2023年國稅稅收政策與法規(guī)真題模擬匯編（共303題）

2023年國稅稅收政策與法規(guī)真題模擬匯編

（共303題）

1、以下哪些項(xiàng)目屬于稅務(wù)行政處罰的行為？（）（多選題）

A.加收滯納金

B.行政罰款

C.沒收非法所得

D.吊銷工商營業(yè)執(zhí)照

試題答案：B.C

2、法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)包括下列哪些？（）（多選題）

A.為檢舉人保密的義務(wù)

B.保護(hù)納稅人合法權(quán)益的義務(wù)

C.受理稅務(wù)行政復(fù)議義務(wù)

D.為納稅人提供擔(dān)保的義務(wù)

試題答案：A,B.C

3、以下屬于事先備案類所得稅優(yōu)惠管理事項(xiàng)的有（）.（多選題）

A.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免稅優(yōu)惠

B.鐵路建設(shè)債券利息收入減半優(yōu)惠

C.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入減計(jì)優(yōu)惠

D.地方政府債券利息收入免稅優(yōu)惠

試題答案：A.C

4、納稅人采取''公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定免征增值稅。所稱“公

司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式是指（）o（多選題）

A.公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同

B.農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等（所有權(quán)屬于公司）

C.農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收

D.公司將回收的成品畜禽用于銷售

試題答案：A,B,C,D

5、自2013年8月1日起，下列進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣正確的是（）.（多選題）

A.接受試點(diǎn)一般納稅人運(yùn)輸服務(wù)，按取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)

項(xiàng)稅額

B.接受試點(diǎn)小規(guī)模納稅人運(yùn)輸服務(wù)，按取得的由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅

合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.接受試點(diǎn)一般納稅人運(yùn)輸服務(wù)，按取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

D.接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)，按照鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的

進(jìn)項(xiàng)稅額

試題答案：C.D

6、增值稅一般納稅人有下列情形之一者，不得領(lǐng)購使用專用發(fā)票（）?（多選題）

A.違反發(fā)票管理規(guī)定，虛開專用發(fā)票，而且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正仍未改正的。

B.銷售貨物全部屬于免稅范圍。

C.已取消一般納稅人資格。

D.臨時(shí)認(rèn)定的一般納稅人。

試題答案：A.B.C

7、對有特殊困難不能按期繳納稅款的小型微型企業(yè)，在向主管稅務(wù)部門提交申請并按照相關(guān)規(guī)

定審批通過后，可以在（）個(gè)月內(nèi)緩繳稅款。（單選題）

A.2

B.3

C.4

D.5

試題答案：B

8、自2013年8月1日起，（）納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。（單選題）

A.郵電通訊服務(wù)

B.文化體育服務(wù)

C.鐵路運(yùn)輸服務(wù)

D.廣播影視服務(wù)

試題答案：D

9、縣級以上（含縣級）交通運(yùn)輸主管部門應(yīng)向所在地（）級國家稅務(wù)局報(bào)送本*地區(qū)城市公交企

業(yè)公共汽甩車輛購置計(jì)劃、采購合同或稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（單選題）

A.地市級

B.省市級

C.縣市級

D.以上都是

試題答案：A

10、企業(yè)所得稅允許納稅人對存貨采用的計(jì)價(jià)方法有（）。（多選題）

A.移動(dòng)平均法

B.先進(jìn)先出法

C.加權(quán)平均法

D.后進(jìn)先出法

試題答案:A,B,C,D

11、由國稅部門監(jiān)制監(jiān)管的發(fā)票從發(fā)票品種上可劃分為（）.（多選題）

A.增值稅專用發(fā)票

B.印有企業(yè)名稱發(fā)票

C.收款收據(jù)

D.普通發(fā)票

試題答案：A,B,D

12、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入征收個(gè)人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局

公告2012年第45號），對證券經(jīng)紀(jì)人的展業(yè)成本*部分不征收個(gè)人所得稅，證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成

本的比例暫定為每次收入額的（）。（單選題）

A.40%

B.30%

C.50%

D.60%

試題答案：A

13、申請開具《出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明》時(shí)應(yīng)填報(bào)《退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申

請表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)及下列什么資料（）?（多選題）

A.出口貨物報(bào)關(guān)單（退運(yùn)發(fā)生時(shí)己申報(bào)退稅的，不需提供）

B.出口發(fā)票（生產(chǎn)企業(yè)不需提供）

C.稅收通用繳款書原件及復(fù)印件（退運(yùn)發(fā)生時(shí)未申報(bào)退稅的、以及生產(chǎn)企業(yè)本年度發(fā)生退運(yùn)的，

不需提供）

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料

試題答案：A,C.D

14、自2013年8月1日起，廣告服務(wù)，包括（）。（多選題）

A.廣告代理

B.廣告的籌劃、設(shè)計(jì)

C.廣告的制作

D.公告的發(fā)布、播映、宣傳、展示

試題答案：A.D

15、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同情況相應(yīng)提供下列哪些有關(guān)資

料？（）（多選題）

A.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書

B.銀行賬號證明

C.營業(yè)執(zhí)照

D.居民身份證、護(hù)照或其他合法入境證件

試題答案：A,C.D

16、對納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律規(guī)定，其應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任形式包括下列哪些？（）（多

選題）

A.行政處分責(zé)任

B.行政處罰責(zé)任

C.行政賠償責(zé)任

D.刑事處罰責(zé)任

試題答案：B.D

17、屬于增值稅一般納稅人的（）適用增值稅退（免）稅政策的貨物，實(shí)行免抵退稅辦法，按國

家稅務(wù)總局公告2012年第24號第四條（生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)程序）及有關(guān)規(guī)定申報(bào)出口退（免）

稅。（多選題）

A.集成電路設(shè)計(jì)

B.軟件設(shè)計(jì)

C.動(dòng)漫設(shè)計(jì)企業(yè)

D.境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)設(shè)計(jì)

試題答案：A,B.C

18、根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有

關(guān)問題的通知》（財(cái)稅（2012）85號），以下可以按照本通知實(shí)行個(gè)人所得稅差別征稅政策的

有（）。（多選題）

A.證券投資基金從上市公司取得的股息紅利所得

B.個(gè)人從非上市公司取得的股息紅利

C.個(gè)人從上市公司取得的股息紅利

D.個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利

試題答案：A,C,D

19、為國外（地區(qū)）企業(yè)的飛機(jī)（船舶）提供航線維護(hù)（航次維修）的貨物勞務(wù)，出口企業(yè)（維

修企業(yè)）申報(bào)退（免）稅時(shí)應(yīng)將國外（地區(qū)）企業(yè)名稱、航班號（船名）填寫在《生產(chǎn)企業(yè)出口

貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的第22欄“備注”中，并提供以下什么資料（）o（多選題）

