結(jié)算審計專項方案

完工結(jié)算審計方案（一）、審查目標合理正當(dāng)確定和有效控制工程造價，為業(yè)主降低投資成本，提升經(jīng)濟效益，促進工程建設(shè)管理。（二）、審查依據(jù)1、國家相關(guān)法律、法規(guī)、相關(guān)工程造價文件和要求；2、工程招投標文件（包含標底等）、施工單位提交工程結(jié)算書；3、施工承包協(xié)議；4、施工圖紙、完工圖紙；5、施工日志；6、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證及隱蔽工程統(tǒng)計；7、湖南省消耗量定額及相關(guān)文件；8、工程當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)主管部門頒布調(diào)價文件；9、關(guān)鍵建筑材料、設(shè)備采購協(xié)議及市場咨價；10、中價協(xié)第016號《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》等。（三）、審查組織機構(gòu)1、成立專門項目審查部企業(yè)擬專門成立項目完工結(jié)算審計部，由專業(yè)知識齊全、工程結(jié)算審計經(jīng)驗豐富、含有全國注冊造價師和高級工程師職稱蔣利平同志擔(dān)任項目總責(zé)任人，全方面負責(zé)組織協(xié)調(diào)該項工作，并依據(jù)工程結(jié)算審核過程中發(fā)覺問題，向委托單位提出改善意見和提議，提交管理提議書。2、選派高素質(zhì)專業(yè)技術(shù)人員因為該工程項目投資額較大、包含到專業(yè)知識較多，結(jié)算審計工作量較大，企業(yè)在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排。因為該工程項目投資額較大、包含到專業(yè)知識較多，結(jié)算審計工作量較大，企業(yè)在技術(shù)力量方面作出精心組織和合理安排。在建筑專業(yè)上，企業(yè)將擬派專業(yè)知識齊全、土建類造價工作經(jīng)驗豐富技術(shù)人員胡紅梅、張世英、譚艷陽、魏吉秋、李紅日、張品潮、朱毅、、胡永亮劉壽喜等9名組成土建審查組，由胡紅梅同志任該組組長；在安裝專業(yè)上，企業(yè)將擬派從事水電、消防、空調(diào)、鍋爐、配電及智能化系統(tǒng)等造價工作經(jīng)驗豐富技術(shù)人員周志武、洪艷、陳暉、熊騏等4名組成安裝審查組，由周志武同志任該組組長。另擬派張愛兵、何思等2名文印兼后勤服務(wù)人員，由造價員張愛兵同志擔(dān)任該組組長。（上述專業(yè)技術(shù)人員學(xué)歷證、職稱證、執(zhí)業(yè)資格證復(fù)印件和工作簡歷及業(yè)績等詳見本投標文件“八、項目人員配置表”附件等）。3、實施雙重歸口管理該項目審計部及其組員除服從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理外，還必需接收湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任企業(yè)全過程監(jiān)管，包含對工程結(jié)算前期審計準備、中期審計實施、終期出具審計匯報和審計收費等關(guān)鍵步驟監(jiān)督和管理。（四）、審計程序為使該項審計工作有組織、有計劃、有步驟進行，確保審計工作質(zhì)量，提升審計工作效益，在遵守湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任企業(yè)委托審計管理工作程序基礎(chǔ)上，企業(yè)還將嚴格實施下列工作步驟。

