2023年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題

--5-2023〔241.536答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“0”作答?！骋罁?jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅的是〔 〕。超豪華小汽車游艇電池D高檔手表A【解析】超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)依據(jù)稅收征收治理法律制度的規(guī)定，以下稅款征收方式中，適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散，流淌性大的稅源的是〔〕。定期定額征收查定征收C.查驗(yàn)征收D. 查賬征收C【解析】〔1〕查賬征收：適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠照實(shí)核算和供給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和照實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。查定征收：適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能把握原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。查驗(yàn)征收：適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定，零星分散、流淌性大的稅源。定期定額征收：適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)〔含縣級(jí)〕批準(zhǔn)、的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，達(dá)不到規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶〔包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)〕。學(xué)問(wèn)點(diǎn)】稅款征收方式依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參與職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，到達(dá)法定退休年齡且累計(jì)繳費(fèi)滿一年限的，方可享受職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，該年限為〔〕。5年20年15年10年C【解析】參與職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，到達(dá)法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取根本養(yǎng)老金。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】職工根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算以下責(zé)任形式中，不屬于行政處分的是〔 〕。罰款撤職記過(guò)降級(jí)A【解析】行政處分包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開除。選項(xiàng)【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】行政責(zé)任

A屬于行政懲罰。以下存款人開立的銀行結(jié)算賬戶中，須經(jīng)中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)的是〔〕。以公安局在銀行開立的預(yù)算單位專用存款賬戶B.丙公司在銀行開立的用于注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶C.張某在銀行開立的個(gè)人I類銀行賬戶D.甲公司在銀行開立的一般存款賬戶A【解析】〔1〕需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括：①根本存款賬戶；②臨時(shí)存款賬戶〔因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外〕；③預(yù)算單位專用存款賬戶〔選項(xiàng) A〕;@合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特別賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶?！?/p>

2〕對(duì)核準(zhǔn)類賬戶，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)并核發(fā)開戶許可證后辦理開戶手續(xù)?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶的開立依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起確定期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表〔〕。4個(gè)月3個(gè)月6個(gè)月5個(gè)月D【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】企業(yè)所得稅的征收治理依據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不征收印花稅的是〔 〕。未按期兌現(xiàn)的貨物運(yùn)輸合同以電子形式簽訂的購(gòu)銷合同建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的分包合同企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同D【解析】財(cái)產(chǎn)租賃合同，不包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】印花稅征稅范圍依據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，以下應(yīng)納稅額計(jì)算方法中，稅率隨著進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的是〔〕。從價(jià)稅計(jì)算方法復(fù)合稅計(jì)算方法滑準(zhǔn)稅計(jì)算方法從量稅計(jì)算方法C【解析】滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口貨物價(jià)格的變動(dòng)而反方向變動(dòng)的一種稅率形式， 價(jià)格越高，稅率越低。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】關(guān)稅的稅率甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2023年1月將自產(chǎn)的100件型羽絨服作為福利發(fā)給本廠職工，該型羽絨服生產(chǎn)本錢為單件 1170元，增值稅稅率為 17%，本錢利潤(rùn)為10%。計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是〔 〕。A.100X1170X17%=19890元B.100X1170X(1+10%X17%=21879元C.100X1170X(1+10%1+17%X17%=18700元D.100X11701+17%X17%=17000元B【解析】增值稅是價(jià)外稅，本錢不含增值稅，故不能價(jià)稅分別，選項(xiàng)

