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文檔簡介
2020年全國稅收執(zhí)法資格考試題庫588題[含參考答
案]
一、填空題
1.稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的,責(zé)令限期改正,
對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予(降級或者撤職)的行政處分。
2.稅法的效力范圍包括時間效力.空間效力和對人效力
3.關(guān)稅是對進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅,可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩種。
4.我國增值是于1979年開始增值稅試點,1994年全面推行。
5.資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采規(guī)定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽(以下簡稱開采
或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品)的單位和個人,收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。
6.增值稅實行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進(jìn)行抵扣的制度。目前正在推進(jìn)的
“金稅工程”,其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。
7.消費稅是價內(nèi)稅,實行從價定率.從量定額。
8.車輛購置稅是對有取得并自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個人征收的一種稅。車輛購置稅
實行從價定率的計稅方法,稅率為10%。車輛購置稅應(yīng)納稅額=計稅價格X稅率。
9.避稅一旦出現(xiàn)在(國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易)領(lǐng)域,國內(nèi)避稅就變成了(國際避稅)。
10.我省房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。
11.我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類
12.在中華人民共和國境內(nèi),車輛.船舶的所有人或者管理人為車船稅納稅人,應(yīng)當(dāng)依照規(guī)
定繳納車輛稅。其中,所稱車船,是指依法應(yīng)在車船管理部門登記的車船。
13.2006年12月31日,國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅
暫行條例〉決定》,統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的土地使用稅,并自2007年起執(zhí)行。
14.納稅人.扣繳義務(wù)人逃避.拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改
正,可以處(10000元以下)的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處(10000元以上50000元以下)的罰
款。
15.扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置.保管代扣代繳.代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳.代收
代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處2000元以下的罰款;
情節(jié)嚴(yán)重的,處(2000元以上5000元以下)的罰款。
16.耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據(jù),按規(guī)定適用稅額一次性征收。
17.稅收征收管理的主體是各級稅務(wù)機(jī)關(guān)。
18.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制就是(稅收征管模式)。
19.當(dāng)前的稅收征管模式是:以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ),以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托,集中
征收,重點稽查,(強(qiáng)化管理)。
20.2008年12月31日,國務(wù)院廢止《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》,內(nèi)外資企業(yè)
統(tǒng)一執(zhí)行《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》。
21.稅務(wù)行政處罰的地域管轄,也應(yīng)遵循《行政處罰法》的基本規(guī)定,原則上稅務(wù)行政處
罰的地域管轄也是由(違法行為發(fā)生地)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。
22.對稅務(wù)行政相對人(同一個違法行為)不得給予兩次以上罰款的行政處罰。
23.稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段:一是以古老的簡單直接稅為主的稅收
制度,二是以間接稅為主的稅收制度,三是以所得稅為主的稅收制度,四是以所得稅和
間接稅并重的稅收制度。
24.稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境,節(jié)約資源。有學(xué)者把體
現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為綠色稅收。
25.根據(jù)《稅收征管法實施細(xì)則》的規(guī)定,省以下稅務(wù)局的稽查局專司(偷稅).逃避追繳
欠稅.騙稅.抗稅案件的查處,
26.市場失靈的主要表現(xiàn):宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定,微觀經(jīng)濟(jì)無效率,社會分配不公平。
27.依法治稅是規(guī)范政府與納稅人行為最重要.最基本的手段,是依法治國在稅收中的具體
體現(xiàn)。其基本含義是有法可依.有法必依.執(zhí)法必嚴(yán).違法必究。
28.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
29.稅收法律關(guān)系的客體主要包括稅收權(quán)力(權(quán)益).物.行為
30.行政處罰是對違法者的一種懲罰,是指具有行政處罰權(quán)的行政主體對違反行政法律規(guī)
范的相對人,依法給予法律律制裁的具體行政行為。
31.稅收法律關(guān)系的主體主要為國家.稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人
32.1986年繼美國政府提出稅制改革方案后,全球形成以(低稅率).寬稅基?簡稅制.嚴(yán)征管
為特征的稅制改革浪潮。
33.稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為主體特定性.內(nèi)容無償性.權(quán)利義務(wù)法定性
34.國際避稅是跨國納稅人用合法的手段,在(稅收法規(guī))的許可范圍內(nèi),通過(個人或法
人)或沒有獨立法人資格的團(tuán)體或資金跨越稅境的流動或非流動,達(dá)到減輕或消除(稅收負(fù)
擔(dān))的目的。
35.納稅人必須依照法律.行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報
期限.如實辦理納稅申報,申報內(nèi)容。
36.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律.行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款,不得違反法律.行政法規(guī)的規(guī)定開征.停
征.多征.少征.提前征收延緩征收或者攤派稅款。
37.納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款
的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款.滯納金,并處欠繳稅款(50%以上5倍以下)的罰款;構(gòu)成
犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
38.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納
稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算(銀行同期存款)利
息、,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。
39.納稅評估期限以納稅申報的稅款所屬期(當(dāng)期)為主,特殊情況可以延期到往期或以往
年度。
40.國際稅收是指兩個或兩個以上的國家,在對(跨國納稅人)行使各自的征稅權(quán)力的過程
中,發(fā)生的國家與國家之間的(稅收分配關(guān)系)。
41.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報.報送事項的,應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照(上期實際繳納的
稅額)或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款,并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。
42.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅單位和個人的(開業(yè).變動.歇業(yè))以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進(jìn)行法
定登記的一項制度,它是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理工作中的一項基本的工作制度。
43.稅收征收管理就是狹義上的稅收管理,是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證稅收職能的實現(xiàn),依照稅
收法律.法規(guī)的規(guī)定,代表國家行使征稅權(quán)力,對納稅人(應(yīng)納稅額組織入庫)的一種行政
行為。
44.印花稅領(lǐng)受憑證時自行購買和粘貼印花稅票的方式來繳納,所以是一種具有行為性質(zhì)
的憑證稅。
45.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地.房屋權(quán)屬的單位和個人。
46.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個人,以納稅人
實際占用的耕地面積為計稅依據(jù),按規(guī)定適用稅額一次性征收。
47.(當(dāng)場收繳罰款).通過銀行和其他金融機(jī)構(gòu)代為收繳罰款.強(qiáng)制執(zhí)行三種方式可以實現(xiàn)
稅務(wù)行政處罰決定的執(zhí)行。
48.稅務(wù)行政處罰必須由具有相應(yīng)的(行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán))的國家機(jī)關(guān)以法律.法規(guī)和規(guī)章的
形式予以設(shè)定。
49.聽證程序指行政機(jī)關(guān)在作出(行政處罰決定)前,通過舉行聽證會的形式,聽取當(dāng)事人
的意見,允許當(dāng)事人申辯.質(zhì)證,給予當(dāng)事人參與并發(fā)表意見機(jī)會的行政處罰程序。
50.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定,對違反行政管理行為在(2)年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行
政處罰。
51.根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定,稅務(wù)行政處罰的適用要遵循(一事不再罰)。
52.稅收管轄權(quán)包括(居民管轄權(quán))和(地域管轄權(quán))兩種基本形式。
53.稅務(wù)行政處罰必須(法定程序)按照實施。
54.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立.領(lǐng)受憑證的單位和個人征收的一種稅。
55.稅務(wù)行政處罰必須由(法律.法規(guī)和規(guī)章)設(shè)定。
56.稅收征管法制化用法律法規(guī)來規(guī)范和調(diào)節(jié)與稅收征收管理)有關(guān)的一切活動,包括(稅
收征管法).(執(zhí)法).司法等。
57.稅收征管的納稅服務(wù)申報管理).納稅評估.(稅務(wù)檢查)等項職能的依次行使就構(gòu)成稅
收征管運(yùn)行的全過程。
58.人的非流動是較為常見的國際避稅方式,主要是通過(信托)和其他(受托協(xié)議)來避
稅。
59.《稅收征管法實施細(xì)則》的規(guī)定,省以下稅務(wù)局的稽查局專司偷稅.(逃避追繳欠稅).
