2022年秋10月《稅法》全國自考試題含解析_第1頁
2022年秋10月《稅法》全國自考試題含解析_第2頁
2022年秋10月《稅法》全國自考試題含解析_第3頁
2022年秋10月《稅法》全國自考試題含解析_第4頁
2022年秋10月《稅法》全國自考試題含解析_第5頁
已閱讀5頁,還剩10頁未讀 繼續(xù)免費閱讀

下載本文檔

版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權,請進行舉報或認領

文檔簡介

2022年秋10月《稅法》全國自考試題一、單項選擇題1、國有土地使用權出讓的,其契稅的計稅依據(jù)是()(A)土地的市場價格(B)土地的成交價格(C)土地的評估價格(D)由國土局確定計稅價格2、委托加工的應稅消費品,沒有同類消費品銷售價格的,其應納消費稅的計算式為()(A)(B)應納稅額=材料成本×稅率(C)應納稅額=(材料成本+加工費)×稅率(D)應納稅額=加工費×稅率3、稅收概念中指明的納稅主體是()(A)國家(B)居民和非居民(C)國家稅務機關和海關(D)財政部4、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實行加計扣除。該加計扣除的標準是()(A)按照企業(yè)職工基本工資100%計算(B)按照企業(yè)職工平均工資100%計算(C)按照支付給殘疾職工工資的100%計算(D)按照支付給殘疾職工工資的150%計算5、A6、C【試題解析】動態(tài)財產(chǎn)稅是指對在一定時期所有權發(fā)生變動和轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)征收的一種財產(chǎn)稅。它以財產(chǎn)所有權的變動和轉(zhuǎn)移為課征條件,其特點是在財產(chǎn)變動或轉(zhuǎn)移時二次征收,如遺產(chǎn)稅、贈與稅、契稅等。7、不屬于我國稅法規(guī)定的納稅擔保類型的是()(A)納稅保證(B)納稅抵押(C)納稅質(zhì)押(D)納稅留置8、B9、股息所得的個人所得稅應納稅所得額是()(A)每次收入額(B)每月收入額(C)每季收入額(D)每年收入額10、稅收的強制性、無償性、固定性特征,是稅收的()(A)形式特征(B)本質(zhì)特征(C)私法特征(D)公法特征11、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除,但標準是不超過年度利潤總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%12、個人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額一定比例的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。該比例是()(A)15%(B)20%(C)25%(D)30%13、D14、關于稅法性質(zhì)的觀點,通說認為稅法屬于()(A)公法(B)私法(C)社會法(D)公法兼社會法15、某公司進口一批鐵礦石,該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關稅外,還需繳納()(A)資源稅(B)增值稅(C)消費稅(D)城市維護建設稅16、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目,未分別核算銷售額的,其稅務處理應()(A)從高適用稅率(B)從低適用稅率(C)適用加權平均稅率(D)適用增值稅基本稅率17、根據(jù)現(xiàn)行稅收征收管理法規(guī)定,不屬于稅務機關權力的是()(A)稅收法律制定權(B)稅務檢查權(C)稅款征收權(D)稅務稽查權18、某數(shù)碼產(chǎn)品銷售店(增值稅一般納稅人),在銷售場所附設了咖啡廳提供咖啡、西式點心服務。該數(shù)碼店業(yè)務的增值稅稅務處理,正確的是()(A)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅,附設的咖啡廳提供的服務免稅(B)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品免稅,附設的咖啡廳提供的服務繳納增值稅(C)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的,按數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅(D)銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務合并核算營業(yè)額的,按服務繳納增值稅19、C20、增值稅一般納稅人因當期銷項稅額小于當期進項稅額,其不足抵扣部分的稅務處理是()(A)不得再抵扣(B)退還已納稅款(C)用上期的余額抵扣(D)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣21、C22、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。23、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是()(A)6%(B)9%(C)11%(D)13%24、依法應當征收土地增值稅的是()(A)繼承房地產(chǎn)(B)贈與房地產(chǎn)(C)有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(D)出租房地產(chǎn)并取得收入25、某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年3月購進某型號旅行箱400只,月底盤貨,這批旅行箱全部售出,售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應納增值稅的計算式為()(A)280×40%×400(B)280×3%×400(C)280÷(1+4%)×4%×400(D)280÷(1+3%)×3%×40026、我國車輛購置稅的開征時間是()(A)2000年(B)2001年(C)2005年(D)2010年27、稅法解釋特有的原則有實質(zhì)課稅原則和()(A)有利于納稅人原則(B)公平原則(C)效率原則(D)稅收法定原則28、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目,但是沒有分別核算銷售額,在計征增值稅時,適用()(A)較低稅率