內(nèi)控審計(jì)工作底稿-資金活動(dòng)

,,,,,,,,,,,,

注：此工作底稿中涉及的控制活動(dòng)及程序不限以下內(nèi)容，可以根據(jù)單位的不同性質(zhì)增加或減少相關(guān)的內(nèi)容，此句話打印底稿時(shí)，請(qǐng)勿打印,,,,,,,,,,,

資金活動(dòng)內(nèi)部控制測(cè)試記錄,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

單位名稱(chēng)：,,預(yù)審編制人：,預(yù)審日期：,,預(yù)審截止日：,,預(yù)審復(fù)核人：,,復(fù)核日期：,,索引號(hào)：

項(xiàng)目：資金活動(dòng)-控制測(cè)試記錄,,年度審計(jì)編制人：,年審日期：,,年審截止日：,,年度審計(jì)復(fù)核人：,,復(fù)核日期：,,頁(yè)次：

一、了解內(nèi)部控制階段,,,,,,,,,,,

通過(guò)實(shí)施詢(xún)問(wèn)程序，已確定下列事項(xiàng)：,,,,,,,,,,,

詢(xún)問(wèn)內(nèi)容,,,,,,,"詢(xún)問(wèn)

對(duì)象",調(diào)查結(jié)論與評(píng)價(jià),"相關(guān)底

稿索引",備注,

資金收支計(jì)劃、資金收入控制、資金支出計(jì)劃、現(xiàn)金和銀行賬戶(hù)管理、外匯管理、票據(jù)和印章管理、籌資決策控制、通過(guò)銀行借款方式籌資、通過(guò)發(fā)行債券方式籌資、股票增發(fā)、長(zhǎng)期股權(quán)投資決策、短期投資決策方面,,,,,,,,1、經(jīng)調(diào)查，認(rèn)為該循環(huán)的內(nèi)控可信賴(lài)度為：高（）較高（）中（）較低（）低（）,資金管理內(nèi)部控制調(diào)查表,,

二、內(nèi)部控制測(cè)試階段,,,,,,,,,,,

一、資金收支計(jì)劃,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),控制目標(biāo),測(cè)試程序,,,,是否適用,所取得的相關(guān)資料,調(diào)查結(jié)論與評(píng)價(jià),相關(guān)底稿索引,差錯(cuò)樣本量,備注

資金收支計(jì)劃,6.1.1保證公司、工程項(xiàng)目的資金收支計(jì)劃編制和匯總的及時(shí)性，編制依據(jù)合理,取得并檢查資金收支計(jì)劃及各部門(mén)編制的資金收支預(yù)算計(jì)劃，確認(rèn)資金收支計(jì)劃是依據(jù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制的；,,,,,,,,,

,,"檢查資金計(jì)劃是否列明詳細(xì)的支出事項(xiàng)，并備注預(yù)計(jì)的支出時(shí)間，重大項(xiàng)目是否附報(bào)相關(guān)合同；

",,,,,,,,,

,,"檢查年度資金安排是否留有適當(dāng)余地，以保證公司應(yīng)急性資金需求。

",,,,,,,,,

,6.1.2確保資金收支計(jì)劃編制完整、有效,檢查各部門(mén)的資金收支計(jì)劃是否得到財(cái)務(wù)部門(mén)的審批；,,,,,,,,,

,,檢查財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)匯總編制的公司資金收支計(jì)劃是否報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核、審批。,,,,,,,,,

,6.1.3確保計(jì)劃外的資金支付符合公司相關(guān)規(guī)定和程序,檢查計(jì)劃外資金支付專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告是否經(jīng)公司相關(guān)部門(mén)或負(fù)責(zé)人審批,,,,,,,,,

,6.1.4確保資金收支計(jì)劃得到有效地執(zhí)行,取得財(cái)務(wù)部編制的資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況的分析和審核報(bào)告，確認(rèn)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查。,,,,,,,,,

,,檢查計(jì)劃外資金支付申請(qǐng)文件，是否履行了相應(yīng)的審批程序，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí),,,,,,,,,

二、資金收入控制,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),控制目標(biāo),測(cè)試程序,,,,是否適用,所取得的相關(guān)資料,調(diào)查結(jié)論與評(píng)價(jià),相關(guān)底稿索引,差錯(cuò)樣本量,備注

資金收入控制,6.2.1公司收到的款項(xiàng)及時(shí)入賬和記錄,檢查收款憑證，確認(rèn)收到的款項(xiàng)均及時(shí)入賬,,,,,,,,,