騙稅.抗稅案件的查處,
60.稅收法制建設(shè)是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。
61.政府運(yùn)用稅收手段,可以調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)總量,可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國的現(xiàn)實條件
下,稅收對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點是對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)。
62.稅收征收機(jī)關(guān)的課征不但須滿足程序的合法性,而且不得越權(quán)或濫用裁量權(quán)對稅收事
項任意處理。
63.稅收法律關(guān)系是指國家和納稅人之間,在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)
關(guān)系,它是國家政治權(quán)力介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。
64.結(jié)合稅收理論和實踐發(fā)展,我們可以從財政.社會.經(jīng)濟(jì).管理四個方面把稅收原則歸納
為“財政.公平.效率和法治”。
65.稅收的三個特征:強(qiáng)制性無償性固定性。
66.稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實行。
67.我國在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實行效率型兼顧公平的原則。
68.自2009年起,營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點按勞務(wù)發(fā)生地原則確定調(diào)整為按
機(jī)構(gòu)所在地或者居住地原則確定
69.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。
70.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán).地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人,為土地增值
稅的納稅義務(wù)人。
71.在城市.縣城.建制鎮(zhèn).工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人,為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅
人。
72.自2007年起,國務(wù)院發(fā)布《車船稅暫行條例》,統(tǒng)一內(nèi)外資稅收負(fù)擔(dān),統(tǒng)一開征車船
稅。
73.依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是征稅主體依法征稅,納稅主體依法納稅,根本目標(biāo)是
稅收法治。
74.稅收產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件,一是經(jīng)濟(jì)條件,即私有制的存在,二是社
會條件,即國家的產(chǎn)生和存在
75.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易
辦法,并不得抵扣進(jìn)項稅額,應(yīng)納稅額=銷售額X征收率
76.稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性。
77.納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的的自然人.法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。
78.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容,是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù),也是稅法
體系的核心。
79.稅收法律關(guān)系的客體,指稅收法律關(guān)系中各種權(quán)利和義務(wù)共同指向的內(nèi)容。
二、計算題
80.20(萬元)
81.一家國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),2008年實現(xiàn)稅前收入總額為2000萬元(包括產(chǎn)
品銷售收入1800萬元,購買國庫券利息收入100萬元,其他收入100萬),發(fā)生各項成本
費用共計1000萬元,其中包括:合理工資薪金總額支出200萬,業(yè)務(wù)招待費100萬,職工
福利費50萬,職工教育經(jīng)費20萬,工會經(jīng)費10萬,稅收滯納金10萬,提取各項準(zhǔn)備金
支出100萬)請計算該企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅額是多少?
答案:計算應(yīng)納稅所得額的公式=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項扣除一彌補(bǔ)以
前年度虧損企業(yè)的應(yīng)稅收入總額為:2000-100=1900萬該企業(yè)準(zhǔn)予扣除項目=lOOO-
QOO-lSOO.S%。)-
(50-200*14%)-
(20-200*
82.06+150000=
83.5萬元),10萬元取得普通發(fā)票;支付運(yùn)輸費10萬元,取得交通運(yùn)輸發(fā)票(已通過認(rèn)
證)。本月銷售棉布情況是:銷售產(chǎn)品(棉布)一批,價款120萬元,其中,開具增值稅專
用發(fā)票一張,發(fā)票注明價款100萬元,注明稅款17萬元,開具普通發(fā)票3張,累計銷售產(chǎn)
品收入
84.40+
(1+17%)X17%=
85.40(萬元)進(jìn)項稅額=
86.50+10X7%=
87.06(元)
(5)轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營業(yè)稅:
(6)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納營業(yè)稅
(6000000-3000000)5%=150000元該公司應(yīng)納營業(yè)稅合計:900+5700+
88.中國居民企業(yè)A在某國設(shè)立一分公司B,2008年A公司來自中國本部的應(yīng)納稅所得額
為100萬元,來自B公司的所得為7萬元,A企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,B公司
適用的稅率為30%,假定A企業(yè)當(dāng)年無減免稅和投資抵免稅,則A企業(yè)2008年應(yīng)在中國
交納的企業(yè)所得稅稅額是多少?
答案:來自B公司的納稅所得額為:7/
(1-30%)=10萬抵免限額為:10萬*25%=
89.33(元)
(4)銷售商品房計稅價格:180000X20X
(1+10%)+
(1-5%)=
90.A企業(yè)是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008
年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下:
(1)本年度實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元;
(2)取得國債利息收入20萬元;
(3)持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元;
(4)持有的一項可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元;
(5)計提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元;
(6)本年度開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為100萬元,使用壽命為5年,預(yù)計凈殘值為0,
按直線法計提折舊,稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計
規(guī)定相同,折舊費用全部計入當(dāng)年損益.
(2008年度除上述事項外,無其他納稅調(diào)整事項)要求:(1)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計算本年度
應(yīng)交的所得稅.
(2)計算本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債金額.
(3)計算應(yīng)計入當(dāng)期損益的所得稅費用,并做出相關(guān)的會計分錄.
