2023年稅源管理與納稅評估真題模擬匯編（共359題）

2023年稅源管理與納稅評估真題模擬匯編

（共359題）

1、對納稅人進行稅務約談時，稅務機關(guān)評估人員一般不應少于（）人。（單選題）

A.1

B.2

C.3

D.4

試題答案：B

2、納稅評估與稅務稽查的區(qū)別在于。。（多選題）

A.性質(zhì)不同

B.程序不同

C.實施形式不同

D.處理方式不同

試題答案：A,B,C,D

3、下列行為不屬于視同銷售的有（）.（單選題）

A.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人

B.將委托加工的貨物無償贈送他人

C.以外購的貨物用于職工福利

D.將購買的貨物無償贈送他人

試題答案：C

4、多繳稅金的可以通過（）產(chǎn)生（多選題）

A.納稅人申報

B.稅務處理決定

C.期初錄入

D.法院判決書

試題答案：A.B,C.D

5、稅務機關(guān)加強稅源管理的目的可以形象地概括為（）（多選題）

A.加強征管

B.組織收入

C.管住數(shù)

D.管住戶

試題答案：C.D

6、評定處理過程中可能涉及的文書包括（）?（多選題）

A.《納稅評估報告》

B.《納稅評估擬辦意見書》

C.《納稅評估移送稽查選案建議書》

D.《管理建議書》

試題答案：A.B.C

7、納稅評估與稅務稽查的區(qū)別在于（）。（多選題）

A.性質(zhì)不同

B.程序不同

C.實施形式不同

D.處理方式不同

試題答案：A,B,C,D

8、精細化管理就是要在（）的指導下，把各項制度、辦法落實到各級、各部門的職責中。（單

選題）

A.專業(yè)化

B.信息化

C.科學化

D.全面化

試題答案：C

9、在開展納稅評估工作時，發(fā)現(xiàn)納稅人有如下情況的應及時將其移送稽查部門處理：（）（多

選題）

A.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳稅款、騙稅、抗稅等稅收違法行為嫌疑的。

B.納稅人無正當理由拒絕或不配合稅務機關(guān)依法開展稅務約談、實地核查工作的。

C.納稅人對于自查查出的問題沒有做及時糾正的。

D.需要納稅人自行補正申報、補繳稅款、調(diào)整賬目的。

試題答案：A,B.C

10、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有（）。

（單選題）

A.土地增值稅稅款

B.企業(yè)所得稅稅款

C.稅收滯納金

D.向環(huán)保部門繳納的罰款

試題答案：A

11、對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題可采取的方法分別有（）等。（多選題）

A.約談、核實

B.處理處罰

C.提出管理建議

D.移交稽查

試題答案：A,B,C,D

12、稅源監(jiān)控指標體系的設(shè)計原則有（）（多選題）

A.反映企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)容、過程和成果

B.反映企業(yè)稅金繳納情況

C.建立基本邏輯關(guān)系

D.建立微觀經(jīng)濟與宏觀經(jīng)濟聯(lián)系

試題答案：A,B,C,D

13、稅源監(jiān)控是稅收管理的一項()?(單選題)

A.重要工作

B.基礎(chǔ)性工作

C.日常性工作

D.專項工作

試題答案：B

14、下面對所得稅納稅評估敘述正確的是().(多選題)

A.對企業(yè)的利潤率進行初步分析，主要是初步判斷該企業(yè)被評估期“利潤總額”的合理性。

B.對被評估企業(yè)的主營業(yè)務利潤率、主營業(yè)務利潤變動率和其他業(yè)務利潤變動率進行分析，判

斷納稅人主營業(yè)務的盈利能力。

C.對被評估企業(yè)的主營業(yè)務成本變動率進行分析,判斷企業(yè)是否存在少計收入、多列成本問題。

D.對被評估企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進行分析，判斷企業(yè)是否存在隱瞞銷售收入，虛增成本的問題。

試題答案：A.B,C.D

15、落實加強稅源管理的各項措施()o(多選題)

A.強化納稅人戶籍管理，做好開業(yè)、變更、停復業(yè)、注銷、外出經(jīng)營報驗登記工作，加強非正

常戶的認定和處理；

B.注重實地核查，充分了解納稅人的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，加強清理檢查，摸清納稅人底數(shù)，減

少漏征漏管戶；

C.深入開展納稅評估工作；

D.在屬地管理的基礎(chǔ)上，實行分類管理。

試題答案：A,B,C,D

16、以下單位或者個人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范圍的是（）（多選題）

A.進口固定資產(chǎn)設(shè)備

B.銷售商品房

C.零售雜貨

D.生產(chǎn)銷售電力

試題答案：A.C.D

17、征管質(zhì)量各指標中，月份指標有（）。（多選題）

A.罰款入庫率

B.當期稅收入庫率

C.欠稅增減率

D.申報率

試題答案：B,C.D

18、某舊機動車經(jīng)營公司銷售舊機動車，取得收入80萬元，則應納增值稅為（）（單選題）

A.3.2萬元

B.5.6萬元

C.1.54萬元

D.4.8萬元

試題答案：C

19、納稅評估工作的核心環(huán)節(jié)是（）。（單選題）

A.審核分析

B.稅務約談

C.實地核查

D.評定處理

試題答案：A

20、在對主營業(yè)務收入變動率與主營業(yè)務利潤變動率進行配比分析時，出現(xiàn)（）情況，表明納稅

人可能存在多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。（單選題）

A.比值＞1且相差較大，二者都為負

B.比值＜1且相差較大，二者都為負

C.比值＜1且相差較大，二者都為正

D.比值為負數(shù)，且前者為負后者為正

試題答案：B

21、目前數(shù)據(jù)綜合應用平臺上，稅收管理員可以應用的模塊是（）。（單選題）

A.■—局式查詢

B.一戶式查詢

C.分析監(jiān)控

D.報表訂閱

試題答案：B

22、要加強對涉及特別涉稅事項的企業(yè)所得稅納稅人的納稅評估工作，涉及特別涉稅事項主要包

括（）。（多選題）

A.減免稅

B.經(jīng)營規(guī)模較大但連續(xù)多年微利

C.改組改制

D.關(guān)聯(lián)交易

試題答案：A,B,C,D

23、以下應作為企業(yè)所得稅重點評估對象的有。。（多選題）

A.所得稅重點稅源企業(yè)

