公司財務(wù)審計與內(nèi)控制度

公司財務(wù)審計與內(nèi)掌控度第一章總則第一條目的與依據(jù)本制度的目的在于規(guī)范公司財務(wù)審計和內(nèi)控工作，確保財務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，保障公司的財務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行和風(fēng)險掌控，以提高企業(yè)效益和經(jīng)營管理水平。本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、《公司整治準(zhǔn)則》《內(nèi)部掌控基本規(guī)范》等文件，結(jié)合公司實(shí)際情況訂立。第二條適用范圍本制度適用于公司全體員工、股東和管理層，貫穿于公司各個部門和環(huán)節(jié)的財務(wù)審計與內(nèi)控工作。第三條定義財務(wù)審計：指對公司財務(wù)數(shù)據(jù)、報表、制度進(jìn)行全面審查和評估，以確定其真實(shí)性、合規(guī)性和合理性的過程。內(nèi)控：指公司自行建立和完善的管理制度、流程和掌控措施，以保證公司資產(chǎn)安全、財務(wù)信息真實(shí)可靠、業(yè)務(wù)活動按法律法規(guī)和內(nèi)部要求進(jìn)行的一種管理方式。第二章財務(wù)審計制度第四條財務(wù)審計組織公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)審計部門，負(fù)責(zé)財務(wù)審計的組織、引導(dǎo)和監(jiān)督工作。財務(wù)審計部門由具備相關(guān)專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)的審計人員構(gòu)成，人員數(shù)量充分并定期接受培訓(xùn)，保持專業(yè)本領(lǐng)。第五條財務(wù)審計程序財務(wù)審計依照《審計程序規(guī)定》進(jìn)行，包含初步審計計劃、資料收集、審計程序、結(jié)果分析和報告編制等環(huán)節(jié)。財務(wù)審計應(yīng)綜合運(yùn)用抽樣、比對、核對、分析、詢證和察看等方法，全面搜集和驗(yàn)證公司財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。財務(wù)審計應(yīng)充分注意風(fēng)險和重點(diǎn)事項(xiàng)，并定期向公司高層管理層報告審計進(jìn)展情況。第六條財務(wù)審計結(jié)果處理財務(wù)審計結(jié)果應(yīng)及時整理和匯總，形成財務(wù)審計報告，并報送公司高層管理層和董事會。財務(wù)審計報告應(yīng)真實(shí)、客觀、全面、準(zhǔn)確，對審計發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險進(jìn)行明確的說明和建議，推動問題的解決和風(fēng)險的掌控。公司高層管理層和董事會應(yīng)自動采取措施，及時處理財務(wù)審計報告中的問題和風(fēng)險，并確保問題的整改和風(fēng)險的防范。第三章內(nèi)掌控度第七條內(nèi)掌控度框架公司建立健全的內(nèi)掌控度框架，包含內(nèi)部掌控目標(biāo)、流程和掌控措施等。各部門應(yīng)依據(jù)實(shí)際情況訂立和執(zhí)行相關(guān)的內(nèi)掌控度。公司內(nèi)掌控度應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和公司的整治準(zhǔn)則，確保公司資產(chǎn)安全、財務(wù)信息可靠和業(yè)務(wù)活動合規(guī)。第八條內(nèi)掌控度的核心內(nèi)容公司應(yīng)設(shè)立適合的組織結(jié)構(gòu)和設(shè)置職責(zé)明確的內(nèi)部掌控制度，確保公司各級人員依照內(nèi)掌控度開展工作。內(nèi)掌控度應(yīng)明確公司財務(wù)報告的編制流程和制度，確保財務(wù)報告真實(shí)、準(zhǔn)確和及時。內(nèi)掌控度應(yīng)明確公司資產(chǎn)的保護(hù)措施和風(fēng)險管理制度，確保公司資產(chǎn)的安全和風(fēng)險的掌控。內(nèi)掌控度應(yīng)明確公司業(yè)務(wù)活動的授權(quán)和審批程序，確保業(yè)務(wù)活動的合規(guī)和有效進(jìn)行。第九條內(nèi)控監(jiān)督與評價公司設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)察部門，負(fù)責(zé)對內(nèi)掌控度的監(jiān)督和評價工作。內(nèi)部監(jiān)察部門定期對公司各部門和環(huán)節(jié)進(jìn)行內(nèi)控評價和審查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改看法并跟蹤督辦。公司高層管理層應(yīng)對內(nèi)部監(jiān)察部門提出的問題和整改看法重視并及時處理，確保問題的解決和風(fēng)險的掌控。第十條內(nèi)掌控度的改進(jìn)與完善公司應(yīng)建立內(nèi)掌控度的改進(jìn)與完善機(jī)制，不絕優(yōu)化和升級內(nèi)控工作。公司應(yīng)及時總結(jié)內(nèi)控工作經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，對內(nèi)掌控度進(jìn)行定期的檢查和修訂，以適應(yīng)公司發(fā)展和環(huán)境變動。第四章附則第十一條人員培訓(xùn)公司應(yīng)加強(qiáng)對員工的內(nèi)控和財務(wù)審計方面的培訓(xùn)，提高員工的內(nèi)控和審計意識。公司應(yīng)定期組織內(nèi)控和財務(wù)審計培訓(xùn)活動，提高員工的內(nèi)控和審計本領(lǐng)。第十二條違反規(guī)定的責(zé)任和懲罰對于違反財務(wù)審計和內(nèi)掌控度的行為，公司將依據(jù)公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行相應(yīng)的責(zé)任追究和懲罰。公司將建立舉報制度，鼓舞員工樂觀參加內(nèi)控和財務(wù)審計的監(jiān)督和舉報工作，保障舉報人的合法權(quán)益。第十三條本制度的解釋與修訂本制度的解釋權(quán)和修訂權(quán)屬于公司高層管理層和董事會。本制度需要修訂時，應(yīng)由公司內(nèi)部監(jiān)察部門提出修訂看法，并報公司高層管理層審批后進(jìn)行修訂。第十四條本制度的生效與執(zhí)行本制度經(jīng)公司高層管理層和董事會審批后生效，并向全體員工、股東和相關(guān)部門進(jìn)行宣傳和執(zhí)行。公司各部門和人員應(yīng)嚴(yán)格依照本制度的要求執(zhí)行，確保財務(wù)審計和內(nèi)控工作的有效開展。以上就是公司財務(wù)審計與內(nèi)掌控度的規(guī)章制度。