答案:
(1)本年應(yīng)交所得稅=(稅前會計利潤200—國債利息收入20一交易性金融資產(chǎn)公允價值
增加額30+存貨跌價準(zhǔn)備10+固定資產(chǎn)折舊
(100/5-100/10))X25%=
91.06(元)應(yīng)納營業(yè)稅:
92.5萬應(yīng)納企業(yè)所得稅=
(100+10)*25%-
93.某集團(tuán)公司兼營運(yùn)輸.建筑.房地產(chǎn).金融等業(yè)務(wù)。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)承運(yùn)一批出口貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù),全程收費50000元,運(yùn)抵邊境時改由國外運(yùn)
輸公司承運(yùn),支付其承運(yùn)費20000元。
(2)承接一項裝飾工程作業(yè),工程所用原材料及物資.動力價款共計150000元,全部由對方
提供,公司收取裝飾費用40000元。
(3)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù),當(dāng)月融資進(jìn)口一臺設(shè)備租賃給某企業(yè)。租期
2年,設(shè)備完稅價格為500000元,已納關(guān)稅100000元。增值稅102000元;運(yùn)抵租用企業(yè)
的運(yùn)輸費用10000元,安裝調(diào)試費40000元;應(yīng)收全部租金為1200000元,當(dāng)月收到租金
5萬兀。
(4)銷售商品房20套,每套售價200000元,由于價格偏低,經(jīng)納稅評估和稅務(wù)約談,納
稅人同意按成本利潤率操心計算并調(diào)整計稅價格。經(jīng)核實,其商品房開發(fā)成本平均每套為
180000元,適用成本利潤率為10%。
(5)將一塊閑置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),獲得轉(zhuǎn)讓收入800000
元。
(6)將原3000000元購買的辦公樓轉(zhuǎn)讓,獲得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。試計算該公司當(dāng)月應(yīng)
納的營業(yè)稅稅額(假定不考慮其他稅收)。解
答:
(1)該公司應(yīng)納交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅:
(50000-20000)X3%=900(元)
(2)應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅:
(150000+40000)X3%=5700(元)
(3)設(shè)備租賃成本:500000+100000+102000+10000+40000=752000(元)應(yīng)納營業(yè)
稅:[50000-
(752000+2+12)]X5%=
94.5%)-(10-200*2%)-10-100=756TJito計算應(yīng)納稅所得額為=1900-756=1144萬元
95.06X5%=
三、單選題
96.根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定,相對人對具體行政行為不服直接向人民法院提起訴訟,應(yīng)
當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起(D)內(nèi)提起,法律另有規(guī)定的除外
A.15日
B.30日
C.2個月
D.3個月
97.被申請人不履行法定職責(zé)的,復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)(B)。
A建議其在一定期限內(nèi)履行
B決定其在一定期限內(nèi)履行
C決定其履行,但不明確期限
D判決其違法
98.復(fù)議決定撤銷或確認(rèn)其行政行為違法的(C)
A必須責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為
B建議被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為
C可以責(zé)令申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為
D必須被申請人在重新作出具體行政行為
99.行政復(fù)議機(jī)關(guān)在對被申請人作出的具體行政行為進(jìn)行審查時,認(rèn)為其依據(jù)不合法,本
機(jī)關(guān)有權(quán)處理的,應(yīng)當(dāng)三十日內(nèi)依法處理;無權(quán)處理的,應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)按照法定程序轉(zhuǎn)送
有權(quán)處理的國家機(jī)關(guān)依法處理。處理期間,(B)對具體行政行為的審查。
A終止
B中止
C停止
D擱置
100.下列屬于稅務(wù)行政訴訟范圍的是(D)A稅務(wù)機(jī)關(guān)行政指導(dǎo)行為
B稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員獎懲
C稅務(wù)機(jī)關(guān)抽象行政行為
D稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰行為。
101.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起(B)日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登
記證件。
A.15
B.30
C.I0
D.7
102.企業(yè),企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn).經(jīng)營的場所,個體商戶和從事生產(chǎn).經(jīng)
營的事業(yè)單位應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起(B)日內(nèi),持有關(guān)證件,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)
登記。
A.15
B.30
C.10
D.7
103.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段,騙取稅務(wù)登記證的,對該違法行為進(jìn)行稅務(wù)
行政處罰的追溯時效是(C年。
A.5
B.3
C.2
D.1
104.在行政訴訟中,如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無管轄權(quán),應(yīng)當(dāng)(D)提出管轄權(quán)異
議。
A.在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式
B.在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式
C.在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式
D.在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式27根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司
法解釋規(guī)定,(B)。
A.在起訴被告應(yīng)當(dāng)依職權(quán)主動履行法定職責(zé)的不作為案件中,原告應(yīng)當(dāng)提供其在行政程序
中曾經(jīng)提出申請的證據(jù)材料
B.被告認(rèn)為原告的起訴超過法定起訴期限的,由被告負(fù)舉證責(zé)任
C.原告應(yīng)當(dāng)提供證明被訴具體行政行為違法的證據(jù),無正當(dāng)理由不提供的,視為被訴具體
行政行為成立并合法有效
D.原告應(yīng)當(dāng)在法庭辯論終結(jié)前或者人民法院指定的證據(jù)交換之日提供證據(jù)
105.人民法院判決撤銷復(fù)議機(jī)關(guān)維持的具體行政行為,復(fù)議決定(B)
A并不當(dāng)然無效
B自然無效
C處于不確定狀態(tài)
D仍然有效
106.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,飛機(jī).火車.輪船以外的運(yùn)輸工具計算折舊的最低
年限是(B)o
A3年
B4年
C5年
D10年