B.生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的

C.發(fā)生經(jīng)營虧損的

D.享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的

試題答案：A,B.D

24、下列各項中，當年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（）。（單

選題）

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分

B.向非金融企業(yè)借款的利息支出超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分

C.業(yè)務招待費超過稅法規(guī)定標準的部分

D.廣告費和業(yè)務宣傳費支出超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分

試題答案：D

25、土地增值稅清算申報目前以綜合申報表的（）一項是否為零來判斷。（單選題）

A.批準延期繳納稅（費）額

B.實際申報稅（費）額

C.允許扣除金額（比例）

D.申報應納稅（費）額

試題答案：C

26、某企業(yè)是生產(chǎn)電機的企業(yè)，2008年企業(yè)應納稅所得為1000萬。其中該企業(yè)于2008年轉(zhuǎn)讓

了舊的電機生產(chǎn)設(shè)備，該項資產(chǎn)的凈值為100萬。對這100萬是否可以在計算應納稅所得額時扣

除，形成以下不同意見。你認為正確的意見是（）o（單選題）

A.不得在計算應納稅所得額時扣除

B.準予在計算應納稅所得額時扣除

C.是否準予在計算應納稅所得額時扣除，根據(jù)設(shè)備的使用年限

D.是否準予在計算應納稅所得額時扣除，必須報稅務機關(guān)認可

試題答案：B

27、（）評估指標指標與預警值相比，如果差異較大，可能存在多列費用問題。（單選題）

A.收入變動比率

B.成本變動比率

C.三項期間費用變動比率

D.利潤變動比率

試題答案：C

28、稅收管理員可直接從事（）等工作。（單選題）

A.稅款征收

B.稅款催報催繳

C.稅務稽查

D.審批減免緩抵退稅

試題答案：B

29、下列行業(yè)屬二次產(chǎn)業(yè)的有（）?（多選題）

A.采掘業(yè)

B.制造業(yè)

C.地質(zhì)勘查業(yè)

D.建筑業(yè)

試題答案：A,B.D

30、某商業(yè)性小規(guī)模納稅人銷售某種商品，獲得含稅收入共1500元。該商品進貨時支付價款1000

元和增值稅額170元；則該納稅人應繳納增值稅（）?（單選題）

A.57.69元

B.84.91元

C.43.69元

D.30元

試題答案：C

31、下列不屬于稅法規(guī)定的“非正常損失”情況的是（）。（多選題）

A.自然災害損失

B.因管理不善造成貨物被盜竊的損失

C.由于工藝設(shè)計錯誤造成的原材料損失

D.因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)損失

試題答案：A.C

32、某金店采取以舊換新方式銷售的金耳環(huán)，其征收消費稅的計稅依據(jù)是（）。（單選題）

A.同類新金耳環(huán)的銷售價格

B.實際收取的含增值稅的全部價款

C.實際收取金耳環(huán)不含增值稅的全部價款

D.同期新金耳環(huán)的含稅銷售價格

試題答案：C

33、在中華人民共和國境內(nèi)（）屬于消費稅征稅范圍的應稅消費品的單位和個人，均應按規(guī)定到

主管稅務機關(guān)辦理消費稅納稅申報。（多選題）

A.生產(chǎn)

B.委托加工

C.進口

D.零售

試題答案：A.B,C.D

34、重點稅源監(jiān)控平臺中收入預測指標的附列資料包括（）（多選題）

A.本期繳納前期辦理延期申報和緩征稅款

B.本期清欠入庫稅款

C.預計辦理免抵調(diào)增增值稅額

D.其他收入

試題答案：A,B

35、一戶式綜合查詢用于查詢（）在征管信息系統(tǒng)中相關(guān)數(shù)據(jù)，方便了解該納稅人的所有稅收情

況。（單選題）

A.單個納稅人

B.單個個體戶

C.單個企業(yè)

D.單個征收單位

試題答案：A

36、納稅評估工作中重點評估分析對象包括（）。（多選題）

A.重點行業(yè)重點企業(yè)

B.營業(yè)收入波動較大

C.納稅信用等級低下

D.當月有零申報的個體工商戶

E.所得稅稅負低于行業(yè)預警值

試題答案:A,B,C,E

37、開展納稅評估工作的主要依據(jù)是：（）（多選題）

A.《稅收征管法》

B.《納稅評估管理辦法（試行）》

C.《稅收管理員制度（試行）》

D.《遼寧省地方稅務局納稅評估管理辦法（試行）》

試題答案：A,B,C,D

38、納稅評估常用的分析指標有（）等類型。（多選題）

A.綜合相關(guān)比較

B.本期與上期比較

C.本期與上年同期比較

D.本期與行業(yè)平均比較

試題答案：A,B,C,D

39、評定處理過程中可能涉及的文書包括（）。（多選題）

A.《納稅評估報告》

B.《納稅評估擬辦意見書》

C.《納稅評估移送稽查選案建議書》

D.《管理建議書》

試題答案:A,B.C

40、對正常納稅人采用稅票錄入（入庫代應征）方式，可能導致納稅人（）等相關(guān)問題。（多選

題）

A.混淆入庫級次

B.欠稅核算不準確

C.稅款屬期不真實

D.規(guī)避滯納金

試題答案：B,C,D

41、某廠商某月將產(chǎn)品分別以10元、11元和5元（被認定為偏低價格）的單價銷售給甲、乙、

丙各100件，則當月該廠商的銷售額在計算其銷項稅時應被核定為（）.（單選題）

A.2600元

B.3150元

C.3000元

D.3300元

試題答案：B

42、企業(yè)端申報和網(wǎng)上申報納稅人在進行當期綜合申報時必須錄入哪些內(nèi)容，否則申報不予通過。

（）（多選題）

A.核定稅種的申報表

B.申報稅種的申報表

C.財務報表

D.未作強制要求

試題答案：B.C

43、重點稅源監(jiān)控《稅收信息表》中的“已繳稅款”、“應繳稅款”的口徑是（）（單選題）

A.企業(yè)財務口徑

B.稅收征收口徑

C.“已繳稅款”是財務口徑，“應繳稅款”是稅務口徑

D.“已繳稅款”是稅務口徑，“應繳稅款”是財務口徑

試題答案：A

44、GDP是一個（）概念。（單選題）

A.收入

B.生產(chǎn)

C.消費

D.銷售

試題答案：B

45、為了便于開展工作，稅務機關(guān)一般將稅源管理活動分為（）幾個種類。（多選題）

A.顯性稅源管理與隱性稅源管理

B.分稅種稅源管理

C.重點稅源管理與一般稅源管理

D.宏觀稅源管理與微觀稅源管理

試題答案：A,B,C,D

46、納稅評估是稅源管理工作的核心任務之一，是建立和完善（）四維一體良性互動機制的關(guān)鍵,

是各級稅務機關(guān)強化稅源管理、優(yōu)化納稅服務的重要工作。（多選題）

A.稅收分析

B.稅源監(jiān)控

C.納稅評估

D.矛兌務稽查

試題答案：A,B,C,D

47、（）是指由評估人員憑經(jīng)驗判斷在眾多納稅人、扣繳義務人中選取評估對象的方法。（單選

題）

A.經(jīng)驗判斷法

B.人機結(jié)合法

C.人工法

D.計算機法

試題答案：C

48、下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務機關(guān)核準為增值稅一般納稅人。

請根據(jù)以下資料進行案頭納稅評估。1、經(jīng)營情況該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下：（1）

