我國進出口商在信用證支付下的風(fēng)險及其防范

PAGEPAGEPAGEiPAGEI前言在進出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的實際操作中，通常要經(jīng)過業(yè)務(wù)洽談、合同簽訂、貨物交接、支付結(jié)算這樣一個基本流程鏈。在這一過程中，既可能產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程鏈外的風(fēng)險，也可能產(chǎn)生業(yè)務(wù)流程鏈中的風(fēng)險。如合同風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、運輸風(fēng)險和結(jié)算風(fēng)險等等。其中結(jié)算風(fēng)險對進出口商是否能夠順利完成交易有著非常重要的影響。而在匯付、托收、信用證三種結(jié)算方式中，最主要、最常用的結(jié)算方式是信用證支付方式。目前，我國已進入加入WTO的后過渡期，隨著世界經(jīng)濟一體化和高科技的發(fā)展,金融已成為世界經(jīng)濟舞臺上鐵馬金戈,縱橫捭闔的時代英雄，國際市場將為我國外貿(mào)企業(yè)提供更多的貿(mào)易機會。但這機會中也潛伏著更多的貿(mào)易風(fēng)險。近年來，我國進出口業(yè)務(wù)中的風(fēng)險賬甚至壞賬不斷增加，不僅造成了明顯的利息損失，從長遠來看，還將影響外貿(mào)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。信用證（LetterofCredit簡稱L/C）支付方式是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，在銀行與金融機構(gòu)參與國際貿(mào)易結(jié)算過程中逐步形成的。由于貨款的支付以取得符合信用證規(guī)定的貨運單據(jù)為條件，避免了預(yù)付貨款的風(fēng)險，因此信用證支付方式在很大程度上解決了進、出口雙方在付款和交貨問題上的矛盾。目錄摘要 1關(guān)鍵詞 11信用證的相關(guān)概念與理論 21.1信用證的概念 21.2信用證支付的特點 21.2.1開證行負第一性付款責(zé)任 21.2.2信用證是獨立自主的文件 21.2.3信用證是一種單據(jù)交易 31.3信用證的優(yōu)越性 31.3.1進口商使用信用證可保證收到貨物 31.3.2出口商使用信用證可以融資和加快資金周轉(zhuǎn) 31.3.3進出口商使用信用證可以促成交易 32出口商使用信用證存在的風(fēng)險 42.1由于開證行的原因給出口商帶來的風(fēng)險 42.2使用偽造或變造的信用證帶來的風(fēng)險 42.3單證不符的風(fēng)險 52.4信用證軟條款風(fēng)險 52.4.1在信用證生效環(huán)節(jié)上制造障礙 62.4.2在信用證的單證獲得上制造障礙 73進口商使用信用證存在的風(fēng)險 93.1出口商交貨嚴重違反貿(mào)易合同的要求 93.2出口商偽造或變造虛假單據(jù)騙取貨款支付 93.3出口商委托船運公司倒簽提單 104進出口商風(fēng)險的防范 104.1加強信用風(fēng)險管理，重視資信調(diào)查 104.2努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，保持高度的警惕性 114.3加強單據(jù)管理，正確理解和掌握“嚴格相符”原則 114.4認真審核信用證,提高對軟條款信用證的警惕 124.4.1交易前必須選擇好可靠的交易伙伴 124.4.2必須重視國際貿(mào)易合同條款的擬訂 134.4.3在收到信用證后及時審查 134.4.4建立一套行之有效的識別標準 134.5增加必要條款,防范提單風(fēng)險 14結(jié)束語 15參考文獻 16致謝 17陽泉職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文PAGE17我國進出口商在信用證支付下的風(fēng)險及其防范摘要：從目前存在的三種支付方式來看，由于信用證承擔的是銀行的信用，無論是匯付還是跟單托收，相比而言，信用證的風(fēng)險最小，而且信用證的種類比較多，能夠根據(jù)買賣雙方不同的需要根據(jù)不同的情況，進行選擇適用不同的信用證，不僅能保障安全的收匯，而且還能給買賣雙方帶來融通資金的便利。