保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》真題（附帶答案）

保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》精選

真題（附帶答案）

1.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，下列說(shuō)法

中有誤的是（）o

A.對(duì)股票首次發(fā)行上市申請(qǐng)，本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)自受理之日起三

十個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)保薦人向發(fā)行人提出首輪審核問(wèn)詢

B.首輪審核問(wèn)詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問(wèn)詢事項(xiàng)，本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)

收到發(fā)行人回復(fù)后十個(gè)工作日內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問(wèn)詢

C.發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于上市委員會(huì)審議會(huì)議結(jié)束

后十個(gè)工作日內(nèi)匯總補(bǔ)充報(bào)送與審核問(wèn)詢回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿

和更新后的驗(yàn)證版招股說(shuō)明書

D.發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)回復(fù)本所審核問(wèn)詢的時(shí)間總計(jì)不

超過(guò)三個(gè)月

E,自受理發(fā)行上市申請(qǐng)文件之日起，本所審核和中國(guó)證監(jiān)會(huì)注冊(cè)的時(shí)

間總計(jì)不超過(guò)三個(gè)月

【答案】：A

【解析】：

根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》分析如下，A

項(xiàng)，第39條第1款規(guī)定，對(duì)股票首次發(fā)行上市申請(qǐng)，本所發(fā)行上市

審核機(jī)構(gòu)自受理之日起二十個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)保薦人向發(fā)行人提出首

輪審核問(wèn)詢。B項(xiàng)，第41條第1項(xiàng)規(guī)定，首輪審核問(wèn)詢后，存在下

列情形之一的，本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)收到發(fā)行人回復(fù)后十個(gè)工作日

內(nèi)可以繼續(xù)提出審核問(wèn)詢：①首輪審核問(wèn)詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問(wèn)詢事

項(xiàng)。C項(xiàng)，第42條規(guī)定，發(fā)行人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按

照本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)審核問(wèn)詢要求進(jìn)行必要的補(bǔ)充調(diào)查和核查，

及時(shí)、逐項(xiàng)回復(fù)本所發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)提出的審核問(wèn)詢，相應(yīng)補(bǔ)充或

者修改發(fā)行上市申請(qǐng)文件，并于上市委員會(huì)審議會(huì)議結(jié)束后十個(gè)工作

日內(nèi)匯總補(bǔ)充報(bào)送與審核問(wèn)詢回復(fù)相關(guān)的保薦工作底稿和更新后的

驗(yàn)證版招股說(shuō)明書。DE兩項(xiàng)，第48條規(guī)定，申請(qǐng)股票首次發(fā)行上市

的，本所在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)出具發(fā)行人符合發(fā)行條件、上市條件和信息

披露要求的審核意見或者作出終止發(fā)行上市審核的決定，但發(fā)行人及

其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)回復(fù)本所審核問(wèn)詢的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)。發(fā)行

人及其保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)回復(fù)本所審核問(wèn)詢的時(shí)間總計(jì)不超過(guò)三

個(gè)月。自受理發(fā)行上市申請(qǐng)文件之日起，本所審核和中國(guó)證監(jiān)會(huì)注冊(cè)

的時(shí)間總計(jì)不超過(guò)三個(gè)月。

2.根據(jù)《關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊(cè)制的實(shí)施意

見》，下列關(guān)于科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性要求的說(shuō)法，不正確的是（）。

[2019年6月真題]

A.個(gè)人投資者股票證券賬戶及資金賬戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當(dāng)達(dá)到規(guī)定

標(biāo)準(zhǔn)

B.個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)注冊(cè)，接受中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自律

管理

C.個(gè)人投資者應(yīng)具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.具體標(biāo)準(zhǔn)可由上海證券交易所制定，并可根據(jù)科創(chuàng)板運(yùn)行情況作適

當(dāng)調(diào)整

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊(cè)制的實(shí)施意見》,

投資者適當(dāng)性要求如下：個(gè)人投資者投資科創(chuàng)板股票，證券賬戶及資

金賬戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當(dāng)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗(yàn)和

相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。具體標(biāo)準(zhǔn)由上交所制定，并可根據(jù)科創(chuàng)板運(yùn)行

情況作適當(dāng)調(diào)整。強(qiáng)化證券公司投資者適當(dāng)性管理義務(wù)和責(zé)任追究。

《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》第四條規(guī)定，首

次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)向證券公司、基金管理公司、信托公司、財(cái)務(wù)公

司、保險(xiǎn)公司、合格境外機(jī)構(gòu)投資者和私募基金管理人等專業(yè)機(jī)構(gòu)投

資者（以下統(tǒng)稱網(wǎng)下投資者）以詢價(jià)的方式確定股票發(fā)行價(jià)格。網(wǎng)下

投資者應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)注冊(cè)，接受中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)自律管理。

3.以下資產(chǎn)中計(jì)提的資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的有（）。

A.存貨

B.商譽(yù)

C.持有至到期投資

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資

E.可供出售債務(wù)工具

【答案】：A|C|E

【解析】：

BD兩項(xiàng)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)一一資產(chǎn)減值》，發(fā)生減值后，一

方面價(jià)值回升的可能性比較小，另一方面從會(huì)計(jì)信息穩(wěn)健性要求考

慮，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。

4.根據(jù)《關(guān)于試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)實(shí)施員工持股計(jì)劃和期權(quán)激勵(lì)的指引》，

試點(diǎn)企業(yè)存在上市前制定、上市后實(shí)施的期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的，原則上符

合下列（）要求。

I.期權(quán)的行權(quán)價(jià)格由股東自行商定確定，但原則上不應(yīng)低于最近一

年經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)或評(píng)估值

II.試點(diǎn)企業(yè)全部在有效期內(nèi)的期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所對(duì)應(yīng)股票數(shù)量占上市

前總股本比例原則上不得超過(guò)20%

m.試點(diǎn)企業(yè)在審核期間，不應(yīng)新增期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃

IV.試點(diǎn)企業(yè)在制定期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)充分考慮實(shí)際控制人穩(wěn)定，避

免上市后期權(quán)行權(quán)導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化

v.激勵(lì)對(duì)象在試點(diǎn)企業(yè)上市后行權(quán)認(rèn)購(gòu)的股票，應(yīng)承諾自行權(quán)日起

五年內(nèi)不減持，同時(shí)承諾上述期限屆滿后比照董事、監(jiān)事及高級(jí)管理

人員的相關(guān)減持規(guī)定執(zhí)行

A.I、II.III

B.I、MV

C.I、IILIV

D.IILMV

E.I、HI、V

【答案】：C

【解析】：

根據(jù)《關(guān)于試點(diǎn)創(chuàng)新企業(yè)實(shí)施員工持股計(jì)劃和期權(quán)激勵(lì)的指引》規(guī)定,

試點(diǎn)企業(yè)存在上市前制定、上市后實(shí)施的期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的，應(yīng)體現(xiàn)增

強(qiáng)公司凝聚力、維護(hù)公司長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的導(dǎo)向。原則上符合下列要求:

①有關(guān)激勵(lì)對(duì)象條件，激勵(lì)計(jì)劃的必備內(nèi)容與基本要求，激勵(lì)工具的

定義與權(quán)利限制，行權(quán)安排，回購(gòu)或終止行權(quán)，實(shí)施程序，信息披露

等內(nèi)容參考《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

②期權(quán)的行權(quán)價(jià)格由股東自行商定確定，但原則上不應(yīng)低于最近一年

經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)或評(píng)估值。

③試點(diǎn)企業(yè)全部在有效期內(nèi)的期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所對(duì)應(yīng)股票數(shù)量占上市