主營業(yè)務收入:一季度合計500萬元，上年同期為400萬元,該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%~20%

（正常峰值）。（2）本期銷售成本：一季度合計400萬元。（3）本期投入情況：根據(jù)一次性

采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入

動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件，

本期銷售20件。（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。（5）

本期納稅情況：一季度申報應納稅金合計30萬元，其中同行業(yè)一般稅負率為7%（正常峰值），

一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應納稅額25萬元。（6）該企業(yè)一季度工業(yè)

增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應納稅

總額為180萬元。（注：企業(yè)當期應付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應納稅金均為增值稅，假

定所有指標彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當期運費發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增

值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不

考慮。）測算該企業(yè)實際產(chǎn)出量與企業(yè)庫存減少量之和（）企業(yè)銷售量，企業(yè)可能存在（）俏售

額。（單選題）

A.大于；少報

B.小于；多報

C.大于；多報

D.小于；少報

試題答案：A

49、稅源管理的重要意義是（）（多選題）

A.強化稅源管理，是實施科學化精細化管理的基本要求

B.強化稅源管理，是實現(xiàn)稅收職能作用的根本保證

C.強化稅源管理，是提高稅收管理水平的有效途徑

D.強化稅源管理，是向國外學習先進經(jīng)驗的有效途徑

試題答案：A.B.C

50、-一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅（）。

（多選題）

A.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

B.自來水

C.商品混凝土

D.用人或動物的血液或組織制成的生物制成品

試題答案:A,B,D

51、做好稅源管理工作應遵循的原則有（）（多選題）

A.稅源管理方式與稅制結(jié)構(gòu)相適應原則

B.稅源管理方式與納稅人素質(zhì)狀況相適應原則

C.稅源管理方式與現(xiàn)代化科技手段相結(jié)合原則

D.稅源管理要充分發(fā)揮社會力量原則

試題答案：A,B,C,D

52、納稅評估常用的分析指標有（）等類型。（多選題）

A.綜合相關(guān)比較

B.本期與上期比較

C.本期與上年同期比較

D.本期與行業(yè)平均比較

試題答案：A,B,C,D

53、抵扣方稅務機關(guān)對“缺聯(lián)”海關(guān)完稅憑證的審核檢查，以下說法正確的是（）。（多選題）

A.經(jīng)審核檢查，納稅人不能提供海關(guān)完稅憑證原件的，應作進項稅額轉(zhuǎn)出，并移交稽查部門進

行查處

B.經(jīng)審核檢查，納稅人持有海關(guān)完稅憑證原件，但無與海關(guān)完稅憑證對應的進口合同（代理合

同）、報關(guān)單據(jù)、結(jié)匯單據(jù)等證明進口業(yè)務確實存在資料的，應作進項稅額轉(zhuǎn)出，并移交稽查部

門進行查處

C.經(jīng)審核檢查，納稅人持有海關(guān)完稅憑證原件及對應進口業(yè)務資料的，如原件票面信息與電子

信息一致，不存在錄入錯誤，應以海關(guān)完稅憑證票面信息進行協(xié)查，協(xié)查反饋結(jié)果為相符信息，

允許納稅人抵扣，協(xié)查反饋結(jié)果為不符信息或查無此票的，移交稽查部門查處

D.經(jīng)審核檢查，納稅人持有海關(guān)完稅憑證原件及對應進口業(yè)務資料的，如電子信息與其票面信

息不一致，按電子信息與其票面信息不一致的項目分別處理：屬于進口口岸代碼或海關(guān)完稅憑證

號碼不一致的，應在當期作進項稅額轉(zhuǎn)出，如該張海關(guān)完稅憑證仍未超過規(guī)定的最后抵扣期限的，

納稅人可重新按票面正確的信息重新申報抵扣

試題答案：A,B,C,D

54、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)

定折舊年限的（）.（單選題）

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

試題答案：D

55、通過國地互聯(lián)系統(tǒng)查詢國稅已辦理稅務登記但在地稅沒有辦理稅務登記的個體戶信息的有效

查詢條件是（）。（多選題）

A.納稅人識別號

B.納稅人名稱

C.生產(chǎn)經(jīng)營地址

D.統(tǒng)計日期起和止時間

試題答案：A,B,C,D

56、開票方主管稅務機關(guān)對“屬于作廢”增值稅專用發(fā)票受托協(xié)查的審核檢查，以下說法正確的

是（）.（多選題）

A.經(jīng)審核檢查，開票方屬于按規(guī)定作廢發(fā)票的，不作處理，記錄臺賬后將相關(guān)信息反饋抵扣方

主管國稅機關(guān)

B.經(jīng)審核檢查，開票方屬于未按規(guī)定作廢發(fā)票的，如開票方未扣減其銷項稅額的，不作處理，

以上情況記錄相關(guān)臺賬后，將相關(guān)信息反饋抵扣方主管國稅機關(guān)

C.經(jīng)審核檢查，開票方屬于未按規(guī)定作廢發(fā)票的，如開票方已按扣減后的銷項稅額申報納稅，

應就該張發(fā)票原注明的增值稅額補提銷項稅額，以上情況記錄相關(guān)臺賬后，將相關(guān)信息反饋抵扣

方主管國稅機關(guān)

D.經(jīng)審核檢查，屬于開票方稅務機關(guān)誤操作作廢的，將信息反饋抵扣方主管國稅機關(guān)，并出具

有關(guān)書面證明

試題答案：A,B,C,D

57、下列各項中，應當征收增值稅的有（）。（多選題）

A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品

B.郵局提供郵政服務并銷售集郵商品

C.商店銷售空調(diào)并負責安裝

D.汽車修理廠修車并提供洗車服務

試題答案：C.D

58、增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，是指（）。（多選題）

A.金稅卡

B.IC卡

C.掃描器具

D.其他設(shè)備

試題答案：A.B

59、一戶式綜合查詢用于查詢單個納稅人在征管信息系統(tǒng)中相關(guān)數(shù)據(jù)，具體內(nèi)容包括（）。（多

選題）

A.登記信息

B.申報征收及入庫信息

C.項目管理信息

D.發(fā)票管理信息

試題答案：A,B.D

60、東運公司2008年經(jīng)稅務機關(guān)核實虧損20萬元，2009年度該公司利潤總額為200萬元，無

其他納稅調(diào)整事項。該公司不屬于外商投資企業(yè)，也不享受稅優(yōu)惠等，2009年度該公司應納所

得稅額為（）萬元。（單選題）

A.45

B.594

C.66

D.726

試題答案：A

61、財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的（）等組織撥付的財政資金，但國務院和國

務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。（多選題）

A.社會團體

B.事業(yè)單位

C.國有企業(yè)

