%信息系統(tǒng)硬件和軟件的更新內(nèi)部培訓(xùn)加強(qiáng)備份調(diào)整工作流程32財務(wù)處理的線上化，為財務(wù)和業(yè)務(wù)部門帶來了便利，計算自動化、保管線上化、數(shù)據(jù)同步實時化促進(jìn)了企業(yè)生產(chǎn)的效率提升，但同時也帶來了以往不曾有過的風(fēng)險。計算的自動化可以減輕繁雜且重復(fù)的人工操作，讓財務(wù)、業(yè)務(wù)部門的人員從機(jī)械、重復(fù)的工作中解放，去從事更有價值的工作，但同時，系統(tǒng)也并非十全十美，邏輯設(shè)置的不B公司采用系統(tǒng)進(jìn)行倉儲管理，數(shù)據(jù)通過接口傳輸?shù)截攧?wù)系統(tǒng)進(jìn)行各項核算。但由于系統(tǒng)邏輯設(shè)置錯誤，在發(fā)財務(wù)線上化能夠簡化會計處理的操作，但并非一勞永逸外部的監(jiān)管、準(zhǔn)則要求不斷發(fā)生變化，內(nèi)部的費(fèi)用分?jǐn)偪赡茈S著公司的政策發(fā)生變化，關(guān)聯(lián)實體的合并邏輯也可能因權(quán)益的變化而變化，及時對財務(wù)系統(tǒng)的邏輯進(jìn)行審閱另外，對于采用多種準(zhǔn)則進(jìn)行計算的企業(yè)，更需要關(guān)注準(zhǔn)則的變化及強(qiáng)制適用的時點(diǎn)、提前適用的時點(diǎn)等。尤其是同一期間發(fā)生多項準(zhǔn)則變化的情況下，更要密切關(guān)注各實體、各科目間的勾稽關(guān)系是否進(jìn)行了及時和恰當(dāng)?shù)耐攧?wù)線上化使得紙質(zhì)文件減少，在提供便利的同時，也使得數(shù)據(jù)更容易因人為或非人為因素丟失。制度的不完善和執(zhí)行的不到位，容易使得數(shù)據(jù)未及時完整備份。因災(zāi)害等原因發(fā)生系統(tǒng)服務(wù)中斷時，出現(xiàn)難以恢復(fù)的情況。其后果是對企業(yè)的業(yè)務(wù)造成影響，涉及客戶及供應(yīng)商的，更容易造成財務(wù)及聲譽(yù)上的損失。對此，企業(yè)應(yīng)建立完善的數(shù)據(jù)備份制度，定期執(zhí)行備份，并由不負(fù)責(zé)備份的人員恰當(dāng)審閱。另外，企業(yè)需要根據(jù)數(shù)據(jù)的重要性進(jìn)行分類，確333.2.3.4組織變革管理根據(jù)IMA發(fā)布的管理會計公告《組織運(yùn)營變革與變革管理》，企業(yè)中的變革可以分革。前者涉及企業(yè)使命、文化或經(jīng)營理念的變化，后者則是關(guān)于企業(yè)員工工作方式、新系統(tǒng)或新流程的轉(zhuǎn)變。合并報表自動化項目毫無疑問屬于后者。無論是部署新的合并報表系統(tǒng)或升級現(xiàn)有系統(tǒng)，都很可能會引起既有員工職責(zé)圖29展示了員工在變革下的績效表現(xiàn)變化，一般包括最開始的拒絕，再到憤怒、悲觀、絕望，再到測試及最企業(yè)在變革中應(yīng)充分重視員工的溝通和參與，包括系統(tǒng)性地制定方案，以多種形式向員工說明變革收益、溝通項目績效變革實施前變革實施后變革實施前接受拒絕接受憤怒測試悲觀絕望母公司理論從母公司股東角度出發(fā),將子公司權(quán)益劃分為歸屬于母公司的部分和少數(shù)股東權(quán)益,而后者實質(zhì)上實體理論強(qiáng)調(diào)母子公司之間控制與被控制的關(guān)系,認(rèn)為子公司是企業(yè)集團(tuán)的組成部分,共同為這個經(jīng)濟(jì)實體而所有權(quán)理論是合并范圍最大的一種理論,并非僅僅局限于控制關(guān)系,而更加重視企業(yè)之間經(jīng)營活動和財務(wù)決策基于我國2014年企業(yè)會計準(zhǔn)則中合并財務(wù)報表部分內(nèi)容的調(diào)整,可以看出我國的合并理論正逐步向國際準(zhǔn)則靠攏,逐漸從母公司理論過渡為以實體理論為主，我國合并會計報表相關(guān)信息的需求者,不僅僅包括母公司的股東而且還4.1.1企業(yè)背景日化材料及特種化學(xué)品兩大業(yè)務(wù)板塊。