應(yīng)收賬款作業(yè)流程

應(yīng)收賬款管理制度第一章總則第一條：為確保企業(yè)資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能縮短應(yīng)收帳款占用資金時(shí)間，加緊企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提升企業(yè)資金使用效率，特制訂本制度。第二條：應(yīng)收帳款管理部門(mén)為企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，財(cái)務(wù)部們負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳輸和信息反饋，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)用戶(hù)聯(lián)絡(luò)和款項(xiàng)催收，財(cái)務(wù)部們和銷(xiāo)售部門(mén)共同負(fù)責(zé)用戶(hù)信用額度確實(shí)定。第二章用戶(hù)資信管理制度第三條：用戶(hù)資信管理包含信用額度、信用期限、信用政策三方面內(nèi)容，由財(cái)務(wù)部和銷(xiāo)售部共同確定。用戶(hù)信用檔案建立由銷(xiāo)售部在搜集整理基礎(chǔ)上建立用戶(hù)信息檔案，用戶(hù)信息檔案包含：相關(guān)用戶(hù)最基礎(chǔ)原始資料，包含用戶(hù)企業(yè)名稱(chēng)、地址、電話(huà)、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、全部者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及和本企業(yè)交往時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。第四條：用戶(hù)基礎(chǔ)信息資料由負(fù)責(zé)各區(qū)域、片員工負(fù)責(zé)搜集，凡于本企業(yè)交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達(dá)成1萬(wàn)元人民幣以上均為資料搜集范圍。用戶(hù)信息資料應(yīng)依據(jù)員工和相關(guān)用戶(hù)交往中所了解情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定時(shí)給予更新或補(bǔ)充。第五條：用戶(hù)信息資料為企業(yè)關(guān)鍵檔案，全部經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因企業(yè)部份崗位人員調(diào)整和離職，該資料移交作為工作交接關(guān)鍵部分，凡資料交接不清，不予辦理離崗、離職手續(xù)。第六條：實(shí)施對(duì)用戶(hù)資信額度定時(shí)確定制，由銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理每十二個(gè)月對(duì)用戶(hù)資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。信用額度依據(jù)用戶(hù)綜合情況滾動(dòng)制訂，確定每個(gè)用戶(hù)能夠享受信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各備存一份。第七條：企業(yè)為激勵(lì)用戶(hù)提前還款，縮短收款期，可采取現(xiàn)金折扣方法，現(xiàn)金折扣政策必需由總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方可實(shí)施。第三章產(chǎn)品銷(xiāo)售賒銷(xiāo)管理第八條：產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)，經(jīng)辦人員必需依據(jù)賒銷(xiāo)協(xié)議填寫(xiě)“開(kāi)據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷(xiāo)期限，由分管責(zé)任人嚴(yán)格根據(jù)預(yù)先每個(gè)用戶(hù)評(píng)定信用限額內(nèi)簽批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦剪發(fā)貨手續(xù)；第九條：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)每十天對(duì)照《信用額度期限表》查對(duì)應(yīng)收帳款回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆帳款回收和結(jié)算。超出信用期限15內(nèi)仍未回款，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)經(jīng)理，并立即匯總通知銷(xiāo)售部門(mén)責(zé)任人立即聯(lián)絡(luò)用戶(hù)清收。第十條：凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算，除特殊情況下用戶(hù)能提供可靠資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。