前總股本比例原則上不得超過(guò)15%o

④試點(diǎn)企業(yè)在審核期間，不應(yīng)新增期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。

⑤試點(diǎn)企業(yè)在制定期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)充分考慮實(shí)際控制人穩(wěn)定，避免

上市后期權(quán)行權(quán)導(dǎo)致實(shí)際控制人發(fā)生變化。

⑥激勵(lì)對(duì)象在試點(diǎn)企業(yè)上市后行權(quán)認(rèn)購(gòu)的股票，應(yīng)承諾自行權(quán)日起三

年內(nèi)不減持，同時(shí)承諾上述期限屆滿后比照董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人

員的相關(guān)減持規(guī)定執(zhí)行。

⑦試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分披露期權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的相關(guān)信息，揭示期權(quán)激勵(lì)計(jì)

劃對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、控制權(quán)變化等方面的影響。

5.下列關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性的說(shuō)法，錯(cuò)誤的

是（）o[2015年11月真題]

I.某有限合伙企業(yè)實(shí)繳出資總額1000萬(wàn)，該有限合伙企業(yè)可參與

掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓

II.某自然人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值400萬(wàn)，其可參與

掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓

III.某有限責(zé)任公司注冊(cè)資本1000萬(wàn)，該公司可參與掛牌公司公開

轉(zhuǎn)讓

IV.集合信托計(jì)劃可參與掛牌公司公開轉(zhuǎn)讓

V.公司掛牌前的股東如不符合參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓條件，只

能買賣其持有或曾持有的掛牌公司的股票

A.II.III

B.I、IILMV

C.I、II、IV、V

D.口、in、w、v

E.I、II.IILMV

【答案】：A

【解析】：

i、in兩項(xiàng)，《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》

（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公

司股票公開轉(zhuǎn)讓：①實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬(wàn)元人民幣以上的

法人機(jī)構(gòu)；②實(shí)繳出資總額500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)。

n項(xiàng)，第5條規(guī)定，同時(shí)符合下列條件的自然人投資者可以申請(qǐng)參與

掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：

①在簽署協(xié)議之日前，投資者本人名下最近io個(gè)轉(zhuǎn)讓日的日均金融

資產(chǎn)500萬(wàn)元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基

金份額、資產(chǎn)管理計(jì)劃、銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托計(jì)劃、保險(xiǎn)產(chǎn)品、期貨

及其他衍生產(chǎn)品等。

②具有2年以上證券、基金、期貨投資經(jīng)歷，或者具有2年以上金融

產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資、風(fēng)險(xiǎn)管理及相關(guān)工作經(jīng)歷，或者具有《辦法》第八

條第一款規(guī)定的證券公司、期貨公司、基金管理公司及其子公司、商

業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司、信托公司、財(cái)務(wù)公司，以及經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案或者

登記的證券公司子公司、期貨公司子公司、私募基金管理人等金融機(jī)

構(gòu)的高級(jí)管理人員任職經(jīng)歷。

具有前款所稱投資經(jīng)歷、工作經(jīng)歷或任職經(jīng)歷的人員屬于《證券法》

第四十三條規(guī)定禁止參與股票交易的，不得申請(qǐng)參與掛牌公司股票公

開轉(zhuǎn)讓。

IV項(xiàng)，第4條規(guī)定，《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》第八條第二

款、第三款規(guī)定的證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司

產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、

經(jīng)行業(yè)協(xié)會(huì)備案的私募基金等理財(cái)產(chǎn)品，社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等

養(yǎng)老金，慈善基金等社會(huì)公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人

民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）等機(jī)構(gòu)投資者，可以申請(qǐng)參與掛

牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。

V項(xiàng)，第7條規(guī)定，公司掛牌前的股東、通過(guò)定向發(fā)行持有公司股份

的股東等，如不符合參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓條件，只能買賣其持

有或曾持有的掛牌公司股票。已經(jīng)參與掛牌公司股票買賣的投資者保

持原有交易權(quán)限不變。

6.下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入

B.月收入3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人

C.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼收入

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

【答案】：A

【解析】：

增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售

服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)單位和個(gè)人，就其貨物

銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的增值額和貨物進(jìn)口金額為計(jì)稅依據(jù)

而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。A項(xiàng)，航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸

服務(wù)取得的逾期票證收入，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；B項(xiàng)，增值稅小規(guī)模納

稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的，免征增值稅。C項(xiàng)，各

燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價(jià)外

費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)稅銷售額，不征收增值稅；D項(xiàng)，融資性售后回租業(yè)

務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值

稅。

7.下列關(guān)于編制2008年第二季度財(cái)務(wù)報(bào)告的說(shuō)法正確的是（）。［2008

年真題］

I.附注以2008年4月初至2008年6月末為基礎(chǔ)編制

II.重要性判斷以2008年全年預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)

III.中期會(huì)計(jì)計(jì)量以2008年年初至2008年6月末為基礎(chǔ)

IV.可以不編制所有者權(quán)益變動(dòng)表

A.I、II

B.II>III

C.IILIV

D.I.III

E.I、II、III、IV

【答案】：C

【解析】：

I項(xiàng)，附注應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)編制，即應(yīng)以2008年年初

至2008年6月末為基礎(chǔ)編制；II項(xiàng)，重要性程度的判斷應(yīng)當(dāng)以中期

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，不應(yīng)當(dāng)以預(yù)計(jì)的年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)?！爸衅谪?cái)務(wù)

數(shù)據(jù)”，既包括本中期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，也包括年初至本中期末的財(cái)務(wù)數(shù)

據(jù)；III項(xiàng)，中期會(huì)計(jì)計(jì)量應(yīng)當(dāng)以年初至本中期末為基礎(chǔ)，而不應(yīng)當(dāng)以

本中期作為會(huì)計(jì)計(jì)量的期間基礎(chǔ)；IV項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金

流量表和附注是中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)編制的法定內(nèi)容，所有者權(quán)益

變動(dòng)表不是中期財(cái)務(wù)報(bào)告必須編制的內(nèi)容。

8.根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》，盡職調(diào)查工作底稿及盡

職調(diào)查報(bào)告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于（）

年。［2016年5月真題］

A.10

B.7

C.5

D.3

E.20

【答案】：C

【解析】：

《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》第6條規(guī)定，盡職調(diào)查工作完成

后，承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)撰寫盡職調(diào)查報(bào)告。同時(shí)，承銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立盡職

調(diào)查工作底稿制度，工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映盡職調(diào)查

工作。盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)當(dāng)妥善存檔，保存期限在

公司債券到期或本息全部清償后不少于5年。

9.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市的網(wǎng)上、網(wǎng)下發(fā)行的說(shuō)法，正確

的是（

A.參與初步詢價(jià)的網(wǎng)下投資者只有在未獲得初步配售時(shí)，才可以在T

日參與網(wǎng)上申購(gòu)

B.網(wǎng)下投資者T日參與網(wǎng)下申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金

C.初步詢價(jià)后，主承銷商必須將不低于所有網(wǎng)下投資者擬申購(gòu)總量的

10%作為最高報(bào)價(jià)剔除

D.網(wǎng)下投資者參與詢價(jià)時(shí)，可以申報(bào)三檔價(jià)格

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）具體分析如下:

AB兩項(xiàng)，第12條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行

同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金。投資者應(yīng)

當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與。第13條規(guī)定，網(wǎng)

下和網(wǎng)上投資者申購(gòu)新股、可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券獲得配

售后，應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳付認(rèn)購(gòu)資金。

C項(xiàng)，第7條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，網(wǎng)下投資者

報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)剔除擬申購(gòu)總量中報(bào)價(jià)最高的部分，

剔除部分不得低于所有網(wǎng)下投資者擬申購(gòu)總量的10%,然后根據(jù)剩余

報(bào)價(jià)及擬申購(gòu)數(shù)量協(xié)商確定發(fā)行價(jià)格。剔除部分不得參與網(wǎng)下申購(gòu)。

D項(xiàng)，第6條規(guī)定，網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)應(yīng)當(dāng)包含每股價(jià)格和該價(jià)格對(duì)應(yīng)

的擬申購(gòu)股數(shù)，且只能有一個(gè)報(bào)價(jià)。非個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)以機(jī)構(gòu)為單位

進(jìn)行報(bào)價(jià)。首次公開發(fā)行股票價(jià)格（或發(fā)行價(jià)格區(qū)間）確定后，提供

有效報(bào)價(jià)的投資者方可參與申購(gòu)。

10.根據(jù)《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》（2016年修訂），下列關(guān)于上市公

司股東大會(huì)征集投票權(quán)的說(shuō)法，正確的是（）o[2019年6月真題]

A.董事會(huì)征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等

信息，獨(dú)立董事征集股東投票權(quán)時(shí)可不披露具體投票意向，并擁有最

終投票決定權(quán)

B.公司董事會(huì)、獨(dú)立董事可以公開征集股東投票權(quán)；符合條件的股東

可以非公開征集股東投票權(quán)，但不得公開征集投票權(quán)

C.公司不得對(duì)征集投票權(quán)提出最低持股比例限制

D.征集人可以以有償形式征集股東投票權(quán)

【答案】：C

【解析】：

《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》（2016年修訂）第31條第4款規(guī)定，公

司董事會(huì)、獨(dú)立董事和符合相關(guān)規(guī)定條件的股東可以公開征集股東投

票權(quán)。征集股東投票權(quán)應(yīng)當(dāng)向被征集人充分披露具體投票意向等信

息。禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)。公司不得對(duì)征

集投票權(quán)提出最低持股比例限制。

11.根據(jù)《上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法》，下列機(jī)構(gòu)或

人員中，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用出具鑒證報(bào)

告，上市公司應(yīng)積極配合并承擔(dān)必要費(fèi)用的有（）o

I.二分之一以上的獨(dú)立董事

II.董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)

m.控股股東

IV.監(jiān)事會(huì)

v.股東大會(huì)

A.I、MV

B.i、n、iv

c.i、n、m、w

D.II、w、v

E.i、n、v

【答案】：B

【解析】：

《上海證券交易所上市公司募集資金管理辦法》（2013年修訂）第28

條第1款規(guī)定，獨(dú)立董事、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)及監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注

募集資金實(shí)際管理與使用情況。二分之一以上的獨(dú)立董事、董事會(huì)審

計(jì)委員會(huì)或者監(jiān)事會(huì)可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)募集資金存放與使用

情況出具鑒證報(bào)告。上市公司應(yīng)當(dāng)予以積極配合，并承擔(dān)必要的費(fèi)用。

12.下列關(guān)于股票銷售過(guò)程中投資者管理的說(shuō)法中，正確的有（）。

I.證券公司應(yīng)當(dāng)每半年開展一次網(wǎng)下投資者適當(dāng)性自查，形成自查

報(bào)告

II.證券公司設(shè)定推薦網(wǎng)下投資者的條件，應(yīng)當(dāng)包括但不限于投資資

金規(guī)模、投資經(jīng)驗(yàn)、定價(jià)能力、信用記錄、投資偏好、風(fēng)險(xiǎn)偏好

III.網(wǎng)下投資者的每個(gè)股票配售對(duì)象僅能注冊(cè)兩個(gè)證券賬戶（上海、

深圳證券交易所各注冊(cè)一個(gè)）和一個(gè)銀行賬戶，用于參與首發(fā)股票網(wǎng)

下申購(gòu)業(yè)務(wù)

IV.獲配首發(fā)股票的網(wǎng)下投資者，應(yīng)當(dāng)在獲配首發(fā)股票上市后的15

個(gè)工作日內(nèi)分別就其獲配首發(fā)股票于上市首日、第2日和第5日收盤

時(shí)的股票余額情況向協(xié)會(huì)報(bào)送

V.根據(jù)網(wǎng)下投資者參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購(gòu)業(yè)務(wù)的情況和綜合

評(píng)分結(jié)果，將網(wǎng)下投資者劃分為A、B、C三類，其中A類投資者的

比例不高于20%,C類投資者的比例不高于30%

VI.網(wǎng)下投資者或配售對(duì)象在一個(gè)自然年度內(nèi)出現(xiàn)《首次公開發(fā)行股

票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》第45條和第46條所規(guī)定的單種情形兩次（含）以

上或兩種（含）情形以上，協(xié)會(huì)將其列入黑名單24個(gè)月

A.I、II>III

B.I、IV、V、VI

C.I、n、IILW

D.II.IILMV

E.I、III、V、VI

【答案】：A

【解析】：

IV項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（2018年修訂）第

16條規(guī)定，獲配首發(fā)股票的網(wǎng)下投資者，應(yīng)當(dāng)在獲配首發(fā)股票上市

后的15個(gè)工作日內(nèi)分別就其獲配首發(fā)股票于上市首日、第3日和第

10日收盤時(shí)的股票余額情況向協(xié)會(huì)報(bào)送。

V項(xiàng)，第20條第1款規(guī)定，根據(jù)網(wǎng)下投資者參與首發(fā)股票詢價(jià)和網(wǎng)

下申購(gòu)業(yè)務(wù)的情況和綜合評(píng)分結(jié)果，將網(wǎng)下投資者劃分為A、B、C

三類。其中A類投資者的比例不高于30%,C類投資者的比例不高于

20%o

VI項(xiàng)，第24條第1款規(guī)定，協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定將違規(guī)網(wǎng)下投資

者或配售對(duì)象列入黑名單，并將黑名單在中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站公布：

①網(wǎng)下投資者或配售對(duì)象在一個(gè)自然年度出現(xiàn)《首次公開發(fā)行股票承

銷業(yè)務(wù)規(guī)范》第45條和第46條所規(guī)定的一種情形的，協(xié)會(huì)將其列入

黑名單6個(gè)月；②網(wǎng)下投資者或配售對(duì)象在一個(gè)自然年度內(nèi)出現(xiàn)《首

次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》第45條和第46條所規(guī)定的單種情形

兩次（含）以上或兩種（含）情形以上，協(xié)會(huì)將其列入黑名單12個(gè)

月。

13.對(duì)于深交所主板上市公司，關(guān)于業(yè)績(jī)快報(bào)和業(yè)績(jī)預(yù)告的說(shuō)法正確

的有（）o[2013年6月真題]

A.如果2月底預(yù)計(jì)第一季度扭虧，可以在披露年報(bào)的同時(shí)披露第一季

度業(yè)績(jī)預(yù)告

B.業(yè)績(jī)預(yù)告披露的內(nèi)容是金額區(qū)間或比例區(qū)間

C.中小板上市公司，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際業(yè)績(jī)與業(yè)績(jī)快報(bào)差異超過(guò)10%,應(yīng)

