初級會計職稱考試試題庫1

初級會計職稱考試試題庫

1.年末，事業(yè)單位應將“其他結余”科目余額和“經(jīng)營結余”

科目貸方余額轉入（）科目。［2020年真題］

A.專用基金

B.本年盈余分配

C.經(jīng)營結余

D.非財政撥款結余分配

【答案】D

2.下列各項中，不屬于政府會計流動負債的是（）o［2020年

真題］

A.應付短期政府債券

B.應付及預收款項

C.短期借款

D.應付長期政府債券

【答案】D

3.企業(yè)發(fā)生的違約金支出應計入（）o

A.營業(yè)外支出

B.銷售費用

C.其他業(yè)務成本

D.財務費用

【答案】A

4.年末，完成非財政撥款專項資金結轉后，留歸本單位使用的

非財政撥款結轉計入（）o［2018年真題改編］

A.本期盈余

B.銀行存款

C.專用基金

D.非財政撥款結余一一結轉轉入

【答案】D

5.事業(yè)單位在期末應將財政撥款預算收入和對應的事業(yè)支出一

一財政撥款支出進行結轉，涉及的會計科目是（）o［2017年真題

改編］

A.非財政撥款結轉

B.財政撥款結轉

C.累計盈余

D.財政撥款結余

【答案】B

6.某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2015年度該企業(yè)實現(xiàn)利潤

總額500萬元，應納稅所得額為480萬元，影響所得稅費用的遞延所

得稅資產增加8萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度利潤表“所

得稅費用”項目本期金額為（）萬元。［2016年真題］

A.128

B.112

C.125

D.120

【答案】B

7.下列各項中，企業(yè)應記入“管理費用”科目核算的是（）o

［2016年真題改編］

A.支付的獨立董事費

B.轉讓廠房交納的土地增值稅

C.進口商品交納的關稅

D.代扣代繳管理人員個人所得稅

【答案】A

8.2014年2月，某企業(yè)發(fā)生自用房地產應交房產稅2000元，應

交增值稅10000元、車船稅3000元、城鎮(zhèn)土地使用稅1500元、消費

稅16000元，支付印花稅800元。不考慮其他因素，該企業(yè)當月應計

入管理費用的稅金為（）元。［2015年真題改編］

A.0

B.7300

C.33300

D.26000

【答案】A

9.下列各項中，應計入企業(yè)管理費用的是（）o［2014年真題］

A.給予客戶的現(xiàn)金折扣

B.生產車間機器設備的折舊費

C.處置無形資產凈損失

D.生產車間發(fā)生的排污費

【答案】D

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。本月銷售

一批材料，價值5876元。該批材料計劃成本為4200元，材料成本差

異率為2%,該企業(yè)銷售材料應確認的損益為（）元。［2013年真題

改編］

A.916

B.1084

C.1884

D.1968

【答案】A

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征個人

所得稅的是（）o［2018年真題］

A.個人轉讓著作權所得

B.國家規(guī)定的福利費

C.保險賠款

D.退休工資

【答案】A

12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收個人

所得稅的是（）o［2016年真題］

A.托兒補助費

B.獨生子女補貼

C.離退休人員從原任職單位取得的補貼

D.差旅費津貼

【答案】C

13.2016年7月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入3000

元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費120元，支付出

租住房維修費1000元，已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率

征收個人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。王

某當月出租住房應繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是

()o[2016年真題]

A.(3000-120-800-800)X10%=128(T￡)

B.(3000-120-800)X10%=208(元)

C.(3000-120-1000)X10%=188(7t)

D.(3000-120-1000-800)X10%=108(元)

【答案】A

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于“每次收入”確

定的表述中，不正確的是()o[2016年真題改編]

A.非居民個人特許權使用費所得，以一個月內取得的收入為一

次

B.財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次

C.非居民個人勞務報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以

一個月內取得的收入為一次

D.股息所得，以支付股息時取得的收入為一次

【答案】A

15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、

薪金性質的補貼、津貼是（）o[2015年真題]