在我國國際貿(mào)易支付中約占80%，因此信用證被稱為國際貨物買賣的“生命血液”。但是由于信用證是一項獨立的文件，一經(jīng)開立，它就成為獨立于買賣合同以外的契約。信用證的各方當事人的權(quán)利和責(zé)任完全以信用證中所列條款為依據(jù)，不受買賣合同的約束，所以有關(guān)銀行只審查單據(jù)表面內(nèi)容是否與信用證要求相符，不考慮單據(jù)所涉及的基礎(chǔ)交易的真實性和履約情況，甚至對有關(guān)單據(jù)本身的真實性和有效性也不負責(zé)，這樣就給不法之徒利用信用證進行欺詐提供了可乘之機，在信用證的條款和單據(jù)上制造陷阱，給對方造成極大的損失。本文在研究信用證優(yōu)越性的基礎(chǔ)上，對進出口商使用信用證面臨的風(fēng)險及其防范措施進行系統(tǒng)的分析，其對國際貿(mào)易活動中進出口商能夠安全、順利的完成交易具有十分重要的意義和作用。關(guān)鍵詞：信用證；風(fēng)險及防范；進出口商信用證是一種相對于托收、匯付等方式而言信用度較高的一種支付方式。匯付和托收均屬于商業(yè)信用，即貨款的成功收付與否關(guān)鍵在于買賣雙方的信用，不存在銀行信用擔保，而信用證屬于銀行信用，這種結(jié)算方式把由進口商履行付款責(zé)任轉(zhuǎn)為由銀行來履行付款，保證出口商安全迅速收到貨款，進口商按時收到貨運單據(jù)，使用信用證可以減少風(fēng)險的發(fā)生。1信用證的相關(guān)概念與理論1.1信用證的概念信用證是銀行根據(jù)進口商的要求，向出口商開立的一種有條件的書面付款保證，即開證行保證在收到出口商交付全部符合信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向出口商或其指定人履行付款的責(zé)任。1.2信用證支付的特點利用信用證進行支付有三個特點：1.2.1開證行負第一性付款責(zé)任信用證是銀行以自己的信用作出的付款保證，所以，在信用證方式下，銀行承擔第一性的付款責(zé)任，即信用證是以銀行信用取代了商業(yè)信用，這一特點極大地減少了由于商人間交易的不確定性而造成的付款不確定性，為進出口雙方提供了很大的保障作用。1.2.2信用證是獨立自主的文件信用證雖以貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，但它一經(jīng)開立，就成為獨立于合同以外的一項契約。在這個意義上，銀行在審核單據(jù)時往往只需對照信用證，而不是合同或者兩者兼顧，所以出口商按信用證條款的要求操作，而不是按合同條款要求操作。1.2.3信用證是一種單據(jù)交易《UCP600》第五條規(guī)定：在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他行為。銀行只看單據(jù)，不看貨物。只要求出口商所提供的單據(jù)表面上與信用證條款相符合，而對于所裝貨物的實際情況如何，是否中途遺失，是否如期到達目的港，貨物與單據(jù)是否相符等等概不負責(zé)；銀行有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，以確定單據(jù)表面是否符合信用證條款，銀行對任何單據(jù)的形式、完整性、準確性、真實性以及偽造或法律效力等概不負責(zé)。1.3信用證的優(yōu)越性處于主導(dǎo)地位的信用證其優(yōu)越性主要表現(xiàn)在：1.3.1進口商使用信用證可保證收到貨物使用信用證可保證進口商取得代表貨物的單據(jù)，可保證進口商按時、按質(zhì)、按量收到貨物，并且進口商可憑自己的資信及開證行對自己的信任，少交或免交部分押金，從而取得資金融通。1.3.2出口商使用信用證可以融資和加快資金周轉(zhuǎn)信用證方式結(jié)算，不僅有進口商在合同中提供付款的保證，而且還有開證銀行的付款保障。出口商還可以以各種途徑輕松從銀行獲得資本融資，來加快自己的資金周轉(zhuǎn)。1.3.3進出口商使用信用證可以促成交易信用證是銀行應(yīng)進口商開立的，銀行作為中介在一定條件下有付款的書面承諾，所以對于出口商來說，信用證有效地減低了收匯的風(fēng)險，只要出口商按交易合同的條款履行義務(wù)，并提供齊全相符的單據(jù)給銀行，銀行就沒有拒付的理由，而不用理會進口商的商業(yè)信譽。因此，信用證支付在很大程度上解決了出口商供貨和收匯的風(fēng)險，促成了出口商與新客戶的交易。