應收賬款作業(yè)流程

應收賬款管理制度第一章總則第一條：為確保企業(yè)資金安全，防范經營風險；并盡可能縮短應收帳款占用資金時間，加緊企業(yè)資金周轉，提升企業(yè)資金使用效率，特制訂本制度。第二條：應收帳款管理部門為企業(yè)財務部門和銷售部門，財務部們負責數(shù)據傳輸和信息反饋，銷售部門負責用戶聯(lián)絡和款項催收，財務部們和銷售部門共同負責用戶信用額度確實定。第二章用戶資信管理制度第三條：用戶資信管理包含信用額度、信用期限、信用政策三方面內容，由財務部和銷售部共同確定。用戶信用檔案建立由銷售部在搜集整理基礎上建立用戶信息檔案，用戶信息檔案包含：相關用戶最基礎原始資料，包含用戶企業(yè)名稱、地址、電話、注冊資金、經營規(guī)模、全部者、經營管理者、法人代表及和本企業(yè)交往時間，業(yè)務種類等。第四條：用戶基礎信息資料由負責各區(qū)域、片員工負責搜集，凡于本企業(yè)交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達成1萬元人民幣以上均為資料搜集范圍。用戶信息資料應依據員工和相關用戶交往中所了解情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經理定時給予更新或補充。第五條：用戶信息資料為企業(yè)關鍵檔案，全部經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因企業(yè)部份崗位人員調整和離職，該資料移交作為工作交接關鍵部分，凡資料交接不清，不予辦理離崗、離職手續(xù)。第六條：實施對用戶資信額度定時確定制，由銷售部、財務部、總經理每十二個月對用戶資信額度、信用期限進行一次確定。信用額度依據用戶綜合情況滾動制訂，確定每個用戶能夠享受信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。第七條：企業(yè)為激勵用戶提前還款，縮短收款期，可采取現(xiàn)金折扣方法，現(xiàn)金折扣政策必需由總經理和財務經理審批后方可實施。第三章產品銷售賒銷管理第八條：產品銷售中，凡利用信用額度賒銷，經辦人員必需依據賒銷協(xié)議填寫“開據發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管責任人嚴格根據預先每個用戶評定信用限額內簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦剪發(fā)貨手續(xù)；第九條：財務部會計每十天對照《信用額度期限表》查對應收帳款回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款回收和結算。超出信用期限15內仍未回款，應立即通知財務經理，并立即匯總通知銷售部門責任人立即聯(lián)絡用戶清收。第十條：凡前次賒銷未在約定時間結算，除特殊情況下用戶能提供可靠資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。第十一條：銷售人員在簽定協(xié)議和組織發(fā)貨時，全部必需參考信用等級和信用額度來決定銷售方法，全部簽發(fā)賒銷銷售協(xié)議全部必需經分管責任人簽字后方可蓋章發(fā)出。第十二條：對用戶應定時、不定時走訪；在用戶走訪中，應重新評定用戶信用等級合理性和結適用戶經營情況、交易情況立即調整信用等級。第四章應收賬款監(jiān)控制度第十三條：財務部門應于每個月后5日前提供一份當月還未收款〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給銷售部門。由相關銷售人員查對無誤后報經銷售經理同意進行賬款回收工作。該表由銷售人員在出門收帳前查對其正確性，不可到用戶處才發(fā)覺，不得有損企業(yè)形象；第十四條：銷售人員在和用戶簽定賒銷協(xié)議時，應根據《信用額度表》中對應用戶信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款催收和聯(lián)絡。