趣談生活稅收智慧樹知到期末考試答案2024年

趣談生活稅收智慧樹知到期末考試答案2024年趣談生活稅收個人將住房出租，可能繳納的稅收有（）。

A:房產(chǎn)稅、印花稅、契稅B:增值稅、城市維護建設(shè)稅、個人所得稅C:增值稅、契稅、印花稅D:土地增值稅、契稅、印花稅答案:印花稅###契稅在我國稅收收入中占比最大的稅種是（）。

A:增值稅B:企業(yè)所得稅C:增值稅D:個人所得稅答案:增值稅目前我國采用的稅率方式有哪些（）。

A:全額累進稅率B:比例稅率C:超額累進稅率D:定額稅率答案:全額累進稅率納稅人與負稅人一致時為間接稅，不一致時為直接稅。（）

A:錯誤B:正確答案:正確年終獎單獨計稅方式只適用于高收入群體。（）

A:錯誤B:正確答案:錯誤轉(zhuǎn)讓上市公司限售股，免征個人所得稅。（）

A:對B:錯答案:錯不含稅零售價超過130萬的小汽車為超豪華小汽車。（）

A:正確B:錯誤答案:錯誤個人所得稅的綜合所得采用的超額累進稅率。（）

A:正確B:錯誤答案:正確車船稅每年繳納一次。（）

A:錯誤B:正確答案:正確增值稅納稅人可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

A:錯誤B:正確答案:正確二手房買賣雙方可以在合同中約定誰來負擔(dān)交易所產(chǎn)生的稅費。（）

A:正確B:錯誤答案:錯誤車船稅適用定額稅率，各省份征收標(biāo)準略有不同。（）

A:錯誤B:正確答案:正確住房貸款利息專項附加扣除的適用范圍僅限于首套住房的貸款利息。（）

A:錯誤B:正確答案:正確二手房的買賣雙方均需繳納契稅。（）

A:正確B:錯誤答案:錯誤基本扣除又稱為“免征額”。（）

A:正確B:錯誤答案:正確2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（）

A:對B:錯答案:錯個人出租普通住房無需繳納房產(chǎn)稅。（）

A:錯誤B:正確答案:錯誤大多數(shù)消費稅稅目都是單一環(huán)節(jié)征稅。（）

A:對B:錯答案:錯繼承房產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓時需要繳納20%的個人所得稅。（）

A:正確B:錯誤答案:正確對同一貨物，同時采用從量計征與從價計征兩種方式，被稱為復(fù)合稅。（）

A:錯誤B:正確答案:正確房產(chǎn)稅從租計征以房租總收入為計稅基數(shù)。（）

A:正確B:錯誤答案:錯誤從兩處以上取得工資薪金所得時，需要做匯算清繳。（）

A:對B:錯答案:錯一個納稅年度內(nèi)只在一處取得工資薪金所得的納稅人，預(yù)扣預(yù)繳的稅款在多數(shù)情況下會正好與全年應(yīng)納稅款相等，納稅人也就無需另行辦理年度匯繳申報，能夠大大減輕納稅人的辦稅負擔(dān)。（）

A:正確B:錯誤答案:正確個人獨資企業(yè)繳納個人所得稅。（）

A:錯B:對答案:對“三險一金”扣除又稱為專項附加扣除。（）

A:錯B:對答案:對對于大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，從事個體經(jīng)營的，在5年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減對應(yīng)稅額。（）

A:正確B:錯誤答案:正確個人轉(zhuǎn)讓二手房時需要繳納個人所得稅，其屬于個稅征稅對象中的（）。

A:經(jīng)營所得B:特許權(quán)使用費C:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D:工資薪金所得答案:AI參考:正確選項為C：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。\n\n個人轉(zhuǎn)讓二手房，屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要繳納個人所得稅。在個人所得稅的征稅對象中，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括動產(chǎn)、不動產(chǎn)等財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得。而經(jīng)營所得是對企事業(yè)單位的所得征收的一種稅，與二手房轉(zhuǎn)讓無關(guān)；特許權(quán)使用費所得是對提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)使用取得的所得征收的一種稅，也不適用于二手房轉(zhuǎn)讓。工資薪金所得則適用于對個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其它所得征收的一種稅，也不適用于二手房轉(zhuǎn)讓。'從量計征消費稅的是（）。