由于信用證在國際貿(mào)易結(jié)算中起到安全保證、資金融通等作用，它已是現(xiàn)在國際貿(mào)易中廣泛使用的最為重要的收付方式。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計，全球貿(mào)易結(jié)算中使用信用證方式結(jié)算的貿(mào)易額占總貿(mào)易額的90%，在我國國際貿(mào)易支付中約占80%，足見信用證應(yīng)用的普遍。由此可見，即使其具備了很多其他結(jié)算方式所無法比擬的優(yōu)勢，但同時也存在一些難以解決的問題。但是不可否認，它的重要地位是目前其他結(jié)算方式無法取代的。因此，分析我國進出口企業(yè)在信用證結(jié)算方式下面臨的風(fēng)險，并采取有效的預(yù)防措施，制止壞賬的發(fā)生，已成為一件迫切的事情。2出口商使用信用證存在的風(fēng)險2.1由于開證行的原因給出口商帶來的風(fēng)險信用證支付方式是一種銀行信用，由開證銀行以自己的信用做出付款保證。出口商可憑信用證直接向開證銀行憑單取款，而無須先找進口商，開證行或保兌行是第一位付款人。所以開證行或保兌銀行的資信出現(xiàn)問題或開證行因破產(chǎn)或喪失償付能力將造成出口商收匯的風(fēng)險。在全球數(shù)量眾多的銀行中，并不是每家都能開出讓人放心的信用證。對于一些實力較弱的銀行，或外匯短缺國家的銀行開出來的信用證，出口商一旦接受，面臨的可能就是收匯困難。2.2使用偽造或變造的信用證帶來的風(fēng)險進口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄給出口商，引誘出口商發(fā)貨，騙取貨物；或進口商與已倒閉或瀕臨倒閉的銀行的職員惡意串通，開立信用證等直接寄出口商；或?qū)⑦^期失效的信用證惡意涂改等。若出口商麻痹大意，將導(dǎo)致貨、款兩空的損失。2.3單證不符的風(fēng)險信用證純粹是一種單據(jù)業(yè)務(wù)，出口商利用信用證支付時，銀行只要確定單據(jù)表面上符合信用證條款，銀行就保證付款或承兌。銀行對出口商交來的單據(jù)必須“合理小心審核”，有些進口商會蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設(shè)置一些陷阱，信用證上存在字誤，如出口商名稱、地址、裝運船、地址、有效期限等打錯字，不要以為是小瑕疵，它們將直接影響要求提示的單據(jù)，有可能成為開證行拒付的理由。此外，信用證中規(guī)定禁止分批裝運卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯(lián)運提單卻又禁止轉(zhuǎn)船，或者要求的保險的種類相互重疊等，這些無疑是相互矛盾的。如開證行確定單據(jù)表面與信用證條款不符，它可以拒絕付款，也可以自行確定聯(lián)系進口商對不符點予以接受。在這種情況下，出口商處于被動地位，能否順利進行，取決于進口商的態(tài)度。如果這時該進口商品的市場行情看好，進口商就可能會同意銀行付款贖單；如果行情跌落，進口商就會示意銀行拒絕付款贖單。這樣，出口商就有可能因單證不符而無法通過信用方式取得貨款，出口商的收款只能降為托收方式，在行情跌落的情況下出口商的收款常常遭到進口商的拒絕，造成貨款兩空?；蛘唠m然貨物不會被提取，但是，出口商要承受將貨物另行處理或裝運回來而造成的額外費用和降價損失。2.4信用證軟條款風(fēng)險信用證從根本上說是一種合同，信用證的格式靈活多樣，各開證行所開立的信用證措辭各異，因此會涉及一些信用證軟條款風(fēng)險。軟條款信用證是指進口商在開立信用證時，在沒有事先征得出口商同意的前提下，故意制造一些隱蔽性的條款，這些條款出口商不易辦到或即使辦到也會被開證行借故拒付，賦予了進口商或開證行單方面的主動權(quán)，從而使信用證開證行的第一性付款責(zé)任隨時會因進口商或開證行單方面的行為而解除，以達到不付貨款或少付貨款的目的。這種信用證實際變成了隨時可以撤銷或永遠無法生效的信用證，銀行中立擔保付款的職能完全喪失。