A.與被維修的國外（地區(qū)）企業(yè)簽訂的維修合同

B.出口發(fā)票

C.國外（地區(qū)）企業(yè)的航班機(jī)長或外輪船長簽字確認(rèn)的維修單據(jù)（須注明國外（地區(qū)）企業(yè)名

稱和航班號（船名））

D.從與簽訂維修合同的境外企業(yè)取得收入的收款憑證

試題答案:A,B,C

20、新《稅收征管法》賦予納稅人下列哪些權(quán)利？（）（多選題）

A.享有抗稅的權(quán)利

B.享有檢舉、控告稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違法行為的權(quán)利

C.享有不繳滯納金的權(quán)利

D.享有要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其情況保密的權(quán)利

試題答案：B.D

21、商業(yè)企業(yè)一般納稅人購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的時(shí)間符合稅法規(guī)定的有哪些？（）（多

選題）

A.接受投資的貨物，為收到增值稅專用發(fā)票的時(shí)間

B.接受捐贈(zèng)的貨物，為收到增值稅專用發(fā)票的時(shí)間

C.分期付款方式下，在所有款項(xiàng)支付完畢后

D.貨物驗(yàn)收入庫后

試題答案：A.B.C

22、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理下列哪些事項(xiàng)時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2千元以

下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2千元以上1萬元以下的罰款？（）（多選題）

A.開業(yè)稅務(wù)登記

B.變更稅務(wù)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.工商登記

試題答案：A,B.C

23、經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算，預(yù)

繳稅款的數(shù)額可以按下列哪些項(xiàng)目來確定？（）（多選題）

A.上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額

B.本期申報(bào)的稅額

C.上期實(shí)際繳納的稅額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額

試題答案：C,D

24、下列應(yīng)稅服務(wù)按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅的是（）。（多選題）

A.建筑圖紙審核服務(wù)

B.環(huán)境評估服務(wù)

C.醫(yī)療事故鑒定服務(wù)

D.代理記賬服務(wù)

試題答案：A.B.C

25、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些項(xiàng)目不得列為成本、費(fèi)用、損失？（）

（多選題）

A.資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用

C.意外事故中有賠償?shù)牟糠?/p>

D.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

試題答案：B,C,D

26、在下列問題中屬于增值稅偷稅的有（）。（單選題）

A.多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

B.少計(jì)購買材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額

D.非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出

試題答案：D

27、境內(nèi)單位向境外單位提供的下列（）應(yīng)征收增值稅。（單選題）

A.廣播影視節(jié)目（作品）制作服務(wù)

B.期租服務(wù)、程租服務(wù)、濕租服務(wù)

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.以境內(nèi)貨物或不動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的的認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)

試題答案：D

28、某單位未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款，致使他人合法權(quán)益受到損失的，應(yīng)當(dāng)作以下哪些處

理？（）（多選題）

A.責(zé)令該單位退還收取的財(cái)物

B.依法承擔(dān)賠償責(zé)任

C.依法給予直接責(zé)任人或直接負(fù)責(zé)的責(zé)任人行政處分或者行政處罰

D.構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

試題答案：A,B,C,D

29、下列哪些項(xiàng)目屬于法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利？（）（多選題）

A.稅收管理權(quán)

B.稅款征收權(quán)

C.追征稅款權(quán)

D.對納稅人的涉稅事項(xiàng)詢問權(quán)

試題答案：A,B,C,D

30、經(jīng)（）批準(zhǔn)的總機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人，及其分支機(jī)構(gòu)按照《總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計(jì)算繳納

暫行辦法》的規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。（單選題）

A.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局

B.省級財(cái)政部門和國家稅務(wù)局

C.地級財(cái)政部門和國家稅務(wù)局

D.縣級財(cái)政部門和國家稅務(wù)局

試題答案：A

31、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（）。（單選題）

A.用于修建展銷廳

B.用于發(fā)放獎(jiǎng)品

C.無償贈(zèng)送給客戶

D.作為發(fā)放職工的福利

試題答案：C

32、出口退稅的貨物應(yīng)具備以下哪些條件？（）（多選題）

A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍的貨物

B.必須是報(bào)關(guān)離境

C.必須在財(cái)務(wù)上作出口銷售

D.必須按國家規(guī)定收匯

試題答案:A,B,C,D

33、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅等行

為，除依照新《稅收征管法》規(guī)定撤銷其擅自作出的決定外，還應(yīng)如何處理？（）（多選題）

A.構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

B.退還不應(yīng)征收而征收的稅款

C.由上級機(jī)關(guān)追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的行政責(zé)任

D.補(bǔ)征應(yīng)征未征的稅款

試題答案：A,B,C,D

34、同一納稅人就類似情形需要向不同稅務(wù)機(jī)關(guān)申請認(rèn)定受益所有人身份并享受稅收協(xié)定待遇的,

可向相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在相互協(xié)商一致后做出處理決定；相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)不

能協(xié)調(diào)一致的，（）。（單選題）

A.應(yīng)層報(bào)其共同的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，并說明協(xié)商情況

B.應(yīng)層報(bào)省級（自治區(qū)、直轄市）稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，并說明協(xié)商情況

C.應(yīng)層報(bào)國家稅務(wù)總局處理，并說明協(xié)商情況

D.應(yīng)共同協(xié)商處理，并層報(bào)共同上級稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況

試題答案：A

35、教育部門所辦享受稅收優(yōu)惠的校辦企業(yè)必須同時(shí)具備如下哪些條件？（）（多選題）

A.學(xué)校出資自辦

B.由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理

C.經(jīng)營收入歸學(xué)校所有

D.學(xué)校與在校職員合辦

試題答案：A,B.C

36、據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的最低年限的規(guī)定，下面哪種表述是正確的？

（）（多選題）

A.房屋、建筑物為30年

B.火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年

C.電子設(shè)備為3年

D.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等為5年

試題答案：B.D

37、根據(jù)《關(guān)于貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》的意

見》（滬國稅所（2013）8號），下列關(guān)于政策性搬遷補(bǔ)償收入確認(rèn)時(shí)間的說法正確的是（）。

（單選題）

A.搬遷公告發(fā)布時(shí)

