企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分享范文

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分享范文第一篇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分享范文第一篇1、國(guó)內(nèi)外研究及發(fā)展?fàn)顩r

風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題最先起源于第一次世界大戰(zhàn)后的德國(guó)，因此德國(guó)人較早建立了風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)理論。而美國(guó)早期的風(fēng)險(xiǎn)管理研究比較狹窄，他們以費(fèi)用管理為出發(fā)點(diǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)作為促進(jìn)經(jīng)營(yíng)合理化的手段。在20世紀(jì)50年代初，美國(guó)一些大公司發(fā)生的重大損失使高層決策者認(rèn)識(shí)到了風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)的重要性。同時(shí)，隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，技術(shù)至上的長(zhǎng)期信仰受到了挑戰(zhàn)，當(dāng)人們利用新的科學(xué)和技術(shù)來(lái)開(kāi)發(fā)新的材料、工藝流程和產(chǎn)品時(shí)，也面臨著諸多的不確定因素，由于社會(huì)、法律、經(jīng)華中科技大學(xué)碩士學(xué)位論文濟(jì)和技術(shù)的壓辦，風(fēng)險(xiǎn)管理在美國(guó)迅速開(kāi)展起來(lái)。

從20世紀(jì)60年代起，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究逐步趨向系統(tǒng)化？專業(yè)化，風(fēng)險(xiǎn)分析專門處理些因發(fā)生的事而帶來(lái)可能性的負(fù)面影響？隨著風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)方法被廣泛應(yīng)用到社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)層面，工商界和舉術(shù)界對(duì)項(xiàng)目分析和評(píng)價(jià)的功能及其重要性也有了全新的認(rèn)識(shí)？因業(yè)務(wù)活動(dòng)而必須承受的所有風(fēng)險(xiǎn)，以便采取經(jīng)濟(jì)有效的應(yīng)對(duì)策略，趨利避害，使組織可靠？高效地達(dá)成預(yù)定目標(biāo)？

本文是工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)的方法和基本理論程投資建設(shè)項(xiàng)目中的研究中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)方法？主要對(duì)以下幾個(gè)方面進(jìn)行了研究：

1、本文通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具體特征的分析，對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)的定義。

2、在對(duì)工穩(wěn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)過(guò)程進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，對(duì)構(gòu)建工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行了研究。

3、在對(duì)分析和評(píng)價(jià)的結(jié)論更為科學(xué)和全面，以解決在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)中的定性分析過(guò)多？量化分析不足的問(wèn)題？

2、課題研究的目的和意義

工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)是運(yùn)用系統(tǒng)工程的理論和分析方法，針對(duì)項(xiàng)目中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)做出客觀而科學(xué)的衡量（風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)），以確定處理風(fēng)險(xiǎn)的最佳方案，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)是建立在對(duì)建設(shè)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)因素的分析，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的影響程度進(jìn)行評(píng)價(jià)，為最終的決策提供依據(jù)？本文研究的目的主要有以下幾點(diǎn)：

（1）對(duì)工程項(xiàng)目諸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較分析和綜合評(píng)價(jià)，確定它們的先后順序？

（2）從工程項(xiàng)目整體出發(fā)對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)定性和定量的分析，挖掘項(xiàng)目各風(fēng)險(xiǎn)之間的相互聯(lián)系，為工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)提供科學(xué)的依據(jù)？

（3）以項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果為客觀基礎(chǔ)，以各種評(píng)價(jià)方法為工具和手段，對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，從而為工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)管理提供理論依據(jù)？

（4）進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)量化研究，進(jìn)一步量化已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和后果，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和后果估計(jì)中的不確定性，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和監(jiān)控提供依據(jù)和管理策略？

（5）完善工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)體系，探索和建立工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)數(shù)學(xué)模型，為工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究提供方法，為科學(xué)控制工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)提供保障？

隨著科學(xué)技術(shù)和社會(huì)生產(chǎn)力的迅猛發(fā)展，項(xiàng)目的規(guī)?；约凹夹g(shù)和組織管理的復(fù)雜化突出了項(xiàng)目管理的復(fù)雜性和艱巨性？作為項(xiàng)日管理的重要一環(huán)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)對(duì)保證項(xiàng)目實(shí)施的成功具有重要的作用和意義？項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)的研究和推廣應(yīng)用，對(duì)于項(xiàng)目組織具有重要的現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義？主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）科學(xué)？合理的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)促進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施決策的，可以減少或消除各種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)？技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？決策失誤等風(fēng)險(xiǎn)，從而降低決策的風(fēng)險(xiǎn)水*；

（2）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)能為項(xiàng)目組織提供安全的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，能夠消除項(xiàng)目組織的后顧之憂，使其全身心地投人到各種項(xiàng)目活動(dòng)中去，使項(xiàng)目得以穩(wěn)定發(fā)展；

（3）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)，能夠使項(xiàng)目組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失減少到最低限度，保障項(xiàng)目組織經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)；