刊登業(yè)績(jī)快報(bào)更正公告，上市公司和董事長(zhǎng)需道歉

D.2013年1月，上市公司擬發(fā)布第一季度報(bào)告業(yè)績(jī)預(yù)告，但2012年

年報(bào)尚未披露的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告的同時(shí)披露其2012年度的業(yè)

績(jī)快報(bào)

【答案】：A|B|D

【解析】：

C項(xiàng)，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015

年修訂）第534條規(guī)定，上市公司在定期報(bào)告編制過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)業(yè)

績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)差異幅度達(dá)到10%

以上的，應(yīng)立即刊登業(yè)績(jī)快報(bào)修正公告，解釋差異內(nèi)容及其原因?！渡?/p>

圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第1137規(guī)定，上市公

司應(yīng)當(dāng)確保業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)

據(jù)和指標(biāo)不存在重大差異。若有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到

20%以上的，上市公司應(yīng)當(dāng)在披露相關(guān)定期報(bào)告的同時(shí)，以董事會(huì)公

告的形式進(jìn)行致歉，并說(shuō)明差異內(nèi)容及其原因、對(duì)公司內(nèi)部責(zé)任人的

認(rèn)定情況等。

14.以下可以界定為借款費(fèi)用允許資本化的資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生的情形

有（）o［2013年6月真題］

A.開出承兌匯票，年利率6%

B.采購(gòu)用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資，但尚未付款

C.計(jì)提了與資產(chǎn)支出相關(guān)的職工薪酬

D.以現(xiàn)金采購(gòu)了用于構(gòu)建固定資產(chǎn)的物資

E.轉(zhuǎn)移了非現(xiàn)金資產(chǎn)

F.使用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于構(gòu)建固定資產(chǎn)

【答案】：A|D|E|F

【解析】：

資產(chǎn)支出包括以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)和承擔(dān)帶息債務(wù)形式所發(fā)

生的支出。A項(xiàng)為承擔(dān)帶息債務(wù)；D項(xiàng)屬于支付現(xiàn)金；EF兩項(xiàng)屬于轉(zhuǎn)

移非現(xiàn)金資產(chǎn)。B項(xiàng)尚未付款，資產(chǎn)支出尚未發(fā)生。C項(xiàng)，若是支付

了與資產(chǎn)支出有關(guān)的職工薪酬則選，僅是“計(jì)提了”，說(shuō)明資產(chǎn)支出

尚未發(fā)生。

15.股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。［2015年

11月真題］

I.股東名冊(cè)

n.股東大會(huì)會(huì)議記錄

in.董事會(huì)會(huì)議記錄

IV.監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議

v.會(huì)計(jì)賬簿

A.I、n、w

B.i、IILv

c.11、in、w、v

D.i、n、w、v

E.i、in、w、v

【答案】：A

【解析】：

《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第12條規(guī)定，優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章

程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、

監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

16.發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行人資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列說(shuō)法正確

的是（）□[2016年10月真題]

A.對(duì)政府及其有關(guān)部門的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款合計(jì)超

過(guò)凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企業(yè)，不予核準(zhǔn)發(fā)債

B.申請(qǐng)發(fā)債城投企業(yè)，對(duì)其持有的公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園等資產(chǎn),

在計(jì)算發(fā)債規(guī)模時(shí)，視其經(jīng)營(yíng)情況是否考慮從凈資產(chǎn)中扣除

C.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)80%的，不予核準(zhǔn)發(fā)債

D.有限責(zé)任公司發(fā)行企業(yè)債券，凈資產(chǎn)不低于6000萬(wàn)元

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》具體分析如下：

A項(xiàng)，第6條規(guī)定，重點(diǎn)審核申請(qǐng)發(fā)展企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)情況。對(duì)政府及

其有關(guān)部門的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款合計(jì)超過(guò)凈資產(chǎn)規(guī)

模40%的企業(yè)，要重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注。對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)

期應(yīng)收款以及在建工程等科目進(jìn)行詳細(xì)的分析，風(fēng)險(xiǎn)較大、政府有關(guān)

部門違規(guī)調(diào)用資金或未履約付款等情況嚴(yán)重的，且上述科目涉及金額

合計(jì)超過(guò)凈資產(chǎn)60%的，不予受理企業(yè)債券發(fā)行申請(qǐng)。

B項(xiàng)，第3條規(guī)定，重點(diǎn)審核申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成和利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指

標(biāo)的真實(shí)性。申請(qǐng)發(fā)債城投企業(yè)，不得注入公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公

園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)，對(duì)于已將上述資產(chǎn)注入城投企業(yè)的,

在計(jì)算發(fā)債規(guī)模時(shí)，必須從凈資產(chǎn)中予以扣除。

C項(xiàng)，第7條規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)85%,債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償債風(fēng)險(xiǎn)

較大的企業(yè)，不予核準(zhǔn)發(fā)債，主體信用級(jí)別達(dá)到AAA的，經(jīng)研究可

適當(dāng)放寬要求。

17.上市公司董事會(huì)決議均應(yīng)披露，而監(jiān)事會(huì)決議在有些情況下可以

不披露。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】：B

【解析】：

《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第8.1.2條規(guī)定，

董事會(huì)決議涉及須經(jīng)股東大會(huì)表決的事項(xiàng)或者本規(guī)則第6章、第9章、

第10章和第11章所述重大事件的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露；董事會(huì)

決議涉及本所認(rèn)為有必要披露的其他事項(xiàng)的，上市公司也應(yīng)當(dāng)及時(shí)披

露。第8.1.5條第1款規(guī)定，上市公司召開監(jiān)事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)在會(huì)議

結(jié)束后及時(shí)將監(jiān)事會(huì)決議報(bào)送本所備案，經(jīng)本所登記后公告。

18.甲銀行發(fā)放了一筆4000萬(wàn)元的十年期分期償還本金貸款?？紤]到

對(duì)具有相似信用風(fēng)險(xiǎn)的其他金融工具的預(yù)期（使用無(wú)須付出額外成本

或努力即可獲得，合理且有依據(jù)的信息）、借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)，以及

未來(lái)12個(gè)月的經(jīng)濟(jì)前景，甲銀行估計(jì)初始確認(rèn)時(shí)，該貸款在接下來(lái)

的12個(gè)月內(nèi)的違約率為0.5%。此外，為了確定自初始確認(rèn)后信用風(fēng)

險(xiǎn)是否顯著增加，甲銀行還確認(rèn)未來(lái)12個(gè)月的違約概率變動(dòng)合理近

似于整個(gè)存續(xù)期的違約概率變動(dòng)。在報(bào)告日（該貸款還款到期之前）,

未來(lái)12個(gè)月的違約概率無(wú)變化，因此甲銀行認(rèn)為自初始確認(rèn)后信用

風(fēng)險(xiǎn)并無(wú)顯著增加。甲銀行認(rèn)為如果貸款違約會(huì)損失賬面總額的25%

（即違約損失率為25%）。甲銀行以12個(gè)月的違約率0.5%,計(jì)量12

個(gè)月預(yù)期信用損失的損失準(zhǔn)備。甲銀行在報(bào)告日應(yīng)確認(rèn)的預(yù)期信用損

失的損失準(zhǔn)備金額為（）萬(wàn)元。

A.20

B.1000

C.5

D.0

【答案】：C

【解析】：

應(yīng)確認(rèn)的預(yù)期信用損失的損失準(zhǔn)備金額=4000X0.5%*25%+4000

X99.5%X0=5（萬(wàn)元）。

19.關(guān)于收入的確認(rèn)，下列表述中正確的有（）。

I,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控

制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

II.沒(méi)有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，不確認(rèn)收入

III.企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品對(duì)價(jià)不是很可能收回，應(yīng)當(dāng)將已收取的對(duì)