CD錯(cuò)誤，排除；自產(chǎn)貨物用于職工福利，需要視同銷售，沒(méi)有同類價(jià)格的需要組價(jià)，此題需要依據(jù)本錢X〔1+本錢利潤(rùn)率組價(jià)，A選項(xiàng)直接用本錢計(jì)算，排解；選擇B選項(xiàng)。學(xué)問(wèn)點(diǎn)】視同銷售貨物的銷售額確定甲電子公司2023年9月銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格為46.8萬(wàn)元，由于購(gòu)置數(shù)量多，甲電子公司賜予購(gòu)置方9折優(yōu)待，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分列列示，稅率為17%。甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為〔 。36萬(wàn)元42.8萬(wàn)元40萬(wàn)元46.8萬(wàn)元A【解析】企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上賜予價(jià)格折扣屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)扣除折扣額作為商品的銷售額，故此題應(yīng)確認(rèn)收入為=46.8/〔1+17%X90%=36〔萬(wàn)元?！擦粢猓髽I(yè)所得稅商業(yè)折扣和發(fā)票是沒(méi)有必定關(guān)系的。學(xué)問(wèn)點(diǎn)】企業(yè)所得稅收入確實(shí)定依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,以下各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是〔〕。企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)贊助支出企業(yè)參與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)依據(jù)規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的工程有：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。企業(yè)所得稅稅款。稅收滯納金。罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。但是納稅人依據(jù)經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金〔包括銀行罰息〕、罰款和訴訟費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除。超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出。非廣告性質(zhì)的贊助支出。未經(jīng)核定的預(yù)備金支出。企業(yè)之間支付的治理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不得扣除的工程依據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，以下形情形中，不能導(dǎo)致勞動(dòng)合同終止的是〔 〕。勞動(dòng)者開頭依法享受根本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的勞動(dòng)者醫(yī)療期內(nèi)遇勞動(dòng)合同期滿的勞動(dòng)者到達(dá)法定退休年齡的勞動(dòng)者被人民法院宣告死亡的B【解析】勞動(dòng)合同終止的情形：〔1〕勞動(dòng)合同期滿的；〔2〕勞動(dòng)者開頭依法享受根本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的〔選項(xiàng)A〕；〔3〕勞動(dòng)者到達(dá)法定退休年齡〔選項(xiàng) C〕；〔4〕勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的〔選項(xiàng)D〕；〔5〕用人單位被依法宣告破產(chǎn)的；〔6〕用人單位被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位打算提前解散的。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】勞動(dòng)合同終止的情形甲公司為居民企業(yè)，2023年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元。來(lái)源于m國(guó)的應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元，已在m國(guó)繳納企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元。企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是〔〕。A.〔1000+300〕X25%-60=265萬(wàn)元B.1000X25%-60=190萬(wàn)元C.1000X25%=250萬(wàn)元D.〔1000+300〕X25%=325萬(wàn)元【答案】A【解析】〔1〕境外所得抵免限額=300X25%=7〔5萬(wàn)元〕，大于在境外已繳納的所得稅稅額60萬(wàn)元，需要在我國(guó)補(bǔ)稅；〔2〕在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅用境內(nèi)外總所得減去實(shí)際在境外已交的所得稅，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=〔1000+300〕X25%-60=265〔萬(wàn)元〕?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算依據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是〔〕。開采的原煤以未稅原煤加工的洗選煤C以空氣加工生產(chǎn)的液氮D.開采的自然氣【答案】C【解析】空氣與液氮不屬于資源稅的征稅范圍，不繳納資源稅。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】資源稅的稅目趙某，15周歲，系甲省體操隊(duì)專業(yè)運(yùn)發(fā)動(dòng)，月收入3000元，完全能夠滿足自己生活所需，以下關(guān)于趙某民事行為力氣的表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕。趙某視為完全行為力氣人趙某屬于完全行為力氣人趙某屬于限制行為力氣人趙某屬于無(wú)行為力氣人C【解析】16周歲以上〔》16周歲〕的未成年人〔V18周歲〕，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為力氣人；8周歲以上〔》8周歲〕的未成年人屬于限制民事行為力氣人。趙某15周歲，屬于限制民事行為力氣人?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】法律關(guān)系主體的權(quán)利力氣與行為力氣〔責(zé)任〕16.依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不得超過(guò)確定期限，該期限為〔〕。A.6A.6個(gè)月B.1年C.3個(gè)月D.2年【答B(yǎng)【解析】電子承兌匯票付款期限自出票日至到期日不超過(guò)【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】商業(yè)匯票