D.國有控股企業(yè)

試題答案：A,B

62、分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時，采用的資產(chǎn)類評估分析指標是（）。（單選題）

A.資產(chǎn)負債率

B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C.凈資產(chǎn)收益率

D.存貨周轉(zhuǎn)率

試題答案：C

63、評價稅收征管數(shù)據(jù)質(zhì)量的標準包括（）（多選題）

A.準確性

B.合理性

C.完整性

D.及時性

試題答案：A,B,C,D

64、（）為中央固定收入。（單選題）

A.其他國有鐵道企業(yè)所得稅

B.其他國有電力企業(yè)所得稅

C.中國農(nóng)業(yè)銀行所得稅

D.國有保險企業(yè)所得稅

試題答案：C

65、按照實際利潤額預繳的納稅人的應納所得稅額（）,其他納稅人根據(jù)實際情況按以下方式填

報。（單選題）

A.=營業(yè)利潤X適用稅率（25%）

B.=利潤額X適用稅率（25%）

C.=營業(yè)收入X適用稅率（25%）

D.=實際利潤額X適用稅率（25%）

試題答案：D

66、稅源（）是采用科學的指數(shù)和加權(quán)計算方法，對稅源發(fā)展趨勢和稅源質(zhì)量狀況進行的綜合分

析。（單選題）

A.行業(yè)發(fā)展指標

B.預警指標

C.風險預警分析

D.景氣指數(shù)分析

試題答案：D

67、納稅評估工作遵循（）的原則（多選題）

A.強化管理、優(yōu)化服務

B.分類實施、因地制宜

C.人機結(jié)合、簡便易行

D.橫向聯(lián)動、縱向互動

試題答案：A,B,C

68、下列哪些企業(yè)（集團）符合大企業(yè)稅收管理中所指的大企業(yè)特征（）（多選題）

A.中國銀行股份有限公司

B.中國石油天然氣股份有限公司

C.麥當勞中國有限公司

D.鞍山鋼鐵集團公司

試題答案：A,B,C,D

69、納稅評估的對象的確定可以采用的方法主要有（）（多選題）

A.計算機自動篩選

B.人工分析篩選

C.隨機篩選

D.重點抽樣篩選

試題答案：A,B.D

70、增值稅一般納稅人認定管理辦法中所指的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)是指符合以下條件的企業(yè)（）。

（單選題）

A.注冊資金在80萬元（含）以下、職工人數(shù)在10人（含）以下的批發(fā)企業(yè)

B.注冊資金在80萬元（不含）以下、職工人數(shù)在10人（不含）以下的批發(fā)企業(yè)

C.注冊資金在100萬元（含）以下、職工人數(shù)在8人（含）以下的批發(fā)企業(yè)

D.注冊資金在100萬元（不含）以下、職工人數(shù)在10人（不含）以下的批發(fā)企業(yè)

試題答案：A

71、下列屬于國地互聯(lián)系統(tǒng)稅收管理員崗位的權(quán)限有（）。（多選題）

A.數(shù)據(jù)發(fā)送比對

B.數(shù)據(jù)統(tǒng)計查詢

C.數(shù)據(jù)處理反饋

D.數(shù)據(jù)比對查詢

試題答案：B,C.D

72、基層稅務機關(guān)及其稅源管理部門要根據(jù)所轄稅源的規(guī)模、管戶的數(shù)量等實際情況，結(jié)合自身

納稅評估工作能力，制定評估工作計劃，對（），要保證每年至少重點評估分析一次。（單選題）

A.重點稅源戶

B.納稅信息等級較低的稅源戶

C.有稅務違章行為的稅源戶

D.財務核算不正規(guī)的稅源戶

試題答案：A

73、某省2010年度國內(nèi)生產(chǎn)總值為1000億元，該省平均常住人口為6000萬，則人均地區(qū)生產(chǎn)

總值為（）元（單選題）

A.1000

B.1500

C.1600

D.1667

試題答案：D

74、下列不屬于稅法規(guī)定的“非正常損失”情況的是（）。（多選題）

A.自然災害損失

B.因管理不善造成貨物被盜竊的損失

C.由于工藝設(shè)計錯誤造成的原材料損失

D.因管理不善發(fā)生霉爛變質(zhì)損失

試題答案：A.C

75、當前開展大企業(yè)稅收管理與服務堅持的原則是（）（多選題）

A.屬地管理不變

B.繳稅地點不變

C.稅款歸屬不變

D.入庫級次不變

試題答案：A,C,D

76、TRAS軟件設(shè)計系統(tǒng)分析區(qū)的功能是（）。（單選題）

A.通過設(shè)置分析條件和對應指標提取分析表的數(shù)據(jù)

B.方便對分析報表進行修改

C.提供取數(shù)公式存放位置

D.便于和浮動分析表相區(qū)分

試題答案：A

77、罰款入庫金額為應征發(fā)生日期為本年，入庫日期為本年的，稅款種類為（）的入庫稅款。（多

選題）

A.罰款

B.涉稅罰款

C.行為罰款

D.行政罰款

試題答案：A.B.C

78、一般下列（）可作為重點評估對象。（多選題）

A.重點稅源戶

B.特殊或重點行業(yè)納稅人或扣繳義務人

C.納稅信用等級為C類D類的納稅人

D.零負申報納稅人

試題答案：A,B,C,D

79、在對評估對象評估分析后，在（）情形下可以直接轉(zhuǎn)評估處理環(huán)節(jié)。（多選題）

A.疑點全部被排除，未發(fā)現(xiàn)新的疑點的

B.發(fā)現(xiàn)評估對象明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的

C.明顯存在不符合稅前扣除條件及減免稅條件事項的

D.納稅人申報的應納稅額小于評估分析判斷的應納稅額，且差異額在5萬元以上（含5萬元）

的

試題答案:A,B,C

80、某納稅評估人員在對企業(yè)進行評估時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)主營業(yè)務收入變動率為30%,則下列關(guān)于主

營業(yè)務成本變動率的變動合理為（）。（單選題）

A.-20%

B.0

C.5%

D.25%

試題答案：D

81、依據(jù)現(xiàn)行增值稅法，下列業(yè)務可以計算抵扣進項稅額的是O。（多選題）

A.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的運費

B.購進建筑材料用維修企業(yè)廠房

C.進口一批零配件用于組裝、修理自用設(shè)備

D.購買一臺設(shè)備用于更換舊設(shè)備

試題答案：A,C.D

82、納稅評估對象的選取方法包括（）。（多選題）

A.計算機自動篩選

B.人工分析篩選

C.重點抽樣篩選

D.社會人員舉報

E.重點行業(yè)重點企業(yè)