B.搬遷協(xié)議簽訂時(shí)

C.簽訂政策性搬遷合同協(xié)議且資產(chǎn)交接時(shí)

D.取得搬遷補(bǔ)償款項(xiàng)時(shí)

試題答案：C

38、外國投資者申請辦理再投資退稅必須具備以下哪些條件？（）（多選題）

A.再投資的資金必須是確實(shí)繳納了企業(yè)所得稅之后的利潤

B.自投資資金實(shí)際投入之日起一年后才能辦理退稅

C.再投資的經(jīng)營期限不得少于5年

D.必須是直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者直接作為資本投資，開辦其他外商投資企

業(yè)

試題答案：A,C.D

39、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入征收個(gè)人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局

公告2012年第45號），以下說法不正確的有（）o（多選題）

A.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

B.證券經(jīng)紀(jì)人以取得一筆傭金收入為一次收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人每次收入先減去實(shí)際繳納的營業(yè)稅及附加，再減去規(guī)定的展業(yè)成本，余額按個(gè)人

所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.證券經(jīng)紀(jì)人以每次收入全額按個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

試題答案：A,B.D

40、稅收完稅證明分為（）兩種。（單選題）

A.表格和數(shù)字

B.文字和數(shù)據(jù)

C.表格和文書

D.數(shù)據(jù)和文書

試題答案：C

41、人民法院審理行政訴訟案件時(shí)可以以下列哪些為法律依據(jù)？（）（多選題）

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.自治條例和單行條例

試題答案：A,B,C,D

42、跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市，下同）合資鐵路企業(yè)繳納的營業(yè)稅和企業(yè)所得稅稅款（）,應(yīng)按中

央財(cái)政核定的分配比例在相關(guān)省進(jìn)行分配，由相關(guān)省負(fù)責(zé)繳庫的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別辦理征繳。（多

選題）

A.欠稅

B.查補(bǔ)稅款

C.罰款

D.滯納金

試題答案：A,B,C

43、以下按4%的征收率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目有（）。（單選題）

A.運(yùn)輸費(fèi)收入

B.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物

C.死當(dāng)銷售

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

試題答案：C

44、教育部門所辦享受稅收優(yōu)惠的校辦企業(yè)必須同時(shí)具備如下哪些條件？（）（多選題）

A.學(xué)校出資自辦

B.由學(xué)校負(fù)責(zé)經(jīng)營管理

C.經(jīng)營收入歸學(xué)校所有

D.學(xué)校與在校職員合辦

試題答案：A.B.C

45、下列納稅人，哪些不認(rèn)定為增值稅一般納稅人？（）（多選題）

A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的商品零售企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人

C.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)

試題答案：A,B.C

46、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列適用13%的增值稅稅率的貨物是（）?（單選題）

A.農(nóng)機(jī)零部件

B.方便面

C.居民用煤炭制品

D.古舊圖書

試題答案：C

47、自2014年起，企業(yè)應(yīng)在（）前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核

銷申報(bào)表》及電子數(shù)據(jù)，申請辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手（賬）冊項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)

核銷手續(xù)。（單選題）

A.本年度4月20日

B.次年4月30日

C.每年11月15日至30日

D.次年4月30日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束前

試題答案：A

48、申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下哪些資料？（）（多選題）

A.經(jīng)辦人身份證明

B.工商執(zhí)照副本

C.矛兌務(wù)登記證（正本或副本）

D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模

試題答案：A,C,D

49、根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有

關(guān)問題的通知》（財(cái)稅（2012）85號）,個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，按照（）的原則計(jì)算持股期限。（單

選題）

A.后進(jìn)先出

B.先進(jìn)先出

C.加權(quán)平均

D.算術(shù)平均

試題答案：B

50、下列哪些屬于增值稅暫行條例第十條中所指的固定資產(chǎn)？（）（多選題）

A.使用期限超過1年的運(yùn)輸工具

B.使用期限超過1年的機(jī)器設(shè)備

C.廠房

D.單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品

試題答案：A,B,D

51、新《稅收征管法》賦予納稅人下列哪些權(quán)利？（）（多選題）

A.享有抗稅的權(quán)利

B.享有檢舉、控告稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違法行為的權(quán)利

C.享有不繳滯納金的權(quán)利

D.享有要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其情況保密的權(quán)利

試題答案：B.D

52、法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)包括下列哪些？（）（多選題）

A.為檢舉人保密的義務(wù)

B.保護(hù)納稅人合法權(quán)益的義務(wù)

C.受理稅務(wù)行政復(fù)議義務(wù)

D.為納稅人提供擔(dān)保的義務(wù)

試題答案：A.B.C

53、根據(jù)新《稅收征管法》的規(guī)定，納稅人偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按下列哪些方法處理？（）（多

選題）

A.處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰款

B.追繳其不繳或者少繳的稅款

C.加收滯納金

D.處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

試題答案:B,C,D

54、對復(fù)核數(shù)據(jù)中涉及自啟運(yùn)日起（）內(nèi)未辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)、未收到正常結(jié)關(guān)數(shù)據(jù)的報(bào)關(guān)單數(shù)

據(jù)，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定追繳已退（免）稅款或進(jìn)行調(diào)整處理，不再享受啟運(yùn)港退稅政策。（單選題）

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

試題答案：B

55、在銷售價(jià)格之外向購貨方收取的下列哪些費(fèi)用，須并入銷售額計(jì)算繳納增值稅？（）（多選

題）

A.收取的違約金

B.收取的儲(chǔ)備費(fèi)

C.收取的手續(xù)費(fèi)

D.收取的包裝物租金

試題答案：A.B,C.D

56、某酒廠生產(chǎn)的一種白酒，由外購的薯類白酒、糧食白酒、薯類酒精制成，其中薯類白酒占

70%、薯類酒精占25%、糧食白酒占5%,這種白酒應(yīng)按（）征稅。（單選題）

A.酒精

B.白酒

C.糧食白酒

D.其他酒

試題答案：C

57、自2013年8月1日起，下列進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣正確的是（）。（多選題）

A.接受試點(diǎn)一般納稅人運(yùn)輸服務(wù)，按取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)

項(xiàng)稅額

B.接受試點(diǎn)小規(guī)模納稅人運(yùn)輸服務(wù)，按取得的由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅

合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.接受試點(diǎn)一般納稅人運(yùn)輸服務(wù)，按取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