(B)較高稅率(C)加權平均稅率(D)由當?shù)囟悇詹块T核定適用稅率29、C30、增值稅納稅人不得抵扣進項稅額的事項是()(A)進口材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額(B)購進生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(C)購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(D)春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額二、多項選擇題31、我國稅務機關征收稅款的方式有()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗征收(D)代收代繳(E)委托代征32、稅權的特征有()(A)專屬性(B)法定性(C)優(yōu)益性(D)公示性(E)不可處分性33、稅收救濟制度包括()(A)稅收行政調(diào)解制度(B)稅收行政復議制度(C)稅收行政訴訟制度(D)稅收行政賠償制度(E)稅收行政監(jiān)察制度34、根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方法的不同,可將增值稅分為()(A)一般納稅人增值稅(B)小規(guī)模納稅人增值稅(C)生產(chǎn)型增值稅(D)收入型增值稅(E)消費型增值稅35、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有()(A)報紙(B)電子書(C)音像制品(D)農(nóng)產(chǎn)品(E)天然氣三、名詞解釋36、稅收優(yōu)惠37、特惠關稅38、計稅依據(jù)39、實體稅法四、簡答題40、簡述消費稅的特點。41、簡述稅收的形式特征。42、簡述稅收法律關系的特征。43、簡述稅權的特征。五、論述題44、試述《稅收征收管理法》對稅收強制執(zhí)行措施的規(guī)定。六、案例分析題45、案例:甲超市是增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生以下采購業(yè)務:(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進水果(免稅農(nóng)產(chǎn)品),收購憑證上注明50000元。(2)從某小規(guī)模納稅人企業(yè)購進一批農(nóng)產(chǎn)品,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款20000元。(3)進口一批餐具,取得海關開具的增值稅專用繳款書,該批餐具的關稅完稅價格是200000元,關稅稅率為5%。問題:根據(jù)上述資料,依據(jù)稅法原理計算以上業(yè)務準予抵扣的進項稅額和應納增值稅稅額,并說明理由。46、案例:某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元。(3)產(chǎn)品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元,消費稅85萬元,城建稅10.01萬元,教育費附加4.29萬元。(5)管理費用157萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)2019年應繳納所得稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、B【試題解析】國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣,以成交價格為計稅依據(jù),即土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格,包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益。2、A3、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。4、C【試題解析】企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除,是指企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。5、實行從量定額計稅方法征收消費稅的商品是()(A)雪茄煙(B)煙絲(C)黃酒(D)酒精6、依據(jù)關稅征稅目的的不同,關稅可以分為()(A)進口關稅和出口關稅(B)財政關稅和保護關稅(C)自主關稅和協(xié)定關稅(D)普通關稅和優(yōu)惠關稅7、D【試題解析】納稅擔保類型具體分為:納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押三種類型。8、進口貨物增值稅納稅地點是()(A)固定業(yè)戶機構所在地稅務機關(B)銷售地稅務機關(C)報關地稅務機關(D)報關地海關9、A【試題解析】利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應納稅所得額。10、A11、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。12、D13、《煙葉稅法》的施行時間為()(A)2017年12月27日(B)2018年1月1日(C)2018年7月1日(D)2018年12月27日14、A【試題解析】關于稅法的性質(zhì)的觀點,通說是:稅法屬于公法。15、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務,題目中進口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。16、A17、A【試題解析】稅務機關權利包括稅款征收、應納稅額的核定、納稅擔保、稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收優(yōu)先權、稅務檢查、稅務稽查等。18、C【試題解析】題目中銷售數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳服務并無直接的聯(lián)系和從屬關系,因此屬于兼營非應稅勞務行為,根據(jù)我國增值稅法規(guī)定,如能分別核算、準確核算銷售額,則分別征稅;如不能分別核算或者不能準確核算銷售額,則非應稅勞務行為也要一并征收增值稅,因此C選項說法正確。