第十一條：銷(xiāo)售人員在簽定協(xié)議和組織發(fā)貨時(shí)，全部必需參考信用等級(jí)和信用額度來(lái)決定銷(xiāo)售方法，全部簽發(fā)賒銷(xiāo)銷(xiāo)售協(xié)議全部必需經(jīng)分管責(zé)任人簽字后方可蓋章發(fā)出。第十二條：對(duì)用戶(hù)應(yīng)定時(shí)、不定時(shí)走訪(fǎng)；在用戶(hù)走訪(fǎng)中，應(yīng)重新評(píng)定用戶(hù)信用等級(jí)合理性和結(jié)適用戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況、交易情況立即調(diào)整信用等級(jí)。第四章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度第十三條：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每個(gè)月后5日前提供一份當(dāng)月還未收款〈應(yīng)收賬款帳齡明細(xì)表〉，提交給銷(xiāo)售部門(mén)。由相關(guān)銷(xiāo)售人員查對(duì)無(wú)誤后報(bào)經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意進(jìn)行賬款回收工作。該表由銷(xiāo)售人員在出門(mén)收帳前查對(duì)其正確性，不可到用戶(hù)處才發(fā)覺(jué)，不得有損企業(yè)形象；第十四條：銷(xiāo)售人員在和用戶(hù)簽定賒銷(xiāo)協(xié)議時(shí)，應(yīng)根據(jù)《信用額度表》中對(duì)應(yīng)用戶(hù)信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款催收和聯(lián)絡(luò)。如超出信用期限者，按以下要求處理：1、超出1-15天時(shí)，由經(jīng)辦人上報(bào)部門(mén)責(zé)任人，向用戶(hù)發(fā)出貨款催收單并電話(huà)通知用戶(hù)；2、超出16-30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報(bào)主管副總經(jīng)理，派員上門(mén)催收，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)辦人給對(duì)應(yīng)處罰；3、超出30天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效，由業(yè)務(wù)主管報(bào)總經(jīng)理同意后作個(gè)案處理（如提請(qǐng)企業(yè)法律顧問(wèn)考慮經(jīng)過(guò)法院起訴等催收方法），并由業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)經(jīng)辦人給對(duì)應(yīng)處罰；第十五條：款項(xiàng)收回時(shí)銷(xiāo)售員需整理已收帳款，并填寫(xiě)應(yīng)收帳款回款明細(xì)表，若有折扣時(shí)需在授權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施，并書(shū)面陳說(shuō)原因，由銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后立即向財(cái)務(wù)交納相關(guān)款項(xiàng)并銷(xiāo)帳。第十六條：業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)覺(jué)，一律給予開(kāi)除，并限期補(bǔ)正或賠償，嚴(yán)重者移交司法部門(mén)。1、收款不報(bào)或積壓收款。2、退貨不報(bào)或積壓退貨。3、轉(zhuǎn)售不依要求或轉(zhuǎn)售圖利。第五章壞賬管理制度第十七條：壞賬是指企業(yè)無(wú)法收回或收回可能性極小應(yīng)收款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)收賬款符合下列條件之一，應(yīng)確定為壞賬：1、債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回；2、債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后仍然無(wú)法收回；3、債務(wù)人較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)未推行償債義務(wù)，并有足夠證據(jù)表明無(wú)法收回或收回可能性極小。第十八條：企業(yè)可依據(jù)備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入各期管理費(fèi)用，依據(jù)現(xiàn)在企業(yè)情況具體計(jì)提百分比以下：賬齡計(jì)提百分比（%）1年以?xún)?nèi)（含1年）31年至2年（含2年）102年至3年（含3年）303年至4年（含4年）504年至5年（含5年）805年以上100第十九條：凡發(fā)生壞帳，應(yīng)查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成，于當(dāng)月份計(jì)算銷(xiāo)售人員銷(xiāo)售成績(jī)時(shí)，應(yīng)按壞賬金額---%先予扣減員工業(yè)務(wù)分成。