107.以下關(guān)于具體行政行為,說法正確的是(C)。
A.具體行政行為所涉及的是少數(shù)人的權(quán)利和義務(wù)
B.具體行政行為和抽象行政行為之間存在明顯而清晰的界限
C.具體行政行為是行政主體針對特定的人或事采取具體措施的行為
D.具體行政行為只能是單方行政行為,不包括雙方行政行為
108.(B)是行政許可區(qū)別于其他很多行政行為一個顯著特征。
A:強(qiáng)制性B:授益性C:效力公定性D:一定的自由裁量性
109.稅務(wù)行政處罰的通常是(A)由稅收征管關(guān)系的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。
A.地域管轄
B.級別管轄
C.指定管轄
D.移送管轄
110.國務(wù)院部?委員會和直屬機(jī)構(gòu).省級和較大市的人民政府可以通過制定(D)設(shè)定一定的
行政處罰
A.法律
B.行政法規(guī)
C.地方性法規(guī)
D.規(guī)章
111.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列表敘中不正確的是(A)。
A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費,不超過銷售(營業(yè))收入5%。的部
分準(zhǔn)予扣除
B發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除
C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費.補(bǔ)充醫(yī)療保險費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除
D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,不得扣除
112.體現(xiàn)稅務(wù)管理.稅款征收.稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制是(C)。
A.稅制
B.稅收結(jié)構(gòu)
C.稅收征管模式
D.分稅制
113.劃分法系的根據(jù)是(B)
A.法的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)
B.法的歷史傳統(tǒng)
C.法的階級本質(zhì)
D.法的政治屬性
114.將稅務(wù)行政行為劃分為依職權(quán)的稅務(wù)行政行為和依申請的稅務(wù)行政行為的依據(jù)是(A)
為標(biāo)準(zhǔn)。
A.以稅務(wù)行政行為是否需要稅務(wù)管理相對人事先提出申請
B.以稅務(wù)行政行為受法律規(guī)范約束的程度
C.以稅務(wù)行政行為是否必須為稅務(wù)管理相對人所了解
D.以稅務(wù)機(jī)關(guān)的地位高低
115.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為,無論合法還是違法,都推定為合法有效,相關(guān)當(dāng)事人都應(yīng)
當(dāng)預(yù)先遵守和服從,這體現(xiàn)行政行為效力中的(B)。
A.拘束力
B.公定力
C.不可變更力
D.執(zhí)行力
116.下列不屬于稅務(wù)行政行為生效的要件類型是(A)
A:口頭通知生效B:即時生效C:受領(lǐng)生效D:附條件生效
117.依照行政行為是否需要具備一定的法定形式標(biāo)準(zhǔn)可以將其分為(A)
A:要式行政行為與非要式行政行為
B:依職權(quán)的行政行為和依申請
的行政行為
C:羈束行政行為與自由裁量的行政行為
D:內(nèi)容行政行為和外部行政行為
118.公民.法人或者其他組織依法提出稅務(wù)行政復(fù)議申請,行政復(fù)議機(jī)關(guān)無正當(dāng)理由不受
理的,(A)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其受理。
A上級稅務(wù)機(jī)關(guān)
B上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)
C同級人民政府
D同級監(jiān)察部門
119.行政許可需要行政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的多個機(jī)構(gòu)辦理的,該行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確定(C)統(tǒng)一機(jī)構(gòu)受
理行政許可申請,統(tǒng)一送達(dá)行政許可決定。
A.本級行政機(jī)關(guān)
B.下級行政機(jī)關(guān)
C.一個機(jī)構(gòu)
D.一級組織
120.稽查局按上級稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè).特定納稅人或特定稅務(wù)事
宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中(B)。
A.日常檢查
B.專項稽查
C.專案稽查
D.專項整治
121.法律條文與法律規(guī)范的關(guān)系是(D)
A.法律規(guī)范是法律條文的載體
B.一個法律規(guī)范就等于一個法律條文
C.一個法律規(guī)范不能包括在幾個法律條文中
D.一個法律條文可以包括幾個法律規(guī)范
122.專項稽查是指對(C)納稅人進(jìn)行的重點稽查。
A.個別
B.單一
C.某類
D.某個
123.根據(jù)法的創(chuàng)制和表達(dá)形式法可以分為(B)
A.根本法和普通法
B.成文法和不成文法
C.一般法和特別法
D.實體法和程序法
124.我國法律在對人的效力方面采取的是(C)
A.屬地主義
B.屬人主義
C.以屬地主義為主,與屬人主義.保護(hù)主義相結(jié)合
D.以屬人主義為主,與屬地主義.保護(hù)主義相結(jié)合
125.“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”這一規(guī)則是(C)
A.授權(quán)性規(guī)則
B.調(diào)整性規(guī)則
C.強(qiáng)行性規(guī)則
D.任意性規(guī)則
126.(C)全國人大常和會第四次會議通過了《中華人民共和國行政許可法》。
A:2001年9月B:1998年6月C:2003年8月D:2000年12月
127.申請人申請行政復(fù)議(A)
A可以書面申請,也可以口頭申請
B應(yīng)當(dāng)書面申請
C必須書面申請
D應(yīng)當(dāng)口頭申請
128.《稅務(wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容(D)。
A.處罰的直接原因
B.處罰的依據(jù)
C.處罰的決定
D.告知書面提請聽證權(quán)
129.信賴保護(hù)原則起源于(C)行政法
A:中國B:美國C:德國D:法國
130.亞當(dāng)?斯密的稅收四原則是(C)
A公平.效率.適度.法治
B財政.公平.效率.法治
C平等.確實.便利.節(jié)約
D平等.明確.有度.節(jié)約
131.股息.利息.紅利所得的應(yīng)納稅所得額是(C)。
A.每年收入額
B.每季度收入額
C.每次收入額
D.每月收入額
132.下列選項中,不屬于書證的是(D)。
A.賬簿
B.合同
C.法定代表人身份證
D.發(fā)票鑒定結(jié)論
133.企業(yè)開發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,可以在計算應(yīng)納稅所得額時
(B)扣除。
A全額
B加計
C減半
D加倍
134.下列屬于不需要承擔(dān)刑事責(zé)任的自然人是(A)
A.不滿14周歲的人;
B.已滿14周歲未滿16周歲的人;
C.精神病人;
D.醉酒的人。
135.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)時點正確的是(A)。
A利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
B租金收入,按照承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C接受捐贈收入,按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
D權(quán)益性投資收益,按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
136.下列為附加刑的是(B)
A.被判十年有期徒刑;
B.驅(qū)逐出境;
C.剝奪犯罪人生命的刑罰;
D.