為了提高外貿(mào)人員和銀行人員防范信用證軟條款的專業(yè)知識和水平，減少因軟條款對銀行，尤其是外貿(mào)公司所造成的損失，有必要對信用證的軟條款進行歸類、整理、分析，幫助出口商能夠順利收到貨款。目前軟條款信用證的風(fēng)險表現(xiàn)在以下幾方面：2.4.1在信用證生效環(huán)節(jié)上制造障礙（1）信用證含有暫時不生效、須經(jīng)再次通知后才生效的軟條款按照正常情況，出口商收到的信用證應(yīng)當是已生效的信用證。但是，有一類信用證軟條款卻規(guī)定開來的信用證暫不生效，待到貨樣經(jīng)進口商確認后再通知生效，或待進口許可證簽發(fā)后再通知生效，或由開證行簽發(fā)通知后生效。不管此類軟條款形式如何變化，其本質(zhì)集中到一點，就是信用證必須在滿足進口商提出的某些條件后才生效。這樣，進口商或開證行、通知行完全掌握了信用證生效的主動權(quán)。這種情況一般發(fā)生在進口商為實力不太雄厚的中間商，其中最容易迷惑出口商的條款就是由進口商檢驗貨物樣品合格后才通知信用證生效的軟條款。這些軟條款，有些是進口商為保護自己的利益而采取的措施，有些則是惡意欺詐的前奏曲，但無論其初衷如何，這些限制性條款都有可能對出口商的安全收匯構(gòu)成極大威脅。帶有軟條款的信用證，其支付完全操縱在進口商手中，從而可能使出口商遭受損失。由于出口商認為自己已經(jīng)按合同規(guī)定寄出了符合質(zhì)量要求的樣品，因此也開始著手積極準備發(fā)貨。從法律上看，即使樣品與合同規(guī)定的質(zhì)量要求完全一致，如果市場價格發(fā)生變化，只要進口商拒絕發(fā)送生效通知，出口商手中的信用證仍然毫無意義。（2）信用證中含有附條件限制才能生效的軟條款有的信用證中規(guī)定待特定條件滿足以后信用證再生效。這種特定條件通常是由進口商加以控制。如規(guī)定必須取得進口國政府批準證書或經(jīng)外匯管理局核準。對于含有這種軟條款的信用證，出口商的利益很難保障。（3）信用證中的條款不完整，但約定有以后再進行修改的軟條款如有的信用證中規(guī)定，航運公司、船名、起運港、目的港或驗貨人、裝船日期等，由進口商另行通知開證行，開證行再以修改書的形式通知出口商；規(guī)定出口商只有取得進口商指定驗貨人簽發(fā)的裝船通知后方能裝船；規(guī)定出口商必須提供指定船公司出具的提單或貨物必須裝上指定船只。對這類條款的性質(zhì)如何認定，理論界存在爭議，即這“修改款”到底應(yīng)該是作為信用證的生效要件，還是僅僅是作為日后對信用證的一項修改的約定。但無論屬于哪一種情況，均對出口商的權(quán)益帶來嚴重的影響。如是前者的話，一旦進口商不發(fā)修改書，出口商則無法得到信用證的付款保障。而如果是后者的話，盡管在理論上可以認為：一旦進口商不發(fā)修改書，銀行在審單時可以根據(jù)《UCP600》第十條c款的規(guī)定，在出口商提交的單據(jù)與其他所規(guī)定的單據(jù)不矛盾時可以向出口商付款，但是在實踐中這是行不通的。例如，東南亞某國銀行給我國Z行開立過一份不可撤消自由議付信用證，在DOCUMENTSREQUIEMENT中關(guān)于提單的NOTIFYPARTY有如下條款：NOTIFYPARTYWILLBEADVISEDLATERBYMEANSOFL/CAMENDMENTTHROUGHOPENINGBANKUPONINSTRUCTIONSFROMTHEAPPLICANT。但是無論通知行如何催促，開證行遲遲不發(fā)信用證修改指定提單的被通知人。為避免信用證過期，出口商只好在信用證修改之前交單，并將提單的NOTIFYPARTY打成APPLICANT的全稱。開證行在收到單據(jù)后以如下理由拒付：NOTIFYPARTYONTHEBILLOFLADINGSHOWNASAPPLICANTWHEREASL/CAMENDMENTHADNOTBEENEFFECTED，即信用證修改尚未發(fā)出，提單便顯示了被通知人。Z行多次反駁，但開證行始終堅持不符點成立。最后開證行來電稱進口商要求降價10%才肯贖單，出口商迫于各方壓力不得不接受要求，以損失四萬美元為代價了結(jié)此事。2.4.2在信用證的單證獲得上制造障礙進口商或者開證行通過對出口商獲得信用證約定單證的渠道設(shè)置特別的障礙，使得出口商難以獲得約定單證，甚至無法獲得約定單證，或者將出口商能否獲得約定單證的主動權(quán)掌握在進口商和開證行的手中，通過人為設(shè)置的“條件”，使得出口商獲得貨款的權(quán)利受到種種限制和制約。根據(jù)進口商或開證行設(shè)置障礙的環(huán)節(jié)不同，大致又可以分為以下幾種情況：（1）信用證規(guī)定必須由進口商或其指定人驗貨并簽署質(zhì)量檢驗合格證書或者貨物收據(jù)一般信用證均規(guī)定以出口商所在國檢驗機構(gòu)出具的檢驗證書作為議付單據(jù)。但是，此類軟條款卻規(guī)定質(zhì)量檢驗證書或貨物收據(jù)由進口商或其指定人出具或須由開證行核實，或者與開證行存檔之樣相符。