第六章應(yīng)收賬款交接第二十條：銷(xiāo)售人員崗位調(diào)換、離職，必需對(duì)經(jīng)手應(yīng)收帳款進(jìn)行交接，凡銷(xiāo)售人員調(diào)崗，必需先辦理包含應(yīng)收帳款在內(nèi)工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)；凡離職，應(yīng)在30日向企業(yè)提出申請(qǐng)，同意后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)助不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失，將依法追究法律責(zé)任。離職交接依最終在交接單上指示生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依據(jù)法律程序追究當(dāng)事人責(zé)任；第二十一條：“離職移交清單”最少一式三份，由移交、接交人查對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保留在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份；第二十二條：應(yīng)收帳款交接后30天內(nèi)應(yīng)全部逐一查對(duì)，無(wú)異議帳款由接交人負(fù)責(zé)接手清收，（財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)對(duì)用戶(hù)辦理通訊或?qū)嵉貙?duì)帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單真實(shí)性。）；交接前應(yīng)查對(duì)全部賬目報(bào)表，相關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，以后若發(fā)覺(jué)帳目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。應(yīng)收賬款步驟審核協(xié)議開(kāi)具發(fā)票倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨單發(fā)票金額確定協(xié)議及發(fā)貨單確定和銷(xiāo)售員財(cái)務(wù)人員、銷(xiāo)售人員對(duì)賬有差異查對(duì)記賬錯(cuò)誤無(wú)誤編制應(yīng)收賬款明細(xì)表及賬齡分析表調(diào)整往來(lái)否檢驗(yàn)應(yīng)收賬款是否按時(shí)付款催收并控制后續(xù)發(fā)貨是收款入賬，沖減應(yīng)收款，更新統(tǒng)計(jì)出具應(yīng)收賬款情況說(shuō)明書(shū)完成20年月往來(lái)情況明細(xì)表序號(hào)單位期初本期購(gòu)入本期付款期末余額備注注：協(xié)議原件存放在銷(xiāo)售部，復(fù)印件兩份，一份交財(cái)務(wù)，一份交倉(cāng)庫(kù)協(xié)議移交簽字人員：庫(kù)管員、材料會(huì)計(jì)、銷(xiāo)售部專(zhuān)員催收步驟銷(xiāo)售部催收欠款（1-15天）催款單檢驗(yàn)是否已發(fā)送否統(tǒng)計(jì)原因逾期15天、30天催收欠款是否用戶(hù)付款和用戶(hù)聯(lián)絡(luò)三次催收仍未付款入賬，更新應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)完成停止發(fā)貨并立即反應(yīng)到營(yíng)運(yùn)部協(xié)同財(cái)務(wù)完成清賬催收函企業(yè)：截止年月31日，我企業(yè)賬面顯示貴企業(yè)還有欠款元（人民幣大寫(xiě)）。根據(jù)貴企業(yè)相關(guān)協(xié)議協(xié)議約定，貴企業(yè)應(yīng)在年月日之前支付上述款項(xiàng)，但我企業(yè)至今未收到該筆款項(xiàng)。所以，特請(qǐng)貴企業(yè)立即向我企業(yè)支付上述款項(xiàng)。如有其它原因請(qǐng)書(shū)面回復(fù)，謝謝！企業(yè)（蓋章）年月日應(yīng)付賬款管理制度第一條：為確保應(yīng)付賬款立即清償和合理列示，建立良好內(nèi)部控制系統(tǒng)，特制訂本制度。第二條：應(yīng)付賬款是企業(yè)因購(gòu)置原材料、商品、物資或接收勞務(wù)等而應(yīng)付給供給商款項(xiàng)。第三條：應(yīng)付賬款確實(shí)定和計(jì)量必需依據(jù)審核無(wú)誤多種必需原始憑證。這些憑證關(guān)鍵是供給商開(kāi)具發(fā)票、質(zhì)量管理部門(mén)驗(yàn)收證實(shí)、銀行轉(zhuǎn)來(lái)結(jié)算憑證等。第四條：應(yīng)付賬款遵照標(biāo)準(zhǔn)1、集中企業(yè)資源，做好付款計(jì)劃；2、誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，規(guī)范制訂采購(gòu)協(xié)議；3、堅(jiān)定信用，按期付款；4、合理展延付款期。第五條：應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別根據(jù)供給商進(jìn)行明細(xì)核實(shí)。