1年。20233503510000元，增值稅稅率為17%，白酒消費(fèi)稅比例稅為20%，從量稅稅額為0.5元/500克，以下計(jì)算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的以下算式中正確的選項(xiàng)是〔 〕。A.3510000X20%+50<2023X0.5=752023元B.3510000-(1+17%X20%+50<2023X0.5=650000元C.3510000X20%=702023元D.3510000-〔1+17%X20%=600000元B【解析】白酒從價(jià)消費(fèi)稅是用不含增值稅的價(jià)格計(jì)算，此題明確說(shuō)明取得含增值稅銷售額3510000AC+C選項(xiàng)沒(méi)有加從量消費(fèi)稅，排解；選擇B選項(xiàng)。學(xué)問(wèn)點(diǎn)】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下票據(jù)中可，可以辦理貼現(xiàn)的是〔〕。銀行本票銀行承兌匯票轉(zhuǎn)賬支票銀行匯票B【解析】貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得資金融通向銀行貼付確定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。銀行匯票等見票即付的票據(jù)無(wú)須，也不能辦理貼現(xiàn)?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】商業(yè)匯票依據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，屬于契稅征稅范圍的是〔 〕。房屋抵押房屋交換C.房屋繼承D.房屋出租B【解析】土地、房屋典當(dāng)、繼承〔選項(xiàng)C〕、分拆〔分割〕、抵押〔選項(xiàng)A〕以及出租〔選D〕等行為，不屬于契稅的征稅范圍。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】契稅的征稅范圍依據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，免征車輛購(gòu)置稅的是〔 〕。A個(gè)人購(gòu)置自用的汽車個(gè)人受贈(zèng)自用的摩托車外國(guó)使館購(gòu)置自用的汽車企業(yè)自產(chǎn)自用的汽車C【解析】外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛，免稅。學(xué)問(wèn)點(diǎn)】車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)待依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的選項(xiàng)是〔〕。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天供給租賃效勞實(shí)行預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天實(shí)行托收承付和托付銀行收款方式銷售貨物 ，為收到銀行款項(xiàng)的當(dāng)天D.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的為金融商品全部權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C【解析】納稅人實(shí)行托收承付和托付銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間22.20237109102023年1月10日雙方勞動(dòng)關(guān)系終止。以下關(guān)于劉某申請(qǐng)勞動(dòng)仲裁的期間的表述中，正確的選項(xiàng)是〔〕。A．應(yīng)自202310日起年內(nèi)提出申請(qǐng)202310日起年內(nèi)提出申請(qǐng)202310日起年內(nèi)提出申請(qǐng)202310日起年內(nèi)提出申請(qǐng)答案】【解析】勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)酬勞發(fā)生爭(zhēng)議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受效期間的限制；但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起

1年仲裁時(shí)1年內(nèi)提出。學(xué)問(wèn)點(diǎn)】仲裁的申請(qǐng)依據(jù)規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2023年5月15日繳納應(yīng)納稅款，甲公司遲遲未繳納，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年6月30日前繳納，并加收滯納金，甲公司最最終7月14日繳納稅款，關(guān)于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司加收滯納金的起止時(shí)間的以下表述中，正確的選項(xiàng)是〔 〕。A.2023615B.2023630C.2023516

2023715日2023715日20237142023712023714C【解析】加收滯納金的起止時(shí)間：自稅款法定繳納期限屆滿次日起〔5月16日〕至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止〔714日〕?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】滯納期限確實(shí)定--16-張某于2023年1月首次就業(yè)后始終在甲公司工作，2023年張某可以享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為〔〕。010天15天5天D【解析】職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】休息、休假二、多項(xiàng)選擇題〔本類題共15小題，每題2分，共30分，每題備選答案中，有二個(gè)或二個(gè)以上符合題意的正確答案，多項(xiàng)選擇，少選，錯(cuò)選，不選均不得分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕“□”作答。〕依據(jù)稅收征收治理法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有〔 〕。拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)責(zé)令納稅人供給納稅擔(dān)保書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品【答案】CD【解析】〔1〕選項(xiàng)A:“拍賣”屬于稅收強(qiáng)制措施；〔2〕選項(xiàng)B：供給納稅擔(dān)保不是稅收保全措施?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】稅收保全措施依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于票據(jù)權(quán)利時(shí)效的以下表述中，不正確的有〔 〕。持票人在票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間內(nèi)不行使票據(jù)權(quán)利的，該權(quán)利喪失持票人對(duì)前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或被拒絕付款之日起喪失

3個(gè)月內(nèi)不行使的，該權(quán)利持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利自出票日起 3個(gè)月內(nèi)不行使的，該權(quán)利喪失持票人對(duì)票據(jù)承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起 6個(gè)月內(nèi)不行使的，該權(quán)利喪失【答案】BCD【解析】〔1〕A:票據(jù)權(quán)利在票據(jù)權(quán)利時(shí)效期間內(nèi)不行使而消滅?！财比藢?duì)一般前手的首次追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起

2〕選項(xiàng)B:①持6個(gè)月；②持票人對(duì)一般前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月不行使才會(huì)喪失。