拘役。
137.稅法規(guī)定,自行申報繳納個人所得稅的納稅人,當(dāng)其在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得
工資.薪金所得時,其納稅地點的選擇應(yīng)是(
D)-
A.收入來源地
B.個人戶籍所在地
C.稅務(wù)局指定地
D.選擇其中一地
138.計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時,可以扣除的項目是(D)。
A.定額扣除800元
B.定額扣除800元或定率扣除20%
C.財產(chǎn)原值
D.財產(chǎn)原值和合理費用
139.在缺乏完整的書證.物證.當(dāng)事人又拒不合作的情形下,(B)能夠幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)查清案
件的事實真相。
A.鑒定結(jié)論
B.證人證言
C.視聽材料
D.現(xiàn)場檢查筆錄
140.演職員參加任職單位組織的演出取得的報酬,應(yīng)該(
B.)。
A.不納稅
B.按工資.薪金所得項目,按月計算納稅
C.按勞務(wù)報酬所得按次納稅
D.按勞務(wù)報酬所得,1個月合計納稅一次
141.偽造.變造的發(fā)票屬于(A)。
A.物證
B.書證
C.鑒定結(jié)論
D.非證據(jù)
142.某外貿(mào)進(jìn)出口公司為了騙取出口退稅,對某批產(chǎn)品采用虛報出口和偽造出口退稅單證
的方法,騙取出口退稅款40萬元(已知該批產(chǎn)品已交納稅款21萬元),則對該外貿(mào)進(jìn)出口
公司應(yīng)當(dāng)如何定罪處罰(C)
A.以騙取出口退稅罪定罪處罰;
B.以逃避繳納稅款罪定罪處罰;
C.以騙取出口退稅罪和逃避繳納稅款罪定罪,實行數(shù)罪并罰:
D.以詐騙罪定罪處罰。
143.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服申請復(fù)議時,可以向下列哪個機(jī)關(guān)申請(B)
A國務(wù)院
B國家稅務(wù)總局
C財政部
D全國人大常委會
144.對復(fù)議機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不服,是否可以向復(fù)議機(jī)關(guān)的上級申請再復(fù)議(B)
A不能申請再復(fù)議
B一般情況下,不能申請復(fù)議,但法律另有規(guī)定時;可以經(jīng)過一級復(fù)議后申請再復(fù)議
C一般情況下,不能申請復(fù)議,但行政法規(guī)另有規(guī)定時可以經(jīng)過一級復(fù)議后申請再復(fù)議
C一般情況下,不能申請復(fù)議,但規(guī)章另有規(guī)定時可以經(jīng)過一級復(fù)議后申請再復(fù)議
145.稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的(D)
A.稅收行政成本增長
B.稅收經(jīng)濟(jì)成本增長
C.市場調(diào)節(jié)效率下降
D.資源配置效率下降
146.行政復(fù)議機(jī)關(guān)在對被申請人作出具體的行政和行為進(jìn)行審查時,認(rèn)為其依據(jù)不合法,
本機(jī)關(guān)有權(quán)處理的,應(yīng)當(dāng)在(B)內(nèi)依法處理。
A15日
B30日
C45日
D60日
147.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起(D)內(nèi)作出復(fù)議決定,但是法律規(guī)定的行政復(fù)
議于此期限的除外。
A10日
B15日
C30日
D60日
148.稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用(C)來實現(xiàn)。
A收入彈性
B經(jīng)濟(jì)彈性
C法律彈性
D政策調(diào)整
149.政府財政充足有一個基本前提,那就是(B)
A稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性
B稅收收入形式的規(guī)范性
C稅收收入比例的穩(wěn)定性
D稅收制度的相對穩(wěn)定性
150.李某和劉某二人共同承擔(dān)一項裝修工程,共獲得裝修勞務(wù)報酬6000元,因李某工作
時間長于劉某,二人協(xié)商李某分得3800元,劉某分得2200元,則二人分別應(yīng)納個人所得
稅稅額為(
A.600元和280元
B.608元和352元
C.659元和381元
D.624元和306元
151.在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)財務(wù).會計處理辦法與稅收法律.行政法規(guī)的規(guī)定不一致
時,應(yīng)當(dāng)依照(B)的規(guī)定計算。
A按企業(yè)財務(wù).會計處理辦法
B按稅收法律.法規(guī)
C按上級機(jī)關(guān)的指示
D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)
152.企業(yè)所得稅法從(C)起施行。
A2007年3月16日
B2007年10月1日
C2008年1月1日
D2008年7月1日
153.某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè),該企業(yè)的納稅年度時間為(C)
A2008年1月1日至2008年12月31日
B2008年5月5日至2009年5月4日
C2008年5月5日至2008年12月31日
D以上三種由納稅人選擇
154.下列不屬于違反日常稅收征管的違法行為是(C)。
A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置.保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
B.納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的
C.納稅人.扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款
D.未按規(guī)定開具發(fā)票的行為
155.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是(B)。
A.吊銷稅務(wù)登記
B.罰款
C.沒收非法財物
D.停售發(fā)票
156.行政機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的,必須向當(dāng)事人出具(D)統(tǒng)一制發(fā)的罰款收
據(jù)。
A.財政部
B.國家稅務(wù)總局
C.物價部門
D.省級財政部門
答:D25當(dāng)事人逾期不繳納罰款的,行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的(B)加處罰款。
A.2%
B.3%
C.I倍
D.5倍
157.某公司外購一專利權(quán),使用期限為6年,該公司為此支付價款和稅費600萬元。同
時,該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán),開發(fā)費用為500萬元,則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費用,
該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費用合計為(B)萬元
A100
B150
C110
D
158.企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè),依照當(dāng)時的稅收法律.行政法規(guī)規(guī)定,享受低
稅率優(yōu)惠的,按照國務(wù)院規(guī)定,可以在本法施行后(B)年內(nèi),逐步過渡到規(guī)定的稅率。
A三
B五
C-
D+
159.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起(B)日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報
表,預(yù)繳稅款。
A10
B15
C7
D5
160.以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人(C)。
A個人獨資企業(yè)
B合伙企業(yè)
C一人有限責(zé)任公司
D居民個人
161.企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的(C)在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
A利息
B折舊
C成本
D管理費用
162.被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定規(guī)定的期限繳納查補(bǔ)稅款.滯納金的,稽查局可以依法
采?。–)措施。
A.納稅擔(dān)保
B.稅收保全
C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行
D.司法強(qiáng)制執(zhí)行
163.當(dāng)事人對稅務(wù)行政處罰決定(D)的,作出稅務(wù)行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以申請人
民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
A.逾期不履行
B.逾期不履行又不申請行政復(fù)議
C.逾期不履行又不向人民法院起訴
D.逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴.又不履行
164.下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅(A)。
A股息,紅利等權(quán)益性投資收益
B依法收取并納入財政管理的政府性基金
C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費
D財政撥款
165.
A稽查局對張某作出了《稅務(wù)行政處罰決定書》,要求當(dāng)事人在2008年8月16日之前繳
納罰款,當(dāng)事人不履行法定義務(wù),A稽查局應(yīng)當(dāng)在(C)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
A.當(dāng)事人逾期后立即
B.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行
政處罰決定書》60日之后
C.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》3個月之后
D.當(dāng)事人簽收《稅務(wù)行政處罰決定書》15日之后
166.申請人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請行政許可的,行政機(jī)關(guān)不予受理或不予行
政許可,并給予(C)。
A.罰款
B.行政拘留
C.警告
D.罰金
167.行政許可依法由地方人民政府兩個以上部門分別實施的,本級人民政府可以確定一個
部門受理行政許可申請并轉(zhuǎn)告有關(guān)部門分別提出意見后(A),或者組織有關(guān)部門().()?