D.接受鐵路運(yùn)輸服務(wù)，按照鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的

進(jìn)項(xiàng)稅額

試題答案：C.D

58、人民法院審理行政訴訟案件時(shí)可以以下列哪些為法律依據(jù)？（）（多選題）

A.法律

B.行政法規(guī)

C.地方性法規(guī)

D.自治條例和單行條例

試題答案:A,B,C,D

59、根據(jù)刑法規(guī)定，直接妨害稅款征收的犯罪包括下列哪些？（）（多選題）

A.偷稅罪

B.騙取出口退稅罪

C.逃避追繳欠稅罪

D.抗稅罪

試題答案：A,B,C,D

60、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)范性文件規(guī)定確定派遣企業(yè)納稅義務(wù)時(shí)，應(yīng)與被派

遣人員提供勞務(wù)涉及的（）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，交換被派遣人員提供勞務(wù)的相關(guān)信息，

確保稅收政策的準(zhǔn)確執(zhí)行。（多選題）

A.個(gè)人所得稅

B.營業(yè)稅

C.房產(chǎn)稅

D.土地增值稅

試題答案：A.B

61、根據(jù)《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人有違法行為作出行政處罰適用簡易程序

的有下列哪些？（）（多選題）

A.對公民處以50元以下罰款

B.對公民作出2000元以上（含2000元）罰款

C.對法人或者其他組織處以1000元以下罰款

D.對法人或者其他組織處以10,000元以上（含10,000元）罰款

試題答案：A.C

62、行政機(jī)關(guān)作出下列哪些行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告之納稅人有要求舉行聽證的權(quán)力。（）（多

選題）

A.行政拘留

B.較大數(shù)額罰款

C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

D.暫扣許可證或執(zhí)照

試題答案：B,C

63、金融企業(yè)發(fā)放貸款后，其貸款利息自結(jié)息日起，逾期未滿（）的應(yīng)收未收利息，應(yīng)按規(guī)定計(jì)

入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（單選題）

A.90天（不含90天）

B.90天（含90天）

C.180天（不含180天）

D.180天（含180天）

試題答案：B

64、納稅人下列哪些行為，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任？（）（多選題）

A.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上，并且偷稅數(shù)額在10萬元以上

B.因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅

C.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬元以上

D.偷稅數(shù)額在10萬元以上

試題答案:A,B.C

65、按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列允許扣除的捐贈(zèng)支出是（）.（單選題）

A.向主管領(lǐng)導(dǎo)贈(zèng)新產(chǎn)品

B.通過區(qū)民政部門向地震災(zāi)區(qū)捐款

C.通過集團(tuán)公司總部向?yàn)?zāi)區(qū)捐款

D.納稅人直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款

試題答案：B

66、在行政復(fù)議中，可以充當(dāng)委托代理人的包括下列哪些？（）（多選題）

A.復(fù)議當(dāng)事人的近親屬

B.律師

C.社會(huì)團(tuán)體和復(fù)議當(dāng)事人所在單位推薦的人

D.與當(dāng)事人沒有任何關(guān)系的人

試題答案：A,B,C,D

67、納稅人下列哪些銷售貨物的行為可以按照4%的征收率減半征收增值稅？（）（多選題）

A.舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨

B.納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅不超過原值的機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇

C.納稅人銷售自己使用過的超過原值的的屬于貨物的固定資產(chǎn)

D.舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營單位銷售舊機(jī)動(dòng)車、摩托車、游艇

試題答案：A,C,D

68、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅政策

試點(diǎn)有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第25號）及《關(guān)于蘇州工業(yè)園區(qū)有

限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅（2012）67號），下列

說法正確的是（）.（單選題）

A.注冊在蘇州工業(yè)園區(qū)內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人，是指依照《中華人民共和

國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例以及相關(guān)規(guī)定，實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的法人居民企業(yè)

B.注冊在蘇州工業(yè)園區(qū)內(nèi)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高

新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，可在有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

持有未上市中小高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)滿2年的當(dāng)年，按照企業(yè)對該未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額

的70%,抵扣該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.如果法人合伙人在蘇州工業(yè)園區(qū)內(nèi)投資于多個(gè)符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，須分別計(jì)算其可抵

扣的投資額和分得的應(yīng)納稅所得額

D.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)的投資額，按照有限合伙

制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對中小高新技術(shù)企業(yè)的投資額確定

試題答案：A

69、下列哪些能體現(xiàn)“稅法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益”？（）（多選題）

A.納稅人依法享有申請延期納稅權(quán)

B.納稅人依法享有申請減免稅權(quán)

C.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定不服時(shí)可以申請復(fù)議或提起訴訟權(quán)

D.納稅人有權(quán)拒絕補(bǔ)繳因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任而造成少繳的稅款

試題答案：A.B.C

70、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出下列具體行政行為，哪些行為納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)直接向人民法院起訴？

()(多選題)

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B.沒收非法所得

C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

D.通知出入境管理部門阻止納稅人出境

試題答案：A,B,C,D

71、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些項(xiàng)目不得列為成本、費(fèi)用、損失？()

(多選題)

A.資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用

C.意外事故中有賠償?shù)牟糠?/p>

D.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

試題答案：B,C,D

72、外國投資者申請辦理再投資退稅必須具備以下哪些條件？()(多選題)

A.再投資的資金必須是確實(shí)繳納了企業(yè)所得稅之后的利潤

B.自投資資金實(shí)際投入之日起一年后才能辦理退稅

C.再投資的經(jīng)營期限不得少于5年

D.必須是直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或者直接作為資本投資，開辦其他外商投資企

業(yè)

試題答案：A,C,D

73、出口退稅的貨物應(yīng)具備以下哪些條件？()(多選題)

A.必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征收范圍的貨物

B.必須是報(bào)關(guān)離境

C.必須在財(cái)務(wù)上作出口銷售

D.必須按國家規(guī)定收匯

試題答案：A,B,C,D

74、根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有

關(guān)問題的通知》（財(cái)稅（2012）85號），以下說法正確的有（）.（多選題）

A.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，

其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）

的，暫按15%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.持股期限是指個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一

日的持有時(shí)間

D.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，暫減按20%計(jì)入應(yīng)

納稅所得額

試題答案：A,C

75、經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算，預(yù)

繳稅款的數(shù)額可以按下列哪些項(xiàng)目來確定？（）（多選題）

A.上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額

B.本期申報(bào)的稅額

C.上期實(shí)際繳納的稅額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額

試題答案：C,D

76、開具發(fā)票的單位和個(gè)人必須如實(shí)在線開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，不得利用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票進(jìn)行（）違法活動(dòng)。

