綜合項目工程結(jié)算管理業(yè)務(wù)作業(yè)流程

第十三章收入、成本及費用管理50工程結(jié)算管理業(yè)務(wù)步驟一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1、規(guī)范企業(yè)完工結(jié)算管理工作，提升結(jié)算水平，提升結(jié)算效率和效益，加緊結(jié)算進度，縮短結(jié)算周期，確保完工結(jié)算正確性和完整性，為企業(yè)發(fā)明更多經(jīng)濟效益。2、經(jīng)過工程結(jié)算工作，真實正確反應(yīng)出企業(yè)贏利能力高低、工程項目經(jīng)濟效益好壞、內(nèi)部管理優(yōu)劣和存在問題和不足，從而總結(jié)經(jīng)驗、汲取教訓(xùn)，方便立即兌現(xiàn)經(jīng)營結(jié)果，深入改善管理方法、提升管理水平，促進企業(yè)健康友好發(fā)展。3、確保工程完工結(jié)算符合國家法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度要求。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險1、結(jié)算編制、審批步驟不完善，工程結(jié)算質(zhì)量無法得到確保，將直接影響到工程效益。2、工程結(jié)算工作完成不立即，經(jīng)營結(jié)果無法得到立即表現(xiàn)，將直接影響到工程款回收和資金周轉(zhuǎn)，直接關(guān)系到企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營和健康發(fā)展。3、完工結(jié)算不符合國家法律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度要求，影響企業(yè)信譽，造成經(jīng)濟損失。三、業(yè)務(wù)范圍該步驟關(guān)鍵描述了集團企業(yè)相關(guān)工程結(jié)算管理相關(guān)業(yè)務(wù)步驟，要包含：施工過程結(jié)算準(zhǔn)備、工程結(jié)算書編制、對比分析和審批、報送、定案和立案等。在工程結(jié)算管理過程中，應(yīng)確保責(zé)任明確、管理到位。四、業(yè)務(wù)步驟描述1、施工過程結(jié)算準(zhǔn)備工作1.1項目部主管技術(shù)員負責(zé)、統(tǒng)計員幫助做好工程現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、索賠等工作，并做到能從繁多內(nèi)業(yè)資料中立即發(fā)覺、搜集、整理、提煉、匯總有利于增加工程造價內(nèi)容，為完工結(jié)算做好鋪墊。1.2項目部統(tǒng)計員負責(zé)變更簽證、索賠資料編號、存檔工作，并在工程完工后立即報送子（分）企業(yè)結(jié)算管理部門。1.3項目部統(tǒng)計員應(yīng)做好開工預(yù)算、進度預(yù)算和盤點預(yù)算編制工作，為工程結(jié)算打好基礎(chǔ)。1.4子（分）企業(yè)結(jié)算管理部門應(yīng)加大對項目部變更簽證資料和工程預(yù)算檢驗、指導(dǎo)力度，確保變更簽證和預(yù)算編制符合國家法律法規(guī)和現(xiàn)行工程造價管理要求和施工協(xié)議要求，確保促進企業(yè)經(jīng)濟效益。2、工程結(jié)算書編制工程完工驗收或移交建設(shè)單位使用后，在法律、法規(guī)和協(xié)議要求時間內(nèi)，子（分）企業(yè)結(jié)算管理部門應(yīng)立即搜集工程招投標(biāo)文件、施工協(xié)議、施工圖紙簽證變更、現(xiàn)場索賠等資料（詳見附表），并立即安排相關(guān)人員（項目部統(tǒng)計員、預(yù)算員或子（分）企業(yè)預(yù)算員）編制正確完整《工程完工結(jié)算書》。3、工程結(jié)算書對比分析和審批工程結(jié)算資料編制完成，子（分）企業(yè)結(jié)算管理部門應(yīng)立即組織項目部、相關(guān)科室依據(jù)實際成本對結(jié)算書中相關(guān)數(shù)據(jù)進行對比分析，修改完善、查對無誤后，項目經(jīng)理和子（分）企業(yè)結(jié)算管理部門責(zé)任人簽字審批。