（4）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)能促進(jìn)項(xiàng)目組織經(jīng)營(yíng)效益的提高？項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)是一種以最小成本達(dá)到最大安全保障的管理方法，它將有關(guān)處置風(fēng)險(xiǎn)管理的各種費(fèi)用合理地分?jǐn)偟疆a(chǎn)品？過(guò)程之中，減少了費(fèi)用支出；同時(shí)，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)價(jià)的各種監(jiān)督措施也要求各職能部門提高管理效率，減少風(fēng)險(xiǎn)損失，這也促進(jìn)了項(xiàng)目組織經(jīng)營(yíng)效益的提高？

3、課題研究的主要內(nèi)容、難點(diǎn)及關(guān)鍵技術(shù)

風(fēng)險(xiǎn)的這些不同形式的認(rèn)識(shí)從不同的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了描述，要全面理解風(fēng)險(xiǎn)的含義，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：第一，風(fēng)險(xiǎn)是與人們的行為相聯(lián)系的，這種行為既包括個(gè)人的行為，也包括群體或組織的行為？不與行為聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)只是一種危險(xiǎn)？而行為受決策左右，因此風(fēng)險(xiǎn)與人們的決策有關(guān)？第二，客觀條件的變化是風(fēng)險(xiǎn)的重要成因，盡管人們無(wú)力控制客觀狀態(tài)，卻可以認(rèn)識(shí)并掌握客觀狀態(tài)變化的規(guī)律性，對(duì)相關(guān)的客觀狀態(tài)作出科學(xué)的預(yù)測(cè)，這也是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要前提？第三，風(fēng)險(xiǎn)是指可能的后果與目標(biāo)發(fā)生的負(fù)偏離，負(fù)偏離是多種多樣的，且重要程度不同，而在復(fù)雜的現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，好與壞有時(shí)很難截然分開(kāi)，需要根據(jù)具體情況加以分析？第四，盡管風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)負(fù)偏離，但實(shí)際中也存在正偏離？

風(fēng)險(xiǎn)不像一般的物質(zhì)實(shí)體，能夠非常確切地描繪和刻畫(huà)出來(lái)？因此，在分析風(fēng)險(xiǎn)中，應(yīng)運(yùn)用系統(tǒng)理論？概率？彈性？模糊等概念和方法進(jìn)行界定或估計(jì)？測(cè)定，從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行綜合分析？雖然風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)形性增加了人們認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)的難度，但只要掌握了風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)理論，系統(tǒng)分析產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因素，恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用技術(shù)方法和工具手段，就可以有效地管理風(fēng)險(xiǎn)？

4、研究方法及技術(shù)途徑

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的含義，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析，并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)工程項(xiàng)目目標(biāo)的影響程度進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)排序的過(guò)程？它是在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃？識(shí)別和估計(jì)的基礎(chǔ)上，通過(guò)建立工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)評(píng)價(jià)模型，對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素影響進(jìn)行綜合分析，并估算出各風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其可能導(dǎo)致的損失大小，從而找到該工程項(xiàng)目的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，確定工程項(xiàng)目的整體風(fēng)險(xiǎn)水*，為如何處置這些風(fēng)險(xiǎn)提供科學(xué)依據(jù)，以保障項(xiàng)目的順利進(jìn)行？在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過(guò)程中，項(xiàng)目管理人員應(yīng)詳細(xì)研究決策者決策的各種可能后果并將決策者作出的決策同自己?jiǎn)为?dú)預(yù)測(cè)的后果相比較，進(jìn)而判斷這些預(yù)測(cè)能否被決策者所接受？由于各種風(fēng)險(xiǎn)的可接受或危害程度互不相同，因此就產(chǎn)生了哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該首先或者是否需要采取措施的問(wèn)題？風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)一般有定量和定性兩種？進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)，還要提出預(yù)防？減少？轉(zhuǎn)移或消除風(fēng)險(xiǎn)損失的初步方法，并將其列人風(fēng)險(xiǎn)管理階段要進(jìn)一步考慮的各種方法之中？

提出代建制策略為較大改善和解決上述存在的問(wèn)題，為了進(jìn)一步提高*投資效益，規(guī)范和完善*投資項(xiàng)目從決策？建設(shè)？資金計(jì)劃安排到竣工驗(yàn)收的全過(guò)程管理，保證*投資項(xiàng)目的質(zhì)量，筆者認(rèn)為可以從多個(gè)方面著手，本文僅以代建制為切入點(diǎn)重點(diǎn)論述，具體在項(xiàng)目實(shí)施階段可采取如下措施：

1、代建項(xiàng)目的確定，即必須采用代建的適用范圍？凡建安工程投資在規(guī)定額度以上且市財(cái)政性資金投入在規(guī)定額度以上？建設(shè)單位沒(méi)有自行管理建設(shè)能力的建設(shè)項(xiàng)目，可要求必須當(dāng)實(shí)行代建制？