（多選題）

A.轉(zhuǎn)借

B.轉(zhuǎn)讓

C.虛開

D.其他

試題答案：A.B,C.D

77、出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于（）,根據(jù)本年度實(shí)際出口情況及次年計(jì)劃出口情況，向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)填報(bào)《出口企業(yè)預(yù)計(jì)出口情況報(bào)告表》及電子數(shù)據(jù)。（單選題）

A.每年11月15日至30日

B.次年4月30日前

C.本年4月20日前

D.次年4月30日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束前

試題答案：A

78、下列納稅人不能被認(rèn)定為一般納稅人的是（）o（單選題）

A.年應(yīng)納稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能正確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)

項(xiàng)稅額的

B.納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但分支機(jī)構(gòu)

年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的

C.全部銷售免稅貨物的企業(yè)（國有糧食企業(yè)除外）

試題答案：C

79、《國家賠償法》規(guī)定對以下違法行政行為造成的財(cái)產(chǎn)權(quán)損害給予國家賠償？（）（多選題）

A.違法實(shí)施罰款

B.違法吊銷許可證和執(zhí)照

C.違法對財(cái)產(chǎn)采取查封扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施的

D.違反國家規(guī)定征收財(cái)物，攤派費(fèi)用的

試題答案：A,B,C,D

80、已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（）申請辦理一般納稅

人的認(rèn)定手續(xù)。（單選題）

A.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的15日內(nèi)

B.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次月底前

C.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)年12月底前

D.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年1月底前

試題答案：D

81、《中華人民共和國政府和丹麥王國政府對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》國際運(yùn)輸

業(yè)務(wù)的附屬性活動(dòng)所得，特別包括()取得的利潤，屬于國際運(yùn)輸所得。(多選題)

A.以光租形式出租船舶或飛機(jī)取得的利潤

B.使用、保存用于運(yùn)輸貨物或商品的集裝箱取得的利潤

C.以期租形式出租船舶或飛機(jī)取得的利潤

D.出租用于運(yùn)輸貨物或商品的集裝箱取得的利潤

試題答案：A,B,D

82、企業(yè)進(jìn)行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，不分資產(chǎn)項(xiàng)目，均額在以后年度納稅申報(bào)的成本、

費(fèi)用項(xiàng)目中予以調(diào)整，相應(yīng)調(diào)增每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額，調(diào)整期限最長不得超過()年。

(單選題)

A.1

B.5C.10D.15

試題答案：C

83、下列哪幾種情況，納稅人購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的？()

(多選題)

A.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.用于對外投資

C.用于免稅項(xiàng)目

D.用于集體福利

試題答案:A,C.D

84、實(shí)行定期定額征收方式的納稅人辦理停業(yè)登記程序有（）。（多選題）

A.結(jié)清稅款

B.填寫《停業(yè)申請審批表》

C.上繳稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票

D.領(lǐng)取《復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表》、《核準(zhǔn)停業(yè)通知書》

試題答案：A,B,C,D

85、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)營性收入包括以下哪些？（）（多選題）

A.傭金

B.回扣

C.手續(xù)費(fèi)

D.取得的商品進(jìn)銷差價(jià)收入

試題答案：A,B,C,D

86、申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下哪些資料？（）（多選題）

A.經(jīng)辦人身份證明

B.工商執(zhí)照副本

C.稅務(wù)登記證（正本或副本）

D.財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模

試題答案：A,C,D

87、購進(jìn)或銷售貨物發(fā)生的下列哪些運(yùn)輸費(fèi)用不準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）（多選題）

A.各種定額運(yùn)輸發(fā)票（或票據(jù)）

B.運(yùn)輸業(yè)戶到另一家運(yùn)輸企業(yè)代開的運(yùn)輸發(fā)票

C.非國有運(yùn)輸單位開具的沒有套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票

D.在運(yùn)輸過程中支付的過橋費(fèi)、過路費(fèi)

試題答案：A,B,C,D

88、同時(shí)符合以下哪些條件的納稅人銷售自產(chǎn)貨物和提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)取得的收入征收增值稅,

提供建筑業(yè)勞務(wù)收入征收營業(yè)稅？（）（多選題）

A.必須具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)

B.營業(yè)執(zhí)照

C.簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款

D.法人代表身份證明

試題答案：A.C

89、根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策有

關(guān)問題的通知》（財(cái)稅（2012）85號），以下可以按照本通知實(shí)行個(gè)人所得稅差別征稅政策的

有（）。（多選題）

A.證券投資基金從上市公司取得的股息紅利所得

B.個(gè)人從非上市公司取得的股息紅利

C.個(gè)人從上市公司取得的股息紅利

D.個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利

試題答案：A,C.D

90、以下哪些屬于《增值稅暫行條例》中的非正常損失？（）（多選題）

A.自然災(zāi)害損失

B.滯銷商品削價(jià)處理損失

C.因管理不善造成貨物被盜竊，發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失

D.其他非正常損失

試題答案：A.C.D

91、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局

公告2012年第40號），以下關(guān)于搬遷資產(chǎn)稅務(wù)處理的說法正確的有（）o（多選題）

A.企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，換入土地的計(jì)稅成本按被征用土地的凈值，以

及該換入土地投入使用前所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，為該換入土地的計(jì)稅成本，在該換入土地投入

使用后，按《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定年限攤銷

B.企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，簡單安裝或不需要安裝即可繼續(xù)使用的，在該項(xiàng)資產(chǎn)重新投入使用后，就

其凈值按《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定的該資產(chǎn)尚未折舊或攤銷的年限，繼續(xù)計(jì)提折舊或

攤銷

C.企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，應(yīng)從搬遷收入中扣除

D.企業(yè)搬遷的資產(chǎn)，需要進(jìn)行大修理后才能重新使用的，應(yīng)就該資產(chǎn)的凈值，加上大修理過程

所發(fā)生的支出，為該資產(chǎn)的計(jì)稅成本

試題答案：A,B

92、下列哪些關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法是正確的？（）（多選題）

A.自2002年1月1日起至2010年底，對增值稅一般納稅人銷售其自產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品（含單

晶硅片），按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策

B.在2005年12月31日前，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的電影制片廠銷售的電影拷貝收入免征增值稅

C.在2005年底前對企業(yè)以三剩物和以小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品免征增值稅