,6.2.2貨幣資金收入形式應(yīng)符合公司的規(guī)定,檢查收款憑證，貨幣資金收入形式有無(wú)不合規(guī)的情形,,,,,,,,,

,6.2.3確保資金收入入賬及時(shí)、完整，提高資金周轉(zhuǎn)率,"取得公司的款項(xiàng)催收管理制度，確認(rèn)公司已建立、完善收款責(zé)任制；

檢查財(cái)務(wù)部與客戶(hù)之間的對(duì)賬記錄，確認(rèn)財(cái)務(wù)部定期與客戶(hù)對(duì)賬。",,,,,,,,,

,6.2.4嚴(yán)格控制資金異常收入,取得公司的懲罰規(guī)章制度，確認(rèn)公司已制定相關(guān)程序。,,,,,,,,,

三、資金支付控制,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),控制目標(biāo),測(cè)試程序,,,,是否適用,所取得的相關(guān)資料,調(diào)查結(jié)論與評(píng)價(jià),相關(guān)底稿索引,差錯(cuò)樣本量,備注

資金支付控制,6.3.1保證資金支付申請(qǐng)符合公司具體規(guī)定,檢查費(fèi)用支出的相關(guān)單據(jù)，確認(rèn)費(fèi)用支出已事先立項(xiàng)，且重要事項(xiàng)有書(shū)面立項(xiàng)，并附有效經(jīng)濟(jì)合同和相關(guān)發(fā)票；,,,,,,,,,

,6.3.2保證資金支付的有效性和合規(guī)性,檢查資金支付申請(qǐng)，確認(rèn)申請(qǐng)已由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序進(jìn)行審批；檢查是否有不符合規(guī)定的貨幣資金支付；檢查支付申請(qǐng)是否由相關(guān)復(fù)核人復(fù)核,,,,,,,,,

,6.3.3出納人員須合規(guī)地進(jìn)行資金支付,檢查資金支付憑證，確認(rèn)出納人員是否根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)辦理支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,,,,,,,,,

,6.3.4嚴(yán)格控制資金異常支付情況,檢查大額的費(fèi)用支出，確認(rèn)無(wú)虛報(bào)偽造行為,,,,,,,,,

四、現(xiàn)金和銀行賬戶(hù)管理,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),控制目標(biāo),測(cè)試程序,,,,是否適用,所取得的相關(guān)資料,調(diào)查結(jié)論與評(píng)價(jià),相關(guān)底稿索引,差錯(cuò)樣本量,備注

現(xiàn)金和銀行帳戶(hù)管理,6.4.1每天的現(xiàn)金收付都由專(zhuān)人準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄,檢查庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，核對(duì)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)金額是否與現(xiàn)金日記賬賬面余額一致,,,,,,,,,

,6.4.2確保庫(kù)存現(xiàn)金的保管安全,檢查保險(xiǎn)箱，確認(rèn)庫(kù)存現(xiàn)金均妥善保管，并賬證相符,,,,,,,,,

,,檢查抽查盤(pán)點(diǎn)表，確認(rèn)是否不定期進(jìn)行了抽點(diǎn)程序,,,,,,,,,

,6.4.3銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、注銷(xiāo)的有效性,檢查設(shè)立或注銷(xiāo)銀行帳戶(hù)申請(qǐng)，是否由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,,,,,,,,,

,6.4.4銀行賬戶(hù)的使用和管理遵守銀行相關(guān)法律和公司章程規(guī)定,檢查銀行帳戶(hù)記錄，是否及時(shí)正確記載公司與銀行的業(yè)務(wù)，不存在出租、出借、轉(zhuǎn)讓給個(gè)人或外單位使用等情形。,,,,,,,,,

,6.4.5銀行賬戶(hù)記錄準(zhǔn)確詳實(shí)、確保銀行賬戶(hù)的使用安全,檢查公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，公司賬面余額與對(duì)賬單是否調(diào)節(jié)后一致；,,,,,,,,,

,,檢查銀行存款余額里有無(wú)因出具保函而凍結(jié)的資金。,,,,,,,,,

五、外匯管理,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),控制目標(biāo),測(cè)試程序,,,,是否適用,所取得的相關(guān)資料,調(diào)查結(jié)論與評(píng)價(jià),相關(guān)底稿索引,差錯(cuò)樣本量,備注