這類要求由進口商出具質(zhì)量檢驗證書或者貨物收據(jù)的“軟條款”，對出口商和出口地銀行極為不利。進口商簽發(fā)檢驗證這一條款，違反了有關(guān)進出口商品檢驗需由一個獨立貿(mào)易關(guān)系人之外的第三者、一個有資格、有權(quán)威性的檢驗專業(yè)機構(gòu)來執(zhí)行的慣例。這樣，只有進口商出具或經(jīng)過其同意的質(zhì)量檢驗證書或者貨物收據(jù)才能作為議付單據(jù)，等于把是否接受貨物的主動權(quán)交給了進口商，違背了正常的國際貿(mào)易程序。此類軟條款又往往與進口商企圖詐騙出口商預(yù)付的履約保證金或開證押金有關(guān)。進口商一旦收到上述預(yù)付款項，便對貨物品質(zhì)橫加挑剔，拒絕簽發(fā)質(zhì)量檢驗證書，或聲稱出口商出具的商檢證書與開證行存檔不符，那么出口商就沒有了付款保障，這一做法違背了《UCP600》第五條規(guī)定：“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其它行為?！睂嶋H上是把信用證變成了可撤銷信用證，最終達到欺詐的目的。（2）信用證規(guī)定貨物質(zhì)量檢驗證書須經(jīng)開證行或者通知行核實根據(jù)慣例，銀行不介入買賣或不參與交易，而上述部分條款開證人授權(quán)的代表簽字須經(jīng)本行（開證行）或通知行證實等，意味著銀行參與了交易，違背了國際貿(mào)易慣例。因此，這種條款，明顯是進口商與開證行串通一氣，坑害出口商的。假設(shè)出口商所交貨物與合同規(guī)定完全一致，進口商授權(quán)的代表也出具了檢驗證，只要進口商勾結(jié)銀行，指示銀行否認該代表是經(jīng)該行同意的，那么，企業(yè)就不能從銀行獲得貨款。在這種軟條款情況下，即使進口商檢驗并出具了證書，如果未經(jīng)開證行證實，也會造成單證不符。這類軟條款不但可以讓進口商在出口商發(fā)貨前占據(jù)主動，而且在付款時也可以收放自如。（3）信用證規(guī)定為了便于檢驗貨物，信用證項下的單據(jù)將無償放給進口商在美國的采證中，如出口產(chǎn)品系食品時常常見到這樣的條款。這類條款往往出現(xiàn)在“致銀行指示”一欄中，容易被出口商忽視。初涉對美食品出口業(yè)務(wù)的出口商往往不了解FDA（美國食品藥品檢驗局）是怎么一回事，沒有銀行的提醒，難以看到其隱患。美國的食品檢疫標準是十分嚴格的，經(jīng)過長途運輸?shù)呢浳锶绻礁酆笪茨芡ㄟ^檢驗，出口商必定遭受損失。如果銀行僅看到提單條款中物權(quán)憑證齊全，忽略了這類軟條款辦理融資，則會出現(xiàn)很大的風(fēng)險。（4）信用證中設(shè)定其他有關(guān)特別規(guī)定的軟條款如信用證規(guī)定，只有在貨物運到目的港后才能支付貨款，或者貨到目的港后通過進口商品檢驗才付款，或者取得配額或符合其他當?shù)卣?guī)定后付款，或者信用證規(guī)定開證行有權(quán)在進口商未付款的條件下將單據(jù)放給進口商，或者規(guī)定議付行僅在收到開證行授權(quán)后才能向出口商付款。上述條款都是一些非正常性條款，也是出口商所不應(yīng)接受的。這些條款或者使信用證暫不生效，或者由進口商掌握實際付款主動權(quán)，或者由進口商與開證行、通知行聯(lián)合掌握付款權(quán)，而事實上使信用證出口商的權(quán)益受到損害。3進口商使用信用證存在的風(fēng)險由以上對出口商風(fēng)險的分析可知，在信用證支付下出口商的風(fēng)險非常大，并且大部分是由進口商造成的，但進口商同樣也存在著風(fēng)險。3.1出口商交貨嚴重違反貿(mào)易合同的要求由于信用證是一項自足的文件，獨立于買賣合同之外。信用證當事人的權(quán)利和義務(wù)完全以L/C條款為依據(jù)。銀行對于買賣合同履行中出現(xiàn)的問題(如貨物品質(zhì)、數(shù)量不符)概不負責(zé)。而在國際貿(mào)易中短斤缺兩、魚目混珠的事件時有發(fā)生。不法商人常利用承運人不清點集裝箱內(nèi)的貨物之機，有的不按合同裝運貨物，有的甚至以磚塊、廢紙、碎布等冒充，但卻都制作一套完全符合信用證規(guī)定的單據(jù)，使銀行不得不付款，出口商照樣可得到貨款，而深受其害的則是進口商。如1981年我國某進出口公司向香港某公司進口一批馬口鐵，香港公司委托我駐香港的某船務(wù)公司用集裝箱運輸，并取得清潔已裝船提單收取了貨款，可貨到開箱后發(fā)現(xiàn)里面裝的卻是盛滿污水的舊鐵桶。