4、工程結(jié)算書報送4.1子（分）企業(yè)工程結(jié)算管理部門應(yīng)在法律、法規(guī)和協(xié)議要求時間內(nèi)，將工程結(jié)算書報送建設(shè)單位，并要求接收人員在《工程結(jié)算書接收回執(zhí)單》上簽署姓名和接收日期。4.2如建設(shè)單位不接收或有意以多種理由拖延，應(yīng)采取郵寄、快遞等方法送達。5、工程結(jié)算書審計和定案5.1結(jié)算資料送達建設(shè)單位后，子（分）企業(yè)應(yīng)主動加強聯(lián)絡(luò)，立即同建設(shè)單位、審計單位進行結(jié)算數(shù)據(jù)查對，審計完成，應(yīng)立即辦理完工結(jié)算定案手續(xù)。5.2如建設(shè)單位或?qū)徲媶挝辉谝髸r間內(nèi)未能完成結(jié)算審計時，子（分）企業(yè)結(jié)算管理部門應(yīng)編制《完工結(jié)算督促函》，立即督促建設(shè)單位和審計單位辦理結(jié)算定案手續(xù)，督促函應(yīng)明確結(jié)算定案期限。5.3經(jīng)督促仍有意拖延，子（分）企業(yè)應(yīng)立即咨詢集團業(yè)務(wù)主管部門，并采取對應(yīng)法律方法給予處理。6、工程結(jié)算書立案工程結(jié)算定案后，工程結(jié)算資料應(yīng)立即報送單位財務(wù)部門并立即報集團經(jīng)營發(fā)展部立案，工程結(jié)算情況將定時在各季度生產(chǎn)經(jīng)營工作會議上公布。五、業(yè)務(wù)步驟圖表工程結(jié)算管理業(yè)務(wù)步驟業(yè)務(wù)步驟序號責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢驗方法及檢驗資料關(guān)鍵控制點相關(guān)制度1、施工過程結(jié)算準(zhǔn)備工作1、施工過程結(jié)算準(zhǔn)備工作6、工程結(jié)算書立案5、審計和定案4、工程結(jié)算書報送6、工程結(jié)算書立案5、審計和定案4、工程結(jié)算書報送3、對比分析和和審批2、工程結(jié)算書編制1項目部子（分）企業(yè)結(jié)算管理部門檢驗指導(dǎo)檢驗變更簽證等資料是否符合要求資料準(zhǔn)備2結(jié)算編制人子（分）企業(yè)結(jié)算管理部門檢驗檢驗結(jié)算書是完整、正確編制結(jié)算書3子（分）企業(yè)結(jié)算管理部門結(jié)算編制人檢驗結(jié)算書是完整、正確結(jié)算書對比分析和審批4子（分）企業(yè)結(jié)算管理部門項目部配合檢驗結(jié)算書是否立即報送到建設(shè)、審計單位報送結(jié)算書5子（分）企業(yè)結(jié)算管理部門項目部指導(dǎo)檢驗定案匯報是否漏項、是否存在錯誤審計和定案6經(jīng)營發(fā)展部子（分）企業(yè)結(jié)算管理部門檢驗定案匯報是否立即上報經(jīng)營發(fā)展部工程結(jié)算書立案六、相關(guān)制度、文件、資料1、完工結(jié)算督促函×××單位：由貴企業(yè)發(fā)包、我企業(yè)承包×××工程，已于年××月××日完工，依據(jù)施工工程協(xié)議約定，現(xiàn)將完工結(jié)算資料給予遞交，請貴企業(yè)安排專員對接此項工作，確保能夠根據(jù)協(xié)議約定于××年××月××日審核完成。附件：結(jié)算資料天元建設(shè)集團年月日2、工程結(jié)算書接收回執(zhí)單工程名稱：致：×××企業(yè)我方完工結(jié)算書已于××年××月××日編制完成，依據(jù)施工工程協(xié)議約定，現(xiàn)將完工結(jié)算資料給予遞交，請給予審核。報送人：報送單位公章年月日接收單位意見：接收人：接收單位公章：年月日注：本表一式兩份。一份接收單位存放，一份呈報單位存放。3、工程結(jié)算資料一覽表序號資料名稱相關(guān)要求1施工協(xié)議及附件、協(xié)議書2補充協(xié)議若有3圖紙會審紀(jì)要簽字蓋章手續(xù)齊全4承包人編制結(jié)算書及電子盤蓋承包人公章和造價編制人員資格章5建設(shè)項目安全文明施工6完工圖（或施工圖）設(shè)計單位簽字蓋章手續(xù)齊全7經(jīng)審定施工組織設(shè)計、施工方案或?qū)ｎ}施工方案簽字蓋章手續(xù)齊全8原始地貌標(biāo)高抄測統(tǒng)計9材料、設(shè)備認質(zhì)核價單簽字蓋章齊全且清楚10設(shè)計變更單、技術(shù)核定單簽字蓋章齊全且清楚11現(xiàn)場簽證單簽字蓋章齊全且清楚12甲供材料（設(shè)備）收貨驗