價(jià)部分確認(rèn)為收入

IV.企業(yè)因向客戶提供服務(wù)的對(duì)價(jià)不是很可能收回，企業(yè)只有在不再

負(fù)有向客戶提供勞務(wù)的剩余義務(wù)，且已向客戶收取的對(duì)價(jià)無(wú)須退回

時(shí)，才能將已收取的對(duì)價(jià)確認(rèn)為收入

A.I、II、IV

B.I、II、III

C.IILIV

D.n、iv

E.I、in

【答案】：A

【解析】：

m項(xiàng)，企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品對(duì)價(jià)不是很可能收回，應(yīng)當(dāng)將已收取的

對(duì)價(jià)作為負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

20.根據(jù)《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》，

下列說(shuō)法正確的有（）。［2016年10月真題］

I.上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)幕信息知情人檔案真實(shí)、準(zhǔn)確和完整

II.董事長(zhǎng)為內(nèi)幕信息知情人檔案的主要責(zé)任人

III.董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)辦理上市公司內(nèi)幕信息知情人的登記入檔事宜

IV.上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)幕信息知情人登記管理制度實(shí)施情況進(jìn)

行監(jiān)督

V.將信息知情人檔案自記錄之日起至少保存10年

A.n、iv

B.I、in、v

c.IILw、v

D.n、in、w、v

E.i、n、in、w、v

【答案】：E

【解析】：

i、ii、in、w四項(xiàng)，《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理

制度的規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)（2011）公告30號(hào)）第7條規(guī)定，上市公司董

事會(huì)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)幕信息知情人檔案真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，董事長(zhǎng)為主要

責(zé)任人。董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)辦理上市公司內(nèi)幕信息知情人的登記入檔事

宜。上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)幕信息知情人登記管理制度實(shí)施情況進(jìn)

行監(jiān)督。

V項(xiàng)，第13條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)充完善內(nèi)幕信息知情人檔

案信息。內(nèi)幕信息知情人檔案自記錄之日起至少保存10年。中國(guó)證

監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、證券交易所可查詢內(nèi)幕信息知情人檔案。

21.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號(hào)一一

公開發(fā)行公司債券募集說(shuō)明書》（2015年修訂），募集說(shuō)明書引用的

財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止后的有效期為（）。［2019年6月真題］

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

【答案】：C

【解析】：

《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號(hào)一一公開發(fā)

行公司債券募集說(shuō)明書（2015年修訂）》第47條第2款規(guī)定，募集

說(shuō)明書引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止后6個(gè)月內(nèi)有效。特別情況

下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)1個(gè)月。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)以年度

末、半年度末或者季度末為截止日。

22.2016年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購(gòu)印有甲公司標(biāo)志、

為促銷宣傳準(zhǔn)備的毛絨玩具，預(yù)付款100萬(wàn)元，2017年3月31日到

貨并收到相關(guān)發(fā)票，按計(jì)劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。

不考慮稅費(fèi)等其他因素，甲公司的下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。［2017

年6月真題］

I.甲公司2016年末確認(rèn)預(yù)付款100萬(wàn)元

II.甲公司2016年確認(rèn)銷售費(fèi)用100萬(wàn)元

III.甲公司2017年1季度確認(rèn)存貨100萬(wàn)元

IV.甲公司2017年1季度確認(rèn)銷售成本100萬(wàn)元

V.甲公司2017年1季度確認(rèn)銷售費(fèi)用100萬(wàn)元

A.II

B.I、W

C.I

D.I、V

E.I.Ill

【答案】：D

【解析】：

企業(yè)采購(gòu)用于廣告營(yíng)銷活動(dòng)的特定商品，向客戶預(yù)付貨款未取得商品

時(shí)，應(yīng)作為預(yù)付賬款進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，待取得相關(guān)商品時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益

（銷售費(fèi)用）。

23.甲公司為軟件企業(yè)，2018年部分業(yè)務(wù)如下：（1）收到主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)撥付的與軟件產(chǎn)品相關(guān)的增值稅即征即退稅額450萬(wàn)元；（2）收到

債務(wù)人乙公司以現(xiàn)金償還所欠款項(xiàng)，甲公司產(chǎn)生債務(wù)重組損失300萬(wàn)

元；（3）收到當(dāng)?shù)卣畵芨兜馁J款貼息150萬(wàn)元；（4）以自產(chǎn)軟件交

換丙公司一臺(tái)設(shè)備，并以固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，產(chǎn)生凈收益110萬(wàn)元;

（5）報(bào)廢固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益120萬(wàn)元。則甲公司2018年因上述業(yè)

務(wù)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)外收支凈額為（）。

A.530萬(wàn)元

B.—70萬(wàn)元

C.—180萬(wàn)元

D.80萬(wàn)元

【答案】：c

【解析】：

事項(xiàng)（1）,即征即退的增值稅屬于與企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，

確認(rèn)其他收益450萬(wàn)元；事項(xiàng)（2）,債務(wù)重組確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出300

萬(wàn)元；事項(xiàng)（3）,政策性優(yōu)惠貸款貼息屬于政府補(bǔ)助，應(yīng)將對(duì)應(yīng)的財(cái)

政貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用；事項(xiàng)（4）,非貨幣性資產(chǎn)交換確認(rèn)資產(chǎn)處

置損益110萬(wàn)元；事項(xiàng)（5）,報(bào)廢固定資產(chǎn)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入120萬(wàn)元。

因此2018年?duì)I業(yè)外收支凈額為：120-300=-180（萬(wàn)元）。

24.上市公司向不特定對(duì)象公開發(fā)行募集資金或者發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債

券的，可以全部向原股東優(yōu)先配售，但優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告

中披露。（）［2013年6月真題］

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】：A

【解析】：

《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第19條規(guī)定，上市公

司向原股東配售股票，應(yīng)當(dāng)向股權(quán)登記日登記在冊(cè)的股東配售，且配

售比例應(yīng)當(dāng)相同。上市公司向不特定對(duì)象公開募集股份或者發(fā)行可轉(zhuǎn)

換公司債券，可以全部或者部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)

當(dāng)在發(fā)行公告中披露。網(wǎng)上投資者在申購(gòu)可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)無(wú)需繳付

申購(gòu)資金。

25.甲公司2009年10月1日借入專門借款5000萬(wàn)元用于建造廠房，

年利率6%,借款期限為2年。2010年1月1日開工建設(shè)，并與當(dāng)日

支付施工款3000萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)存入銀行，全年取得利息收入50萬(wàn)