試題答案：A,B,C

83、評估部門復核人員不得兼職（）工作。（多選題）

A.評估分析

B.約談說明

C.實地核查

D.評估處理

試題答案：A,B,C,D

84、評估分析過程中，評估部門因信息不全，需要補充收集評估對象其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)信息

的，應將所需信息列出清單，交相關(guān)責任區(qū)管理部門，責任區(qū)管理部門應在（）個工作日內(nèi)將調(diào)

查了解的情況反饋給納稅評估部門。（單選題）

A.3

B.5

C.7

D.10

試題答案：B

85、下列取得的收入不屬于企業(yè)所得稅法所稱的利息收入（）。（單選題）

A.存款利息

B.貸款利息

C.股息

D.債券利息

試題答案：C

86、稅務機關(guān)加強稅源管理的目的可以形象地概括為（）（多選題）

A.加強征管

B.組織收入

C.管住數(shù)

D.管住戶

試題答案：C.D

87、企業(yè)所得稅納稅評估對象主要是（）o（單選題）

A.所有居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.實行查賬征收的企業(yè)所得稅納稅人

C.實行查賬征收和核定征收的各類納稅人

D.實行查賬征收和核定所得率征收的各類納稅人

試題答案：D

88、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，電子設(shè)備計算折舊的最低年限是（）o（單選題）

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

試題答案：A

89、下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務機關(guān)核準為增值稅一般納稅人。

請根據(jù)以下資料進行案頭納稅評估。1、經(jīng)營情況該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下：（1）

主營業(yè)務收入:一季度合計500萬元,上年同期為400萬元,該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%、20%

（正常峰值）。（2）本期銷售成本：一季度合計400萬元。（3）本期投入情況：根據(jù)一次性

采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入

動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件，

本期銷售20件。（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。（5）

本期納稅情況：一季度申報應納稅金合計30萬元，其中同行業(yè)一般稅負率為7%（正常峰值），

一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應納稅額25萬元。（6）該企業(yè)一季度工業(yè)

增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應納稅

總額為180萬元。（注：企業(yè)當期應付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應納稅金均為增值稅，假

定所有指標彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當期運費發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增

值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不

考慮。）該企業(yè)2010年一季度增值稅稅收負擔率為（）。（單選題）

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

試題答案：D

90、納入2015年監(jiān)控的重點稅源企業(yè)如年內(nèi)出現(xiàn)停業(yè)、注銷情況，由基層稅務機關(guān)在（）內(nèi)選

擇停業(yè)、注銷代碼，并于年內(nèi)每月報送空表。（單選題）

A.國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼

B.企業(yè)主代碼

C.企業(yè)工商登記注冊類型代碼

D.審核情況表中專門予以說明

試題答案：C

91、有下列（）情形之一的，由評估人員制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“轉(zhuǎn)稽查部門進

一步檢查”的意見。（多選題）

A.明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的

B.納稅人拒絕評估人員實地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的

C.納稅評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅行為

D.在一個年度內(nèi)，發(fā)現(xiàn)評估對象在以前納稅評估時已被發(fā)現(xiàn)并得以糾正的問題再次發(fā)生的

試題答案：A,B,C,D

92、下列有關(guān)資產(chǎn)損失的說法正確的是（）。（多選題）

A.企業(yè)在計算應納稅所得額時己經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其

收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額

B.企業(yè)毀損、報廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除保險賠款和

責任人賠款后的余額作為資產(chǎn)損失在計算應納稅所得額時扣除

C.對被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，被投資方經(jīng)營虧損導致

資不抵債的股權(quán)投資損失可以在計算應納稅所得額時扣除

D.對增外營業(yè)機構(gòu)由于發(fā)生資產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，不得在計算增內(nèi)應納稅所得額時扣除

試題答案：A.D

93、欠稅信息的統(tǒng)計口徑（）。（多選題）

A.在當前統(tǒng)計月份中入庫日期為空

B.入庫日期不為空

C.入庫日期大于繳款期限

D.入庫日期大于當前統(tǒng)計月份。

試題答案：A,B,C,D

94、對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題可采取的方法分別有（）等。（多選題）

A.約談、核實

B.處理處罰

C.提出管理建議

D.移交稽查

試題答案:A,B,C,D

95、納稅評估約談說明時采用當面說明形式的，原則上要有（）評估人員同時參加，并做好《納

稅評估約談說明記錄》。（單選題）

A.一名

B.二名

C.三名

D.納稅人申請

試題答案：B

96、征管質(zhì)量各指標中，年度累計指標有（）（多選題）

A.滯納金加收率

B.查補稅款入庫率

C.處罰率

D.罰款入庫率

試題答案：A,B,C,D

97、數(shù)據(jù)綜合應用平臺的數(shù)據(jù)來源實現(xiàn)了多元化，目前數(shù)據(jù)主要來源于（）。（多選題）

A.國稅系統(tǒng)

B.省局大集中征管系統(tǒng)

C.歷史征管系統(tǒng)

D.外部信息交換系統(tǒng)

試題答案：B.C

98、在約談過程中，納稅評估人員應將發(fā)現(xiàn)的問題或疑點的詳細情況列入（）o（單選題）

A.《納稅評估約談舉證記錄》

B.《納稅評估擬辦意見書》

C.《納稅評估分析表》

D.《納稅評估工作底稿》

試題答案：D

99、企業(yè)端申報和網(wǎng)上申報納稅人在進行當期綜合申報時必須錄入哪些內(nèi)容，否則申報不予通過。

（）（多選題）

A.核定稅種的申報表

B.申報稅種的申報表

C.財務報表

D.未作強制要求

試題答案：B.C

100、應稅收入指納稅人本期因提供營業(yè)稅應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)所取得的全

部價款和價外費用（包括免稅收入），但不包括（）。（單選題）

A.代扣代繳的營業(yè)額

B.代扣代繳的營業(yè)稅額

C.應納營業(yè)稅調(diào)整額

D.代扣代繳的減除營業(yè)額

試題答案：A

101、下列購貨方取得主管稅務機關(guān)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》后，不作進項稅轉(zhuǎn)出的

是（）。（多選題）

A.專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的

B.購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，未認證的

C.認證專用發(fā)票后發(fā)生退貨的

D.以上都對

試題答案：A.B

102、納稅人錄入了營業(yè)稅申報表，并且具有下列哪些申報項目，則需要錄入服務業(yè)營業(yè)稅減除

項目金額明細申報表。（）（多選題）

A.代理業(yè)

B.旅游業(yè)

C.倉儲業(yè)

D.廣告業(yè)

試題答案：A.B.D

103、如重點稅源監(jiān)控企業(yè)年內(nèi)出現(xiàn)停業(yè)、注銷情況，由基層稅務機關(guān)在企業(yè)工商登記注冊類型

代碼內(nèi)選擇停業(yè)、注銷代碼（）.（單選題）

A.并于年內(nèi)每月報送空表

B.年內(nèi)無需再行報送

C.年末報送一次報表

D.在停業(yè)、注銷當月報送報表，以后不用報送

試題答案：A

104,Bl表”進項稅轉(zhuǎn)出額”欄填寫納稅人己經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總