天賜材料作為國際一流品牌的供應(yīng)商，是具有較大的影響力及行業(yè)帶頭示范天賜材料以綠色化學(xué)成就低碳美麗生活為使命，為社會提供品質(zhì)穩(wěn)定可靠的精細(xì)化工產(chǎn)品，致力于成為國際化一流的綠色化學(xué)運(yùn)營企業(yè)。公司愿景是為客戶提供系統(tǒng)性解決方案，成為客戶首選合作伙伴，為員工、股東提供有4.1.2項目背景年上市以來，隨著規(guī)模進(jìn)一步壯大，天賜材料對于再融資、定期報告披露等的質(zhì)量和效率都有了更高的要求。天賜材料既做電解液又做日化產(chǎn)品，供銷鏈條非常長，財務(wù)手工核算合并成本難度極大。同時，財務(wù)部門在兩個時間點(diǎn)存在著巨大壓力：一是編制半年報時，時間緊迫、任務(wù)繁重；二是月度結(jié)賬時。由于內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的層級非常多，343435在長期規(guī)劃上，天賜材料在公司層面有一個按照時間節(jié)點(diǎn)來推進(jìn)的整體規(guī)劃；財務(wù)部門也有自己的具體計劃。2022年，財務(wù)部門制定了一個包含財務(wù)智能化在希望報表系統(tǒng)可以覆蓋法報、附注、合并成本等多個模塊的人工工作。按照規(guī)劃藍(lán)圖，在合并報表系統(tǒng)上線之后，接下來還會有稅務(wù)系統(tǒng)、檔案系統(tǒng)、費(fèi)控系統(tǒng)，高層級的管報系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)，以及更高層級的商業(yè)智能或其他決天賜材料致力于通過漸進(jìn)的智能化改革，實現(xiàn)其財務(wù)工作的集中管理、流程標(biāo)準(zhǔn)化和自動化。它期望這一策略不僅可以提高效率，還可以增強(qiáng)對人員變動所帶來負(fù)面影響的抵御能力。特別是在業(yè)務(wù)量顯著增長甚至翻倍的情況下，天賜材料要求能夠有效控制賬務(wù)交易相關(guān)人員的數(shù)量，避免其隨業(yè)務(wù)增長而成比例增加。天賜材料選擇了藍(lán)科4.1.3財務(wù)職能再定位前期需求調(diào)研階段就高度參與：哪些與財務(wù)環(huán)節(jié)相關(guān)，哪些有可能提效或縮短流程，哪些能夠?qū)⒇攧?wù)和其他業(yè)務(wù)建立聯(lián)結(jié)……這樣不僅能夠便于管理公司預(yù)算費(fèi)用，更重要的是可以將所有系統(tǒng)打通并按照財務(wù)要求進(jìn)行數(shù)據(jù)和流程合并報表系統(tǒng)項目即是在這一理念的背景下開展并成功實施。藍(lán)科系統(tǒng)上線之后，天賜材料合并報表編制工作的效率、數(shù)據(jù)的可追溯性和報表工具對數(shù)據(jù)量的承載等問題都得到了非常好的解決。天賜材料發(fā)現(xiàn)，在原合并報表相關(guān)人員崗位調(diào)整的情況下，財務(wù)團(tuán)隊仍然能夠按照規(guī)定時間出報告?！啊钟藛T變動的沖擊’這一點(diǎn)，今年就已經(jīng)能夠體現(xiàn)出來了?！背巳诵У奶岣撸喜蟊硐到y(tǒng)帶來的另一個顯著改善是“看報表的時候方便很多，風(fēng)險大大降低了”。