外匯管理,6.5.1確保公司在國(guó)際收支中外匯風(fēng)險(xiǎn)降到最低,檢查企業(yè)戰(zhàn)略，是否重視外匯管理,,,,,,,,,

,,檢查外匯管理規(guī)定,,,,,,,,,

,6.5.2帳戶(hù)管理、使用合規(guī),檢查《銀行賬戶(hù)業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》，是否有總經(jīng)理的簽字批準(zhǔn),,,,,,,,,

,,檢查是否存在外匯銀行帳戶(hù)出租、出借及轉(zhuǎn)讓等情況,,,,,,,,,

,6.5.3余額正確并經(jīng)復(fù)核,"檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是否經(jīng)資金管理部門(mén)主管復(fù)核并簽字確認(rèn)；

",,,,,,,,,

,6.5.4外匯業(yè)務(wù)管理合規(guī)，審批齊全,"取得并檢查《外匯業(yè)務(wù)申請(qǐng)報(bào)告》和相關(guān)單據(jù)，是否報(bào)單位總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

",,,,,,,,,

,,"取得資金存量定期報(bào)告，檢查是否定期報(bào)《外匯資金存量表》，并報(bào)資金部匯總備案。

",,,,,,,,,

六、票據(jù)和印章管理,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),控制目標(biāo),測(cè)試程序,,,,是否適用,所取得的相關(guān)資料,調(diào)查結(jié)論與評(píng)價(jià),相關(guān)底稿索引,差錯(cuò)樣本量,備注

票據(jù)和印章管理,6.6.1票據(jù)的所有使用情況在票據(jù)登記薄上都有記錄,檢查票據(jù)登記薄，確認(rèn)簽發(fā)票據(jù)、票據(jù)貼現(xiàn)或到期兌現(xiàn)后，均在票據(jù)登記薄內(nèi)逐筆登記,,,,,,,,,

,,檢查監(jiān)盤(pán)票據(jù)的記錄，是否與賬簿記錄一致,,,,,,,,,

,6.6.2確保票據(jù)在使用過(guò)程中發(fā)生的各種狀況得到有效的處理,檢查票據(jù)是否存在跳號(hào)開(kāi)具情況；,,,,,,,,,

,,檢查有無(wú)開(kāi)具印章齊全的空白支票；,,,,,,,,,

,,檢查已付款的記賬憑證及原始憑證是否加蓋“現(xiàn)金付訖”章或“轉(zhuǎn)賬付訖”章；,,,,,,,,,

,6.6.3印章及銀行預(yù)留印鑒的使用和保管符合國(guó)家相關(guān)法律和公司的規(guī)定,檢查空白支票有無(wú)提前預(yù)蓋印章情況；,,,,,,,,,

七、籌資決策控制,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),控制目標(biāo),測(cè)試程序,,,,是否適用,所取得的相關(guān)資料,調(diào)查結(jié)論與評(píng)價(jià),相關(guān)底稿索引,差錯(cuò)樣本量,備注

籌資決策控制,"6.7.1籌資預(yù)算編制合理，與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相符

（第五條）",取得籌資預(yù)算，檢查是否經(jīng)過(guò)管理層審批。,,,,,,,,,

,"6.7.2論證籌資方案的可行性，選擇批準(zhǔn)最優(yōu)籌資方案

（第六條）",取得重大籌資方案評(píng)估報(bào)告，檢查是否由所有評(píng)估人員簽章；是否實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，并對(duì)決策過(guò)程形成完整的書(shū)面記錄,,,,,,,,,

,"6.7.3制定切實(shí)可行的具體籌資計(jì)劃，科學(xué)規(guī)劃籌資活動(dòng)，保證低成本、高效率籌資

（第七條）",檢查籌資計(jì)劃，是否由有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn),,,,,,,,,

八、通過(guò)銀行借款方式籌資,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),控制目標(biāo),測(cè)試程序,,,,是否適用,所取得的相關(guān)資料,調(diào)查結(jié)論與評(píng)價(jià),相關(guān)底稿索引,差錯(cuò)樣本量,備注

銀行借款,"6.8.1保證籌資活動(dòng)正確、合法、有效進(jìn)行，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益

（第八條）",將籌資申請(qǐng)與預(yù)算相核對(duì)，如籌資是在預(yù)算外，是否經(jīng)相關(guān)部門(mén)充分討論后由董事會(huì)審批,,,,,,,,,