3.2出口商偽造或變造虛假單據(jù)騙取貨款支付根據(jù)《UCP600》第五條，“銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其它行為。”并且《UCP600》第十五條規(guī)定“銀行對單據(jù)下述方面不負責(zé)任：形式、完整性、準確性、真?zhèn)?、法律效力等。銀行對單據(jù)所代表的貨物在下述方面不負責(zé)任：貨品、數(shù)量、重量、狀況、包裝、交貨、存在與否。”這些規(guī)定為不法商人偽造單據(jù)騙取貨款提供了方便。因此只要出口商提供表面記載與信用證要求相符的單據(jù)，即可獲得支付。因而在國際貿(mào)易中，出口商常偽造或變造虛假單據(jù)，使其表面上與信用證要求相符，但實際上不能代表真實貨物，在獲得銀行支付之后則消失的無影無蹤，而進口商得不到貨物或得不到符合買賣合同約定的貨物。如著名的1974年LordBaron案，發(fā)貨人偽造了一張2萬噸糖的提單取得了貨款，索馬里政府氣憤之下將船長監(jiān)禁，釀成重大外交事件。3.3出口商委托船運公司倒簽提單信用證一般規(guī)定出口商提交清潔提單和“已裝船”提單或者提單上有已裝船批注并加列裝運日期，而這個日期必須是信用證允許的最遲裝運日期那天或以前。而有時貨物實際裝船日期會遲于信用證規(guī)定的日期,出口商為了取得與信用證要求完全相符的提單，以便結(jié)匯，往往會出具保函來換取船東簽發(fā)的內(nèi)容不準確的提單協(xié)助他欺騙進口商，即清潔提單或倒簽提單。例如，在倒簽提單情況下，在貨物到達目的港但錯過了出售的最佳時機，價格有較大下跌時，將會給進口商造成重大損失。4進出口商風(fēng)險的防范信用證決不是一種無懈可擊的支付方式，盡管當今信用證以銀行信用代替了商業(yè)信用，使風(fēng)險難以控制的跨國界貿(mào)易交往變得更為安全可靠。但是，由于它不僅存在理論上的缺陷，即“獨立抽象性原則”，而且在實際操作過程中涉及的當事人和各種關(guān)系非常復(fù)雜，使得各當事人在操作過程中稍有不當便招致極大的痛苦和損失。因此，我國外貿(mào)企業(yè)在采取信用證結(jié)算時應(yīng)采取各種措施，防患于未然。4.1加強信用風(fēng)險管理，重視資信調(diào)查進出口商的風(fēng)險大部分由資信問題引起,所以加強資信風(fēng)險管理成為重中之重。資信調(diào)查是指通過一定的方式對貿(mào)易客戶或合作與投資伙伴的資金及信用等方面情況進行調(diào)查了解。可以通過國內(nèi)外銀行或?qū)I(yè)的咨詢和調(diào)查機構(gòu)調(diào)查，也可以通過國內(nèi)外的商會或我國的駐外使領(lǐng)館商務(wù)機構(gòu)進行調(diào)查，其中從中國銀行和我國駐外使館/領(lǐng)館經(jīng)商處獲取的資信報告最為可靠。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)建立客戶信息檔案，定期或不定期客觀分析客戶資信情況，即使多年合作的老客戶的資信也不是一成不變的。在交易前通過一些具有獨立性的調(diào)查機構(gòu)仔細審查客戶的基本情況，對其注冊資本、盈虧情況、業(yè)務(wù)范圍、公司設(shè)備、開戶銀行所在地址、電話和帳號、經(jīng)營作風(fēng)和過去的歷史等等，進行必要的調(diào)查評議，選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易伙伴,不要與資信不明或資信不好的客戶做生意,以減少貿(mào)易風(fēng)險的發(fā)生,對于已經(jīng)發(fā)生的也要冷靜面對。在交易中，經(jīng)常與業(yè)務(wù)員溝通交流，對業(yè)務(wù)員在交易過程中產(chǎn)生的疑點、難點問題給予指導(dǎo)幫助。交易后以應(yīng)收未收賬作為監(jiān)控手段，防止壞賬的產(chǎn)生，這樣，可以最大可能地避免風(fēng)險，為業(yè)務(wù)的順利進行起到推波助瀾的作用。開證銀行和保兌銀行(如已保兌)的資信對出口商能否及時安全地收到貨款關(guān)系重大，因此，必須認真審查。對于資信欠佳的銀行或政治局勢緊張或外匯匯率動蕩的國家開來的信用證，可分清情況采取適當安全措施。