工廠十二月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理

財(cái)稅實(shí)操會(huì)計(jì)實(shí)操文庫工廠十二月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理某某公司20XX年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1．收到H公司償還的貨款50,000元，存入銀行。2．為建造固定資產(chǎn)，向銀行借款500,000元，期限3年，款已存入銀行賬戶。3．車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料40,000元，車間一般性耗用材料2,000元。4．向某某工廠銷售甲產(chǎn)品,價(jià)款100,000元，增值稅稅率17%（現(xiàn)稅率13%），收到面值為117,000元的商業(yè)匯票一張。5．從銀行取現(xiàn)金50,000元，發(fā)放職工工資。6．用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)3,000元。7．用銀行存款購入需安裝設(shè)備一臺(tái)，發(fā)票注明價(jià)款70,000元，增值稅11,900元，另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)800元，用銀行存款支付安裝費(fèi)7,300元，設(shè)備安裝完畢,達(dá)到可使用狀態(tài)。8．用銀行存款支付四季度借款利息4,500元，其中已預(yù)提3,000元，本月應(yīng)負(fù)擔(dān)1,500元。9．?dāng)備N本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1,400元。10．計(jì)提固定資產(chǎn)折舊6,800元，其中車間計(jì)提5,200元，行政部門計(jì)提1,600元。11．分配工資費(fèi)用，生產(chǎn)工人工資30000元，車間管理人員工資6000元，行政管理人員工資14000元。12．計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月的制造費(fèi)用。13．產(chǎn)品部分完工,驗(yàn)收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本96,200元。14．結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本57,500元。15．按年末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（已知，應(yīng)收賬款年末余額為200000元）16．將本月?lián)p益類各賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。17．計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期所得稅費(fèi)用。（無納稅調(diào)整項(xiàng)目，所得稅稅率為25%）18．將“本年利潤”賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。（假設(shè)“本年利潤”賬戶月初貸方余額為71600元）19．按本年實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。20．決定向投資者分配利潤100,000元。要求：根據(jù)以上資料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1.借:銀行存款50000貸:應(yīng)收賬款500002.借：銀行存款500000貸：長(zhǎng)期借款5000003.借：生產(chǎn)成本40000制造費(fèi)用2000貸：材料420004.借：應(yīng)收票據(jù)117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)170005.借：現(xiàn)金50000貸：銀行存款50000借：應(yīng)付工資50000貸：現(xiàn)金500006.借：營業(yè)費(fèi)用3000貸：銀行存款30007．借：在建工程81900貸：銀行存款81900借：在建工程800貸：現(xiàn)金800借：在建工程7300貸：銀行存款7300借：固定資產(chǎn)90000貸：在建工程900008.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1500預(yù)提費(fèi)用3000貸：銀行存款45009.借：管理費(fèi)用1400貸：待攤費(fèi)用140010.借：制造費(fèi)用5200管理費(fèi)用1600貸：累計(jì)折舊680011.借：生產(chǎn)成本30000制造費(fèi)用6000管理費(fèi)用14000貸：應(yīng)付工資5000012.制造費(fèi)用=2000+5200+6000=13200（元）借：生產(chǎn)成本13200貸：制造費(fèi)用1320013.借：庫存商品96200貸：生產(chǎn)成本9620014.借：主營業(yè)務(wù)成本57500貸：庫存商品5750015.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=200000×5‰=1000（元）借：管理費(fèi)用1000貸：壞賬準(zhǔn)備100016.借：主營業(yè)務(wù)收入100000貸：本年利潤100000借：本年利潤80000貸：主營業(yè)務(wù)成本57500營業(yè)費(fèi)用3000管理費(fèi)用18000（即：1400+1600+14000+1000）財(cái)務(wù)費(fèi)用150017.利潤總額=100000-80000=20000（元）應(yīng)交所得稅=20000×25%=5000（元）借：所得稅5000貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅5000借：本年利潤5000貸：所得稅500018.“本年利潤”賬戶年末余額=71600+100000-80000-5000=86600（元）借：本年利潤86,600貸：利潤分配——未分配利潤86,