A:葡萄酒B:白酒C:啤酒D:酒精答案:AI參考:正確答案是C：啤酒。\n消費稅的計稅依據(jù)包括從價計征和從量計征兩種方式，其中啤酒、黃酒、成品油等采用從量計征的方式。酒精屬于酒類，但是屬于從量定額征收消費稅的，所以正確答案為C選項。葡萄酒和白酒采用從價計征的方式，酒精是例外。因此，正確答案為C選項。'李某將個人擁有的商鋪出租，2022年全年獲得含稅租金105萬元，李某當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A:1.2萬元B:1.26萬元C:12.6萬元D:12萬元答案:AI參考:正確答案是B，即李某當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為1.26萬元。\n\n根據(jù)題意，李某將個人擁有的商鋪出租，全年獲得含稅租金105萬元，那么應(yīng)納房產(chǎn)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=租金收入×適用稅率，即105萬元×4%=1.26萬元。因此，選項B為正確答案。'下列稅收具有轉(zhuǎn)嫁性特點的是（）。

A:車輛購置稅B:個人所得稅C:車船稅D:消費稅答案:AI參考:正確答案是D：消費稅。\n消費稅是典型的間接稅，具有轉(zhuǎn)嫁性特點。車輛購置稅、個人所得稅、車船稅都是直接稅，不存在轉(zhuǎn)嫁性。故本題選D。\n\n此外，選擇答案時應(yīng)盡量從自己熟悉或掌握的比較充分的角度出發(fā)來選擇，但有時由于受某些客觀條件限制，對題干涉及的相關(guān)知識不能全面把握，這時可考慮從多角度思考分析問題，最后根據(jù)自己最熟悉或掌握的情況來選擇答案。本題中消費稅作為流轉(zhuǎn)稅，它由生產(chǎn)者繳納并最終轉(zhuǎn)嫁到消費者身上。由于繳納環(huán)節(jié)與納稅主體存在差別，通?？梢园讯惙N劃分為直接稅和間接稅兩類，繳納的稅款由納稅人直接承擔(dān)的為直接稅，而最終由購買者負擔(dān)的是間接稅中的消費稅。綜上可知選項D為正確答案。\n\n希望以上回答對您有所幫助。'適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表的是（）。

A:經(jīng)營所得B:工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳C:年終獎合并計稅D:年終獎單獨計稅答案:AI參考:正確選項是B：工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳。\n\n工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳，需要適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。其他選項中，經(jīng)營所得適用經(jīng)營所得適用四級超額累進稅率，年終獎合并計稅和年終獎單獨計稅分別適用單獨的年終獎計算方法，不適用綜合所得稅率表。'關(guān)于個人的金融資產(chǎn)投資，下列說法正確的是（）。

A:轉(zhuǎn)讓上市公司股票，只對賣出方征收證券交易印花稅B:炒賣外匯、期貨所得，暫不征收個人所得稅C:申購和贖回基金的差價收入，暫不征收個人所得稅D:從上市公司取得的分紅，免征個人所得稅答案:AI參考:正確答案是：ABC。\nA項正確，證券交易印花稅只對賣出方征收，屬于單向征收；B項正確，外匯、期貨等屬于資本交易，不征收個人所得稅；C項正確，基金申購和贖回的差價收入屬于資本利得，不征收個人所得稅；D項錯誤，從上市公司取得的分紅應(yīng)按照股息紅利所得征收個人所得稅。故本題選ABC。'關(guān)于個人的不動產(chǎn)投資，下列說法正確的是（）。