如：要求加列電報索償條款，以加快收匯，減少風(fēng)險；要求代付行確認償付；要求可靠銀行加保兌；在允許分批裝運情況下，分批發(fā)貨，分批收匯，以減少風(fēng)險。4.2努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì)，保持高度的警惕性外貿(mào)業(yè)務(wù)人員應(yīng)不斷積累國際貿(mào)易和國際結(jié)算經(jīng)驗，學(xué)習(xí)并豐富相關(guān)知識，不斷提高業(yè)務(wù)水平，對于新加入結(jié)算隊伍的人員要請富有經(jīng)驗的業(yè)務(wù)人員對其進行培訓(xùn)，使他們充分認識結(jié)算風(fēng)險給企業(yè)帶來的危害，這些是防止風(fēng)險的關(guān)鍵。隨著競爭的日趨激烈，瞬息萬變的市場對業(yè)務(wù)人員提出更多更高的要求，貿(mào)易做法也越來越靈活多變，業(yè)務(wù)上如果不熟，碰到問題看表面而不看實質(zhì)，對風(fēng)險缺少充分的估計，盲目樂觀，很容易造成巨大損失。從以往的應(yīng)收未收賬的案例分析，絕大多數(shù)是由于業(yè)務(wù)員工作馬虎，忽視風(fēng)險而造成的。4.3加強單據(jù)管理，正確理解和掌握“嚴格相符”原則“單單相符，單證相符”是信用證的基本要求，正確交單議付則是最后結(jié)算的基礎(chǔ)。作為進口商，可在信用證中加列自我保護條款，可要求出口商提供由權(quán)威機構(gòu)(如SGS等)出具檢驗證書，也可派人親自驗貨并監(jiān)督裝船，以保證獲得滿意的進口貨物。另外，買賣雙方應(yīng)該密切配合，有關(guān)工作人員必須具有高度的責(zé)任感和一絲不茍的工作精神。作為出口商，加強催證、審證、改證工作，認真審核信用證，仔細研究信用證條款可否接受，并向客戶提出改證要求。在制單過程中，制單人員必須嚴格按照信用證的要求給銀行一套完整的正確單據(jù)，銀行應(yīng)協(xié)助企業(yè)審單，以確保遵守“單單相符，單證相符”原則，以防產(chǎn)生不符點，影響安全收匯?！禪CP600》第十四條a款規(guī)定:“按照指定行事的被指定銀行、保兌行（如有）以及開證行必須對提示的單據(jù)進行審核，并僅以單據(jù)為基礎(chǔ)，以決定單據(jù)在表面上看來是否構(gòu)成相符提示。”在信用證支付方式中,只有當出口商提交的單據(jù)表面上與信用證條款的要求嚴格相符時，開證銀行才有義務(wù)向出口商付款。近年來的調(diào)查表明:大約50%跟單信用證下的單據(jù)因與信用證不符或表面不符而被拒收。這降低了跟單信用證的效力,因此對于信用證交易各方均應(yīng)正確掌握和理解“嚴格相符”原則。4.4認真審核信用證,提高對軟條款信用證的警惕這里需要指出，截至目前，國際商會有關(guān)信用證的文件對此并無特別的說明和規(guī)定，這也是軟條款信用證得以常出現(xiàn)的原因之一?！禪CP600》的文件起草人大都來自某些大國，帶有軟條款的信用證未在《UCP600》中得到闡述，可以說是一個遺憾。軟條款信用證的的確確害人不淺。對于出口商來說，由于進口商及其銀行在信用證內(nèi)加列了個別條款或字句，設(shè)置圈套，極易誘使其受騙上當。采取合理的防范措施，可以減少和降低軟條款對作為受益人的出口商所造成損失的程度，維護信用證作為國際貨物買賣重要支付方式的地位。為此外貿(mào)公司在從事出口貿(mào)易過程中應(yīng)加強防范措施，提高業(yè)務(wù)人員的外貿(mào)專業(yè)知識和水平，并對業(yè)務(wù)中的以下幾個關(guān)鍵問題特別重視：4.4.1交易前必須選擇好可靠的交易伙伴對于陌生的客戶，一般應(yīng)通過銀行或有關(guān)機構(gòu)進行資信調(diào)查，尤其在知道對方為中間商時，對其經(jīng)濟實力和履約情況更應(yīng)著重了解。在信用證軟條款防不勝防的今天，這一告誡同樣適用于出口商。實踐證明，選擇可靠的交易伙伴，是避免出口商被欺詐或陷于被動局面的最佳途徑。4.4.2必須重視國際貿(mào)易合同條款的擬訂由于信用證條款往往是根據(jù)國際貿(mào)易合同條款開出的，因此，合同條款，尤其是對有關(guān)信用證項下應(yīng)提交之各項單據(jù)、對開證時間、有效期、開證行等均應(yīng)規(guī)定得嚴密、無懈可擊；最好對提交的提單、保險單、發(fā)票、檢驗證書、產(chǎn)地證書等在合同中明確加以規(guī)定。若能考慮到各類可能發(fā)生的情況，則出現(xiàn)信用證軟條款的可能性也會相應(yīng)減少。