數(shù)，但不包括（）（多選題）

A.銷售折扣

B.銷售折讓

C.銷貨退回

D.非正常損失

試題答案：A,B.C

105、納稅評估是指稅務機關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務人（）情況的

真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。（單選題）

A.納稅申報（包括減免緩抵退稅申請）

B.稅款征收

C.發(fā)票使用

D.不兌務稽查

試題答案：A

106、按確定對象的手段劃分，評估對象確定方法可分為（）?（多選題）

A.排序法

B.人工法

C.計算機法

D.人機結(jié)合法

試題答案：B,C,D

107、在下列評估分析方法中，屬于定性分析的是（）.（單選題）

A.比較分析法

B.結(jié)構(gòu)百分比分析法

C.比率分析法

D.合理性分析法

試題答案：D

108、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（）在計算應納稅所得額時不得扣除。（單選題）

A.利息

B.折舊

C.管理費用

D.成本

試題答案：D

109、欠稅信息的統(tǒng)計口徑（）。（多選題）

A.在當前統(tǒng)計月份中入庫日期為空

B.入庫日期不為空

C.入庫日期大于繳款期限

D.入庫日期大于當前統(tǒng)計月份。

試題答案：A,B,C,D

110、己繳稅額指企業(yè)本期實際己繳的營業(yè)稅凈入庫稅額，包括因（）等所產(chǎn)生的稅額。（多選

題）

A.清欠

B.查補

C.退稅

D.多繳

E.代扣代繳

試題答案：A,C,D

Ilk大企業(yè)稅收管理中所指的大企業(yè)應具有哪些特點()(多選題)

A.巨大的資產(chǎn)規(guī)模和龐大的機構(gòu)設(shè)輅，稅源結(jié)構(gòu)具有復雜性，生產(chǎn)經(jīng)營流程長，稅源結(jié)構(gòu)具有

跨度性。

B.購銷業(yè)務量大、市場覆蓋面廣，進銷核算具有規(guī)模性，企業(yè)管理結(jié)構(gòu)較為完備，資金、物流

的管理十分規(guī)范，內(nèi)控機制較為健全。

C.具有較強的納稅意識，自身財務稅收專業(yè)化水平較高，經(jīng)濟地位重要，稅源舉足輕重。

D.具有總部經(jīng)濟特征。

試題答案：A,B,C,D

112、以下可以抵扣增值稅進項稅額的運輸發(fā)票有().(多選題)

A.運輸單位提供運輸勞務自行開具的運輸發(fā)票

B.運輸單位主管地方稅務局及省級地方稅務局委托的代開發(fā)票中介機構(gòu)為運輸單位代開的運輸

發(fā)票

C.運輸單位主管地方稅務局及省級地方稅務局委托的代開發(fā)票中介機構(gòu)為個人代開的運輸發(fā)票

D.非稅務局委托的其他單位代運輸單位和個人開具的運輸發(fā)票

試題答案：A.B.C

113、已繳稅額指企業(yè)本期實際已繳的營業(yè)稅凈入庫稅額，包括因()等所產(chǎn)生的稅額。(多選

題)

A.清欠

B.查補

C.退稅

D.多繳

E.代扣代繳

試題答案：A,C,D

114、在對企業(yè)所得稅進行納稅評估時，以下指標屬于二類評估分析指標的是。。（單選題）

A.主營業(yè)務收入變動率

B.所得稅稅收負擔率

C.成本費用利潤率

D.存貨周轉(zhuǎn)率

試題答案：C

115、正確處理企業(yè)所得稅納稅評估與其他相關(guān)工作的關(guān)系，各級稅務機關(guān)要著重處理好以下幾

個關(guān)系（）o（多選題）

A.企業(yè)所得稅納稅評估與匯算清繳的關(guān)系

B.企業(yè)所得稅納稅評估與其他稅種納稅評估的關(guān)系

C.企業(yè)所得稅納稅評估工作與稅務稽查的關(guān)系

D.企業(yè)所得稅納稅評估與稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控的關(guān)系

試題答案:A,B,C,D

116、某企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負債表列明的流動資產(chǎn)總額為700萬元，其中貨幣資金為

50萬元，短期投資6萬元，應收票據(jù)8萬元，應收賬款398萬元，存貨119萬元，待攤費用2

萬元，一年以內(nèi)的長期債權(quán)投資53萬元，其他應收款34萬元；流動負債總額為300萬元。則該

企業(yè)速動比率為（）。（單選題）

A.1.94

B.2.33

C.1.83

D.1.65

試題答案：A

117、單位和個人提供的下列勞務，應征增值稅的有（）。（多選題）

A.汽車的修配業(yè)務

B.房屋的修理

C.受托加工卷煙的加工費收入

D.縫紉加工

試題答案：A,C,D

118、某工業(yè)企業(yè)2008年年度應納稅所得額50萬元，從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額2000萬元；2008

年度繳納企業(yè)所得稅時應按（）稅率繳納。（單選題）

A.25%

B.20%

C.18%

D.15%

試題答案：A

119、一局式綜合查詢-納稅大戶模塊，選項“同期”是（）為標準進行排名。（單選題）

A.按照上一年度的全年累計入庫總額

B.按照今年1月1日以來累計入庫總額

C.按照去年12月的累計入庫總額

D.按照查詢當月的入庫總額

試題答案：A

120、現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定，銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)，這里的“有償”是指（）。

（多選題）

A.取得貨幣收入

B.換取貨物

C.分配紅利

D.作為投資

試題答案：A.B

121、開票方主管稅務機關(guān)對“屬于作廢”增值稅專用發(fā)票受托協(xié)查的審核檢查，以下說法正確

的是（）.（多選題）

A.經(jīng)審核檢查，開票方屬于按規(guī)定作廢發(fā)票的，不作處理，記錄臺賬后將相關(guān)信息反饋抵扣方

主管國稅機關(guān)

B.經(jīng)審核檢查，開票方屬于未按規(guī)定作廢發(fā)票的，如開票方未扣減其銷項稅額的，不作處理，

以上情況記錄相關(guān)臺賬后，將相關(guān)信息反饋抵扣方主管國稅機關(guān)

C.經(jīng)審核檢查，開票方屬于未按規(guī)定作廢發(fā)票的，如開票方己按扣減后的銷項稅額申報納稅，

應就該張發(fā)票原注明的增值稅額補提銷項稅額，以上情況記錄相關(guān)臺賬后，將相關(guān)信息反饋抵扣

方主管國稅機關(guān)