,,檢查授信協(xié)議、借款合同是否得到管理層批準(zhǔn)，并與原籌資方案中預(yù)設(shè)的金額、利率、期限比較,,,,,,,,,

,"6.8.2授信情況和資金到

位、使用情況得到

及時(shí)有效監(jiān)控。

（第九條）","檢查提款通知書(shū)，是否有主管領(lǐng)導(dǎo)的審批

",,,,,,,,,

,,"檢查是否按期支付貸款利息

",,,,,,,,,

,6.8.3資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、擔(dān)保符合相關(guān)政策,檢查資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、擔(dān)保申請(qǐng)，是否由相關(guān)部門(mén)和董事會(huì)批準(zhǔn)，并符合相關(guān)政策,,,,,,,,,

,,檢查擔(dān)保合同是否與擔(dān)保申請(qǐng)一致,,,,,,,,,

,"6.8.4保證資金充足、籌資償付符合合同約定

（第十條）",檢查企業(yè)還款憑證，看是否按照合同約定及時(shí)還款,,,,,,,,,

九、通過(guò)發(fā)行債券方式籌資,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),控制目標(biāo),測(cè)試程序,,,,是否適用,所取得的相關(guān)資料,調(diào)查結(jié)論與評(píng)價(jià),相關(guān)底稿索引,差錯(cuò)樣本量,備注

發(fā)行債券,"6.9.1債券發(fā)行方式選擇合理，滿足企業(yè)發(fā)展資金需求，債券發(fā)行合法合規(guī)。

（第八條）",取得發(fā)行債券的可行性分析，檢查債券融資計(jì)劃是否可行,,,,,,,,,

,,檢查債券發(fā)行申請(qǐng)，是否寫(xiě)明發(fā)行債券的必要性、可行性、發(fā)行規(guī)模及擬選用的承銷(xiāo)商等信息，是否經(jīng)各環(huán)節(jié)和各責(zé)任人正確審批,,,,,,,,,

,,"檢查承銷(xiāo)協(xié)議及債券發(fā)行方案申報(bào)材料，看是否與籌資計(jì)劃相符

",,,,,,,,,

,"6.9.2債券發(fā)行記錄真實(shí)準(zhǔn)確，保障企業(yè)利益。

（第十一條）",檢查相關(guān)部門(mén)是否對(duì)企業(yè)債券融資業(yè)務(wù)進(jìn)行了適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理,,,,,,,,,

,,檢查是否及時(shí)支付債券發(fā)行相關(guān)費(fèi)用。,,,,,,,,,

,,檢查債券發(fā)行合同或協(xié)議、收款憑證等資料，是否妥善保管。,,,,,,,,,

,"6.9.3募集資金使用符合方案要求和合同約定

（第九條）",取得并檢查審計(jì)部門(mén)對(duì)募集資金使用情況的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，以確保募集資金的使用合規(guī),,,,,,,,,

十、股票增發(fā),,,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),控制目標(biāo),測(cè)試程序,,,,是否適用,所取得的相關(guān)資料,調(diào)查結(jié)論與評(píng)價(jià),相關(guān)底稿索引,差錯(cuò)樣本量,備注

股票增發(fā),"6.10.1股票增發(fā)合法合規(guī)、符合企業(yè)資本結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略規(guī)劃

（第八條）",檢查收到募集資金，支付融資費(fèi)用等是否已進(jìn)行適當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理,,,,,,,,,

,,檢查股票增發(fā)的相關(guān)資料是否報(bào)告董事會(huì)、股東大會(huì)決議通過(guò)；發(fā)行手續(xù)是否完備,,,,,,,,,

,"6.10.2募集資金使用符合方案要求和合同約定

（第九條）",檢查募集資金的使用情況，是否遵循發(fā)行時(shí)招股說(shuō)明書(shū)規(guī)定的用途，用途改變時(shí)，是否與保薦機(jī)構(gòu)協(xié)商，并及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)信息披露取得并檢查內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，以確保募集資金使用合規(guī),,,,,,,,,

,"6.10.3利潤(rùn)分配方案合法合規(guī)、符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展、提升企業(yè)股價(jià)表現(xiàn)和企業(yè)在證券市場(chǎng)的形象

（第十條）",檢查利潤(rùn)分配方案是否遵循國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，是否經(jīng)過(guò)企業(yè)董事會(huì)和股東大會(huì)的審議,,,,,,,,,

十一、融資租賃,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),控制目標(biāo),測(cè)試程序,,,,是否適用,所取得的相關(guān)資料,調(diào)查結(jié)論與評(píng)價(jià),相關(guān)底稿索引,差錯(cuò)樣本量,備注