D.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力實(shí)行增值稅即征即退政策

試題答案：A.D

93、為國外（地區(qū)）企業(yè)的飛機(jī)（船舶）提供航線維護(hù)（航次維修）的貨物勞務(wù)，出口企業(yè)（維

修企業(yè)）申報(bào)退（免）稅時(shí)應(yīng)將國外（地區(qū)）企業(yè)名稱、航班號（船名）填寫在《生產(chǎn)企業(yè)出口

貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的第22欄“備注”中，并提供以下什么資料（）.（多選題）

A.與被維修的國外（地區(qū)）企業(yè)簽訂的維修合同

B.出口發(fā)票

C.國外（地區(qū)）企業(yè)的航班機(jī)長或外輪船長簽字確認(rèn)的維修單據(jù)（須注明國外（地區(qū)）企業(yè)名

稱和航班號（船名））

D.從與簽訂維修合同的境外企業(yè)取得收入的收款憑證

試題答案:A,B.C

94、納稅人發(fā)生下列哪些情形之一的，須辦理注銷稅務(wù)登記？（）（多選題）

A.因經(jīng)營期屆滿而解散

B.企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)

C.企業(yè)因改組而撤銷

D.納稅人依法終止履行納稅義務(wù)

試題答案：A,B,C,D

95、增值稅暫行條例規(guī)定，對視同銷售貨物行為征稅而無銷售額的，其計(jì)算方法有哪幾種？（）

（多選題）

A.按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定

B.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定

C.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的最高銷售價(jià)格確定

D.按組成計(jì)稅價(jià)格確定

試題答案：A,B,D

96、某稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，稅務(wù)機(jī)關(guān)對

該稅務(wù)人員如何處理？（）（多選題）

A.責(zé)令退還

B.依法給予行政處罰

C.依法給予行政處分

D.構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

試題答案：A,C.D

97、增值稅一般納稅人因進(jìn)貨退出或折讓而收回的增值稅額，應(yīng)從（）中扣減。（單選題）

A.發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.發(fā)生進(jìn)貨退出或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額

C.發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額

試題答案：A

98、當(dāng)進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格的是（）。（單

選題）

A.省級國家稅務(wù)局

B.國家稅務(wù)總局

C.企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.海關(guān)

試題答案：D

99、《稅收征管法》對納稅人超過應(yīng)納稅額多繳稅款的退還作了如下哪些規(guī)定？（）（多選題）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)5日內(nèi)退還

B.納稅人在3年內(nèi)自己發(fā)現(xiàn)多繳稅款要求退還時(shí)，可以要求加算銀行同期存款利息

C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳的稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還

D.涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還

試題答案：B,D

100、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)營性收入包括以下哪些？（）（多選題）

A.傭金

B.回扣

C.手續(xù)費(fèi)

D.取得的商品進(jìn)銷差價(jià)收入

試題答案：A,B,C,D

101、根據(jù)現(xiàn)行刑法解釋，下列哪些行為認(rèn)定為騙取出口退稅罪中的“其他欺騙手段”？。（多

選題）

A.騙取出口退稅資格的

B.將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的

C.雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價(jià)等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退

稅款的

D.以其他手段騙取出口退稅款的

試題答案：A,B,C,D

102、單位、個(gè)人在下列哪些行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票？（）（多選題）

A.購銷商品

B.提供經(jīng)營服務(wù)

C.接受經(jīng)營服務(wù)

D.從事其他經(jīng)營活動(dòng)

試題答案：A,B,C,D

103、根據(jù)《行政處罰法》有關(guān)規(guī)定，適用一般程序的行政處罰案件，行政機(jī)關(guān)在實(shí)施調(diào)查或檢

查時(shí)，正確的做法是？（）（多選題）

A.執(zhí)法人員不得少于三人

B.執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)出示證件

C.詢問當(dāng)事人和進(jìn)行檢查必須制作筆錄

D.檢查必須公開進(jìn)行

試題答案：B.C

104、根據(jù)《關(guān)于貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》的

意見》（滬國稅所（2013）8號），企業(yè)在辦理政策性搬遷項(xiàng)目備案登記時(shí)應(yīng)當(dāng)明確采用的單獨(dú)

核算方式，并開立（）單獨(dú)核算明細(xì)賬。（單選題）

A.“長期應(yīng)付款”

B.”其他應(yīng)付款”

C.“應(yīng)付賬款”

D.“專項(xiàng)應(yīng)付款”

試題答案：D

105、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總

局公告2012年第40號），企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從（）計(jì)算。（單選題）

A.停產(chǎn)年度計(jì)算

B.計(jì)劃搬遷的年度計(jì)算

C.實(shí)際開始搬遷的年度計(jì)算

D.規(guī)劃搬遷的年度

試題答案：C

106、根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策

有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅（2012）85號），對截止股權(quán)登記日個(gè)人持股1年以內(nèi)（含1年）且

尚未轉(zhuǎn)讓的，以下關(guān)于對其稅款代扣代繳的說法，正確的是（）o（單選題）

A.上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統(tǒng)一按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并代扣稅款

B.上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統(tǒng)一按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并代扣稅款

C.上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統(tǒng)一暫按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，計(jì)算并代扣稅款，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股

票時(shí)，證券登記結(jié)算公司根據(jù)其持股期限計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額，就超過已扣繳稅款的部分再進(jìn)行補(bǔ)

扣

D.上市公司派發(fā)股息紅利時(shí)，統(tǒng)一按20%計(jì)入應(yīng)納矛兌所得額，計(jì)算并代扣稅款

試題答案：C

107、某單位未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款，致使他人合法權(quán)益受到損失的，應(yīng)當(dāng)作以下哪些

處理？（）（多選題）

A.責(zé)令該單位退還收取的財(cái)物

B.依法承擔(dān)賠償責(zé)任

C.依法給予直接責(zé)任人或直接負(fù)責(zé)的責(zé)任人行政處分或者行政處罰

D.構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任

試題答案：A,B,C,D

108、按規(guī)定，企業(yè)的清算所得是指納稅人清算時(shí)的全部資產(chǎn)扣除下列哪幾個(gè)項(xiàng)目后的余額？（）

（多選題）

A.清算費(fèi)用、損失、負(fù)債

B.未分配利潤

C.公益金、公積金

D.企業(yè)注冊資本金

試題答案：A,B,C,D

109、購入的固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)包括（）。（多選題）

A.購入價(jià)

B.包裝費(fèi)

