企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì) 第3版 習(xí)題及答案 項(xiàng)目5銷售業(yè)務(wù)控制

項(xiàng)目五銷售業(yè)務(wù)控制【項(xiàng)目練習(xí)】一、單選題1.銷售風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)環(huán)境和銷售活動(dòng)的不確定性，而給企業(yè)銷售業(yè)務(wù)帶來的（B）。A.風(fēng)險(xiǎn)B.不確定性或損失C.虧損D.壞賬或呆賬2.銷售一般分為現(xiàn)銷和（C）兩種。A.分期收款B.信用C.賒銷D.預(yù)付3.銷售業(yè)務(wù)控制的基本目標(biāo)就是要保證銷售業(yè)務(wù)的合法性、安全性、有效性和（A）。A.可靠性B.可行性C.目的性D.規(guī)范性4.制定銷售業(yè)務(wù)控制制度的目的主要是為了加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范銷售業(yè)務(wù)行為，防范銷售活動(dòng)中的（D）。A.呆賬與壞賬B.損公肥私C.失控D.差錯(cuò)和舞弊二、判斷題1.開展銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。（√）2.按照產(chǎn)品發(fā)貨時(shí)是否收到貨款,可將銷售方式分為現(xiàn)銷和賒銷。（×）3.編制銷售計(jì)劃是企業(yè)銷售活動(dòng)的首要環(huán)節(jié)。（√）三、簡(jiǎn)答題1.什么是銷售業(yè)務(wù)？企業(yè)銷售業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？銷售業(yè)務(wù)是指企業(yè)出售商品、提供勞務(wù)及收取款項(xiàng)等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。其中，商品主要包括工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)成品、半成品、配套件和零部件，商業(yè)企業(yè)用于出售的各種貨物等。企業(yè)銷售業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：（1）銷售計(jì)劃安排不合理風(fēng)險(xiǎn)（2）銷售政策和策略不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（3）客戶開發(fā)與管理不利風(fēng)險(xiǎn)（4）銷售價(jià)格不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（5）合同訂立不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（6）銷售行為不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（7）產(chǎn)品發(fā)貨不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（8）貨款回收不力風(fēng)險(xiǎn)（9）售后服務(wù)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（10）銷售人員舞弊風(fēng)險(xiǎn)（11）會(huì)計(jì)系統(tǒng)失控風(fēng)險(xiǎn)2.簡(jiǎn)述銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的總體要求？（1）保證銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性（2）確保銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)（3）防止銷售業(yè)務(wù)的舞弊行為（4）保證銷售貨物的安全性（5）保證銷售策略和政策的適當(dāng)性（6）保證貨款回收的及時(shí)性和完整性（7）保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、及時(shí)和完整3.企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程有哪些？銷售業(yè)務(wù)流程主要有：（1）編制銷售計(jì)劃（2）審批銷售計(jì)劃（3）客戶開發(fā)與管理（4）銷售談判（5）簽訂銷售合同（6）組織發(fā)貨（7）貨款回收（8）售后服務(wù)（9）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制（10）銷售的記錄管理（11）銷售績(jī)效評(píng)價(jià)4.為什么說銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)？實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)是企業(yè)銷售活動(dòng)的目的。不同的企業(yè)有不同的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，不同的企業(yè)也會(huì)處在不同的發(fā)展時(shí)期，不同的產(chǎn)品所處生命周期里的階段亦不同，因此，企業(yè)的目標(biāo)是多種多樣的，利潤(rùn)、產(chǎn)值、產(chǎn)量、銷售額、市場(chǎng)份額、生產(chǎn)增長(zhǎng)率、社會(huì)責(zé)任等均可能成為企業(yè)的目標(biāo)，但無論是什么樣的目標(biāo)，都必須通過有效的銷售活動(dòng)完成交換，與顧客達(dá)成交易方能實(shí)現(xiàn)。因此，通過銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施，有助于企業(yè)根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和實(shí)際情況制定確實(shí)可行的銷售策略，確保企業(yè)目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。5.企業(yè)銷售業(yè)務(wù)有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？銷售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)：1.審批銷售計(jì)劃2.客戶開發(fā)與管理3.確定銷售價(jià)格4.簽訂銷售合同5.組織發(fā)貨6.收取貨款7.售后服務(wù)【項(xiàng)目實(shí)訓(xùn)】高山公司生產(chǎn)銷售農(nóng)藥制劑產(chǎn)品,客戶為農(nóng)藥批發(fā)商。產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行如下程序：(1)每月25日,各省區(qū)經(jīng)理提報(bào)本省區(qū)下月的銷售計(jì)劃，生產(chǎn)部門安排產(chǎn)品生產(chǎn)；(2)進(jìn)入下月份,倉(cāng)儲(chǔ)部門根據(jù)省區(qū)經(jīng)理要求向各個(gè)省區(qū)的農(nóng)藥批發(fā)商發(fā)貨；(3)在下月份的月末，各省區(qū)經(jīng)理將本省區(qū)農(nóng)藥批發(fā)商的貨款收取后，統(tǒng)一交到高山公司財(cái)務(wù)部。(4)高山公司財(cái)務(wù)部每季度和各省區(qū)經(jīng)理核對(duì)一次產(chǎn)品發(fā)貨和貨款回收賬目。分析要求：根據(jù)內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)范和原理,對(duì)高山公司銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià),指出其內(nèi)部控制的缺陷,并提出應(yīng)該采取的內(nèi)部控制措施。解答：1、各省區(qū)經(jīng)理將本省區(qū)農(nóng)藥批發(fā)商的貨款收取后，統(tǒng)一交到高山公司財(cái)務(wù)部的做法違反內(nèi)部控制的制衡性原則，應(yīng)該采取不相容職務(wù)分離控制的內(nèi)部控制措施。即，由農(nóng)藥批發(fā)商直接