即使出現(xiàn)了與合同要求不符的信用證條款，出口商也可以合同為依據(jù)要求修改。如果進口商拒絕修改，也容易引起出口商的注意。反之，如果合同本身就不明確，出現(xiàn)了信用證軟條款時就無法有理有據(jù)地要求修改，甚至還可能被進口商指責(zé)為拒不履行合同。4.4.3在收到信用證后及時審查在貿(mào)易過程中，收到L/C后應(yīng)立即與合同核對，查看條款是否與合同一致，能否辦得到，發(fā)現(xiàn)問題后要馬上與進口商聯(lián)系對信用證做修改，不要等到貨物已裝上船后才發(fā)現(xiàn)軟條款，則為時已晚，一旦對方不肯修改L/C，我方就陷阱入了被動局面。4.4.4建立一套行之有效的識別標準防范信用證軟條款的關(guān)鍵在于建立一套行之有效的識別標準，用來檢驗信用證中是否含有軟條款、軟條款屬于哪種類型、對出口商有什么程度的影響，以此決定采取何種相應(yīng)的保護措施。通常情況下，可以以出口貿(mào)易的流轉(zhuǎn)程序為基礎(chǔ)，將識別信用證軟條款的切入點分為信用證生效環(huán)節(jié)、貨物檢驗環(huán)節(jié)、貨物裝船環(huán)節(jié)以及貨物驗收環(huán)節(jié)等幾大類。對信用證軟條款的處理是以預(yù)防為主，并時刻注意運用合同與相關(guān)法律的規(guī)定保護自己的合法權(quán)益。在未對信用證軟條款作出符合出口商利益的有效處理之前，出口商不宜急于準備發(fā)運貨物，以免造成更大損失。事實上，審核信用證如同審核單據(jù)一樣，是要不得任何馬虎的。相比較而言，審單要復(fù)雜些，而審證似乎是粗線條的，但我們?nèi)匀恍枰灰曂实卣J真對待它，認真研究它。我們不能把所有信用證似是而非的條款通通斥之為軟條款，要知道，這里面是有不少學(xué)問的。即使軟條款是圈套，那么，也有大圈套、小圈套之分，有的則根本就是一種自相矛盾、或稱是開證行的一種失誤。你審證仔細了，把它挑出來，要求對方澄清或加以修改，照樣可以規(guī)避風(fēng)險。如果錯誤的認為某些條款是開證行的所謂創(chuàng)造性條款的話，如果連這種條款的明顯性質(zhì)都看不出來的話，那我們就應(yīng)該反省自己了。因為那樣就可能釀成相當大的錯誤。如果出口商接受了這種軟條款信用證，就等于同意符合信用證要求時開證行才付款，這樣開證行審單和拒付時間根本無法符合《UCP600》第十四條規(guī)定，造成以后的諸多麻煩。而在信用證中設(shè)置軟條款是特定歷史條件下進口商為了維護自身的利益，在國際貿(mào)易中取得有利地位而利用法律手段所采取的一種措施。由于目前《UCP600》對于軟條款采取容忍的態(tài)度，所以要馬上完全杜絕軟條款的出現(xiàn)是不現(xiàn)實的。4.5增加必要條款,防范提單風(fēng)險以上四個措施主要是針對出口商而言的，而對于進口商的風(fēng)險主要就是防范提單風(fēng)險?？稍谛庞米C中加進“提單只有船長有權(quán)簽發(fā)”，如系出口商開出則必假無疑來預(yù)防假提單；在信用證上加進要求公司出具證明書證明其并未憑出口商的賠償保證書簽發(fā)提單。出口商議付時，須提交這種證明書才能取款來預(yù)防虛假清潔提單；在信用證中規(guī)定船公司出具未倒簽提單的證明來預(yù)防倒簽提單。預(yù)防倒簽議付、兌付日期也可采用此法；要求出口商在交付單據(jù)時，出示可信賴的檢驗機構(gòu)簽發(fā)的檢驗證明書來預(yù)防少裝、冒裝貨物。綜上所述，信用證作為國際結(jié)算的主要方式，給了買賣雙方更大的安全保障。但在具體信用證業(yè)務(wù)操作中，要清醒地認識到信用證中可能存在的風(fēng)險，增強風(fēng)險防范意識，預(yù)防在先，以利業(yè)務(wù)的順利進行，避免不必要的損失?？傊?，為了國家的利益，為了出口公司本身不再蒙受不白的損失，我們再也不能對信用證風(fēng)險掉以輕心了，要加強學(xué)習(xí)，防患于未然，以免日后授人以柄。結(jié)束語一個好的、完整的制度應(yīng)該能夠盡可能的減少和降低風(fēng)險發(fā)生的機率，因而對信用證制度本身的完善才是解決問題的根本出路。同時，出口商為了保護本身的權(quán)益，應(yīng)加強對信用證條款，尤其是軟條款的審核，以便及早發(fā)現(xiàn)問題，及時通知進口商通過開證行來函或來電報修改或刪除，為順利出運貨物和安全及時收匯鋪平道路。因此我們就必須不斷地認真學(xué)習(xí)