審計工作步驟圖逐項審計逐項審計成立專職審計小組人員分工及工作量量化各專業(yè)小組熟悉圖紙、協(xié)議及結(jié)算資料等將誤差大小反饋業(yè)主，請求處理意見將初步審計意見上報審計組技術(shù)責(zé)任人各專業(yè)人員交流審計中情況檢驗各專業(yè)所含內(nèi)容是否反復(fù)（技術(shù)責(zé)任人組織）電腦自動算量和手工算量進行對比（技術(shù)責(zé)任人組織）提交企業(yè)總技術(shù)責(zé)任人審定各專業(yè)人員和施工單位進行查對、交換意見情況反饋到業(yè)主。施工單位對審計意見簽字認可審計資料交接和存檔將初步審計匯報（含定案表）報送業(yè)主審批（結(jié)算資料和現(xiàn)場有誤）（結(jié)算資料和現(xiàn)場無誤）（五）、審查方法采取全方面審查和關(guān)鍵審查、完工文件審計和實地測量相結(jié)合措施。1、全方面審計和關(guān)鍵審查全方面審計：關(guān)鍵指審核人員全方面審計各單項工程量結(jié)算是否正確，材料預(yù)算價格是否符合當(dāng)初市場行情及相關(guān)要求；定額套用和換算是否正確無誤，定額缺項特殊子目單價組成是否合理；工程費用計算是否符合要求，裝飾工程人工工日單價確實定是否符合相關(guān)要求；設(shè)備（安裝）主材、裝飾主材和設(shè)計圖紙或相關(guān)要求是否相符。關(guān)鍵審查：從該項目整體出發(fā)，各專業(yè)審計工作應(yīng)相互配合、相互協(xié)調(diào)，從審計過程來看應(yīng)關(guān)鍵對以下幾方面進行審查：（1）、基礎(chǔ)及其它各部位隱蔽工程①、查閱地質(zhì)勘探匯報，熟悉工程地質(zhì)情況；②、查閱圖紙會審統(tǒng)計及設(shè)計交底情況；③、審查工程測量統(tǒng)計并和施工現(xiàn)場查對，找出有沒有差異存在；④、掌握基礎(chǔ)工程施工情況。（2）、現(xiàn)場簽證部分審計人員應(yīng)加強和工程監(jiān)理聯(lián)絡(luò)，立即取得現(xiàn)場簽證資料并和工程實際做法相比較，以確定它真實性。（3）、設(shè)計變更部分審查設(shè)計變更洽商單內(nèi)容是否已發(fā)生，分析變更簽證原因、責(zé)任及變更簽證對造價影響，變更程序是否符合要求，簽認手續(xù)是否正當(dāng)、完備，設(shè)計變更增減內(nèi)容是否真實、合理和是否符合邏輯。（4）、材料設(shè)備價格部分審查工程中采取關(guān)鍵設(shè)備及關(guān)鍵材料是否和設(shè)計文件或標書所要求廠家、型號和規(guī)格及質(zhì)量標準一致，是否優(yōu)質(zhì)優(yōu)價；（5）、審查單項工程結(jié)算套用定額是否合適，費用取定是否合理；（6）、協(xié)議實施方面審查協(xié)議完備性和推行情況，協(xié)議內(nèi)部分是否全部按協(xié)議、圖紙、國家相關(guān)技術(shù)標準完成，如有違約，找出違約原因，分清業(yè)主、保險企業(yè)、承包方各自應(yīng)負擔(dān)責(zé)任。2、完工文件審計和實地測量相結(jié)合完工文件審計：關(guān)鍵指審查完工文件是否齊全，相關(guān)內(nèi)容是否符合國家相關(guān)政策法規(guī)及業(yè)主內(nèi)部規(guī)章制度，相關(guān)數(shù)量計算是否正確，相實地測量：關(guān)鍵指審計人員在業(yè)主、監(jiān)理及施工單位陪同下，到現(xiàn)場進行實地計量，審查完工文件所確定數(shù)據(jù)和實地計量結(jié)果是否相符，并找出不相符原因等。（六）、計劃時限及確保方法1、審計工作計劃時限為了按時完成湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任企業(yè)委托該項審計任務(wù)，依據(jù)中價協(xié)第106號《工程造價咨詢行業(yè)操作指導(dǎo)規(guī)程》等，結(jié)合該項目標實際情況，我企業(yè)擬按下列計劃審計時限完成名項審查工作。