如超出信用期限者，按以下要求處理：1、超出1-15天時，由經辦人上報部門責任人，向用戶發(fā)出貨款催收單并電話通知用戶；2、超出16-30天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收，并由業(yè)務部門對經辦人給對應處罰；3、超出30天時，并經催收無效，由業(yè)務主管報總經理同意后作個案處理（如提請企業(yè)法律顧問考慮經過法院起訴等催收方法），并由業(yè)務部門對經辦人給對應處罰；第十五條：款項收回時銷售員需整理已收帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內實施，并書面陳說原因，由銷售經理簽字后立即向財務交納相關款項并銷帳。第十六條：業(yè)務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發(fā)覺，一律給予開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。1、收款不報或積壓收款。2、退貨不報或積壓退貨。3、轉售不依要求或轉售圖利。第五章壞賬管理制度第十七條：壞賬是指企業(yè)無法收回或收回可能性極小應收款項。企業(yè)應收賬款符合下列條件之一，應確定為壞賬：1、債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回；2、債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回；3、債務人較長時期內未推行償債義務，并有足夠證據表明無法收回或收回可能性極小。第十八條：企業(yè)可依據備抵法計提壞賬準備，計入各期管理費用，依據現(xiàn)在企業(yè)情況具體計提百分比以下：賬齡計提百分比（%）1年以內（含1年）31年至2年（含2年）102年至3年（含3年）303年至4年（含4年）504年至5年（含5年）805年以上100第十九條：凡發(fā)生壞帳，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算銷售人員銷售成績時，應按壞賬金額---%先予扣減員工業(yè)務分成。第六章應收賬款交接第二十條：銷售人員崗位調換、離職，必需對經手應收帳款進行交接，凡銷售人員調崗，必需先辦理包含應收帳款在內工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職，應在30日向企業(yè)提出申請，同意后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補助不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失，將依法追究法律責任。離職交接依最終在交接單上指示生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依據法律程序追究當事人責任；第二十一條：“離職移交清單”最少一式三份，由移交、接交人查對內容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保留在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份；第二十二條：應收帳款交接后30天內應全部逐一查對，無異議帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨時對用戶辦理通訊或實地對帳，以確定業(yè)務人員手中帳單真實性。）；交接前應查對全部賬目報表，相關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，以后若發(fā)覺帳目不符時由接交人負責。應收賬款步驟審核協(xié)議開具發(fā)票倉庫發(fā)貨單發(fā)票金額確定協(xié)議及發(fā)貨單確定和銷售員財務人員、銷售人員對賬有差異查對記賬錯誤無誤編制應收賬款明細表及賬齡分析表調整往來否檢驗應收賬款是否按時付款催收并控制后續(xù)發(fā)貨是收款入賬，沖減應收款，更新統(tǒng)計出具應收賬款情況說明書完成20年月往來情況明細表序號單位期初本期購入本期付款期末余額備注注：協(xié)議原件存放在銷售部，復印件兩份，一份交財務，一份交倉庫協(xié)議移交簽字人員：庫管員、材料會計、銷售部專員催收步驟銷售部催收欠款（1-15天）催款單檢驗是否已發(fā)送否統(tǒng)計原因逾期15天、30天催收欠款是否用戶付款和用戶聯(lián)絡三次催收仍未付款入賬，更新應收款統(tǒng)計完成停止發(fā)貨并立即反應到營運部協(xié)同財務完成清賬催收函企業(yè)：截止年月31日，我企業(yè)賬面顯示貴企業(yè)還有欠款元（人民幣大寫）。