民營醫(yī)院會計制度

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民營醫(yī)院后勤財務工作管理制度

一、財務處工作制度

1、正確貫徹執(zhí)行《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院藥品收支兩條線管理暫行方法》等各項財經(jīng)政策，加強會計核算和財務監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀行為作斗爭。

2、嚴格執(zhí)行國家對藥品作價的規(guī)定和《云南省非營利性醫(yī)療服務基準價格》等物價政策，合理組織收入，嚴格掌握支出。凡是該收的應抓緊收回。凡是預算外的，無方案的開支應堅決杜絕。對于臨時必需的開支，應按審批手續(xù)辦理。

3、依據(jù)醫(yī)院事業(yè)進展方案，正確準時編制年度和季度的財務方案（預算），保證臨床和科研經(jīng)費的需要，辦理睬計業(yè)務。按上級主管部門的要求，報送會計月報、季報、半年報和年報（決算）。

4、加強醫(yī)院的經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析，準時向院領導供應有價值的財務分析資料，以便領導正確決策，并會同有關部門做好經(jīng)濟核算的管理工作。

5、凡本院對外選購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據(jù)報銷。凡白條子、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公借支，須經(jīng)院領導批準，任務完成后準時辦理結帳報銷手續(xù)。

6、會計人員要準時清理債權和債務，防止拖欠，削減呆帳。

7、財務部門應與有關科協(xié)作，定期對固定資產(chǎn)（房屋、設備、家具、藥品、器械等）和流淌資產(chǎn)（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等）等國家資財進行常常性的監(jiān)督，準時清查庫存，防止鋪張和積壓。

8、每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行、庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經(jīng)手人具體登記，每月集中爭論，找出緣由后報領導批示處理。

9、會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務報告、財務決算等，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。

10、加強住院費用管理，實行住院費用“一日清單制”，嚴格執(zhí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的有關政策。

二、財務管理規(guī)定

1、預算編制根據(jù)事業(yè)進展方案，實行院領導、財務處、業(yè)務部門相結合的方法。由財務科擬定醫(yī)院年度預算，經(jīng)院長辦公會審議通過，報主管部門批準后，由財務處統(tǒng)一把握執(zhí)行。

2、收支預算要參考上年預算執(zhí)行狀況和對預算年度的猜測編制。支出要量入為出，略有結余。

3、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度、開支標準和開支范圍，根據(jù)批準的預算和方案所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。

4、購置大型、珍貴儀器設備和大型修繕(拆改建)項目，要事先進行可行性論證和評議，提出可行性方案，經(jīng)審計科審計后，報院領導審批，方可購買和實施。

5、在院長統(tǒng)一領導下，各項支出由財務處統(tǒng)一支配，把握使用，依據(jù)批準的預算，由有關職能部門負責，按制度規(guī)定及定額標準，實行指標掌握。

6、各職能科室預算內(nèi)開支，要提出資金使用方案，由財務處審核后執(zhí)行。超預算或方案外開支，有關科室要提出書面報告，交財務處審核后，由院長批準執(zhí)行。

7、固定資產(chǎn)實行財務處負責總賬，管理部門負責明細賬，使用科室負責臺賬(建卡)的三級賬卡制度

8、低值易耗品實行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，依據(jù)各科室的實際消耗狀況，核定消耗定額，按定額以舊換新。

9、藥品實行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷”的管理方法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。

10、衛(wèi)生材料和其它材料根據(jù)“方案選購、定量定額供應”的管理方法，科室或個人不得以任何理由擅自購買。

11、專項資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，根據(jù)規(guī)定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。

12、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財產(chǎn)物資的購買，必需辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。

13、本規(guī)定未盡事宜，按有關制度規(guī)定執(zhí)行

三、財務收支審批制度

1、醫(yī)院各項開支必需由醫(yī)院領導審批，方能報銷。

2、會計人員對審批不全的財務收支，應當退回，要求更正、補充。

3、會計人員對違反財務規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和訂正。

4、會計人員對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和訂正。

5、大項財務開支（如基建、設備購置等）要有財會人員參加決策。

四、內(nèi)部牽制制度

為加強會計人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對，提高會計核算工作質(zhì)量，防止會計事務處理中發(fā)生的失誤和差錯以及舞弊行為，特制定內(nèi)部牽制制度。

1、現(xiàn)金、銀行存款的支付，應由主管領導和財務負責人審核批準，出納人員付款。

2、醫(yī)院購入材料、藥品，應由院長審批，選購員選購，藥品檢查員、倉庫保管員、選購員驗收入庫，會計登記入帳。

3、用材料、藥品，由庫管人員發(fā)貨，經(jīng)辦人員領用，會計入帳。

4、發(fā)放工資，由工資核算會計編制工資表，會計主管審核后，出納向銀行提取現(xiàn)金，分發(fā)工資。

5、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。

6、會計不得兼任現(xiàn)金及實物的保管工作。

五、稽核制度

稽核制度是指在會計機構內(nèi)部指定專人對有關帳證進行審核、復查的一種制度。

1、會計憑證稽核：原始憑證所記載經(jīng)濟事項的內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額等是否全