論中小企業(yè)的財務管理中存在的問題及對策

論中小企業(yè)的財務管理中存在的問題及對策【摘要】財務管理是企業(yè)管理中最重要的組成部分，企業(yè)的良好運營離不開良好的財務管理。先進的財務管理能夠促進企業(yè)的健康發(fā)展，提高企業(yè)的競爭能力。中國加入世貿組織以來，我國中小企業(yè)遇到了前所未有的發(fā)展機遇，同時也面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。中小企業(yè)的核心問題是生存問題，而維持中小企業(yè)生存的關鍵在于企業(yè)的財務管理。由于中小企業(yè)規(guī)模小、資本和技術構成較低、外部宏觀經濟變化對其影響大等因素的存在，使其在財務管理方面存在與自身發(fā)展和市場經濟均不適應的情況，導致其在應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。本文就企業(yè)財務管理相關基本概念解析的基礎上仔細分析了我國中小企業(yè)的經營狀況，并就其財務管理中存在的不足提出了相應的建議。關鍵詞：財務管理中小企業(yè)問題對策一、中小企業(yè)財務管理存在的問題（一）資金嚴重不足，限制了企業(yè)發(fā)展（二）財務管理制度混亂，遏制了企業(yè)發(fā)展（三）投資缺乏科學性，阻礙了企業(yè)發(fā)展（四）財務控制力差，扼制了企業(yè)發(fā)展二、解決中小企業(yè)存在問題的對策建議（一）積極解決中小企業(yè)融資難的問題，支持中小企業(yè)發(fā)展（二）完善內部的財務管理制度，促進中小企業(yè)發(fā)展（三）重視財務資金的管理，協(xié)調中小企業(yè)發(fā)展。企業(yè)的外部管理者在學習的基礎上可選擇適合我國國情的方式，如鼓勵中小企業(yè)向朋友和親戚的借款、繼續(xù)加快建立以中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)為主要對象的信用擔保體系、鼓勵國有商業(yè)銀行增加對中小企業(yè)的貸款、建立政策性的金融機構、設立專門的中小企業(yè)基金、加快二板市場的建立，完善資本市場、使效益好的中小企業(yè)能夠發(fā)行企業(yè)債券，為中小企業(yè)創(chuàng)造融資條件。同時國家應加強外部管理，增強政策扶持，促進中小企業(yè)規(guī)范發(fā)展，對中小企業(yè)實行統(tǒng)一領導，分級管理。進一步完善中小企業(yè)的政策法規(guī)。第二，中小企業(yè)自身應力求克服籌資能力不強的弱點。通過提高商業(yè)信用，規(guī)范財務報表的使用等手段來提高自己的融資能力，在遇到資金困難時，還應充分發(fā)掘自身的能力，可以采用的職工內部籌資的方法，這樣一方面解決了資金困難，為資金來源提供了有力的保障；另一方面可以激勵企業(yè)內部職工的工作熱情，促進企業(yè)長期發(fā)展。（二）完善內部的財務管理制度，促進中小企業(yè)發(fā)展良好的財務管理制度是完善中小型企業(yè)財務管理的制度保障，中小型企業(yè)只有健全內部組織結構，建立一套適合自己的的財務管理制度才能夠真正為企業(yè)財務管理提供制度保障。第一，建立健全內部組織結構。明確劃分組織機構內部各崗位或工作人員的職權，建立相應的崗位責任制，使授權者與執(zhí)行者分工明確，執(zhí)行者與審核人員分工明確。公司財務部門應明確職能，認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度；建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益，厲行節(jié)約，合理使用資金；合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用；對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。第二，構建完善的財務會計制度，聘請高質量的會計人員。會計、出納必須嚴格分人管理，以避免資金流失。企業(yè)管理者自己要糾正那種想逃稅的錯誤觀念，當然，合法避稅是企業(yè)應該考慮的問題。建立完善財務制度包括：①報銷制度，規(guī)定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規(guī)定報銷的審批程序；②財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規(guī)定領用登記辦法，對固定資產規(guī)定登記保管辦法；③現(xiàn)金和銀行存款的管理。主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領用和管理辦法；④應收賬款管理制度。應收賬款過多往往造成企業(yè)流動性不足，資金周轉不靈，形成企業(yè)風險。因此，必須設立有關管理制度，指定專人加強管理；⑤成本分析制度。我國目前的會計往往是一種事后的記錄，其實，會計人員應該是企業(yè)的管理人員，成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業(yè)管理者應隨時了解企業(yè)的收、付、余情況，了解企業(yè)的資金狀況，現(xiàn)金流量。企業(yè)財會人員要定期向管理者提供成本費用方面的明細表，幫助管理者做成本分析，進行成本控制，效益測算。還要建立工資制度、福利制度。財務人員要在企業(yè)成本允許的范圍內設計出合理的工資、福利制度，以調動企業(yè)職工積極性，留住人才。（三）重視財務資金的管理，協(xié)調中小企業(yè)發(fā)展。1、重視生產成本事前管理根據(jù)市場需求和企業(yè)產品價格水平、產銷預測尋找目標成本。目標成本交給設計、技術、生產和供應部門進行具體設計和落實，并不斷改進設計，提高材料利用率。采用廉價的代用材料，降低材料、協(xié)作件的采購價格，提高生產率，務求達到目標成本。只有達到了目標成本，才能正式進行試制。生產過程中的成本管理，采用標準成本(也叫預算成本、計劃成本)。進行事前控制。標準成本按成本形成的責任單位逐級分解落實到基層，按標準成本對生產過程實行管理，使成本管理發(fā)揮更積極的作用。同時，也重視事后檢查考核。各個責任單位按期分析實際成本同標準成本的差異，實際成本低于標準成本的，要總結經驗，鞏固普及，實際成本高于標準成本的，要找出原因，采取措施，加以解決。2、保持適當?shù)拇尕浟窟m當?shù)拇尕浟考饶鼙ＷC經營業(yè)務的正常需要，也能使存貨占有的營運資本降低到最低的限額。適當?shù)拇尕浌芾碛匈囉谄髽I(yè)各部門的配合。如當產品需求上升時，營業(yè)部門應立即察覺并將信息傳達給企業(yè)其他部門，采購部門及生產部門就必須立即考慮此項變動因素，并安排在采購及生產計劃中，同時財務部門也應妥善做出資金來源計劃。值得一提的是由于中小企業(yè)的生產經營規(guī)模一般都不大，這就決定了企業(yè)生產產品所需的原材料不多，生產的產品產量也不大，遠距離的采購原料和銷售產品是不經濟的做法。因此，盡可能地就近采購原料既可以節(jié)約采購成本，還可以減少原料的庫存積壓，減少了原材料對資金的占用。同樣的道理,盡可能地就近銷售產品，可以節(jié)約銷售費用、縮短產品庫存周期，這樣既減少了資金的占用，也加速了資金的回收，提高了資金的利用效率。3、提高資金使用率資金管理的要點是，融資成本要低，現(xiàn)金存量要少，資源配置要合理，負債要適度，要高度重視資金的時間價值，加快資金的周轉，向資金管理要效益。如某集團公司針對所屬各企業(yè)資金管理分散的情況，成立了財務中心，財務管理人員努力營造較好的銀企關系，盡可能及時借入成本低的資金。并將所屬各級財務核算單位以及全資子公司的資金統(tǒng)籌調動，實行資金管理“三統(tǒng)一”，即統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一借貸款、統(tǒng)一調度，從而確保了公司生產經營及建設所需的資金既無沉淀、又無缺口，實行資金有償使用，使企業(yè)有限的資金能“管在有序中，用在