A.工齡補貼

B.加班補貼

C.差旅費津貼

D.崗位津貼

【答案】C

16.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，出票日期“3月20日”的規(guī)

范寫法是（）o[2007年真題]

A.零叁月零貳拾日

B.零叁月貳拾日

C.叁月零貳拾日

D.叁月貳拾日

【答案】C

17.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于經(jīng)營性存款人違反

賬戶結算的行為中，適用給予警告并處以5000元以上3萬元以下罰

款的是（）o[2014年真題]

A.出租、出借銀行結算賬戶

B.違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶

C.偽造、變造開戶許可證

D.偽造、變造證明文件欺騙銀行開立結算賬戶

【答案】A

18.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于存款人在

開立一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是（）o［2013年真題］

A.基本存款戶

B.單位銀行卡賬戶

C.專業(yè)存款戶

D.臨時存款戶

【答案】A

19.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該

票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情

的黃某，下列取得票據(jù)的當事人中，享有票據(jù)權利的是（）o［2013

年真題］

A.王某

B.胡某

C.陳某

D.黃某

【答案】A

20.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人中，應在票

據(jù)和粘單的粘接處簽章的是（）。［2012年真題］

A.粘單上第一手背書的背書人

B.票據(jù)上最后一手背書的背書人

C.票據(jù)上第一手背書的背書人

D.粘單上第一手背書的被背書人

【答案】A

21.甲公司于2019年10月19日向乙公司銷售一批商品，開出

的增值稅專用發(fā)票上注明售價為10萬元，增值稅稅額為1.3萬元，

該批商品成本為8萬元。甲公司在銷售該批商品時已得知乙公司資金

流轉發(fā)生暫時困難，但為了減少存貨積壓，同時為了維持與乙公司長

期以來建立的商業(yè)關系，甲公司仍將商品發(fā)出。假定甲公司銷售該批

商品的納稅義務已經(jīng)發(fā)生。不考慮其他因素，則下列說法中正確的是

()。

A.甲公司應在發(fā)出商品當日確認主營業(yè)務收入10萬元

B.甲公司應在發(fā)出商品當日確認主營業(yè)務成本8萬元

C.甲公司在發(fā)出商品當日不需確認增值稅銷項稅

D.甲公司應在發(fā)出商品時，借記“發(fā)出商品”8萬元

【答案】D

22.下列各項中，在確認銷售收入時不影響應收賬款入賬金額的

是()°

A.銷售價款

B.增值稅銷項稅額

C.現(xiàn)金折扣

D.銷售產品代墊的運雜費

【答案】C

23.乙工業(yè)企業(yè)銷售產品每件230元，若客戶購買達到100件及

以上的，可得到20元/件的商業(yè)折扣。某客戶2017年12月10日購

買該企業(yè)產品200件，則乙工業(yè)企業(yè)因該項銷售應確認的收入為（）

7Uo

A.40000

B.45000

C.46000

D.42000

【答案】D

24.下列各項中，符合收入會計要素定義，可以確認為收入的是

（）°

A.出售固定資產收取的價款

B.出售無形資產收取的價款

C.出售投資性房地產收到的價款

D.確認的政府補助利得

【答案】C

25.企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認銷售收入的商品成本，應借記

的會計科目是（）。

A.發(fā)出商品

B.其他業(yè)務成本

C.主營業(yè)務成本

D.應收賬款

【答案】A

26.下列項目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務收入的是（）o

A.罰款收入

B.出售固定資產收入

C.出售投資性房地產取得收取的價款

D.出售無形資產收入

【答案】C

27.A公司本年度委托B商店代銷一批零配件，代銷價款300萬

元。本年度收到B商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零

配件的80%,A公司收到代銷清單時向B商店開具增值稅發(fā)票。B商

店按代銷價款的5%收取手續(xù)費。該批零配件的實際成本為180萬元。

則A公司本年度應確認的銷售收入為（）萬元。

A.60

B.240

C.300

D.68.4

【答案】B

28.下列各項屬于在某一時段內履行履約義務確認收入的是

（）°

A.客戶在企業(yè)履約的同時即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經(jīng)濟

利益