融資租賃,6.11.1確保融資租賃合法合規(guī)，保障企業(yè)利益,檢查融資租賃建議報(bào)告，是否與年度資本性支出計(jì)劃相符，是否經(jīng)管理層審批,,,,,,,,,

,,檢查融資租賃協(xié)議，是否經(jīng)相關(guān)部門(mén)和管理層審批,,,,,,,,,

,6.11.2資產(chǎn)管理記錄真實(shí)完整、設(shè)備日常使用符合籌資方案的要求,檢查是否根據(jù)固定資產(chǎn)卡片填入資產(chǎn)價(jià)值信息，生成記賬憑證，并登記入賬。,,,,,,,,,

,6.11.3租金支付及時(shí)、記錄真實(shí)準(zhǔn)確,檢查租金支付憑證是否經(jīng)過(guò)管理層審批,,,,,,,,,

,6.11.4到期資產(chǎn)處置符合協(xié)議約定和企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要,檢查購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)或停止租賃的處理申請(qǐng)，是否經(jīng)管理層審批,,,,,,,,,

,,檢查購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)或停止租賃是否已進(jìn)行了適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理,,,,,,,,,

十二、長(zhǎng)期股權(quán)投資決策,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),控制目標(biāo),測(cè)試程序,,,,是否適用,所取得的相關(guān)資料,調(diào)查結(jié)論與評(píng)價(jià),相關(guān)底稿索引,差錯(cuò)樣本量,備注

長(zhǎng)期股權(quán)投資決策,"6.12.1保證企業(yè)資金合理利用、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

（第十二條）",檢查是否建立投資預(yù)算管理制度；,,,,,,,,,

,,檢查投資預(yù)算是否經(jīng)過(guò)管理層審批,,,,,,,,,

,"6.12.2保證企業(yè)投資合法合規(guī)

（第十三條）",檢查投資項(xiàng)目建議書(shū)，是否經(jīng)管理層審批；,,,,,,,,,

,,檢查職調(diào)查報(bào)告、可行性研究報(bào)告，是否經(jīng)各相關(guān)部門(mén)進(jìn)行法律、經(jīng)濟(jì)效益、技術(shù)、市場(chǎng)等方面的評(píng)估。,,,,,,,,,

,"6.12.3保證投資符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

（第十四條）",檢查投資方案，是否經(jīng)管理層、董事會(huì)、股東大會(huì)審議。,,,,,,,,,

,6.12.4保證企業(yè)投資合法合規(guī)、保證資金安全并合理利用、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整,檢查投資計(jì)劃，是否報(bào)有關(guān)部門(mén)審批。,,,,,,,,,

十三、長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),控制目標(biāo),測(cè)試程序,,,,是否適用,所取得的相關(guān)資料,調(diào)查結(jié)論與評(píng)價(jià),相關(guān)底稿索引,差錯(cuò)樣本量,備注

長(zhǎng)期股權(quán)投資執(zhí)行,6.13.1保證企業(yè)投資合法合規(guī)、保證資金安全并合理利用,"檢查投資合同，各方簽章是否齊全，簽署是否有董事會(huì)的授權(quán)。

",,,,,,,,,

,,"檢查投資項(xiàng)目分析報(bào)告，是否報(bào)管理層審閱。

",,,,,,,,,

,6.13.2保證投資活動(dòng)按計(jì)劃合法、有序、有效進(jìn)行，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，投資交易均已于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄,"檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資初始價(jià)值確認(rèn)，會(huì)計(jì)記錄是否正確，是否與合同等一致。

",,,,,,,,,

,6.13.3保證投資資金安全、維護(hù)企業(yè)正當(dāng)權(quán)益,檢查投資協(xié)議，確認(rèn)企業(yè)行使權(quán)利的比例與協(xié)議一致。,,,,,,,,,

,6.13.4長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確完整,"檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備是否合理。

",,,,,,,,,

,,"檢查確認(rèn)投資收益是否取得被投資單位報(bào)表。

",,,,,,,,,

十四、長(zhǎng)期股權(quán)投資處置,,,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動(dòng),控制目標(biāo),測(cè)試程序,,,,是否適用,所取得的相關(guān)資料,調(diào)查結(jié)論與評(píng)價(jià),相關(guān)底稿索引,差錯(cuò)樣本量,備注

長(zhǎng)期股權(quán)投資處置,6.14.1保證投資資產(chǎn)的處理符合企業(yè)的利益、處置方式、價(jià)格恰當(dāng),"檢查處置投資資產(chǎn)的會(huì)