3個(gè)月?！?〕C:持票人對(duì)支〔4〕D:持票人對(duì)遠(yuǎn)期匯票的出票人、承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年不行使才會(huì)喪失。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】票據(jù)權(quán)利時(shí)效依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的以下合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有〔〕。農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票客運(yùn)發(fā)票海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】ACD【解析】合法扣稅憑證的種類:〔1〕增值稅專用發(fā)票〔含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票〕〔選項(xiàng)D〕；〔2〕海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書〔選項(xiàng)C〕；〔3〕農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票〔選項(xiàng)A〕；〔4〕農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票等；納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸效勞〔選項(xiàng)B〕、貸款效勞、餐飲效勞、居民日常效勞和消遣效勞，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以客運(yùn)發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣依據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定， 個(gè)人取得的以下收入中，應(yīng)依據(jù)“勞務(wù)酬勞所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有〔〕。A.某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎(jiǎng)金B(yǎng).某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資c某工程師從非雇傭企業(yè)取得的詢問(wèn)收入D.某經(jīng)濟(jì)學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入【答案】CD【解析】對(duì)于工資薪金所得和勞務(wù)酬勞所得的區(qū)分，屬于雇傭關(guān)系的為工資薪金所得〔選項(xiàng)A和選B〕，屬于非雇傭關(guān)系的屬于勞務(wù)酬勞所得〔選項(xiàng)CD〕。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】工資薪金所得、勞務(wù)酬勞所得依據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有〔 〕。噪聲固體廢物D.水污染物【答案】ABCD【解析】環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍：大氣污染物、水污染物、固體廢物和工業(yè)噪聲。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有〔〕。A安置殘疾人員所支付的工資B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.爭(zhēng)論開發(fā)費(fèi)用D購(gòu)置環(huán)保用設(shè)備所支付的價(jià)款A(yù)C【解析】〔1〕加計(jì)扣除優(yōu)待有兩個(gè)工程，爭(zhēng)論開發(fā)費(fèi)用〔選項(xiàng)C〕和安置殘疾人員所支付的工資〔選項(xiàng)A〕；〔2〕購(gòu)置環(huán)節(jié)保護(hù)設(shè)備所支付的價(jià)款可以“抵減應(yīng)納稅額”，不是加計(jì)扣除。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】企業(yè)所得稅加計(jì)扣除優(yōu)待依據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于無(wú)效勞動(dòng)合同法律后果的表述中，正確的有〔〕。勞動(dòng)合同局部無(wú)效，不影響其他局部效力的，其他局部照舊有效勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，給對(duì)方造成損害的，有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任C.無(wú)效勞動(dòng)合同，從合同訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力D.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)酬勞【答案】ABCD【解析】〔1〕A:勞動(dòng)合同局部無(wú)效，不影響其他局部效力的，其他局部照舊有效。選項(xiàng)B：勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，給對(duì)方造成損害的，有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。C:無(wú)效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力。無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)酬勞。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】無(wú)效勞動(dòng)合同

D:勞動(dòng)合同被確認(rèn)依據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下效勞中，免征增值稅的有〔 〕。A.學(xué)生勤工儉學(xué)供給的職務(wù)B火葬場(chǎng)供給的殯葬效勞C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)供給的育養(yǎng)效勞D.婚姻介紹所供給的婚姻介紹效勞【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)全屬于免征增值稅?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】增值稅的稅收優(yōu)待依據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間最終6個(gè)月內(nèi)，造成權(quán)利人不能行使懇求權(quán)的以下情形中，可以導(dǎo)致訴訟時(shí)效中止的有〔〕。繼承開頭后未確定繼承人或者遺產(chǎn)治理人不行抗力限制民事行為力氣人的法定代理人喪失民事行為力氣無(wú)民事行為力氣人沒(méi)有法定代理人【答案】ABCD【解析】訴訟時(shí)效期間的中止事由包括:不行抗力〔選項(xiàng)

B〕；無(wú)民事行為力氣人或者限制民事行為力氣人沒(méi)有法定代理人，或者法定代理人死亡、喪失民事行為力氣、喪失代理權(quán)〔選項(xiàng)C、D〕;繼承開頭后未確定繼承人或者遺產(chǎn)治理人〔選項(xiàng)他人把握；其他導(dǎo)致權(quán)利人不能行使懇求權(quán)的障礙。學(xué)問(wèn)點(diǎn)】訴訟時(shí)效期間的中止