B.企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時收款權利，即客戶就該商品負有現(xiàn)時

付款義務

C.企業(yè)已將該商品的法定所有權轉移給客戶，即客戶已擁有該

商品的法定所有權

D.企業(yè)已將該商品實物轉移給客戶，即客戶已占有該商品實物

【答案】A

29.對于企業(yè)已經(jīng)發(fā)出商品但尚未確認銷售收入的商品成本，應

作出的會計處理是（）。

A.借：應收賬款，貸：庫存商品

B.借：應收賬款，貸：主營業(yè)務收入

C.借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品

D.借：發(fā)出商品，貸：庫存商品

【答案】D

30.甲企業(yè)在2019年12月份發(fā)生下列交易：

⑴12月1日提供安裝服務，合同總價款100000元，預計總成本

是80000元，安裝期5個月。月末無法合理估計履約進度，且預計已

發(fā)生的服務成本全部無法得到補償。

（2）12月8日預收A公司15000元貨款，12月16日發(fā)出商品，

成本20000元，售價25000元（不含增值稅），增值稅稅率13%。

⑶12月9日委托B公司銷售商品100件，每件成本為60元。合

同約定不含稅銷售價款是每件100元，甲公司按不含稅售價的5%向

B公司支付手續(xù)費。至月末B公司仍沒有對外銷售。假設不考慮其他

事項，甲企業(yè)在2019年12月份應該確認的收入金額是（）元。

A.135000

B.25000

C.125000

D.35000

【答案】B

31.甲公司于2018年8月開業(yè)后，領受了營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可

證、商標注冊證、不動產權證書各一件。已知權利、許可證照印花稅

單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為（）元。［2013

年真題改編］

A.5

B.10

C.15

D.20

【答案】C

32.甲公司進口一批高檔化妝品，對此業(yè)務的稅務處理，下列說

法正確的是（）o

A.甲公司進口高檔化妝品無需繳納增值稅

B.甲公司進口高檔化妝品無需繳納消費稅

C.甲公司進口高檔化妝品無需繳納城市維護建設稅

D.甲公司進口高檔化妝品無需繳納關稅

【答案】C

33.下列各項中，應當繳納土地增值稅的是（）。

A.繼承房地產

B.以房地產作抵押向銀行貸款

C.出售房屋

D.出租房屋

【答案】C

34.關于房產稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是

()o[2012年真題]

A.房屋出租的，承租人為納稅人

B.房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人或使用人為

納稅人

C.房屋產權屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

D.房屋產權未確定的，房產代管人或使用人為納稅人

【答案】A

35.某企業(yè)2011年度生產經(jīng)營用房原值12000萬元;幼兒園用房

原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產原

值減除比例為30%;房產稅稅率從價計征的為1.2%,從租計征的為12%,

該企業(yè)當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是()萬元。

[2012年真題]

A.12000X(1-30%)X1.2%=100.8

B.12000X(1-30%)X1.2%+80X12%=110.4

C.(12000+400)X(1-30%)X1.2%+80X12%=113.76

D.(12000+400+600)X(1-30%)X1.2%=109.2

【答案】B

36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出或損失,

在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的是()o

A.支付給投資者的股息

B.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出

C.購買勞動保護用品的合理支出

D.在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的合理利息支出

【答案】A

37.某居民企業(yè)2018年度產品銷售收入4800萬元，發(fā)生的成本

費用3600萬元，材料銷售收入400萬元，境內分回的投資收益761

萬元(被投資方稅率為15%),實際發(fā)生業(yè)務招待費15萬元，該企業(yè)

2018年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為()萬元。

A.26

B.9

C.15

D.18

【答案】B

38.2018年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)