19、煙葉稅的稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%20、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。21、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()(A)市政廣場公共用地(B)某寫字樓辦公用地(C)某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地(D)某商場經(jīng)營用地22、教育費附加的計稅依據(jù)是()(A)銷售額(B)增值額和零售額(C)利潤總額(D)納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額23、B24、C【試題解析】土地增值稅,是指對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人,就其取得收入的增值部分征收的一種稅。25、D26、B27、A【試題解析】稅法的解釋,必須始終以稅法解釋的原則為指導。除遵循法律解釋的一般原則外,稅法解釋的基本原則還有實質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。28、B【試題解析】兼營不同稅率的貨物或應稅勞務行為具體是指蚋稅人生產(chǎn)、銷售不同稅率的貨物,或者既銷售貨物又提供應稅勞務的行為。對此,我國增值稅法規(guī)定,應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。29、C30、D二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有:查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。32、A,B,C,D,E【試題解析】稅權的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。33、B,C,D【試題解析】稅收救濟制度具體包括三大組成部分:稅收行政復議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。34、C,D,E35、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表,報紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率,不適用基本稅率。三、名詞解釋36、稅收優(yōu)惠:是指國家為了體現(xiàn)鼓勵和扶持政策,在稅收方面采取的激勵和照顧措施,以減輕納稅人稅負為主要內(nèi)容,并往往與一定的政策誘導有關。37、特惠關稅:是對有特殊關系的國家和地區(qū)的進口貨物,單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進口稅率或免稅的一種關稅。38、計稅依據(jù):是指稅法所規(guī)定的用以計算應納稅額的依據(jù)。計稅依據(jù)有從價和從量兩類標準。39、實體稅法:即稅收實體法,是指以規(guī)定和確認稅法主體的權利和義務或職責為主的法律規(guī)范的總稱。四、簡答題40、消費稅的特點有:(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)稅率設計具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性。41、(1)強制性。(2)無償性。(3)固定性。42、稅收法律關系的特征是:(1)稅收法律關系是由稅法確認和保護的社會關系。(2)稅收法律關系是基于稅法事實而產(chǎn)生的法律關系。(3)稅收法律關系的主體一方始終是代表國家行使稅權的稅收機關。(4)稅收法律關系中的財產(chǎn)所有權或者使用權向國家轉(zhuǎn)移的無償性。43、稅權具有以下特征:(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。五、論述題44、我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定:從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者補繳稅款,納稅擔保人未按照規(guī)定期限繳納所擔保的稅款,由稅務機關責令限期繳納;逾期未繳納的,經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,稅務機關可以采取通知銀行扣繳存款,扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當?shù)呢敭a(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等強制執(zhí)行措施。稅務機關采取強制執(zhí)行措施時,必須注意三個問題:一是采取稅收強制執(zhí)行措施的權力,不得由法定的稅務機關以外的單位和個人行使。二是稅務機關采取強制執(zhí)行措施必須依照法定權限和法定程序,對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行,但不得查封、扣押個人及其所扶養(yǎng)家屬維護生活必需的住房和用品。三是稅務機關濫用職權違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施,或者采取強制執(zhí)行措施不當,使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權益遭受損失的,應當依法承擔賠償責任。六、案例分析題45、(1)進項稅額=50000×9%=4500(元)(2)進項稅額=20000×9%=1800(元)(3)應納增值稅稅額=200000×(1+5%)×13%=27300(元)理由:納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者、小規(guī)模納稅人銷售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,可以按照收購憑證、銷售發(fā)票所列金額和法律規(guī)定的扣除率(9%)計算進項稅額,準予從銷項稅額中抵扣。進口餐具應向海關繳納增值稅

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論