2023年稅務(wù)師之稅法一模擬考試試卷B卷含答案

2023-2023年稅務(wù)師之稅法一模擬考試試卷B卷含答案單項選擇題〔50〕〔〕。A.產(chǎn)品比例稅率C，20231212400020235112023購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57A3、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，以下說法正確的選項是〔〕。A.可以開具增值稅專用發(fā)票以賣出價為計稅銷售額依據(jù)賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額轉(zhuǎn)讓金融商品消滅的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售額中抵扣C按發(fā)票所載金額并從購置年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。假設(shè)納稅人2023123度數(shù)為〔〕年。A.1B.2C.3D.4C5、2023年12月1日，某企業(yè)依據(jù)特定減免稅方法經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口一批貨物，128日該貨物報關(guān)入境；后來該企業(yè)因經(jīng)營范圍轉(zhuǎn)變，于2023年2月12220當(dāng)日辦理相關(guān)補(bǔ)稅手續(xù)。該批貨物補(bǔ)征關(guān)稅時適用的關(guān)稅稅率為〔〕。D6、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，20234A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6B7、以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是〔〕。B.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)C.被保險人獲得的保險賠付產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán).負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人B〔增值稅一般納稅人〕2023年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51C9、以下各項中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是〔〕。A.批發(fā)煙絲C.進(jìn)口酒精D.托付加工涂料D202312務(wù)：A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27CHE.與重金屬離子反響產(chǎn)生沉淀B機(jī)構(gòu)，20234月發(fā)生如下幾項業(yè)務(wù)：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230D13、以下規(guī)定，表述不正確的選項是〔〕。一般納稅人跨市供給建筑效勞，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款〔不含自建〕的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額2023430日前取得〔不含自建〕的不動產(chǎn)，選擇或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額A日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上2023年5月8223800元，19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅〔〕元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10B20235生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29D20239A.28.95B.39.00C.24.78D.31.92C進(jìn)展土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)供給的資料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335B18、以下關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋，正確的選項是〔〕。A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關(guān)的法律標(biāo)準(zhǔn)總和A19、以下關(guān)于資源稅的說法中，正確的選項是〔〕。將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環(huán)節(jié)繳納資源稅C.將自采的原油連續(xù)生產(chǎn)汽油，不繳納資源稅D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進(jìn)展投資，視同銷售精礦繳納資源稅D20、關(guān)于城建稅的說法，以下表述正確的選項是〔〕。對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時退還已征的城建稅稅B21、以下規(guī)定，表述不正確的選項是〔〕。一般納稅人跨市供給建筑效勞，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款〔不含自建〕的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額2023430日前取得〔不含自建〕的不動產(chǎn)，選擇或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額A22、20233工程進(jìn)展土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)供給的資料如下：A.31685B.32225C.32285D.35335B23、以下關(guān)于城建稅的說法中，正確的選項是〔〕。B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款C24、以下污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是〔〕。A.大氣污染物C.固體廢物D.光污染D20239A.32023B.51000C.45500D.40500C20238A.17.10B.17.55C.22.07D.20.25B27、以下不適用增值稅免稅并退稅政策的是〔〕。B.一般納稅人供給適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為D.來料加工復(fù)出口的貨物D28、關(guān)于車輛購置稅，以下說法正確的選項是〔〕。電動摩托車應(yīng)當(dāng)計征車輛購置稅C.購置自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費(fèi)稅B〔監(jiān)測機(jī)關(guān)出具的符合規(guī)定的數(shù)據(jù)〕，0.00054〔〕元。A.200B.40000C.202300D.400000D2023824226020238〔〕。44本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元本月應(yīng)納消費(fèi)稅為78萬元烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅A、20234A300360801.2〔〕萬元。A.88B.72.24C.16.24D.72D1215%，5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅〔〕元。A.3105B.13455C.17442D.18360B33、以下關(guān)于資源稅稅收優(yōu)待的表述，錯誤的選項是〔〕。A.從深水油氣田開采的原油，減征30％資源稅〔層〕氣免稅C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征40%資源稅D.稠油、高凝油減征40％的資源稅C34、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，以下說法錯誤的選項是〔〕。部價款確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅征收消費(fèi)稅稅款金銀首飾和鍍金、鍍銀首飾均在零售環(huán)節(jié)征稅D202312務(wù)：A.28B.42C.46D.70B、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉800/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2023年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.2336.09B.2770.76C.2786.76D.2666.76DA.結(jié)晶紫D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵C38202321累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額〔〕以上，且累計超過〔〕的，對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入特別憑證范圍。