()
A.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理.集中辦理
B.集中辦理.統(tǒng)一辦理.聯(lián)合辦理
C.集中辦理.聯(lián)合辦理.分別辦理
D.聯(lián)合辦理.集中辦理.統(tǒng)一辦理
168.根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律.法規(guī)及司法解釋規(guī)定,(A)。
A.納稅人對稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機(jī)構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實施稅務(wù)行政處罰不服提起訴訟
的,應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機(jī)構(gòu)為被告
B.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議的,必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅
務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議
C.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服申請復(fù)議后又依法撤回申請,并在法定期間內(nèi)對原稅務(wù)
具體行政行為提起訴訟的,人民法院不予受理。
D.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請復(fù)議.在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的,人民法院應(yīng)
當(dāng)受理。
169.截止到2009年初,保留的稅務(wù)非許可審批項目有(B)項
A:37B:31C:50D:29
170.行政復(fù)議期間,具體行政行為不停止執(zhí)行,但是在(C)情況下,可以停止執(zhí)行。
A申請人申請停止執(zhí)行
B當(dāng)事人協(xié)商認(rèn)為可以停止執(zhí)行
C法律規(guī)定停止執(zhí)行
D人民法院認(rèn)為可以停止執(zhí)行
171.行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體的行政行為的,被申請人不得以(A)作出
與原具體行政行為相向或者基本相同的具體行政行為。
A同一的事實和理由
B同一事實
C同一理由
D新的事實和理由
172.行政復(fù)議決定作出前,申請人要求撤回行政復(fù)議申請的,(A)可以撤回;撤回行政
復(fù)議申請的,行政復(fù)議終止。
A經(jīng)說明理由
B經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
C無須說明理由
D經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院批準(zhǔn)
173.大陸法系國家通常把法律劃分為(A)
A.公法和私法
B.普通法和衡平法
C.普通法和成文法
D.成文法和衡平法
174.關(guān)于行政許可審查,下列說法錯誤的是:(B)
A.申請人提交的申請材料齊全.符合法定形式,能夠當(dāng)場決定的,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場作出書
面的行政許可決定
B.行政機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)行政許可事項直接關(guān)系他人重大利益的,不應(yīng)當(dāng)告知該利害關(guān)系人
C.依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級行政機(jī)關(guān)審查后報上級行政機(jī)關(guān)決定的行政許可,下級行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)
在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機(jī)關(guān)
D.根據(jù)法定條件和程序,需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實的,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指派兩名
以上工作人員進(jìn)行核查
175.下列選項中,不屬于行政行為的特征的是(C)。
A一?定的自由.裁量性
B.強(qiáng)制性
C.效力恒定性
D.法律的執(zhí)行性
176.法律離不開國家,從屬于國家是因為(D)
A.國家的基本制度需要法律來確認(rèn)
B.國家形式和國家機(jī)構(gòu)需要法律來確認(rèn)
C.法律是實現(xiàn)國家職能的手段
D.法律的創(chuàng)制實施依賴于國家
177.美國法和英國法是普通法系的兩個分支,二者的共同點是(D)
A.都有聯(lián)邦法和州法之分
B.都實行成文憲法制
C.最高法院有違憲審查權(quán)
D.都有普通法和衡平法之分
178.自始不發(fā)生法律效力的行政行為是(B)。
A.可撤銷的行政行為
B.無效的行政行為
C.不作為的行政行為
D.廢止的行政行為
以轉(zhuǎn)委托6下列關(guān)于行政許可聽證的表述中正確的是:(C)
A.在涉及社會公共利益的情形下,行政機(jī)關(guān)可以依職權(quán)舉行聽證
B.行政許可聽證只能依申請人或利害關(guān)系人的申請舉行
C.行政機(jī)關(guān)認(rèn)為需要聽證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項,行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向社會
公告,并舉行聽證。
D.申請人.利害關(guān)系人提出聽證申請的,由申請人.利害關(guān)系人承擔(dān)適當(dāng)?shù)穆犠C費用
179.依照行政(B)不同,可以把行政行為分為內(nèi)部行政行為和外部行政行為。
A:是否可以反復(fù)適用
B:適用的范圍
C:是否可以由行政主體進(jìn)行選擇
D:是否主動實施行政行為為標(biāo)準(zhǔn)
180.行政主體實施行政行為,只要是法律.法規(guī)的授權(quán)范圍內(nèi)即可自行決定和直接實施,
而無需與行政相對方協(xié)商或征得其同意,這體現(xiàn)了行政行為的(C)。
A.從屬法律性
B.效力先定性
C.單方意志性
D.強(qiáng)制性
181.下列選項中屬于行政行為的是(A)。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅行為
B.全國人大制定法律行為
C.選舉人大代表的行為
D.法院審理行政案件
182.下面關(guān)于可撤銷的行政行為的說法正確的是(B)。
A.可撤銷的行政行為自始無效
B.可撤銷的行政行為只有在被撤銷后才失去效力
C.沒有可能實施的行政行為是行政行為可撤銷的條件之一
D.行政行為已完成原定的目標(biāo).任務(wù),可由有權(quán)國家機(jī)關(guān)作出撤銷決定
183.人民法院以(B)為由,判決撤銷具體行政行為的,行政機(jī)關(guān)可以作出與原具體行政行
為相同的具體行政行為
A.主要證據(jù)不足
B.違反法定程序
C.超越職權(quán)
D.濫用職
權(quán)
184.以文字.符號.圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容.含義來證明案件真實情況的證據(jù)是(B)。
A.物證
B.書證
C.勘驗筆錄
D.檢查筆錄
185.稽查局采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施,實施扣押.查封時,對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動
產(chǎn),稽查局(B)。
A.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交辦理產(chǎn)權(quán)證的機(jī)關(guān)保管
B.可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管
C.可以同意有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押.查封期間辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)
D.在扣押.查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)
186.下列選項中,不屬于納稅擔(dān)保方式的是(B)。
A.納稅保證
B.納稅留置
C.納稅抵押
D.納稅質(zhì)押
187.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的,稅務(wù)
機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起(A)日內(nèi)解除稅收保全。
A.1
B.3
C.7
D.10
188.根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋規(guī)定,(A),人民法院可以缺席判決。
A,人民法院裁定不準(zhǔn)予原告撤訴,原告經(jīng)合法傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭,或者末經(jīng)法庭
許可中途退庭的
B.行政訴訟第三人經(jīng)合法傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的
C.原告死亡,沒有近親屬或者近親屬放棄訴訟權(quán)利的