第六條：財(cái)務(wù)部應(yīng)該根據(jù)應(yīng)付賬款總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬按月結(jié)賬，并相互查對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)編制調(diào)整表進(jìn)行調(diào)整。第七條：財(cái)務(wù)部按月從供給方取得對(duì)賬單、和應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表相互查對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生原因。假如追查結(jié)果表明無(wú)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤，則應(yīng)立即和債權(quán)人取得聯(lián)絡(luò)，方便調(diào)整差異。財(cái)務(wù)部應(yīng)定時(shí)從供給商處取得對(duì)賬單，進(jìn)行查對(duì)、調(diào)整工作。第八條：對(duì)于存在質(zhì)量問(wèn)題庫(kù)存貨款，未經(jīng)總經(jīng)理同意，財(cái)務(wù)部不得私自付款。第九條：財(cái)務(wù)部接到已到期應(yīng)付賬款應(yīng)立即支付，由采購(gòu)部提供采購(gòu)部經(jīng)理簽字生效采購(gòu)訂貨單，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后才能辦理結(jié)算和支付。第十條：各類(lèi)應(yīng)付、預(yù)付賬款沒(méi)有特殊要求，應(yīng)避免用現(xiàn)金支付。應(yīng)付賬款步驟訂貨市外市內(nèi)采購(gòu)網(wǎng)上訂貨生成訂貨單電話(huà)通知（采購(gòu)人員）部門(mén)經(jīng)理簽字加蓋企業(yè)公章傳至供給商確定訂貨單供給商蓋章簽字回傳至企業(yè)財(cái)務(wù)部打款（依據(jù)回傳訂貨單）憑銀行回單通知對(duì)方發(fā)貨入庫(kù)（見(jiàn)入庫(kù)步驟）財(cái)務(wù)部按入庫(kù)單及隨貨同行聯(lián)，確定往來(lái)金額憑對(duì)方提供入庫(kù)單用戶(hù)聯(lián)每個(gè)月和供給商對(duì)賬查對(duì)無(wú)誤財(cái)務(wù)開(kāi)出往來(lái)對(duì)賬單，注明日期，金額財(cái)務(wù)人員、對(duì)方對(duì)賬人員共同簽字確定月末編制往來(lái)情況明細(xì)表表格同上往來(lái)對(duì)賬單經(jīng)審核：________________________企業(yè)，截止____年____月至___年___月，往來(lái)金額為：__________元。**單位：_________會(huì)計(jì)：___________*********企業(yè)日期往來(lái)對(duì)賬單：一式二份，一份留底，一份交對(duì)方單位簽字人員：對(duì)賬當(dāng)事人，本單位會(huì)計(jì)其它應(yīng)收款管理制度第一章總則第一條：其它應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外其它多種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。關(guān)鍵包含：1、應(yīng)收多種賠款、罰款。2、應(yīng)收出租包裝物租金。3、應(yīng)向職員收取多種墊付款項(xiàng)。4、備用金（向單位各職能科室、車(chē)間等撥出備用金）。5、存出確保金，如：租入包裝物支付押金。6、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。7、其它多種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。第二條：其它應(yīng)收款業(yè)務(wù)關(guān)鍵有兩個(gè)方面：一是對(duì)外發(fā)生債權(quán)，二是發(fā)生在單位內(nèi)部備用金借款和職員差旅費(fèi)借款等。其中對(duì)外發(fā)生債權(quán)控制應(yīng)比照應(yīng)收賬款控制進(jìn)行。發(fā)生在單位內(nèi)部備用金借款控制依據(jù)《現(xiàn)金管理制度》，本制度針對(duì)職員因公借款管理，關(guān)鍵包含差旅費(fèi)借款、零星采購(gòu)借款和其它臨時(shí)性借款。第二章建立健全其它應(yīng)收款管理責(zé)任制度第四條：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)其它應(yīng)收款管理工作。第五條：?jiǎn)挝桓鞑块T(mén)凡包含有其它應(yīng)收款在賬，部門(mén)責(zé)任人負(fù)有督促其按時(shí)歸還借款之責(zé)任。第六條：管理標(biāo)準(zhǔn)事前控制、事中監(jiān)管、事后清理。第七條：借款支付方法借款可使用現(xiàn)金、支票方法給予支付，視不一樣情況和企業(yè)財(cái)務(wù)要求而定。第八條：借款程序和標(biāo)準(zhǔn)（一）因公出差借款。1、職員因公需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，注明預(yù)借金額。