C.運(yùn)雜費(fèi)

D.安裝費(fèi)

試題答案：A,B,C,D

110、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查，下列哪些說法是正確的？（）（多選題）

A.納稅人、扣繳義務(wù)人必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人必須如實(shí)提供有關(guān)納稅資料

C.有關(guān)單位有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料

D.有權(quán)向有關(guān)單位調(diào)查與納稅有關(guān)的情況

試題答案：A,B,C,D

111、以下屬于事后報(bào)送資料類所得稅優(yōu)惠管理事項(xiàng)的有（）。（多選題）

A.鐵路建設(shè)債券利息收入減半優(yōu)惠

B.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免稅優(yōu)惠

C.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入減計(jì)優(yōu)惠

D.地方政府債券利息收入免稅優(yōu)惠

試題答案：A.D

112、購入的固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)包括（）。（多選題）

A.購入價(jià)

B.包裝費(fèi)

C.運(yùn)雜費(fèi)

D.安裝費(fèi)

試題答案：A,B,C,D

113、下列哪些能體現(xiàn)“稅法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益”？（）（多選題）

A.納稅人依法享有申請延期納稅權(quán)

B.納稅人依法享有申請減免稅權(quán)

C.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定不服時(shí)可以申請復(fù)議或提起訴訟權(quán)

D.納稅人有權(quán)拒絕補(bǔ)繳因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任而造成少繳的稅款

試題答案：A.B.C

114、納稅人合并、分立時(shí)未繳清的稅款，應(yīng)按以下哪些方法處理？（）（多選題）

A.合并后的納稅人不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)

B.分立后的納稅人均不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)

C.應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

D.分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

試題答案：C.D

115、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出下列。行政處罰應(yīng)當(dāng)由局務(wù)會(huì)議或其指定的機(jī)構(gòu)集體審議決定。（多選題）

A.與《執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)》確定的相應(yīng)處罰幅度不一致的行政處罰

B.在認(rèn)定事實(shí)、適用依據(jù)、定性等方面爭議較大的行政處罰

C.其他應(yīng)當(dāng)經(jīng)過集體審議的情形

試題答案：A,B.C

116、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總

局公告2012年第40號），企業(yè)遷出地和遷入地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生變化的，由（）負(fù)責(zé)企業(yè)搬遷

清算。（單選題）

A.遷入地和遷出地雙方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)共同的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.遷出地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.遷入地和遷出地雙方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)共同

D.遷入地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

試題答案：D

117、下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的主要手段？（）（多選題）

A.要求通知公安部門對欠稅人進(jìn)行拘留

B.阻止出境

C.采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

試題答案：B.C

118、根據(jù)《中華人民共和國政府和丹麥王國政府對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》第

五條第三款，對于建筑工地，建筑、裝配或安裝工程，或者與其有關(guān)的監(jiān)督管理活動(dòng)，如該工地、

工程或活動(dòng)連續(xù)超過（）,則構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。（單選題）

A.六個(gè)月

B.183天

C.十八個(gè)月

D.十二個(gè)月

試題答案：D

119、船舶車船稅委托代征管理辦法適用于船舶車船稅。。（多選題）

A.委托征收

B.解繳

C.監(jiān)督

D.管理

試題答案：A.B.C

120、單位、個(gè)人在下列哪些行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票？。（多選題）

A.購銷商品

B.提供經(jīng)營服務(wù)

C.接受經(jīng)營服務(wù)

D.從事其他經(jīng)營活動(dòng)

試題答案：A,B,C,D

121、事業(yè)單位凡執(zhí)行國務(wù)院規(guī)定的事業(yè)單位工作人員工作制度的，應(yīng)按照規(guī)定的（）在征收所

得稅稅前扣除。（單選題）

A.計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)

B.事業(yè)單位工資標(biāo)準(zhǔn)

C.按實(shí)際列支數(shù)

D.按實(shí)際發(fā)放數(shù)

試題答案：B

122、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入包括（）o（多選題）

A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

試題答案：B.C

123、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013

年第11號），下列說法正確的是（）.（單選題）

A.凡在《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局

公告2012年第40號）生效后簽訂搬遷協(xié)議的政策性搬遷項(xiàng)目，企業(yè)搬遷期間新購置的各類資產(chǎn)，

應(yīng)按《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等有關(guān)規(guī)定，計(jì)算確定資產(chǎn)的計(jì)稅成本及折舊或攤銷年限。

企業(yè)發(fā)生的購置資產(chǎn)支出，不得從搬遷收入中扣除

B.凡在《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局

公告2012年第40號）生效前尚未完成搬遷的，一律按40號公告有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

C.企業(yè)政策性搬遷被征用的資產(chǎn)，采取資產(chǎn)置換的，其換入資產(chǎn)的計(jì)稅成本按被征用資產(chǎn)的凈

值，加上換入資產(chǎn)所支付的稅費(fèi)（不再考慮補(bǔ)價(jià)）計(jì)算確定

D.凡在《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局

公告2012年第40號）生效前已經(jīng)簽訂搬遷協(xié)議且尚未完成搬遷清算的企業(yè)政策性搬遷項(xiàng)目，企

業(yè)在重建或恢復(fù)生產(chǎn)過程中購置各類資產(chǎn)的支出，不可從搬遷收入中扣除。購置的各類資產(chǎn)，按

照支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)作為該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算折舊或費(fèi)用攤銷

試題答案：A

124、根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅利差別化個(gè)人所得稅政策

有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅（2012）85號），以下說法正確的有（）?（多選題）

A.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，

其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）

的，暫按15%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.持股期限是指個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得上市公司股票之日至轉(zhuǎn)讓交割該股票之日前一

日的持有時(shí)間

D.個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，暫減按20%計(jì)入應(yīng)

納稅所得額

試題答案：A.C

125、《國家賠償法》規(guī)定對以下違法行政行為造成的財(cái)產(chǎn)權(quán)損害給予國家賠償？（）（多選題）

A.違法實(shí)施罰款

B.違法吊銷許可證和執(zhí)照

C.違法對財(cái)產(chǎn)采取查封扣押、凍結(jié)等行政強(qiáng)制措施的

D.違反國家規(guī)定征收財(cái)物，攤派費(fèi)用的

試題答案：A,B,C,D

126、對于增值稅納稅地點(diǎn)的確定，下列哪幾種說法正確？（）（多選題）

A.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物，只能向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

試題答案：B.C

127、外商投資企業(yè)在下列支出中，哪些應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原值？（）（多選題）