D.原告經(jīng)人民法院兩次合法傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的
189.《調(diào)查(詢問)筆錄》正文部分采用(A)形式。
A.問答
B.設(shè)問
C.自述
D.自問
190.稅務(wù)稽查中調(diào)取被查對象以前年度帳簿及有關(guān)資料時應(yīng)經(jīng)(A)批準(zhǔn),填寫《調(diào)取帳
簿資料通知書》.《調(diào)取帳簿資料清單》進(jìn)行調(diào)取,并在()內(nèi)完整退還被查對象。
A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長;3個月
B.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長;3個月
C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長;3個月,特殊情況可以延長至6個月;
D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長;3個月,特殊情況可以延長
至6個月;
191.逃避繳納稅款數(shù)額占應(yīng)納稅額的(A)以上的,構(gòu)成逃避繳納稅款罪。
A.10%以上并且數(shù)額較大的;
B.5%以上并且數(shù)額在3萬以上的;
C.10%以上并且數(shù)額在1萬元以上的;
D.55%以上并且數(shù)額在2萬元以上的。
192.依據(jù)我國刑法規(guī)定,對于非法購買增值稅專用發(fā)票又虛開的,按(C)處罰。
A.非法購買發(fā)票罪;
B.非法購買增值稅專用發(fā)票罪;
C.虛開增值稅專用發(fā)票罪;
D.非法購買增值稅專用發(fā)票罪與虛開增值稅專用發(fā)票罪。
193.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)審查行政行為的
(D)
A合法性
B真實性
C適當(dāng)性
D合法性和適當(dāng)性
194.一般情況下,公民.法人或其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的,可以自知
道該具體行政行為之日起(B)內(nèi)提出行政復(fù)議申請。法律另有規(guī)定的除外。
A.30日
B.60日
C.90H
D.1年
195.情況復(fù)雜,不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的,經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),
可以適當(dāng)延長,并告知申請人和被申請人;但是延長期限最多不超過(C)
A10日
B15日
C30日
D60日
196.稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請,應(yīng)當(dāng)指派(D)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行核查
A:4名B:5名C:1名D;2名
197.對于違反稅收法律.行政法規(guī)的稅收違法行為,其追溯時效應(yīng)按照修訂后的《稅收征
管法》(B)的規(guī)定處理。
A.10年
B.5年
C.3年
D.2年
198.要求聽證的當(dāng)事人,應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后,(D)日內(nèi)向稅務(wù)
機(jī)關(guān)書面提出聽證要求,逾期不提出的,視為放棄聽證權(quán)利。
A.30
B.IO
C.5
D.3
199.國務(wù)院可以通過制定行政法規(guī),設(shè)定除(B)以外的行政處罰。
A.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照
B.限制人身自由
C.罰款
D.沒收違法所得和沒收非法財物
200.稅務(wù)行政處罰的管轄不包括(C):
A.地域管轄
B.級別管轄
C.協(xié)商管轄
D.指定管轄
201.如果兩個以上行政機(jī)關(guān)對行政處罰的管轄問題發(fā)生爭議或者因特殊情況無法行使管轄
權(quán)時,由(A)指定某個稅務(wù)機(jī)關(guān)行使管轄權(quán),稱之為指定管轄。
A.共同的上級機(jī)關(guān)
B.省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.當(dāng)?shù)卣?/p>
D.國家稅務(wù)總局
202.稅務(wù)行政處罰僅對公民(包括個體工商戶)處以50元以下.對法人或者其他組織處以
1000元以下罰款適用(B)。
A.一般程序
B.簡易程序
C.普通程序
D.聽證程序
203.在主動消除或者減輕違法行為危害后果的.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)以
及其他依法從輕或者減輕行政處罰的情形下還可以(B)。
A.免除或減輕處罰
B.從輕或減輕處罰
C.從輕或免除處罰
D.不予處罰
204.沈先生2008年3月按市場價格出租自有居住用房,每月租金2000元,并繳納有關(guān)稅
費110元,8月份對房屋進(jìn)行維修,發(fā)生修繕費1050元(有合法證明),修繕費由沈先生承
擔(dān)。2005年沈先生上述收入應(yīng)納稅所得額(D)元。
A.1970
B.1090
C.1050
D.290企業(yè)所得稅部分
205.A公司2008年度取得以下收入:銷售商品收入200萬元,其他企業(yè)使用A企業(yè)可循
環(huán)使用的包裝物支付100萬元,獲得股息收入100萬元,其他企業(yè)租
用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元,A公司2008年度取得的
租金收入總額是多少(C)
A100
B200
C300
D400
206.下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人(D)。
A國有企業(yè)
B外商投資企業(yè)
C私營有限責(zé)任公司
D私營合伙企業(yè)
207.在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出哪項不得扣除(C)。
A繳納的營業(yè)稅
B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款
D銷售固定資產(chǎn)的損失
208.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),
但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過(A)年。
A五年
B三年
C十年
D不能彌補(bǔ)
209.下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項目,不得享受有關(guān)個人所得稅減免優(yōu)惠的是(C)。
A.家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)
B.養(yǎng)老服務(wù)
C.出租車接送學(xué)生服務(wù)
D.嬰幼兒教育服務(wù)
210.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā).受讓無形資產(chǎn),或者共同提供.接受勞務(wù)發(fā)生的成本,在計
算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照(B)進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>
A公平交易原則
B獨立交易原則
C方便管理原則
D節(jié)約成本原則
211.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的(B)支
出,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
A管理費用
B利息
C生產(chǎn)成本
D損失
212.居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)(B)計算并繳納企業(yè)所得
稅。
A分別
B匯總
C獨立
D就地預(yù)繳
213.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納
稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是(A)
A可比受控價格法
B再銷售價格法
C成本加成法
D交易凈利潤法
214.關(guān)于部門規(guī)章的下列表述中,正確的是(B)
A.部門規(guī)章的效力等同于行政法規(guī)
B.部門規(guī)章的效力低于行政法規(guī)
C.國務(wù)院總理簽署公布部門規(guī)章
D.部門規(guī)章的效力高于地方性法規(guī)
215.稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是(D)
A.0.6-1.0
B.0.6-1.2
C.0.8-1.0
D.0.8-1.2
216.納稅權(quán)利本位主義表明,(C)是國家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界限。
A.征收機(jī)關(guān)權(quán)力
B.征收機(jī)關(guān)義務(wù)
C.納稅人權(quán)利
D.納稅人義務(wù)
217.稅收效率原則不包括(A)
A.資源配置效率
B.行政效率
C.經(jīng)濟(jì)效率
D.生態(tài)效率
218.個體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費,按其收入總額扣除的比例是(C)。
A.2%o
B.3%o
C.5%o
D.lO%o
219.下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是(
A.)?