2、經(jīng)部門(mén)責(zé)任人審查，財(cái)務(wù)責(zé)任人審核，總經(jīng)理審批。3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。4、財(cái)務(wù)部以借款單為依據(jù)辦理借款。5、職員出差回單位后日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。6、財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單內(nèi)容審核差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證真實(shí)性正確性，辦理差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)并沖銷(xiāo)借款。（二）零星采購(gòu)借款1、由相關(guān)部門(mén)做出書(shū)面采購(gòu)計(jì)劃，注明需預(yù)借金額。2、經(jīng)部門(mén)責(zé)任人審查，財(cái)務(wù)責(zé)任人審核，總經(jīng)理審批。3、到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)款。4、財(cái)務(wù)部門(mén)以借款單為借款依據(jù)辦理借款支付。5、零星采購(gòu)業(yè)務(wù)完成后日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)發(fā)票等憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。6、財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單內(nèi)容審核采購(gòu)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)憑證真實(shí)性、正確性，辦理報(bào)銷(xiāo)并沖銷(xiāo)借款。（三）其它臨時(shí)性借款1、個(gè)人臨時(shí)性借款通常不予辦理，特殊情況經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理，有借款還未還清者，一律不準(zhǔn)進(jìn)行二次借款。2、借款人填寫(xiě)借款單，注明借款用途。3、借款單需經(jīng)部門(mén)責(zé)任人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)責(zé)任人審批。4、財(cái)務(wù)部以借款單作為借款、還款依據(jù)。5、個(gè)人借款通常不得超出個(gè)月工資總額，超出時(shí)須有單位擔(dān)保人。第七條：借款人應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)借款用途使用借款，不得挪作她用；不然，應(yīng)視情節(jié)輕重追究責(zé)任第三章建立定時(shí)報(bào)賬制度第八條：職員借款必需在業(yè)務(wù)發(fā)生后立即辦理報(bào)銷(xiāo)或還款手續(xù)。職員因公出差預(yù)借差旅費(fèi)，必需在返回后日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清賬，報(bào)銷(xiāo)后余額應(yīng)立即交回。對(duì)于領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算零星采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)于使用后個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，第九條：職員其它借款標(biāo)準(zhǔn)上不應(yīng)超出個(gè)月。第四章逐筆清欠制度第十條：不管何人、何事，在第二次借款前必需首先報(bào)清上一次借款，若上次借款還未報(bào)賬，標(biāo)準(zhǔn)不能再借款。第十一條：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定時(shí)、不定時(shí)清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)銷(xiāo)者，發(fā)送《借款報(bào)銷(xiāo)（還款）催辦單》通知當(dāng)事人，仍未實(shí)施者，采取扣除工資和其它方法，特殊情況需報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意。第五章建立健全其它應(yīng)收款年度清查制度。第十二條：每十二個(gè)月年底時(shí)，要組織專(zhuān)員對(duì)其它應(yīng)收款占用情況進(jìn)行清理，和債務(wù)人查對(duì)清楚，并取得對(duì)方欠證。對(duì)業(yè)務(wù)尚在進(jìn)行中借款，已開(kāi)支要報(bào)賬，還未開(kāi)支要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。做到債權(quán)明確，帳證、帳實(shí)相符。如不能取得欠證，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查找原因，研究處理措施，寫(xiě)出書(shū)面材料，歸入檔案。