生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費

沒有在稅前扣除，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是()萬元。

A.15

B.60

C.75

D.95

【答案】C

39.企業(yè)繳納的以下稅金中，不可以在稅前扣除的是（）。

A.契稅

B.車船稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.增值稅

【答案】D

40.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目中不準予從收

入總額中扣除的是（）。

A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

B.合理的會議費

C.未經(jīng)核定的準備金支出

D.轉讓資產時該項資產的凈值

【答案】C

41.下列各項中，符合企業(yè)所得稅有關規(guī)定的是（）。

A.納稅人受讓無形資產發(fā)生的費用可在稅前扣除

B.納稅人轉讓固定資產發(fā)生的費用可在稅前扣除

C.納稅人融資租入固定資產的租賃費可在稅前扣除

D.納稅人建造固定資產借款費用可在稅前扣除

【答案】B

42.某白酒生產企業(yè)因擴大生產規(guī)模新建廠房，自有資金不足,

于2018年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款

年利率是4.2%,2018年4月1日該廠房開始建設，12月31日房屋

交付使用，則2018年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用

是（）萬元。

A.36.6

B.35.4

C.32.7

D.31.5

【答案】D

43.2018年度，某企業(yè)財務資料顯示，2018年開具增值稅專用發(fā)

票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元。收入對

應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用為200萬元，

營業(yè)外支出100萬元（其中90萬為公益性捐贈支出）,上年度企業(yè)自行

計算虧損50萬元，經(jīng)稅務機關核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅

前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

【答案】C

44.下列各項中，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定可計提折舊的

生物資產是（）。

A.經(jīng)濟林

B.防風固沙林

C.用材林

D.存欄待售的牲畜

【答案】A

45.以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產是（）。

A.家具

B.小汽車

C.火車

D.電子設備

【答案】D

31.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費

50000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的

是（）o[2011年真題]

A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅

B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅

D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅

【答案】D

32.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金

12000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔）。

在頒獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館捐款3000元。已知偶然所得適

用的個人所得稅稅率為20%o鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額

為（）元。［2011年真題］

A.0

B.1600

C.1800

D.2400

【答案】D

33.某外籍專家甲在中國境內無住所，于2018年10?12月受聘

在華工作。該期間甲每月取得中國境內企業(yè)支付的工資人民幣28000

元;另以實報實銷形式取得住房補貼人民幣1000元：全月工資、薪金

應納稅所得額超過12000元至25000元的部分，適用的個人所得稅稅

率為20%,速算扣除數(shù)為1410,甲在中國期間應繳納的個人所得稅

總額為（）元。［2010年真題改編］

A.9525

B.9570

C.10170

D.13275

【答案】B

34.依據(jù)企業(yè)所得稅法，下列關于股息紅利等權益性投資收益確

認收入實現(xiàn)的規(guī)定，正確的是（）。

A.按照被投資方計算出利潤的日期

B.按照被投資方作出利潤分配決定的日期

C.按照被投資方賬面作出利潤分配處理的日期

D.按照投資方取得分回利潤的日期

【答案】B

35.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下支出可以直接在稅前扣

除的是（）o

A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費

B.企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過

規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出

C.企業(yè)參加財產保險，按照規(guī)定繳納的保險費

D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間的利息

【答案】C

51.下列各項費用中，應計入產品生產成本的是（）o

A.銷售費用

B.管理費用

C.財務費用

D.制造費用

【答案】D

52.某企業(yè)生產甲、乙兩種產品。該企業(yè)的單位電價為每度0.85

元。各產品的電費按生產工時分配。甲、乙兩種產品本月用電合計

50000度;生產工時共計1700小時，其中甲產品的生產工時為800小

時。據(jù)此計算的乙產品本月負擔的電費是（）元。

A.20000

B.22500

C.21500

D.29000

【答案】B

53.某生產車間生產多種產品，本月生產工時合計為4000小時，

其中生產A產品生產工人工時為600小時，該車間本月共發(fā)生制造費

用160000元，若按生產工人工時比例分配制造費用，A產品應負擔

的制造費用為（）元。

A.24000

B.36000

C.16000

D.4000

【答案】A

54.輔助生產費用的交互分配的第一次交互是指（）。

A.輔助生產費