公司預(yù)算管理制度手冊

公司預(yù)算管理制度手冊第一章總則第一條目的和依據(jù)本制度旨在規(guī)范公司的預(yù)算管理工作，確保公司資金使用合理、高效，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)可連續(xù)發(fā)展。本制度依據(jù)公司章程和財(cái)務(wù)會計(jì)制度等相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行編制，為公司全體員工遵從和執(zhí)行。第二條適用范圍本制度適用于公司全部部門和全體員工。公司各部門應(yīng)依據(jù)本制度的規(guī)定，結(jié)合部門實(shí)際情況訂立具體的預(yù)算管理方法。第三條預(yù)算管理的基本原則合理性原則：預(yù)算應(yīng)合理、合法、科學(xué)，符合公司戰(zhàn)略與發(fā)展目標(biāo)。透亮性原則：預(yù)算編制過程應(yīng)公開、透亮，依據(jù)客觀事實(shí)和數(shù)據(jù)。可操作性原則：預(yù)算訂立應(yīng)具體、明確，便于實(shí)施和掌控。緊縮性原則：預(yù)算應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場變動(dòng)情況適時(shí)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)緊縮開支的目標(biāo)。引導(dǎo)性原則：預(yù)算應(yīng)為公司業(yè)務(wù)決策供應(yīng)參考和引導(dǎo)。第二章預(yù)算編制第四條時(shí)間要求公司每年度底12月份開始，各部門需依照公司要求準(zhǔn)備下一年度預(yù)算。預(yù)算編制工作應(yīng)在1月末前完成，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。第五條預(yù)算編制的內(nèi)容要求公司預(yù)算編制要綜合考慮內(nèi)外部環(huán)境變動(dòng)，充分研究經(jīng)濟(jì)形勢、市場趨勢、行業(yè)競爭等因素，合理確定收入和支出預(yù)算。預(yù)算編制內(nèi)容包含但不限于：銷售預(yù)算、生產(chǎn)本錢預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、研發(fā)投資預(yù)算、人力資源費(fèi)用預(yù)算等。預(yù)算編制時(shí)需注意風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，合理設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)留金。第六條預(yù)算編制流程公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)上級要求，確定預(yù)算編制的引導(dǎo)思想、原則和數(shù)據(jù)要求，并下發(fā)相關(guān)文件。各部門依據(jù)引導(dǎo)文件，依照訂立的預(yù)算編制流程，逐級報(bào)送。公司財(cái)務(wù)部門對部門編制的預(yù)算進(jìn)行綜合匯總和審核。預(yù)算編制工作完成后，需進(jìn)行內(nèi)部審批程序，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)層審批。第七條預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行的原則是嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行支出，確保不超支。各部門負(fù)責(zé)人要對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，每月匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況至財(cái)務(wù)部門。預(yù)算執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)有超支情況，應(yīng)及時(shí)采取掌控措施，并向上級匯報(bào)。第三章預(yù)算掌控與調(diào)整第八條預(yù)算掌控預(yù)算掌控是保證預(yù)算執(zhí)行的有效手段，各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)通過費(fèi)用管控、資源優(yōu)化等措施進(jìn)行預(yù)算掌控。預(yù)算掌控應(yīng)與實(shí)際業(yè)績目標(biāo)相結(jié)合，確保預(yù)算的合理性和切實(shí)性。第九條預(yù)算調(diào)整當(dāng)公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重點(diǎn)變動(dòng)時(shí)，需對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部門發(fā)起，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層審批后實(shí)施。預(yù)算調(diào)整的范圍、調(diào)整時(shí)間和具體措施由財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門共同確定。第四章預(yù)算考核與激勵(lì)第十條預(yù)算考核公司依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際經(jīng)營業(yè)績，進(jìn)行預(yù)算考核，評估各部門和個(gè)人的績效。預(yù)算考核重要以預(yù)算執(zhí)行率、業(yè)績目標(biāo)達(dá)成率等為核心指標(biāo)。第十一條預(yù)算激勵(lì)公司將通過預(yù)算激勵(lì)機(jī)制激發(fā)員工樂觀性，提高預(yù)算執(zhí)行率和業(yè)績目標(biāo)達(dá)成率。預(yù)算激勵(lì)方式可采取獎(jiǎng)金、晉升、榮譽(yù)等形式進(jìn)行。第五章附則第十二條修訂程序?qū)Ρ局贫鹊娜魏涡薷暮驮鲅a(bǔ)都需要經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)層的批準(zhǔn)。修訂的內(nèi)容應(yīng)及時(shí)下發(fā)，并進(jìn)行培訓(xùn)和宣貫工作。第十三條監(jiān)督和問責(zé)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。對違反預(yù)算管理制度的行為，將依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行追責(zé)和懲罰。第十四條附則公司全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定，不得擅自轉(zhuǎn)變預(yù)算編制的數(shù)據(jù)和執(zhí)行的支出。對于本制度未涉及的問題，可依據(jù)公司實(shí)際情況訂立具體