做賬實(shí)操-增值稅計(jì)算方法及公式(附賬務(wù)處理)

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-增值稅計(jì)算方法及公式(附賬務(wù)處理)增值稅額的計(jì)算公式1、一般計(jì)稅方法當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率例題:從某境外公司承租儀器一臺(tái),支付租金(含增值稅)169.5萬(wàn)元人民幣,扣繳稅款并取得完稅憑證.該境外公司所屬國(guó)未與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定,且未在我國(guó)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),也未派人前來(lái)我國(guó).計(jì)算業(yè)務(wù)應(yīng)扣繳的增值稅.回答:應(yīng)扣繳的增值稅=169.5÷(1+13%)×13%=19.50(萬(wàn)元)2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率3、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅(1)進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)×稅率(2)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額)×稅率.增值稅計(jì)算方法及公式進(jìn)口增值稅的計(jì)算公式是什么?進(jìn)口增值稅的計(jì)算公式為:進(jìn)口增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率;進(jìn)口增值稅是進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅,屬于流轉(zhuǎn)稅的一種.不同于以在生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一般增值稅,進(jìn)口增值稅是專門對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的一種增值稅.增值稅的會(huì)計(jì)處理方法一、上交增值稅的會(huì)計(jì)處理方法1、月份終了時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月的應(yīng)交未交增值稅從“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅金――未交增值稅”科目。2、月份終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月多繳增值稅從“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金――未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。3、企業(yè)當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交稅款時(shí)，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”。4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅金――未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。二、減免增值稅的會(huì)計(jì)處理方法企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退和先征稅后返還的增值稅時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。對(duì)于直接減免的增值稅，企業(yè)應(yīng)借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(減免稅金)”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目?！把a(bǔ)貼收入”科目屬損益類賬戶，期末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益時(shí)，借記“補(bǔ)貼收入”科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目。納稅檢查的帳務(wù)處理增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理：1、若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記本科目;2、若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶無(wú)余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目;3、若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目;4、若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——