A〕;權(quán)利人被義務(wù)人或者其依據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，以下情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠小病?。用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動(dòng)合同的由用人單位提出并與勞動(dòng)者協(xié)商全都而解除勞動(dòng)合同的C固定期限勞動(dòng)合同期滿，用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同商定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，不同意續(xù)訂的D.以完成確定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而止的【答案】ABD

勞動(dòng)者【解析】〔1〕A:用人單位被依法宣告破產(chǎn)或者被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位打算提前解散而終止勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?！灿萌藛挝惶岢鼋獬齽趧?dòng)合同并與勞動(dòng)者協(xié)商全都而解除勞動(dòng)合同的，

2〕選項(xiàng)B：應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?！?〕選項(xiàng)C:除用人單位維持或者提高勞動(dòng)合同商定條件續(xù)訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不同意續(xù)訂的情形外，勞動(dòng)合同期滿終止固定期限勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?！?〕選項(xiàng)D:以完成確定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同因任務(wù)完成而終止的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾我罁?jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，以下人員中，屬于工傷保險(xiǎn)掩蓋范圍的有〔 〕。個(gè)體工商戶的雇工國(guó)有企業(yè)職工事業(yè)單位職工D?民辦非企業(yè)單位職工【答案】ABCD【解析】中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)〔選項(xiàng)B〕、事業(yè)單位〔選項(xiàng)C〕、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位〔選項(xiàng)D〕、基金會(huì)、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織的職工和個(gè)體工商戶的雇工〔選項(xiàng)A〕，均有依照規(guī)定享受工傷保險(xiǎn)待遇的權(quán)利?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】工傷保險(xiǎn)費(fèi)的繳納依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于辦理匯兌業(yè)務(wù)的表述中，正確的有〔 〕。匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必需記載其賬號(hào)D?收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)【答案】BCD【解析】〔1〕AB:匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明；〔2〕C:匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必需記載其賬號(hào)；〔3〕D:收賬通知是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】匯兌依據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于辦理支付結(jié)算根本要求的表述中，正確的有〔〕。結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必需全都票據(jù)上出票金額、收款人名稱不得更改票據(jù)的出票日期可以使用阿拉伯?dāng)?shù)碼記載票據(jù)上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章【答案】ABD【解析】〔1〕A:票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必需全都，二者不全都的票據(jù)無(wú)效、二者不全都的結(jié)算憑證銀行不予受理?！?/p>

B:出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效?！?/p>

C:票據(jù)的出票日期必需使用中文大寫?！?〕D:票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】支付結(jié)算的根本要求依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下無(wú)形資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅根底的有〔〕。A.承受捐贈(zèng)取得的無(wú)形資產(chǎn)B.通過(guò)債務(wù)重組取得的無(wú)形資產(chǎn)C.自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)D.承受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)【答案】ABD【解析】〔1〕通過(guò)捐贈(zèng)〔選項(xiàng)A〕、投資〔選項(xiàng)D〕、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組〔選項(xiàng)B〕等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅根底；〔 2〕自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)〔選項(xiàng)C〕，以開發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至到達(dá)預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅根底?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅根底確實(shí)認(rèn)依據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有〔 〕。生產(chǎn)銷售高檔扮裝品零售金銀首飾進(jìn)口高檔手表托付加工白酒【答案】ABCD【解析】〔1〕金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；〔2〕其他應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)、進(jìn)口、委托加工環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)三、推斷題〔本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)推斷每題的表述是否正確，每題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分，請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)的按鈕勞動(dòng)合同僅商定試用期沒(méi)有商定勞動(dòng)合同期限的,勞動(dòng)合同無(wú)效?！病场敬鸢浮縓【解析】勞動(dòng)合同僅商定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動(dòng)合同期限。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】無(wú)效勞動(dòng)合同、試用期對(duì)終審民事判決、當(dāng)事人不得上訴?！病场敬鸢浮俊?/p>