根據貴企業(yè)相關協(xié)議協(xié)議約定，貴企業(yè)應在年月日之前支付上述款項，但我企業(yè)至今未收到該筆款項。所以，特請貴企業(yè)立即向我企業(yè)支付上述款項。如有其它原因請書面回復，謝謝！企業(yè)（蓋章）年月日應付賬款管理制度第一條：為確保應付賬款立即清償和合理列示，建立良好內部控制系統(tǒng)，特制訂本制度。第二條：應付賬款是企業(yè)因購置原材料、商品、物資或接收勞務等而應付給供給商款項。第三條：應付賬款確實定和計量必需依據審核無誤多種必需原始憑證。這些憑證關鍵是供給商開具發(fā)票、質量管理部門驗收證實、銀行轉來結算憑證等。第四條：應付賬款遵照標準1、集中企業(yè)資源，做好付款計劃；2、誠信經營，規(guī)范制訂采購協(xié)議；3、堅定信用，按期付款；4、合理展延付款期。第五條：應付賬款明細賬應該分別根據供給商進行明細核實。第六條：財務部應該根據應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并相互查對，出現(xiàn)差異時，應編制調整表進行調整。第七條：財務部按月從供給方取得對賬單、和應付賬款明細賬或未付憑單明細表相互查對，若有差異應查明差異產生原因。假如追查結果表明無會計統(tǒng)計錯誤，則應立即和債權人取得聯(lián)絡，方便調整差異。財務部應定時從供給商處取得對賬單，進行查對、調整工作。第八條：對于存在質量問題庫存貨款，未經總經理同意，財務部不得私自付款。第九條：財務部接到已到期應付賬款應立即支付，由采購部提供采購部經理簽字生效采購訂貨單，經財務部經理審核、總經理審批后才能辦理結算和支付。第十條：各類應付、預付賬款沒有特殊要求，應避免用現(xiàn)金支付。應付賬款步驟訂貨市外市內采購網上訂貨生成訂貨單電話通知（采購人員）部門經理簽字加蓋企業(yè)公章傳至供給商確定訂貨單供給商蓋章簽字回傳至企業(yè)財務部打款（依據回傳訂貨單）憑銀行回單通知對方發(fā)貨入庫（見入庫步驟）財務部按入庫單及隨貨同行聯(lián)，確定往來金額憑對方提供入庫單用戶聯(lián)每個月和供給商對賬查對無誤財務開出往來對賬單，注明日期，金額財務人員、對方對賬人員共同簽字確定月末編制往來情況明細表表格同上往來對賬單經審核：________________________企業(yè)，截止____年____月至___年___月，往來金額為：__________元。**單位：_________會計：___________*********企業(yè)日期往來對賬單：一式二份，一份留底，一份交對方單位簽字人員：對賬當事人，本單位會計其它應收款管理制度第一章總則第一條：其它應收款是指除應收票據、應收賬款和預付賬款以外其它多種應收、應付款項。關鍵包含：1、應收多種賠款、罰款。2、應收出租包裝物租金。3、應向職員收取多種墊付款項。4、備用金（向單位各職能科室、車間等撥出備用金）。5、存出確保金，如：租入包裝物支付押金。6、預付賬款轉入。7、其它多種應收、暫付款項。第二條：其它應收款業(yè)務關鍵有兩個方面：一是對外發(fā)生債權，二是發(fā)生在單位內部備用金借款和職員差旅費借款等。其中對外發(fā)生債權控制應比照應收賬款控制進行。發(fā)生在單位內部備用金借款控制依據《現(xiàn)金管理制度》，本制度針對職員因公借款管理，關鍵包含差旅費借款、零星采購借款和其它臨時性借款。第二章建立健全其它應收款管理責任制度第四條：財務部門負責其它應收款管理工作。第五條：單位各部門凡包含有其它應收款在賬，部門責任人負有督促其按時歸還借款之責任。第六條：管理標準事前控制、事中監(jiān)管、事后清理。第七條：借款支付方法借款可使用現(xiàn)金、支票方法給予支付，視不一樣情況和企業(yè)財務要求而定。第八條：借款程序和標準（一）因公出差借款。1、職員因公需借支差旅費時，應填寫借款申請單，注明預借金額。2、經部門責任人審查，財務責任人審核，總經理審批。3、到財務部領款。4、財務部以借款單為依據辦理借款。5、職員出差回單位后日內，應持相關憑證到財務部辦理報銷手續(xù)。6、財務部結合借款單內容審核差旅費報銷憑證真實性正確性，辦理差旅費報銷并沖銷借款。（二）零星采購借款1、由相關部門做出書面采購計劃，注明需預借金額。2、經部門責任人審查，財務責任人審核，總經理審批。3、到財務部門領款。4、財務部門以借款單為借款依據辦理借款支付。