A.在設(shè)備投入使用前發(fā)生的購置該項(xiàng)設(shè)備的借款利息

B.為接受投資的進(jìn)口設(shè)備所支付的關(guān)稅

C.為接受贈(zèng)與設(shè)備所支付的運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)

D.購買設(shè)備時(shí)所支付的增值稅

試題答案：A,B,C,D

128、納稅人銷售下列貨物適用于17%的稅率的是（）。（單選題）

A.自來水

B.報(bào)紙

C.農(nóng)膜

D.電視機(jī)

試題答案：D

129、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法》

的通知》（發(fā)改高技（2012）2413號），獲認(rèn)定的規(guī)劃布局企業(yè)如有本辦法規(guī)定情況之一的，

取消其認(rèn)定資格，并在（）不再受理其認(rèn)定申請。（單選題）

A.3年內(nèi)

B.4年內(nèi)

C.2年內(nèi)

D.5年內(nèi)

試題答案：B

130、根據(jù)《關(guān)于貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》的

意見》（滬國稅所（2013）8號），搬遷開始年度為（）.（單選題）

A.搬遷公告發(fā)布年度

B.搬遷協(xié)議簽訂年度

C.政策性搬遷補(bǔ)償收入確認(rèn)年度

D.取得搬遷補(bǔ)償款項(xiàng)年度

試題答案：C

131、以下屬于事先備案類所得不兌優(yōu)惠管理事項(xiàng)的有（）。（多選題）

A.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免稅優(yōu)惠

B.鐵路建設(shè)債券利息收入減半優(yōu)惠

C.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入減計(jì)優(yōu)惠

D.地方政府債券利息收入免稅優(yōu)惠

試題答案：A.C

132、下列各項(xiàng)中，免繳納增值稅的是。。（單選題）

A.交通運(yùn)輸業(yè)

B.建筑業(yè)

C.古舊圖書

D.郵電通信業(yè)

試題答案：C

133、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于證券經(jīng)紀(jì)人傭金收入征收個(gè)人所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總

局公告2012年第45號），以下說法不正確的有（）?（多選題）

A.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

B.證券經(jīng)紀(jì)人以取得一筆傭金收入為一次收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人每次收入先減去實(shí)際繳納的營業(yè)稅及附加，再減去規(guī)定的展業(yè)成本，余額按個(gè)人

所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.證券經(jīng)紀(jì)人以每次收入全額按個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

試題答案：A,B,D

134、對實(shí)行啟運(yùn)港退稅的各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行電子傳輸系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)的管理規(guī)

定，及時(shí)下載并讀入稅務(wù)總局下發(fā)的海關(guān)加注“啟運(yùn)港標(biāo)識(shí)”的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)進(jìn)行審核（）。（多

選題）

A.啟運(yùn)地海關(guān)簽發(fā)退稅證明聯(lián)的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)

B.正常辦理結(jié)關(guān)核銷的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)

C.未實(shí)際到達(dá)離境港貨物的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)

D.貨物未運(yùn)抵離境港不再出口，海關(guān)收回已簽發(fā)的退稅證明聯(lián)的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)

試題答案：A.B,C.D

135、對郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅

務(wù)處理方法是（）.（單選題）

A.按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅

B.按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅

C.按混合銷售征收增值稅

D.按兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅

試題答案：B

136、根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村、東湖、張江國家自主創(chuàng)新示范區(qū)和合蕪蚌自主

創(chuàng)新綜合試驗(yàn)區(qū)有關(guān)股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅試點(diǎn)政策的通知》（財(cái)稅（2013）15號）的相關(guān)規(guī)定，

以下說法正確的有（）o（多選題）

A.技術(shù)人員獲得股權(quán)后再轉(zhuǎn)讓時(shí)，對轉(zhuǎn)讓的差價(jià)收入，即轉(zhuǎn)讓收入高于獲得時(shí)的公平市場價(jià)格

的部分，暫免征收個(gè)人所得稅

B.對技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)按照現(xiàn)行有關(guān)政策規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的計(jì)稅價(jià)

格參照獲得股權(quán)時(shí)的公平市場價(jià)格確定

C.對企業(yè)發(fā)展作出突出貢獻(xiàn)的經(jīng)營管理人員，包括主持企業(yè)全面生產(chǎn)經(jīng)營工作的高級管理人員，

負(fù)責(zé)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營合計(jì)占主營業(yè)務(wù)收入（或者主營業(yè)務(wù)利潤）50%以土的中、

高級經(jīng)營管理人員

D.對試點(diǎn)地區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，以股份或出資比例等股權(quán)形式給予本*企業(yè)相關(guān)

技術(shù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)

試題答案：B,C

137、稅款申報(bào)的方式有：（）。（多選題）

A.上門申報(bào)；

B.電話語音申報(bào)；

C.郵寄申報(bào);

D.網(wǎng)絡(luò)傳輸申報(bào)；

試題答案：A,B,C,D

138、《中華人民共和國政府和丹麥王國政府對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》國際運(yùn)

輸業(yè)務(wù)的附屬性活動(dòng)所得，特別包括()取得的利潤，屬于國際運(yùn)輸所得。(多選題)

A.以光租形式出租船舶或飛機(jī)取得的利潤

B.使用、保存用于運(yùn)輸貨物或商品的集裝箱取得的利潤

C.以期租形式出租船舶或飛機(jī)取得的利潤

D.出租用于運(yùn)輸貨物或商品的集裝箱取得的利潤

試題答案：A,B,D

139、實(shí)行定期定額征收方式的納稅人辦理停業(yè)登記程序有()o(多選題)

A.結(jié)清稅款

B.填寫《停業(yè)申請審批表》

C.上繳稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票

D.領(lǐng)取《復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表》、《核準(zhǔn)停業(yè)通知書》

試題答案：A,B,C,D

140、關(guān)于納稅申報(bào)，納稅人下列哪些做法是正確的？()(多選題)

A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、

代收代繳稅款報(bào)告表

B.納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封，并以郵政部門收

據(jù)作為申報(bào)憑據(jù)

C.納稅人采用電子申報(bào)方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資

料，并定期書面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.納稅人在納稅期內(nèi)無論是否有無應(yīng)納稅款的、是否享受減免稅待遇，都應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納

稅申報(bào)

試題答案：B,C,D

141、納稅人采取“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生

產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定免征增值稅。所稱

“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式是指（）。（多選題）

A.公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同

B