0%；2B.50%；3C.70%；5D.70%；10C20234135000/10%。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅〔〕元。〔20%+0.5/500〕A.11000B.10875C.9875D.7700B40、依據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下不屬于價外費(fèi)用的是〔〕。A.受托方代收代繳的消費(fèi)稅C.返還利潤A41、〔2023〕某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，202312〕；600〔含稅〕，分包款取得合法有效憑證。該建筑效勞工程選用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅是〔〕萬元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51D202311500030006％，11〔〕元。A.200B.124.4C.135.6D.120D432023年11月產(chǎn)生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸〔符合國家相關(guān)規(guī)定〕，在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置煤矸石1202305元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為〔〕元。A.2580B.3450C.2850D.4000C44、20234A〔增值稅一般納稅人〕B，取得全部價款〔含稅〕1000付分包款〔含稅〕200萬元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅是〔〕萬元。A.14.55B.14.68C.15.53D.16B〕為增值稅一般納稅人，20233月轉(zhuǎn)讓一棟2023年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93D生活效勞，以及為居民供給必需生活物資快遞收派效勞取得的收入，〔〕。B.免征增值稅C.減半征收增值稅3%的征收率征收增值稅B47、〔2023〕甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2023A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49C〕。A.飼料添加劑D.邊銷茶C30000收代繳消費(fèi)稅元?！惨陨峡铐椌缓鲋刀悺矨.6000.00B.6750.00C.7941.18D.20250.00C202312A.66.06B.82.59C.313.76D.338.83C多項選擇題〔20〕124K11〔〕。D.金表繳納消費(fèi)稅和增值稅E.金表只繳納增值稅C2、以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有〔〕。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板D.托付加工收回已稅葡萄酒生產(chǎn)的葡萄酒E.外購已稅涂料生產(chǎn)的涂料ABC3、免征增值稅的有〔 A.學(xué)生勤工儉學(xué)婚姻介紹效勞福利彩票發(fā)行收入E.幼兒園收取的贊助費(fèi)ABC4、關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有()。B.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含關(guān)稅無商業(yè)價值的貨樣免征關(guān)稅“CFR“的含義是到岸價格的價格術(shù)語簡稱“CIF“的含義是“本錢加運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)“的價格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價格“BC5、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的以下款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅的有〔〕。A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)E.增值稅銷項稅額ABCD費(fèi)和其他費(fèi)用確定的表述中正確的有〔〕。費(fèi)用.保險費(fèi)郵運(yùn)進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費(fèi)作為運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用，保險費(fèi)另行計算常運(yùn)輸本錢審查確定進(jìn)口貨物保險費(fèi)無法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)〔貨價+運(yùn)費(fèi)〕×3‰計算保險費(fèi)付的費(fèi)用計算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用CD7、納稅人應(yīng)當(dāng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有〔〕。B.進(jìn)展虛假納稅申報D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)E.通過暗管排放應(yīng)稅污染物AB8、消費(fèi)稅稅率設(shè)計的主要原則包括〔〕。A.適當(dāng)考慮消費(fèi)品的原有負(fù)擔(dān)水平C.表達(dá)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策D.適當(dāng)借鑒國外征收消費(fèi)稅的成功閱歷和國際通行做法E.正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，有效地抑制超前消費(fèi)傾向，調(diào)整供求關(guān)系A(chǔ)BC9、關(guān)于托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理，以下說法正確的有〔〕。A.托付加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)〔除個人外〕是托付方所在地托付加工的加工費(fèi)包括代墊關(guān)心材料的實際本錢受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款，托付方應(yīng)補(bǔ)繳稅款，受托方不再補(bǔ)稅格出售的，應(yīng)申報繳納消費(fèi)稅托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方BCD10、以下工程實行增值稅即征即退政策的有〔〕。納稅人供給技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)詢問、技術(shù)效勞動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件D.安置殘疾人的單位和個體工商戶一般納稅人，供給有形動產(chǎn)融資租賃效勞BCD業(yè)同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退〔免〕稅政策，該特定條件包括〔〕。22納稅信用等級為B級及以上上一年度銷售額3億元以上外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性AB12、以下選項中，屬于出售建房產(chǎn)可據(jù)實扣除工程的有〔〕。A.前期工程費(fèi)C.支付的土地出讓金E.三通一平費(fèi)用ABC13、關(guān)于稅法的特點(diǎn)，以下說法正確的有〔〕。A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)E.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)ACD20233營業(yè)務(wù)如下：入計算土地增值稅20%，可以免征土地增值稅除購置公寓樓的貸款利息支出準(zhǔn)予作為扣除工程予以扣除該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除工程予以扣除AC有〔〕。當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計抵減額C.不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵減額D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計抵減政策E.出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以計提加計抵減額AC有〔〕。對低豐度油氣田暫減征30%的資源稅20%40%資源稅40%資源稅BD17、依據(jù)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品征稅規(guī)定，以下說法正確的有〔 A.購置跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅人跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品繳納