第十三條：財(cái)務(wù)部門(mén)每十二個(gè)月末應(yīng)對(duì)其它應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)賬齡1年以上其它應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行關(guān)鍵分析，并在年度財(cái)務(wù)分析匯報(bào)中逐筆披露，列示產(chǎn)生原因，通知業(yè)務(wù)部門(mén)組織清理。第十四條：業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)估量各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可回收性，估計(jì)可能產(chǎn)生壞賬損失，通知財(cái)務(wù)部按要求計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第十五條：對(duì)確實(shí)不能收回其它應(yīng)收款，在認(rèn)真清查核實(shí)基礎(chǔ)上，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)部門(mén)同意后，做壞帳損失處理。第六章人員調(diào)離第十六條：企業(yè)職員在辦理調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必需經(jīng)財(cái)務(wù)責(zé)任人簽字，證實(shí)其已辦理還款等財(cái)務(wù)手續(xù)后，人力資源部（或辦公室）方能為其辦理調(diào)動(dòng)，離職手續(xù)。第七章責(zé)任追究制度第十七條：對(duì)于不能收回其它應(yīng)收款應(yīng)該查明原因，追究責(zé)任，并依據(jù)責(zé)任人責(zé)任范圍和瀆職損失程度給經(jīng)濟(jì)處罰．第十八條：對(duì)不按時(shí)報(bào)賬還款人員采取強(qiáng)制方法，如從工資、獎(jiǎng)金款項(xiàng)中扣除借款、通報(bào)批評(píng)、給紀(jì)律處分等處罰。第八章附則本制度自文件下發(fā)之日起實(shí)施。借款步驟填寫(xiě)借款申請(qǐng)單注明金額及用途部門(mén)責(zé)任人審查并簽字財(cái)務(wù)責(zé)任人審核并簽字總經(jīng)理審批出納審核簽字手續(xù)是否齊全領(lǐng)款憑借款單財(cái)務(wù)掛賬報(bào)賬（費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)步驟）否財(cái)務(wù)發(fā)出《借款催辦單》是仍未辦理工資中扣除銷(xiāo)賬其它應(yīng)付款管理制度第一條：本科目核實(shí)企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)久應(yīng)付款等以外其它各項(xiàng)應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。企業(yè)（保險(xiǎn)）應(yīng)交納保險(xiǎn)保障基金，也經(jīng)過(guò)本科目核實(shí)。關(guān)鍵包含：1、租入固定資產(chǎn)和包裝物租金。2、存入確保金。3、應(yīng)付承包風(fēng)險(xiǎn)抵押金。4、單位和個(gè)人借款。5、暫收其它單位款項(xiàng)。第二條：其它應(yīng)付款應(yīng)按應(yīng)付和暫收等款項(xiàng)類(lèi)別和單位或個(gè)人設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)結(jié)算，每個(gè)月終了對(duì)各明細(xì)款項(xiàng)余額，列出分戶(hù)清單，方便通知相關(guān)部門(mén)或個(gè)人立即報(bào)帳結(jié)算。第三條：建立健全其它應(yīng)付款管理責(zé)任制度，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)其它應(yīng)付款管理工作。第四條：管理標(biāo)準(zhǔn)：檢驗(yàn)長(zhǎng)久掛帳其它應(yīng)付款，查明原因，并做出統(tǒng)計(jì)。第五條：檢驗(yàn)應(yīng)付股東、高級(jí)管理人員、董事、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)款項(xiàng)。檢驗(yàn)企業(yè)有沒(méi)有利用其它應(yīng)付款截留收入、虛掛費(fèi)用或隱瞞盈虧。第六條：支付方法可使用現(xiàn)金、支票、銀行存款方法給予支付，視不一樣情況和企業(yè)財(cái)務(wù)要求而定。第七條：附則本制度自文件下發(fā)之日起實(shí)施。

往來(lái)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任一、嚴(yán)格實(shí)施《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》相關(guān)要求。二、認(rèn)真審核入庫(kù)單、出庫(kù)單，確保財(cái)務(wù)核實(shí)工作正確性，對(duì)入庫(kù)價(jià)格差異較大要立即統(tǒng)計(jì)，對(duì)號(hào)碼丟失、下錯(cuò)帳、或未下帳出