【解析】對(duì)終審判決，當(dāng)事人不得上訴；假設(shè)覺(jué)察確有錯(cuò)誤，可以通過(guò)審判監(jiān)視程序予以糾正?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】民事訴訟的兩審終審制度增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，且不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶?！?〕【答案】“【解析】增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，且不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶。學(xué)問(wèn)點(diǎn)】增值稅的稅收優(yōu)度中國(guó)個(gè)人所得稅的非居民納稅人?！病场敬鸢浮俊啊窘馕觥吭谥袊?guó)境內(nèi)無(wú)住宅又不居住的，或者無(wú)住宅而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，屬于我國(guó)的非居民納稅人?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】個(gè)人所得稅的納稅人對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議?！病场敬鸢浮縓【解析】對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議打算不服，申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決；國(guó)務(wù)院的裁決為最終裁決?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】行政復(fù)議的管轄房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，免征房產(chǎn)稅?！病场敬鸢浮縓【解析】產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】房產(chǎn)稅的納稅人納稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除工程金額20%的，應(yīng)按全部增值額計(jì)算繳納土地增值稅?！病场敬鸢浮俊啊窘馕觥考{稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除工程金額20%的，予以免稅；超過(guò)20%，應(yīng)按全部增值額計(jì)算繳納土地增值稅?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】土地增值稅的稅收優(yōu)待銀行卡的發(fā)行機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的年費(fèi)不得計(jì)收利息?！病场敬鸢浮俊啊窘馕觥堪l(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等效勞費(fèi)用不得計(jì)收利息。學(xué)問(wèn)點(diǎn)】銀行卡的計(jì)息與收費(fèi)存款人未清償其開戶銀行債務(wù)的，也可以撤銷該銀行結(jié)算賬戶。〔【答案】X【解析】存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷該銀行結(jié)算賬戶?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】銀行結(jié)算賬戶的撤銷經(jīng)濟(jì)糾紛案件當(dāng)事人只能向糾紛發(fā)生地仲裁機(jī)構(gòu)提請(qǐng)仲裁?！?〕【答案】X【解析】仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，仲裁委員會(huì)由當(dāng)事人協(xié)議選定。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】仲裁裁決四、不定項(xiàng)選擇題〔本類題共12小題，每題2分，共24分。每題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每題全部選對(duì)得總分值，少選得相應(yīng)分值， 多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選均不得分。請(qǐng)使用計(jì)算機(jī)鼠標(biāo)在計(jì)算機(jī)答題界面上點(diǎn)擊試題答案?jìng)溥x項(xiàng)前的按鈕“□作答?！场惨弧臣坠緸樵鲋刀愐话慵{稅人，主要供給餐飲、住宿效勞。2023年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)狀況如下：供給餐飲、住宿效勞取得含增值稅收入 1431萬(wàn)元。出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入 29.25萬(wàn)元,出租房屋取得含增值稅收入5.55萬(wàn)元。供給車輛停放效勞取得含增值稅收入11.1萬(wàn)元。發(fā)生員工出差火車票、飛機(jī)票支出合計(jì)10萬(wàn)元。支付技術(shù)詢問(wèn)效勞費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額

1.2萬(wàn)元。1.7萬(wàn)元。從農(nóng)業(yè)合作社購(gòu)進(jìn)蔬菜,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)100萬(wàn)元。：有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞增值稅稅率為 17%；不動(dòng)產(chǎn)租賃效勞增值稅稅率為11%；生活效勞、現(xiàn)代效勞〔除有形動(dòng)產(chǎn)租賃效勞和不動(dòng)產(chǎn)租賃效勞外〕增值稅稅率為

6%；交通運(yùn)輸效勞增值稅稅率為11%；農(nóng)產(chǎn)品扣除率為11%；取得的扣稅憑證均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：依據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下小題。甲公司以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中,應(yīng)依據(jù)“現(xiàn)代效勞”稅目計(jì)繳增值稅的是〔〕。房屋租賃效勞住宿效勞餐飲效勞D餐飲設(shè)備租賃效勞AD【解析】房屋租賃效勞和設(shè)備租賃效勞，屬于“現(xiàn)代效勞——租賃效勞”，而住宿效勞和餐飲效勞屬于“生活效勞”?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】增值稅的征稅范圍以下關(guān)于甲公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中,正確的選項(xiàng)是〔〕。購(gòu)進(jìn)蔬菜的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣購(gòu)進(jìn)衛(wèi)生用具的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣C火車票、飛機(jī)票的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣D.支付技術(shù)詢問(wèn)效勞費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣【答案】ABD【解析】納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸效勞〔選項(xiàng)樂(lè)效勞，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣

C〕、貸款效勞、餐飲效勞、居民日常效勞和娛計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的以下算式中正確的選項(xiàng)是〔〕。A.餐飲設(shè)備出租收入的銷項(xiàng)稅額=29.25-〔1+17%X17%=4.25萬(wàn)元B.餐飲、住宿收入的銷項(xiàng)稅額=1431+〔1+6%X6%=81萬(wàn)元C.車輛停放收入的銷項(xiàng)稅額=11.1+〔1+11%X11%=1.1萬(wàn)元D.房屋出租收入的銷項(xiàng)稅額=5.55+〔1+11%X11%=0.55萬(wàn)元【答案】ABCD【解析】此題條件明確給出，有形動(dòng)產(chǎn)租賃稅率17%〔選項(xiàng)A，不動(dòng)產(chǎn)租賃稅率〔選項(xiàng)C和選項(xiàng)D，生活效勞稅率6%〔選項(xiàng)B，并且題目給出的金額都是含稅金額，故價(jià)稅分別除以〔1+稅率之后乘以稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。學(xué)問(wèn)點(diǎn)】增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算計(jì)算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的以下算式中正確的選項(xiàng)是〔〕。A.10X11%+1.2=2.3萬(wàn)元B.1.2+1.7=2.9 萬(wàn)元C.10X11%+1.7+100X11%=13.8萬(wàn)元D.1.2+1.7+100X11%=13.9萬(wàn)元D

11%【解析】納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸效勞〔選項(xiàng)C〕進(jìn)項(xiàng)稅額不行以扣除，其余購(gòu)進(jìn)技術(shù)詢問(wèn)服務(wù)、衛(wèi)生用具和蔬菜都能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣〔二〕中國(guó)公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。2023年6月有關(guān)收支狀況如下：〔1〕取得根本工資6000元,全勤獎(jiǎng)200元季度效益獎(jiǎng)3600元,加班補(bǔ)貼500元。供給修理效勞,取得勞務(wù)酬勞所得1500元,購(gòu)置修理用工具支出200元。發(fā)表專業(yè)文章,取得稿酬所得5000元,將其中2023元直接捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)災(zāi)民。取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6000元,該股票于當(dāng)月轉(zhuǎn)讓,持有期限為5個(gè)月。:勞務(wù)酬勞所得個(gè)人所得稅稅率為20%,每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元；稿酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%,每次收入4000元以上的,減除20%的費(fèi)用；利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為要求:

20%。依據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析答復(fù)以下小題。1王某當(dāng)月取得的以下所得中,應(yīng)依據(jù)“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅是〔〕季度效益獎(jiǎng)3600元根本工資6000元200元500元ABCD【解析】“工資、薪金所得”稅目，包括個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資(選項(xiàng)

B)(包AC貼(選項(xiàng)D)以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】工資薪金所得計(jì)算王某當(dāng)月供給修理效勞勞務(wù)酬勞所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的以下算式中,正確的為A.1500X20%=300元B.(1500-800-200)X20%=100元C.1500-800X20%=140元D.(1500-200)X20%=260元CW4000元，應(yīng)納稅額=X20%=(每次收入額-800)X20%，勞務(wù)酬勞所得應(yīng)以取得的收入全額計(jì)算個(gè)人所得稅，【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】勞務(wù)酬勞所得

不得扣除工具的支出。計(jì)算王某當(dāng)月發(fā)表專業(yè)文章稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的以下算式中A.5000X(1-20%)X20%X(1-30%)=560元B.(5000-2023)X(1-20%)X20%X(1-30%)=336元C.(5000-2023)X20%X(1-30%)=420元D.[5000X(1-20%)-2023]X20%X(1-30%)=280元A

,正確的選項(xiàng)是()。【解析】直接捐贈(zèng)支出不屬于公益性捐贈(zèng)，不能扣除，選項(xiàng)B和C排解，稿酬所得超過(guò)4000元的扣除20%，并且有減征30%的規(guī)定，應(yīng)選擇選項(xiàng)A。【學(xué)問(wèn)點(diǎn)】稿酬所得計(jì)算王某當(dāng)月非限售股股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的以下算式中A.6000X50%X(1-20%)X20%=480元B.6000X(1-20%)X20%=960元C.6000X20%=1200元D.6000X50%X20%=600元【答案】D

,正確的選項(xiàng)是()。【解析】〔1〕股息紅利所得沒(méi)有費(fèi)用扣除規(guī)定，應(yīng)選項(xiàng) A和選項(xiàng)B排解；〔2〕上市公司非限售股股息，持股時(shí)間大于1個(gè)月至1年的〔含一年〕，減按50%征收個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)D正確?！緦W(xué)問(wèn)點(diǎn)】股息紅利所得〔