單項工程報審金額結(jié)算審查完成時限100萬元≦5天100萬元～300萬元7天300萬元～500萬元10天500萬元～1000萬元15天1000萬元～3000萬元20天3000萬元～5000萬元25天5000萬元≥30天2、確保方法（1）、組織方法①、②、選派16名專業(yè)技術(shù)強注冊造價工程師和造價員組成結(jié)算審查組員，確保審查所需一定數(shù)量技術(shù)人員。（2）、技術(shù)方法②、加強審查進度動態(tài)管理。由審查子項目責(zé)任人對本子項目標審查進度負責(zé)，確保日進度落實；③在工程量審核過程中，采取加班加點方法。（3）、經(jīng)濟制約方法為在上述計劃時限內(nèi)高質(zhì)量、高標準完成此項審查任務(wù)，除因資料不齊或業(yè)主其它原因影響時間順延外，企業(yè)承諾：工作日每超出一天，扣單項工程審計費1000元。（七）、審查質(zhì)量及確保方法依據(jù)行業(yè)正常許可值范圍，結(jié)合我企業(yè)專業(yè)技術(shù)實力，企業(yè)承諾：單項工程結(jié)算審查結(jié)果誤差率須控制在±2%內(nèi)。為達成此目標，作出以下確保方法：1、成立審查質(zhì)量監(jiān)督小組，由法定代表人陳曄同志擔(dān)任。該質(zhì)量監(jiān)督小組同時接收湖南中煙工業(yè)有限責(zé)任企業(yè)監(jiān)管；2、企業(yè)選派專業(yè)技術(shù)人員，是依據(jù)該工程項目所包含到專業(yè)選派，完全含有相關(guān)專業(yè)知識、從業(yè)資格和業(yè)務(wù)能力，完全能勝任所負擔(dān)審計工作。同時，這些專業(yè)技術(shù)人員一經(jīng)確定，未經(jīng)招標單位許可不隨便更換；3、堅持獨立性標準，審查人員處理問題時必需客觀公正，不能帶有任何偏見，全部參審人員和被審查單位必需無任何利害關(guān)系；4、實施各項質(zhì)量技術(shù)控制方法。審查過程中企業(yè)將采取分層質(zhì)量控制法、分步驟質(zhì)量控制法、關(guān)鍵點質(zhì)量控制法和三級復(fù)核質(zhì)量控制法等技術(shù)方法，確保審查工作質(zhì)量落實到位；①、分層質(zhì)量控制方法：項目組各組員依據(jù)各自職責(zé)對本層次業(yè)務(wù)質(zhì)量進行控制，形成上下級分層次工作質(zhì)量檢驗督導(dǎo)制，做到發(fā)覺問題立即處理；②、分步驟質(zhì)量控制方法：對項目標不一樣步驟采取“節(jié)節(jié)”審核法。依據(jù)每個業(yè)務(wù)步驟質(zhì)量控制內(nèi)容和目標責(zé)任，每一步驟完工后，須由專業(yè)責(zé)任人審核無誤后再進入到下一個步驟；③、關(guān)鍵點質(zhì)量控制方法：項目實施過程中，須對結(jié)果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響關(guān)鍵點進行控制，確保該項目標整體質(zhì)量，并大大提升工作效率；④、三級復(fù)核方法：審核人員對送審工程結(jié)算逐項進行審核，編制《工程審核計算書》和結(jié)算調(diào)整明細表征求意見稿，擬寫初審意見，隨同《咨詢質(zhì)量控制步驟單》交各審查組組長復(fù)核；審查組組長復(fù)核同意后，將復(fù)審意見和征求意見稿交送項目總責(zé)任人審核，項目總責(zé)任人審核后，將審核意見和征求意見稿交送委托人，由委托人送交施工單位征求意見；委托人、施工單位、審核單位對審核結(jié)算達成一致意見后，項目總責(zé)任人進行最終審定；5、簽署責(zé)任狀。企業(yè)將和審查組全部組員簽署內(nèi)部責(zé)任協(xié)議，將