元。2010年9月1日，因可預(yù)見的冰凍天氣連續(xù)暫停建設(shè)3個(gè)月，

于12月1日重新開工，2010年12月31日完工。則甲公司該廠房2010

年度資本化的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.250

B.300

C.225

D.175

【答案】：A

【解析】：

因可預(yù)見的冰凍天氣中斷屬于正常中斷，不管時(shí)間多長(zhǎng)都不應(yīng)當(dāng)暫停

資本化,則該廠房2010年度資本化的利息費(fèi)用=5000X6%—50=250

（萬(wàn)元）。注意：本題開工前支付的借款費(fèi)用應(yīng)該費(fèi)用化，即2009年

支付的利息費(fèi)用75萬(wàn)元（5000X6%X"L2）應(yīng)該費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期

財(cái)務(wù)費(fèi)用。

26.根據(jù)《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人

員減持股份實(shí)施細(xì)則》，下列有關(guān)上交所上市公司相關(guān)股東減持股票

的說(shuō)法，正確的有（）o[2017年9月真題]

I.上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)

立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及行政處罰決定，刑事判

決作出之后未滿6個(gè)月的，大股東不得減持股份

II.董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者

被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及在行政處罰決定，刑事判決作出之后

未滿6個(gè)月的，董監(jiān)高不得減持股份

III.上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行

政處罰、觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股

票終止上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其

一致行動(dòng)人不得減持所持有的公司股份

IV.董監(jiān)高在任期屆滿前離職的，離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持本

公司股份，且應(yīng)當(dāng)在其就任時(shí)確定的任期內(nèi)和任期屆滿6個(gè)月內(nèi)，遵

守每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%的規(guī)定

A.I.III

B.n、iv

c.I、IILIV

D.n、ni、iv

E.i、n、m、iv

【答案】：E

【解析】：

I項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

減持股份實(shí)施細(xì)則》第9條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司大

股東不得減持股份：①上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯

罪，在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及在

行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個(gè)月的；②大股東因違反本

所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴責(zé)未滿3個(gè)月的；③法律、行政法規(guī)、部

門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。

II項(xiàng)，第10條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減

持股份：①董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)

查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及在行政處罰決定、刑事判決作

出之后未滿6個(gè)月的；②董監(jiān)高因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴

責(zé)未滿3個(gè)月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本

所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。

in項(xiàng)，第U條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一，觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警

示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止上市或者恢復(fù)上市

前，其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其一致行動(dòng)人不得減持所持

有的公司股份：①上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到

中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰；②上市公司因涉嫌欺詐發(fā)行罪或者因涉嫌違規(guī)

披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；③其他重大違法退市

情形。

IV項(xiàng)，第12條規(guī)定，董監(jiān)高在任期屆滿前離職的，應(yīng)當(dāng)在其就任時(shí)

確定的任期內(nèi)和任期屆滿后6個(gè)月內(nèi)，遵守下列限制性規(guī)定：①每年

轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%；②離職后半年

內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持本公司股份；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)

范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則對(duì)董監(jiān)高股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。

27.以下關(guān)于上市公司控股股東增持股份的說(shuō)法符合規(guī)定的有（）。

[2011年真題]

I.上交所上市公司的控股股東在年報(bào)披露前15日購(gòu)入0.2%股份

II.中小板上市公司控股股東在業(yè)績(jī)快報(bào)披露前12日增持公司股份

III.上交所上市公司控股股東在年報(bào)披露前10日內(nèi)購(gòu)入0.2%股份

IV.上交所上市公司控股股東在業(yè)績(jī)快報(bào)前10日內(nèi)增持公司股份

A.I、II

B.I.III

C.II、III

D.n、w

【答案】：A

【解析】：

《上海證券交易所上市公司控股股東、實(shí)際控制人行為指引》第4.5

條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人在下列情形下不得增持上市公司股份:

①上市公司定期報(bào)告披露前10日內(nèi)；②上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)、業(yè)績(jī)預(yù)

告披露前10日內(nèi)；③控股股東、實(shí)際控制人通過(guò)證券交易所證券交

易，在權(quán)益變動(dòng)報(bào)告、公告期限內(nèi)和報(bào)告、公告后2日內(nèi)；④自知悉

可能對(duì)上市公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的事件發(fā)生或在決策過(guò)

程中，至該事件依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；⑤控股股東、實(shí)際控制人

承諾一定期限內(nèi)不買賣上市公司股份且在該期限內(nèi)；⑥《證券法》第

47條規(guī)定的情形；⑦相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件規(guī)定的其他情形。

《深圳證券交易所上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2020年修訂）第4.2.9

條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人在下列期間不得買賣上市公司股份：

①公司年度報(bào)告公告前30日內(nèi)，因特殊原因推遲年度報(bào)告公告日期

的，自原預(yù)約公告日前30日起算，直至公告前1日；②公司業(yè)績(jī)預(yù)

告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi)；③自可能對(duì)公司股票及其衍生品種交

易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件發(fā)生之日或者進(jìn)入決策程序之日，至

依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；④中國(guó)證監(jiān)會(huì)及本所認(rèn)定的其他期間。

28.根據(jù)《市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》，關(guān)于募集資金

用途的說(shuō)法，正確的有（）o

I.債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模不超過(guò)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目合同約定的股權(quán)金額

的70%

II.允許發(fā)行人利用不超過(guò)發(fā)債規(guī)模50%的債券資金補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金

m.債券資金只能用于單個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目

IV.對(duì)于已實(shí)施的債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，債券資金可以對(duì)前期已用于債轉(zhuǎn)股項(xiàng)

目的銀行貸款、債券、基金等資金實(shí)施置換

A.I、II

B.II、III

C.I、IV

D.I、II.III

E.n、HI、iv

【答案】：c

【解析】：

《市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》第1.4條規(guī)定，債轉(zhuǎn)股

專項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模不超過(guò)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目合同約定的股權(quán)金額的70%o發(fā)

行人可利用不超過(guò)發(fā)債規(guī)模40%的債券資金補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。債券資金

既可用于單個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，也可用于多個(gè)債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目。對(duì)于已實(shí)施的

債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目，債券資金可以對(duì)前期已用于債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目的銀行貸款、債

券、基金等資金實(shí)施置換。

29.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，關(guān)于收購(gòu)要約的變更，下列說(shuō)法

錯(cuò)誤的有（）

I.不得提高收購(gòu)價(jià)格

II.可以縮短收購(gòu)期限

III.收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人一律不得變更收購(gòu)要約

IV.需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)

V.不得減少預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額

A.I、IV

B.I、II、III

C.I、II、V

D.II、HI、IV

E.IILIV、V

【答案】：B

【解析】：

I、II、IV、V四項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》(2020年修訂)第

39條第3款規(guī)定，收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載

明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購(gòu)公司。變更收購(gòu)要約不得存在下列情

形：①降低收購(gòu)價(jià)格；②減少預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額；③縮短收購(gòu)期限；

④中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。in項(xiàng)，第40條規(guī)定，收購(gòu)要約期限

屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約；但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除

外。出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約時(shí)，發(fā)出初始要約的收購(gòu)人變更收購(gòu)要約距初始要

約收購(gòu)期限屆滿不足15日的，應(yīng)當(dāng)延長(zhǎng)收購(gòu)期限，延長(zhǎng)后的要約期

應(yīng)當(dāng)不少于15日，不得超過(guò)最后一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)要約的期滿日，并按規(guī)定

追加履約保證。

30.關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市公司股權(quán)激勵(lì)政策，下列表述正確的是

()o

I.激勵(lì)對(duì)象可以包括上市公司的董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人

員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未

來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工、獨(dú)立董事、監(jiān)事

II.單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司10%以上股份的股東、上市公司實(shí)際控