A.實行核定征收的納稅人,不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策
B.無論是否設(shè)置賬簿,個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報預(yù)繳,年
度終了后3個月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)
C.個人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)
D.2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為,如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款的,由扣繳
義務(wù)人向納稅人追繳稅款,并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣.應(yīng)收未收稅款30%以上
3倍以下的罰款
220.下列項目中,按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是(C)。
A.郵政儲蓄存款利息500元
B.個人取得的體育彩票中獎收入9000元()
C.國有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補(bǔ)償收入2000元
D.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入4000元
221.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則,或者企業(yè)實施其他不具有合
理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起(D)年內(nèi),進(jìn)行納稅調(diào)整。
A三
B五
C二
D十
222.企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指(C)。
A.生產(chǎn).經(jīng)營成本
B.收入總額的20%
C.按月扣除2000元
D.從收入總額中扣800元或定年扣除20%
223.納稅人在物質(zhì)利益的驅(qū)動下選擇少繳稅而又避免法律懲罰會選擇(B)和籌劃兩種方
法。
A.逃稅
B避稅
C.偷稅
數(shù)同意
D.全體代表的2/3多數(shù)同意
224.對于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料.進(jìn)貨銷貨的納稅單位,稅務(wù)機(jī)
關(guān)一般采用的稅款征收方式是(B)。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
225.7月18日,稽查員尚劍和陳蕓前往某水泥加工廠送稅務(wù)處理決定書,水泥加工廠總
經(jīng)理王某拒絕簽收。7月19日,他們請該廠所在街道辦事處主任一同前往水泥加工廠,將
稅務(wù)處理決定書留在總經(jīng)理王某處,并在送達(dá)回執(zhí)上記明拒收理由和日期,并由(D)簽
名。
A.尚劍和陳蕓
B.水泥加工廠總經(jīng)理王某
C.街道辦事處主任
D.尚劍.陳蕓和街道辦事處主任
226.在稅務(wù)違法案件檢查中,稽查人員有權(quán)到車站檢查納稅人(C)。
A.托運(yùn)的應(yīng)納稅商品
B.托運(yùn)的應(yīng)納稅商品及有關(guān)單據(jù)
C.托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)
D.托運(yùn)應(yīng)納稅商品的樣品
227.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是(A)。
A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
C未使用的機(jī)器設(shè)備
D單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
228.稅收管轄權(quán)是一國政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的(C)。
A.調(diào)控能力
B.操作權(quán)力
C.管理權(quán)力
229.(D)是按照法的歷史傳統(tǒng)和淵源.法在形式上和結(jié)構(gòu)上的特征.法律實踐的特點.法律意
識等因素對法所作出的分類。
A法的歷史類型
B法律體系C立法體制
D法系
230.法律事實包括事件和(D)
A.物
B.不可抗力
C.客觀條件
D.行為
231.在壟斷資本主義時期,資本主義法制發(fā)生的一個重大變化是(C)
A.憲政制度的建立
B.法制原則的確立
C.注重保護(hù)社會利益
D.強(qiáng)調(diào)法律保護(hù)私人利益
232.居民企業(yè)取得下列各項收入中,按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征
收所得稅的是(C)。
A國債利息收入
B財政撥款
C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益
D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
233.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資,可以在計算應(yīng)納稅所得
額時(D)扣除。
A全額
B減半
C加倍
D加計
234.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定,下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得
稅的是(D)。
A牲畜.家禽的飼養(yǎng)
B灌溉.農(nóng)產(chǎn)品初加工.獸醫(yī)等農(nóng).林.牧.漁服務(wù)業(yè)項目
C農(nóng)作物新品種的選育
D花卉.茶以及其他飲料作物和香料作物的種植
235.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是(A)
A在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè)和其他
取得收入的組織
B在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)
C在中華人民共和國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè).非居民企業(yè).個人獨
資企業(yè).合伙企業(yè)
236.違反法律.行政和法規(guī)的規(guī)定提前征收.延緩征收或者攤派稅款的,由其(D)責(zé)令改
正,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。
A.上級機(jī)關(guān)
B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.行政監(jiān)察機(jī)關(guān)
D.A與C
237.對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款.滯納金,并處(C)百分之
五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
A.應(yīng)繳稅款
B.不繳或者少繳的稅款.滯納金
C.不繳或者少繳的稅款
D.A與C
238.納稅人.扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,并處(D)的罰
款。
A.2000元以下
B.2000元以上10000元以下
C.10000元以上50000元以下
D.50000元以下
239.對抗稅情節(jié)輕微.未構(gòu)成犯罪的納稅人,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款.滯納金,并處
拒繳稅款(D)的罰款。
A.拒繳稅款百分之五十以上三倍以下
B.拒繳稅款百分之五十以上五倍以下
C.拒繳稅款1倍以上三倍以下
D.拒繳稅款1倍以上五倍以下
240.(C)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān),負(fù)責(zé)發(fā)票的印制.領(lǐng)購.開具.取得.保管.繳銷和監(jiān)督。
A.國務(wù)院
B.財政機(jī)關(guān)
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.金融部門
241.(A)是稅收征管的核心。
A.稅款征收
B.稅源監(jiān)控
C.稅務(wù)管理
D.稅務(wù)檢查
四、判斷題
242.除國務(wù)院財政.稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工
資薪金總額
243.企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。(X)
244.企業(yè)所得稅法規(guī)定固定資產(chǎn)的大修理支出,是指修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長5年
以上。(X)
245.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份起計算折舊。(X)
246.依據(jù)法定條件和程序,簡單的行政許可決定,需要對申請材料的實質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行核實
的,行政機(jī)關(guān)可以指派一名工作人員進(jìn)行核查。(錯)
247.依法應(yīng)當(dāng)先經(jīng)下級行政機(jī)關(guān)審查后報上級行政機(jī)關(guān)決定的行政許可,下級行政機(jī)關(guān)應(yīng)
當(dāng)在法定期限內(nèi)將初步審查意見和全部申請材料直接報送上級行政機(jī)關(guān)。(對)
248.企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。(X)
249.行政機(jī)關(guān)違法實施行政許可,給當(dāng)事人的合法權(quán)益造成損害的,應(yīng)當(dāng)依照國家賠償法
的規(guī)定給予賠償。
(對)
250.按稅務(wù)稽查一般分類,專案稽查的基本特點是適用范圍單一,檢查對象廣泛。(錯)
(范圍廣泛,對象特定)
251.企業(yè)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以計算折舊扣除。(義)
252.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù).新產(chǎn)品.新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)的,計入當(dāng)期
損益據(jù)實扣除。(X)
253.行政許可的申請書必須采用格式文本。(錯)
254.真正的納稅服務(wù)是行政行為的重要組成部分,是執(zhí)法的服務(wù),是納稅過程的服務(wù),是
尊重和保護(hù)納稅人權(quán)利義務(wù)的服務(wù)。
答:正確。
255.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備.船舶.飛機(jī)等,以及從事建筑.安裝.裝配工程業(yè)
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