5、零星采購業(yè)務完成后日內，應持相關發(fā)票等憑證到財務部辦理報銷手續(xù)。6、財務部結合借款單內容審核采購發(fā)票報銷憑證真實性、正確性，辦理報銷并沖銷借款。（三）其它臨時性借款1、個人臨時性借款通常不予辦理，特殊情況經企業(yè)領導同意方可辦理，有借款還未還清者，一律不準進行二次借款。2、借款人填寫借款單，注明借款用途。3、借款單需經部門責任人和分管領導審查、財務責任人審批。4、財務部以借款單作為借款、還款依據。5、個人借款通常不得超出個月工資總額，超出時須有單位擔保人。第七條：借款人應嚴格根據借款用途使用借款，不得挪作她用；不然，應視情節(jié)輕重追究責任第三章建立定時報賬制度第八條：職員借款必需在業(yè)務發(fā)生后立即辦理報銷或還款手續(xù)。職員因公出差預借差旅費，必需在返回后日內報銷清賬，報銷后余額應立即交回。對于領用支票、匯票結算零星采購業(yè)務，應于使用后個工作日內辦理報銷手續(xù)，第九條：職員其它借款標準上不應超出個月。第四章逐筆清欠制度第十條：不管何人、何事，在第二次借款前必需首先報清上一次借款，若上次借款還未報賬，標準不能再借款。第十一條：財務部門應定時、不定時清理暫借款。對逾期未還、未報銷者，發(fā)送《借款報銷（還款）催辦單》通知當事人，仍未實施者，采取扣除工資和其它方法，特殊情況需報企業(yè)領導同意。第五章建立健全其它應收款年度清查制度。第十二條：每十二個月年底時，要組織專員對其它應收款占用情況進行清理，和債務人查對清楚，并取得對方欠證。對業(yè)務尚在進行中借款，已開支要報賬，還未開支要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。做到債權明確，帳證、帳實相符。如不能取得欠證，應立即向領導匯報，查找原因，研究處理措施，寫出書面材料，歸入檔案。第十三條：財務部門每十二個月末應對其它應收款進行賬齡分析，對賬齡1年以上其它應收款項進行關鍵分析，并在年度財務分析匯報中逐筆披露，列示產生原因，通知業(yè)務部門組織清理。第十四條：業(yè)務部門應估量各項應收款項可回收性，估計可能產生壞賬損失，通知財務部按要求計提壞賬準備。第十五條：對確實不能收回其它應收款，在認真清查核實基礎上，報經上級主管部門和相關部門同意后，做壞帳損失處理。第六章人員調離第十六條：企業(yè)職員在辦理調動、離職時，必需經財務責任人簽字，證實其已辦理還款等財務手續(xù)后，人力資源部（或辦公室）方能為其辦理調動，離職手續(xù)。第七章責任追究制度第十七條：對于不能收回其它應收款應該查明原因，追究責任，并依據責任人責任范圍和瀆職損失程度給經濟處罰．第十八條：對不按時報賬還款人員采取強制方法，如從工資、獎金款項中扣除借款、通報批評、給紀律處分等處罰。第八章附則本制度自文件下發(fā)之日起實施。借款步驟填寫借款申請單注明金額及用途部門責任人審查并簽字財務責任人審核并簽字總經理審批出納審核簽字手續(xù)是否齊全領款憑借款單財務掛賬報賬（費用報銷步驟）否財務發(fā)出《借款催辦單》是仍未辦理工資中扣除銷賬其它應付款管理制度第一條：本科目核實企業(yè)除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長久應付款等以外其它各項應付、暫收款項。企業(yè)（保險）應交納保險保障基金，也經過本科目核實。關鍵包含：1、租入固定資產和包裝物租金。2、存入確保金。3、應付承包風險抵押金。4、單位和個人借款。5、暫收其它單位款項。第二條：其它應付款應按應付和暫收等款項類別和單位或個人設置二級科目進行明細結算，每個月終了對各明細款項余額，列出分戶清單，方便通知相關部門或個人立即報帳結算。第三條：建立健全其它應付款管理責任制度，財務部門負責其它應付款管理工作。第四條：管理標準：檢驗長久掛帳其它應付款，查明原因，并做出統(tǒng)計。第五條：檢驗應付股東、高級管理人員、董事、聯(lián)營企業(yè)和關聯(lián)企業(yè)款項。檢驗企業(yè)有沒有利用其它應付款截留收入、虛掛費用或隱瞞盈虧。第六條：支付方法可使用現(xiàn)金、支票、銀行存款方法給予支付，視不一樣情況和企業(yè)財務要求而定。第七條：附則本制度自文件下發(fā)之日起實施。

往來會計崗位責任一、嚴格實施《企業(yè)會計制度》相關要求。二、認真審核入庫單、出庫單，確保財務核實工作正確性，對入庫價格差異較大要立即統(tǒng)計，對號碼丟失、下錯帳、或未下帳出