制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司擔(dān)任

董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為

激勵(lì)對(duì)象

III.上市公司可以同時(shí)實(shí)施多項(xiàng)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。上市公司全部在有效

期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計(jì)不得超過(guò)公司股本

總額的20%

IV.上市公司授予激勵(lì)對(duì)象限制性股票的價(jià)格，低于股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草

案公布前1個(gè)交易日、20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者90個(gè)交易日公

司股票交易均價(jià)的50%的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方式

V.上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的可行性、相關(guān)定

價(jià)依據(jù)和定價(jià)方法的合理性、是否有利于公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股

東利益等發(fā)表意見

A.I、II

B.I、II、IILIV

C.IILIV、V

D.n、in、iv

E.Ill

【答案】：E

【解析】：

根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂），I、

II兩項(xiàng)，第10.4條規(guī)定，激勵(lì)對(duì)象可以包括上市公司的董事、高級(jí)

管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵(lì)

的對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來(lái)發(fā)展有直接影響的其他員工，獨(dú)立董事和監(jiān)

事除外。單獨(dú)或合計(jì)持有上市公司5%以上股份的股東、上市公司實(shí)

際控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司

擔(dān)任董事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以

成為激勵(lì)對(duì)象。III項(xiàng)，第10.8條規(guī)定，上市公司可以同時(shí)實(shí)施多項(xiàng)

股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃。上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃所涉及的標(biāo)

的股票總數(shù)，累計(jì)不得超過(guò)公司股本總額的20%oIV、V兩項(xiàng)，第

10.6條規(guī)定，上市公司授予激勵(lì)對(duì)象限制性股票的價(jià)格，低于股權(quán)激

勵(lì)計(jì)劃草案公布前1個(gè)交易日、20個(gè)交易日、60個(gè)交易日或者120

個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的50%的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明定價(jià)依據(jù)及定價(jià)方

式。出現(xiàn)前款規(guī)定情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，對(duì)股權(quán)

激勵(lì)計(jì)劃的可行性、相關(guān)定價(jià)依據(jù)和定價(jià)方法的合理性、是否有利于

公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股東利益等發(fā)表意見。

31.發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市，受理環(huán)節(jié)申報(bào)文件中需包

括兩套部分申報(bào)文件單行本，單行本中的文件有（）。

I?發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告

n.招股說(shuō)明書

m.發(fā)行保薦書

IV.法律意見書

v.內(nèi)部控制鑒證報(bào)告

A.I、n、in

B.n、IILiv

c.i、in、iv、v

D.n.IILw、v

E.i、n、in、Mv

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答一一關(guān)于首發(fā)、再融資申報(bào)文件相關(guān)問(wèn)題與解答》

（中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部2017年7月4日），首發(fā)申報(bào)材料中的受理

環(huán)節(jié)要求：申報(bào)文件應(yīng)包括1份全套書面材料（原件）、2份全套申

報(bào)文件電子版及2套部分申報(bào)文件單行本（包括招股說(shuō)明書、發(fā)行保

薦書、法律意見書、財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告，復(fù)印件）。

32.某上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，根據(jù)《關(guān)于改革完

善并嚴(yán)格實(shí)施上市公司退市制度的若干意見》，下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)披露的

有（）。［2019年11月真題］

I.退市原因

II.退市后的發(fā)展戰(zhàn)略

III.獨(dú)立董事意見

IV.財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見

V.最近一期財(cái)務(wù)報(bào)告

A.I、II、in、IV

B.I、II、III

C.I、II、IV

D.II、III、IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】：A

【解析】：

根據(jù)《關(guān)于改革完善并嚴(yán)格實(shí)施上市公司退市制度的若干意見》（2018

年修訂），上市公司擬決定其股票不再在交易所交易，或者轉(zhuǎn)而申請(qǐng)

在其他交易場(chǎng)所交易或者轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)召開股東大會(huì)作出決議，須經(jīng)

出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的加以上通過(guò)，并須經(jīng)出席會(huì)議的中小

股東所持表決權(quán)的加以上通過(guò)。在召開股東大會(huì)前，上市公司應(yīng)當(dāng)

充分披露退市原因及退市后的發(fā)展戰(zhàn)略，包括并購(gòu)重組安排、經(jīng)營(yíng)發(fā)

展計(jì)一劃、重新上市安排等。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)針對(duì)上述事項(xiàng)是否有利于公

司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和全體股東利益充分征詢中小股東意見，在此基礎(chǔ)上發(fā)表

獨(dú)立意見，獨(dú)立董事意見應(yīng)當(dāng)與股東大會(huì)通知一并公布。上市公司應(yīng)

當(dāng)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)為主動(dòng)退市提供專業(yè)服務(wù)、發(fā)表專業(yè)意見并予以披

露。全面要約收購(gòu)上市公司股份、實(shí)施以上市公司為對(duì)象的公司合并、

上市公司全面回購(gòu)股份以及上市公司自愿解散，應(yīng)當(dāng)按照上市公司收

購(gòu)、重組、回購(gòu)等監(jiān)管制度及公司法律制度嚴(yán)格履行實(shí)施程序。

33.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的說(shuō)法，正確的有

()o[2019年11月真題]

I.公開發(fā)行股票數(shù)量在2000萬(wàn)股(含)以下且無(wú)老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的,

可以采用直接定價(jià)方式

II.不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行

III.首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)

上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金

IV.網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)量合計(jì)不足首次公開發(fā)行數(shù)

量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行

V.網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約定網(wǎng)下配售股票的持有

期限并公開披露

A.i、n、in、iv

B.n、in、Mv

c.i、in、w、v

D.i、n、in、v

E.i、n、in、w、v

【答案】：E

【解析】：

I項(xiàng)，《證券發(fā)行與承銷管理辦法》（2018年修訂）第4條第1款規(guī)

定，公開發(fā)行股票數(shù)量在2000萬(wàn)股（含）以下且無(wú)老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，

可以通過(guò)直接定價(jià)的方式確定發(fā)行價(jià)格。

II項(xiàng)，第9條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，

全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。

HI項(xiàng)，第12條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上

發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金。投資

者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與。

IV項(xiàng)，第13條第2款規(guī)定，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購(gòu)的股份數(shù)量

合計(jì)不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行。

V項(xiàng)，第9條第5款規(guī)定，網(wǎng)下投資者可與發(fā)行人和主承銷商自主約

定網(wǎng)下配售股票的持有期限并公開披露。

34.上市公司2010年被出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，2011年被出具帶強(qiáng)

調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留審計(jì)報(bào)告，2011年一名監(jiān)事被交易所公開譴責(zé)，

則2012年仍然可以非公開發(fā)行股票。（）

A.正確

B.錯(cuò)誤

【答案】：A

【解析】：

《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第39條規(guī)定，上市公司存在下列情

形之一的，不得非公開發(fā)行股票：①本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、

誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人

嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除。③上市公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且

尚未解除。④現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員最近36個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證

監(jiān)會(huì)的行政處罰，或者最近12個(gè)月內(nèi)受到過(guò)證券交易所公開譴責(zé)。

⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級(jí)管理人員因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立

案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。⑥最近1年及1期

財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見的審

計(jì)報(bào)告。保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見所涉及事項(xiàng)的重大影響

已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。⑦嚴(yán)重?fù)p害投資者合法

權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。

35.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，下列關(guān)于要約收購(gòu)上市公司的說(shuō)