天賜材料有50多家公司法人主體，人工出定期報告工作量巨大，特別是季報和半年報非常復(fù)雜，沒有會計師審計，且目前，天賜材料財務(wù)部門將管理會計和財務(wù)會計分開按照兩個模塊來處理；在未來會釋放一些基礎(chǔ)交易類的工4.1.4財務(wù)人才再定義最后是溝通表達(dá)能力。財務(wù)人員很多時候需要“上傳下達(dá)”，既要面對管理層，也要和各業(yè)務(wù)部門對接溝通，思維天賜材料財務(wù)核算中心負(fù)責(zé)人林部長表示，天賜材料鼓勵財務(wù)人員“走出去”，她自己和團(tuán)隊也經(jīng)常探討，新36務(wù)人員會被完全取代”的地步。如今對于財務(wù)部門來說，簡單重復(fù)的工作基本已經(jīng)數(shù)字化了，但對于人才的需求依然很強(qiáng)。公司業(yè)務(wù)是在不斷發(fā)展的，不可能千篇一律；系統(tǒng)在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中也會有特殊情況，所以一定是需要人去設(shè)這種對財務(wù)人才能力素質(zhì)的再定義再次體現(xiàn)出了天賜材料財務(wù)部門對自身角色的定位——“業(yè)務(wù)的伙伴”。林部長表示，“我們希望業(yè)務(wù)在哪里，財務(wù)就在哪里。不論是采購、銷售、定價，還是前端建設(shè)、投產(chǎn)后運(yùn)營等等，我們希望一個項目從立項開始財務(wù)就陪伴它一起成長，整個鏈條都有財務(wù)的身影?！焙喜⒇攧?wù)報表系統(tǒng)的成功上線4.2.1企業(yè)背景歐普照明股份有限公司（以下簡稱“歐普照明”）始于1996年，是一家集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)為一體的產(chǎn)品涵蓋照明光源、燈具、電工電器、廚衛(wèi)吊頂產(chǎn)品等領(lǐng)域。歐普照明擁有行業(yè)領(lǐng)先的自主研發(fā)團(tuán)隊，行業(yè)內(nèi)標(biāo)桿的產(chǎn)品生產(chǎn)線，專利申請數(shù)量已超過3,700項。憑借強(qiáng)大的營銷隊伍和完善的國內(nèi)外營銷網(wǎng)絡(luò)，現(xiàn)已擁有各類終端以“打造全球第一智能照明品牌”為宏偉愿景，歐普照明已在亞太、歐洲、中東等七十多個國家和地區(qū)開展業(yè)4.2.2項目背景歐普照明作為國內(nèi)照明行業(yè)的領(lǐng)袖品牌，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型較早。通過數(shù)字運(yùn)營、供應(yīng)鏈數(shù)字化、營銷數(shù)字化三大支柱，推動全流程數(shù)據(jù)打通，逐步實現(xiàn)集團(tuán)全價值鏈的數(shù)字化建設(shè)。在這個過程中，隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，也要做財2)公司的主數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)缺少統(tǒng)一管理，且財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)來源于不同的系統(tǒng)，需財務(wù)人員手工校對、匹373)相當(dāng)一部分原始數(shù)據(jù)匯總工作在線下在長期規(guī)劃方面，歐普照明希望通過打造一個標(biāo)準(zhǔn)化、統(tǒng)一化的財務(wù)報告數(shù)據(jù)倉，來實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)對業(yè)務(wù)發(fā)展4.2.3實施過程合并報表管理系統(tǒng)項目得到了歐普