支付工資、扣繳個(gè)稅、社保、住房公積金的賬務(wù)處理

金蝶財(cái)務(wù)軟件會(huì)計(jì)實(shí)操-財(cái)稅職場小陳PAGEPAGE1支付工資、扣繳個(gè)稅、社保、住房公積金的賬務(wù)處理一、每月計(jì)提工資、五險(xiǎn)一金的會(huì)計(jì)分錄工資薪金一般是按照不同的部門，由人力資源部（小企業(yè)由財(cái)務(wù)部）編制工資分配明細(xì)表（工資表），財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行工資的計(jì)提。1、分配或者計(jì)提工資會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程等貸：應(yīng)付職工薪酬—工資2、每月進(jìn)行五險(xiǎn)一金的計(jì)提，會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程等貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位）應(yīng)付職工薪酬—住房公積金（單位）二、“職工福利費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”注意：這三個(gè)費(fèi)用每月不再根據(jù)工資進(jìn)行計(jì)提，實(shí)際發(fā)生時(shí)通過應(yīng)付職工薪酬科目核算、據(jù)實(shí)列支即可，分錄如下：借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程等貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)—職工教育經(jīng)費(fèi)—工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)—職工教育經(jīng)費(fèi)—工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金三、每月發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄考慮：代扣代繳的社保費(fèi)、公積金、個(gè)人所得稅、水電費(fèi)等1、發(fā)放工資會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)部分）—住房公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）其他應(yīng)收款—代墊費(fèi)用（代墊的水電費(fèi)等）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅2、支付社保費(fèi)、住房公積金、代墊費(fèi)用借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位）—住房公積金（單位）其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)部分）—住房公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）其他應(yīng)收款—代墊費(fèi)用（代墊的水電費(fèi)等）貸：銀行存款3、繳納個(gè)人所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款提示：A、發(fā)放工資時(shí)根據(jù)工資發(fā)放明細(xì)表（現(xiàn)金，要簽字）和扣款的收據(jù)作為記賬憑證的附件，由于扣款是直接從員工的工資扣除，并沒有實(shí)際從員工手中收取現(xiàn)金，所以收據(jù)上可以沒有員工的簽字。B、過渡會(huì)計(jì)科目“其他應(yīng)收款”也可以使用“其他應(yīng)付款”替代，都一樣。C、如果存在“掛靠繳納社保、企業(yè)承擔(dān)個(gè)人的社保及公積金、工資延期發(fā)放”等特殊情況?？梢詤⒖嘉恼拢骸稌?huì)計(jì)實(shí)務(wù)中“幾種特殊情況繳納社?！钡馁~務(wù)處理》四、與員工解除勞動(dòng)關(guān)系（公司辭退）給予的補(bǔ)償?shù)臅?huì)計(jì)分錄1、計(jì)提解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償金借：管理費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪酬—辭退福利2、支付補(bǔ)償金借：應(yīng)付職工薪酬—辭退福利貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅提示：一次性補(bǔ)償如果超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠ど鐣?huì)平均工資3倍數(shù)額的部分，要計(jì)征個(gè)人所得稅。以公司出具的解除合同報(bào)告書、補(bǔ)償金審批表作為記賬憑證的附件。五、員工代墊各種費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄注意：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的水電費(fèi)等費(fèi)用發(fā)票、零星支出的收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬記錄，作為原始憑證，編制記賬憑證。借：其他應(yīng)收款—代墊費(fèi)用貸：銀行存款六、以自產(chǎn)產(chǎn)品當(dāng)做福利發(fā)放給員工（視同銷售）的會(huì)計(jì)分錄借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品七、購買商品發(fā)放福利給員工的會(huì)計(jì)分錄注意：審查商品發(fā)票、公司批準(zhǔn)的福利發(fā)放表，作為原始憑證，編制記賬憑證。借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等八、將擁有的汽車等資產(chǎn)無償提供給部門經(jīng)理以上職工使用、租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的會(huì)計(jì)分錄注意：審核公司批準(zhǔn)文件、汽車發(fā)票、房屋租賃合同、租賃發(fā)票等資料，以此作為原始憑證，編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利貸：累計(jì)折舊