D.經(jīng)審核檢查，屬于開票方稅務機關(guān)誤操作作廢的，將信息反饋抵扣方主管國稅機關(guān)，并出具

有關(guān)書面證明

試題答案：A,B,C,D

122、納稅評估主要工作是對納稅人納稅申報情況的（）作出定性和定量的判斷。（多選題）

A.真實性

B.準確性

C.合法性

D.合理性

試題答案：A.B

123、稅源管理，就是以稅務機關(guān)為主體，其他相關(guān)部門配合，以現(xiàn)行稅收的法律法規(guī)為基礎(chǔ)，

實現(xiàn)（）的稅收收入最大化，使之趨近于按照稅法規(guī)定的標準計算的應征稅收額所進行的管理活

動。（單選題）

A.稅務稽查

B.納稅申報

C.納稅評估

D.實際入庫

試題答案：B

124、準予抵扣的貨物運費金額是指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨票上注

明的（）。（多選題）

A.運費

B.建設(shè)基金

C.裝卸費

D.保險費

試題答案：A.B

125、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（單

選題）

A.年度應納稅所得額3%

B.年度利潤總額3%

C.年度利潤總額12%

D.年度應納稅所得額12%

試題答案：C

126、在對評估對象評估分析后，發(fā)現(xiàn)納稅人申報的應納稅額小于評估分析判斷的應納稅額，且

差異額在（）萬元以上（含）的，應直接轉(zhuǎn)入實地核查環(huán)節(jié)。（單選題）

A.1

B.3

C.5

D.10

試題答案：C

127、加強企業(yè)所得稅管理的總體要求除了優(yōu)化服務、完善匯繳、防范避稅外，還有（）等。（多

選題）

A.后續(xù)管理

B.分類管理

C.強化評估

D.收入管理

試題答案：B,C

128、企業(yè)接受的捐贈收入（）。（單選題）

A.應并入收入總額，計征所得稅

B.應匯入實收資本

C.可轉(zhuǎn)入資本公積金，不予計征所得稅

D.應匯入盈余公積

試題答案：A

129、按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法，不可以選用

的有（）o（單選題）

A.先進先出法

B.加權(quán)平均法

C.后進先出法

D.個別計價法

試題答案：C

130、按照規(guī)定，納稅人在辦理工商開業(yè)登記（）日內(nèi)應當?shù)蕉悇諜C關(guān)辦理稅務登記。（單選題）

A.30

B.45

C.60

D.90

試題答案：B

131、加強稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量管理的重要意義有（）（多選題）

A.強化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理是稅源管理的客觀要求

B.強化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理是加強稅收管理的主要內(nèi)容

C.數(shù)據(jù)管理質(zhì)量決定了稅源管理水平的高低

D.以上都不是

試題答案：A,B,C

132、對納稅評估時采用的保本經(jīng)營法敘述正確的是（）。（多選題）

A.保本經(jīng)營法主要適用于規(guī)模不大、財務核算不規(guī)范的小型企業(yè)。

B.最低保本銷售收入等于評估期的費用支出總額。

C.實際工作中，關(guān)鍵是要摸清納稅人費用開支的真實情況。

D.最低保本銷售收入等于評估期的費用支出總額，不需要合理確定納稅人費用支出額度和非生

產(chǎn)經(jīng)營收入。

試題答案：A,B.C

133、“截至目前從未申報且從未繳稅”的納稅人，指的是稅務開業(yè)登記時間在（）之前，截至

目前在征管信息系統(tǒng)中沒有一條申報信息、同時沒有一條稅款入庫記錄信息。（單選題）

A.2008年12月31日

B.2007年12月31日

C.2006年12月31日

D.2005年12月31日

試題答案：B

134、下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務機關(guān)核準為增值稅一般納稅人。

請根據(jù)以下資料進行案頭納稅評估。1、經(jīng)營情況該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下：（1）

主營業(yè)務收入:一季度合計500萬元，上年同期為400萬元,該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%~20%

（正常峰值）。（2）本期銷售成本：一季度合計400萬元。（3）本期投入情況：根據(jù)一次性

采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入

動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件，

本期銷售20件。（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。（5）

本期納稅情況：一季度申報應納稅金合計30萬元，其中同行業(yè)一般稅負率為7%（正常峰值），

一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應納稅額25萬元。（6）該企業(yè)一季度工業(yè)

增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應納稅

總額為180萬元。（注：企業(yè)當期應付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應納稅金均為增值稅，假

定所有指標彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當期運費發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增

值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不

考慮。）該企業(yè)應納稅額與工業(yè)增加值彈性系統(tǒng)（）正常值，可能存在（）稅金。（單選題）

A.大于；少繳

B.小于；少繳

C.等于；少繳

D.小于；多繳

試題答案：B

135、以下應作為企業(yè)所得稅重點評估對象的有（）o（多選題）

A.所得稅重點稅源企業(yè)

B.生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化的

C.發(fā)生經(jīng)營虧損的

D.享受減免稅且經(jīng)營規(guī)模較大的

試題答案：A.B.D

136、稅源監(jiān)控指標體系的設(shè)計原則有（）（多選題）

A.反映企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)容、過程和成果

B.反映企業(yè)稅金繳納情況

C.建立基本邏輯關(guān)系

D.建立微觀經(jīng)濟與宏觀經(jīng)濟聯(lián)系

試題答案：A,B,C,D

137、下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務機關(guān)核準為增值稅一般納稅人。

請根據(jù)以下資料進行案頭納稅評估。1、經(jīng)營情況該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下：（1）

主營業(yè)務收入:一季度合計500萬元，上年同期為400萬元,該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20%~20%

（正常峰值）。（2）本期銷售成本：一季度合計400萬元。（3）本期投入情況：根據(jù)一次性

采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入

動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件，

本期銷售20件。（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。（5）

本期納稅情況：一季度申報應納稅金合計30萬元，其中同行業(yè)一般稅負率為7%（正常峰值），

一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應納稅額25萬元。（6）該企業(yè)一季度工業(yè)

增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應納稅

總額為180萬元。（注：企業(yè)當期應付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應納稅金均為增值稅，假

定所有指標彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當期運費發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增