A:出租商鋪，簽訂了租賃合同，免征印花稅B:出租商鋪，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅C:購買住房，辦理房產(chǎn)證時，一般應(yīng)繳納契稅D:轉(zhuǎn)讓商鋪，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)”繳納印花稅答案:AI參考:關(guān)于個人的不動產(chǎn)投資，下列說法正確的是（BD）。\n\nA選項：出租商鋪需要簽訂租賃合同，需要繳納印花稅。因此該選項表述錯誤，不符合題意，排除。\nB選項：出租商鋪，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅，該選項表述正確，符合題意，因此當(dāng)選。\nC選項：購買住房，辦理房產(chǎn)證時，一般應(yīng)繳納契稅，對于已購公房、經(jīng)濟適用房、集資合作建房、拆遷安置房等特定房屋的購買，需要按照規(guī)定繳納土地增值稅等稅費，而非契稅。因此該選項表述錯誤，不符合題意，排除。\nD選項：轉(zhuǎn)讓商鋪，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)”繳納印花稅。該選項表述正確，符合題意，因此當(dāng)選。\n\n綜上所述，關(guān)于個人的不動產(chǎn)投資，出租商鋪需要繳納印花稅和財產(chǎn)租賃所得的個人所得稅，購買住房辦理房產(chǎn)證時需要繳納契稅，而轉(zhuǎn)讓商鋪需要繳納印花稅和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)的印花稅。因此，本題的正確選項為BD。'居民張某出租住房，下列說法正確的是（）。

A:張某和承租方簽訂了“租賃合同”，免征印花稅B:張某應(yīng)按4%的稅率繳納房產(chǎn)稅C:張某按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅，實際適用稅率為10%D:對于張某，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案:AI參考:正確答案是：B:張某應(yīng)按4%的稅率繳納房產(chǎn)稅；C:張某按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅，實際適用稅率為10%；D:對于張某，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。\n張某出租住房免征印花稅的說法是錯誤的，需要按照規(guī)定貼花繳納印花稅；房屋出租應(yīng)該按照出租房的余值減去應(yīng)納稅金后按照規(guī)定稅率計算繳納房產(chǎn)稅；承租人作為租賃所得的個人所得稅納稅義務(wù)人，根據(jù)相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，按照財產(chǎn)租賃所得征收個人所得稅；對房屋出租的房產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅。\n綜上，本題答案為BCD。'屬于稅制要素的是（）。

A:納稅義務(wù)人B:計稅依據(jù)C:課稅對象D:稅率答案:AI參考:正確答案是：ABCD。\n\n稅制要素包括納稅義務(wù)人、課稅對象、計稅依據(jù)、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅和違章處理等。這些要素構(gòu)成了稅收制度的基本內(nèi)容。因此，ABCD都是屬于稅制要素的。'目前個人出租普通住房需要負擔(dān)的稅收有（）。

A:印花稅B:契稅C:房產(chǎn)稅D:個人所得稅答案:AI參考:正確答案是：ABCD。\n個人出租普通住房需要負擔(dān)的稅收有：營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。所以本題答案為ABCD。'下列列舉項目屬于消費稅稅目的是（）。

A:超豪華小汽車B:化妝品C:高檔皮包D:小汽車答案:AI參考:正確選項為：A:超豪華小汽車D:小汽車。\n\n消費稅稅目共列舉了以下15種：煙，酒及酒精，化妝品，貴重首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車輪胎，小汽車，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，涂料。\n\n其中屬于小汽車稅目的包括：超豪華小汽車和乘用車。\n\n因此，選項A和D屬于消費稅稅目。選項B和C雖然也屬于消費稅征收范圍，但不在列舉項目中。'企業(yè)所得稅在我國稅收總收入中占比最大。（）

A:對B:錯答案:"AI參考:正確答案是B：錯。企業(yè)所得稅在我國稅收總收入中占比不是最大的。我國稅收總收入中占比最大的稅種是增值稅。"小汽車進口環(huán)節(jié)也需要繳納城建稅及教育費附加。（）