法，正確的是（）。［2016年5月真題］

A.收購(gòu)人進(jìn)行要約收購(gòu)的，對(duì)同一種類股票的要約價(jià)格，不得低于要

約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高

價(jià)格

B.收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款的，該債券的可上

市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于2個(gè)月

C.在要約收購(gòu)期間，被要約收購(gòu)公司董事、監(jiān)事不得辭職

D.收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)90日，但出

現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外

E.收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性公告后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書之前，

擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)公告原因；自公告之日起36個(gè)月內(nèi)，

該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市公司進(jìn)行收購(gòu)

【答案】：A

【解析】：

A項(xiàng)，《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第35條第1款規(guī)定,

收購(gòu)人按照本辦法規(guī)定進(jìn)行要約收購(gòu)的，對(duì)同一種類股票的要約價(jià)

格，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票

所支付的最高價(jià)格。B項(xiàng)，第36條規(guī)定，收購(gòu)人可以采用現(xiàn)金、證

券、現(xiàn)金與證券相結(jié)合等合法方式支付收購(gòu)上市公司的價(jià)款。收購(gòu)人

以證券支付收購(gòu)價(jià)款的，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告，并配合被收購(gòu)公司聘請(qǐng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧

問(wèn)的盡職調(diào)查工作。收購(gòu)人以在證券交易所上市的債券支付收購(gòu)價(jià)款

的，該債券的可上市交易時(shí)間應(yīng)當(dāng)不少于1個(gè)月。收購(gòu)人以未在證券

交易所上市交易的證券支付收購(gòu)價(jià)款的，必須同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被

收購(gòu)公司的股東選擇，并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購(gòu)公司

股東的方式和程序安排。C項(xiàng)，第34條規(guī)定，在要約收購(gòu)期間，被

收購(gòu)公司董事不得辭職。對(duì)監(jiān)事無(wú)此要求。D項(xiàng)，第37條規(guī)定，收

購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于30日，并不得超過(guò)60日；但是出現(xiàn)

競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。在收購(gòu)要約約定的承諾期限內(nèi)，收購(gòu)人不得撤銷其

收購(gòu)要約。E項(xiàng)，第31條第2款規(guī)定，收購(gòu)人作出要約收購(gòu)提示性

公告后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書之前，擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)

公告原因；自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購(gòu)人不得再次對(duì)同一上市

公司進(jìn)行收購(gòu)。

36.某上市公司擬聘任獨(dú)立董事，可以擔(dān)任候選人的是（）。

A.王某，在公司第五名股東（持股比例為4%）任職的副總經(jīng)理

B.趙某，公司下屬某控股子公司的法律顧問(wèn)

C.李某，公司第12名股東，持有公司2%的股份

D.張某，3個(gè)月前離職的公司技術(shù)總監(jiān)

E.劉某，12個(gè)月前離職的公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

【答案】：E

【解析】：

《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》（證監(jiān)發(fā)（2001）

102號(hào)）第3條規(guī)定，獨(dú)立董事必須具有獨(dú)立性，下列人員不得擔(dān)任

獨(dú)立董事：①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、

主要社會(huì)關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是

指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹

等）；②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上或者是上市公司

前十名股東中的自然人股東及其直系親屬；③在直接或間接持有上市

公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位

任職的人員及其直系親屬；④最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項(xiàng)所列舉情形

的人員；⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)

的人員；⑥公司章程規(guī)定的其他人員；⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。

A項(xiàng)，屬于法條第3項(xiàng)規(guī)定的上市公司前五名股東單位任職的人員；

B項(xiàng)，屬于第5項(xiàng)中附屬企業(yè)提供法律服務(wù)的人員；C項(xiàng)，屬于第2

項(xiàng)中直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上的人員；D項(xiàng)，屬

于第4項(xiàng)中最近一年內(nèi)曾經(jīng)在上市公司任職的人員。E項(xiàng)已離職一年,

故可以擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事。

37.母公司甲有一個(gè)子公司乙，甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資以成本法核算，

因乙公司公允價(jià)值無(wú)法取得，甲公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒(méi)有把乙

公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審

計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒(méi)有受到限制，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見類

型為（）年真題]

o[2012

A.帶強(qiáng)調(diào)段無(wú)保留

B.保留意見

C.否定意見

D.無(wú)法表示意見

【答案】：C

【解析】：

甲公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒(méi)有把乙公司納入并表范圍，本事項(xiàng)對(duì)

多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大，表明財(cái)務(wù)報(bào)表層次存在重大錯(cuò)報(bào)，影響重大

且具有廣泛性，應(yīng)出具否定意見報(bào)告。

38.甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月在甲市銷售自

產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬(wàn)元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元/輛;

將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月

銷售120輛、不含稅售價(jià)18.5萬(wàn)元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%,則

該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）o

A.295.64萬(wàn)元

B.300萬(wàn)元

C.407.55萬(wàn)元

D.411萬(wàn)元

【答案】：C

【解析】：

增值稅一般納稅人向購(gòu)貨方收取的價(jià)外費(fèi)用計(jì)稅時(shí)一，應(yīng)換算成不含稅

收入計(jì)稅。題中，汽車企業(yè)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)是屬于收取的價(jià)外費(fèi)用，包

括不含稅價(jià)款和增值稅稅金兩部分，應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離以后再并入銷售

額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的

消費(fèi)稅=（18X300+300X2/1.13+120X18.5）X5%=407.55（萬(wàn)元）。

39.2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬(wàn)元直接用于當(dāng)日開

工建造的廠房，2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬(wàn)元。2013年1月1

日，該企業(yè)又取得一般借款500萬(wàn)元，年利率為6%,當(dāng)天發(fā)生建造

支出300萬(wàn)元，以借入款項(xiàng)支付（甲企業(yè)無(wú)其他一般借款）。不考慮

其他因素，甲企業(yè)按季計(jì)算利息費(fèi)用資本化金額。2013年第一季度

該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。［2013年6月真

題］

A.1.5

B.3

C.4.5

D.7.5

【答案】：A

【解析】：

2013年1月1日發(fā)生的資產(chǎn)支出300萬(wàn)元只占用一般借款100萬(wàn)元,

2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用=100X）12

X6%=1.5（萬(wàn)元）。

40.下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。［2018年9月真題］

I.銷售冰箱的同時(shí)收取的包裝物押金收入

II.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的貨物轉(zhuǎn)讓

III.燃油廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

IV.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

A.I、II

B.I、II、IILIV

C.IILIV

D.IV

E.I、W

【答案】：D

【解析】：

I項(xiàng)，納稅人為銷售貨物（銷售啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品除外）

而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在1年以內(nèi)，

又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅；n項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)

讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為，因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)

涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅；

HI項(xiàng)，各燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于規(guī)定的價(jià)外

費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)稅銷售額，不征收增值稅；W項(xiàng)，電力公司向發(fā)電企

業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

41.下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）。［2014年6月真題］

A.以其他應(yīng)收款換入投資性房地產(chǎn)

B.以持有至到期債券投資換入固定資產(chǎn)

C.以交易性金融資產(chǎn)換入長(zhǎng)期股權(quán)投資

D.以公允價(jià)值100萬(wàn)元專利技術(shù)和公允價(jià)值30萬(wàn)元應(yīng)收賬款換入一

批存貨

【答案】：C|D

【解析】：

非貨幣性資產(chǎn)交換，是指交易雙方主要以存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)

和長(zhǎng)期股權(quán)投資等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行的交換。A