值稅稅率17樂同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不

考慮。）該企業(yè)2010年一季度應納稅額與工業(yè)增加值彈性系數(shù)為O。（單選題）

A.0.3

B.1

C.0.2

D.0.6

試題答案：C

138、稅務機關(guān)在對個體雙定戶進行納稅評估時，發(fā)現(xiàn)個體雙定戶下列（）的情況應認定是錯誤

的。（單選題）

A.注冊資金為20萬元設(shè)置了復式賬

B.從事貨物批發(fā)月銷售額5萬元設(shè)置了復式賬

C.從事貨物批發(fā)月銷售額5萬元設(shè)置了簡易賬

D.銷售增值稅應稅勞務月營業(yè)額5萬元設(shè)置了簡易賬

試題答案：D

139、采用電話聯(lián)系方式提出約談建議的，應及時做好電話記錄，內(nèi)容包括（）等。（多選題）

A.接電人姓名

B.甩話號碼

C.通話內(nèi)容

D.時間

試題答案：A,B,C,D

140、下列行為中，屬于視同銷售貨物應征增值稅的行為有（）.（多選題）

A.委托他人代銷貨物

B.銷售代銷貨物

C.將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈

D.將外購貨物用于對外投資

試題答案：A.B,C.D

141、一局式綜合查詢中，戶籍管理模塊的開業(yè)狀態(tài)納稅人包括。（多選題）

A.適用單位納稅人登記表

B.適用單位既納稅又納費登記表

C.適用個體納稅人登記表

D.適用個體既納稅又納費登記表。

試題答案：A,B,C,D

142、某企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負債表列明的流動資產(chǎn)總額為700萬元，其中貨幣資金為

50萬元，短期投資6萬元，應收票據(jù)8萬元，應收賬款398萬元，存貨119萬元，待攤費用32

萬元，一年以內(nèi)的長期債權(quán)投資53萬元，其他應收款34萬元；流動負債總額為300萬元。則該

企業(yè)速動比率為（）。（單選題）

A.1.94

B.2.33

C.1.83

D.1.65

試題答案：A

143、下面是永新科技有限公司相關(guān)納稅資料，該公司被主管稅務機關(guān)核準為增值稅一般納稅人。

請根據(jù)以下資料進行案頭納稅評估。1、經(jīng)營情況該企業(yè)2010年一季度的經(jīng)營情況如下：（1）

主營業(yè)務收入:一季度合計500萬元,上年同期為400萬元,該企業(yè)上年同期銷售變動率為-20婷20%

（正常峰值）。（2）本期銷售成本：一季度合計400萬元。（3）本期投入情況：根據(jù)一次性

采集信息，一季度該企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)總投入400萬元，其中：投入原材料（燃料）300萬元，投入

動力10萬元，投入工資50萬元。本期賬面產(chǎn)出產(chǎn)成品15件，產(chǎn)成品期末庫存比期初減少5件，

本期銷售20件。（4）企業(yè)存貨：企業(yè)資產(chǎn)負債表期初存貨為200萬元，期末存貨300萬元。（5）

本期納稅情況：一季度申報應納稅金合計30萬元，其中同行業(yè)一般稅負率為7%（正常峰值），

一季度共申報抵扣進項稅金100萬元。上年同期申報應納稅額25萬元。（6）該企業(yè)一季度工業(yè)

增加值為200萬元，上年同期工業(yè)增加值為100萬元；同行業(yè)工業(yè)增加值為1000萬元，應納稅

總額為180萬元。（注：企業(yè)當期應付賬款期末期初未發(fā)生變化，以上應納稅金均為增值稅，假

定所有指標彈性系統(tǒng)以1為正常值，企業(yè)當期運費發(fā)票總額為10萬元，該企業(yè)主要外購貨物增

值稅稅率17%；同行業(yè)單位產(chǎn)品原材料（燃料、動力）使用量為10萬元/件，未提供的資料均不

考慮。）測算該企業(yè)2010年一季度企業(yè)實際產(chǎn)出量為（）?（單選題）

A.30件

B.31件

C.36件

D.35件

試題答案：B

144、落實加強稅源管理的各項措施（）o（多選題）

A.強化納稅人戶籍管理，做好開業(yè)、變更、停復業(yè)、注銷、外出經(jīng)營報驗登記工作，加強非正

常戶的認定和處理；

B.注重實地核查，充分了解納稅人的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，加強清理檢查，摸清納稅人底數(shù)，減

少漏征漏管戶；

C.深入開展納稅評估工作；

D.在屬地管理的基礎(chǔ)上，實行分類管理。

試題答案:A,B,C,D

145、財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的（）等組織撥付的財政資金，但國務院和

國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。（多選題）

A.社會團體

B.事業(yè)單位

C.國有企業(yè)

D.國有控股企業(yè)

試題答案：A,B

146、甲公司以300萬元的價格對外轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)的所有權(quán)。該項專利權(quán)系甲公司以480萬元

的價格購入，購入時該專利權(quán)預計使用年限為10年，法律規(guī)定的有效使用年限為12年。轉(zhuǎn)讓時

該專利權(quán)已使用5年。轉(zhuǎn)讓該專利權(quán)應交的營業(yè)稅為15萬元，假定不考慮其他相關(guān)稅費。該專

利權(quán)未計提減值準備，采用直線法攤銷。甲公司轉(zhuǎn)讓該專利權(quán)所獲得的凈收益為（）萬元。（單

選題）

A.5

B.20

C.45

D.60

試題答案：C

147、當前開展大企業(yè)稅收管理與服務堅持的原則是()(多選題)

A.屬地管理不變

B.繳稅地點不變

C.稅款歸屬不變

D.入庫級次不變

試題答案：A,C.D

148、主管稅務機關(guān)受理享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策的納稅人的退稅申請后，應對其增值稅稅

負率和()開展納稅評估，正常的方可辦理退稅手續(xù)。(單選題)

A.增值稅稅負變動率

B.銷售收入變動率

C.銷售利潤變動率隊

D.增值稅稅負變動率與銷售收入變動率的彈性系數(shù)

試題答案：B

149、下列系統(tǒng)中，()是通過計算機、網(wǎng)絡，自動定期定時把國稅和地稅雙方的數(shù)據(jù)進行有效

的交換，并對差異性問題及時進行處理解決，并反饋處理結(jié)果及意見。(單選題)

A.定期定額核定系統(tǒng)

B.國地互聯(lián)數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)

C.納稅評估系統(tǒng)

D.綜合數(shù)據(jù)平臺查詢系統(tǒng)

試題答案：B

150、征管質(zhì)量各指標中，月份指標有（）.（多選題）

A.罰款入庫率

B.當期稅收入庫率

C.欠稅增減率

D.申報率

試題答案：B,C,D

151、多繳稅金的可以通過。產(chǎn)生（多選題）

A.納稅人申報

B.稅務處理決定

C.期初錄入

D.法院判決書

試題答案：A,B,C,D

152、納稅評估通用分析指標有（），單位產(chǎn)成品原材料耗用率，主營業(yè)務成本變動率，主營業(yè)

務費用變動率，營業(yè)（管理、財務）費用變動率，成本費用率，成本費用利潤率，稅前列支費用

評估分析指標，主營業(yè)務利潤變動率，其他業(yè)務利潤變動率。（多選題）

A.主營業(yè)務收入變動率

B.稅前彌補虧損扣除限額

C.工（商）業(yè)增加值分析指標

D.營業(yè)外收支增減額

試題答案：A,B,D

153、在國地