2、代建的`形式？可采取兩種代建形式：全過(guò)程代建，即代建單位根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)要求，對(duì)工程的可行性研究或初步設(shè)計(jì)及建設(shè)管理至竣工驗(yàn)收實(shí)行全程管理；階段代建，代建單位根據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)管理至竣工驗(yàn)收實(shí)行階段管理？

3、實(shí)行代建合同管理？代建單位的產(chǎn)生引入了競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，除個(gè)別特殊項(xiàng)目由*指定外，均需通過(guò)招投標(biāo)方式選擇代建單位？代建單位確定后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)和代建單位簽訂項(xiàng)目委托代建合同？明確代建項(xiàng)目的范圍？形式，雙方的權(quán)利？義務(wù)等法律關(guān)系？同時(shí)建立健全了重大*投4資項(xiàng)目稽察制度？

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分享范文第二篇風(fēng)險(xiǎn)防范是銀行每時(shí)每刻都存在的話題。每個(gè)銀行員工都必須深刻的認(rèn)識(shí)銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的方法。銀行柜員一般指在銀行分行柜臺(tái)里直接跟顧客接觸的銀行員工。銀行柜員在最前線工作。這是因?yàn)轭櫩瓦M(jìn)入銀行第一類人就是柜員。作為銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的第一線，柜員占到了一個(gè)舉足輕重的位置，如何減少這一風(fēng)險(xiǎn)就成為柜員們的一項(xiàng)重要工作。對(duì)進(jìn)入馬鞍山農(nóng)村商業(yè)銀行已有半年的我來(lái)說(shuō)，工作之余也是我考慮的一個(gè)問(wèn)題，同時(shí)也了解到一些柜員風(fēng)險(xiǎn)防范認(rèn)識(shí)不夠深刻所帶來(lái)的問(wèn)題：

一、柜員疏忽大意，處理業(yè)務(wù)操作不當(dāng)，造成大額記賬差錯(cuò)。

疏忽大意是柜員辦理業(yè)務(wù)時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)的主要原因，特別是有些柜員覺(jué)得特別熟練的業(yè)務(wù)更加容易引起錯(cuò)帳交易，一味地追求效率而不認(rèn)真審核輸入內(nèi)容的準(zhǔn)確性。開(kāi)戶時(shí)戶名錄入錯(cuò)誤;匯款業(yè)務(wù)金額，日期，姓名，賬號(hào)，匯款收款人姓名，身份證號(hào)碼，出生年月和有效期等極易錄入錯(cuò)誤，而且錯(cuò)了有時(shí)也比較難以發(fā)現(xiàn)。取款操作成存款造成了自己短款，如能及時(shí)發(fā)現(xiàn)還好，待客戶離開(kāi)之后才發(fā)現(xiàn)就會(huì)造成嚴(yán)重的后果，這些都是有的。所以我們辦理業(yè)務(wù)的過(guò)程中在提高效率的同時(shí)必須對(duì)每筆操作都認(rèn)真地仔細(xì)核對(duì)確保正確的情況下才提交。

二、原始憑證保管不善，喪失記賬憑證，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

原始憑證是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書(shū)面證明是記賬的法律依據(jù)。如果我們隨意的把客戶的憑證隨意亂丟，有可能被不法分子盜取利用該憑證作案引起法律糾紛。我們?cè)诿刻斓臓I(yíng)業(yè)結(jié)束后勾兌流水時(shí)，必須保證我們辦理業(yè)務(wù)過(guò)程所產(chǎn)生的傳票完整不缺票，不跳票，與流水上保持一致，并且保證憑證上的要素齊全，沒(méi)有遺漏客戶簽名以防止某些有心的客戶回頭告知自己沒(méi)有辦理過(guò)該筆業(yè)務(wù)，而引起經(jīng)濟(jì)糾紛。填寫(xiě)錯(cuò)誤的憑證交回客戶自行作廢，辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中打印的錯(cuò)誤憑證如果是不需要跟隨傳票作附件的，應(yīng)柜員自行作廢，不能隨手丟棄。對(duì)客戶資料也要妥善保管不能隨便泄露客戶的資料。

三、柜員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，代客填寫(xiě)單據(jù)。

代客戶填寫(xiě)單據(jù)極易引起客戶糾紛，產(chǎn)生不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)。在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中有時(shí)會(huì)遇到一些客戶抱怨自己填寫(xiě)單據(jù)很慢趕時(shí)間或者自己不會(huì)填寫(xiě)該單據(jù)要求柜員幫忙填寫(xiě)，這時(shí)作為臨柜人員我們必須嚴(yán)格清楚不能代理客戶填單了解代客填單有可能產(chǎn)生的后果，我們要做好對(duì)客戶的解釋工作，或者叫大堂經(jīng)理指導(dǎo)該客戶填寫(xiě)單據(jù)確認(rèn)。

客戶本人簽字后才能為該客戶辦理該筆業(yè)務(wù)。以上這些都是柜員*時(shí)業(yè)務(wù)處理時(shí)所能遇到的，這也是我這半年來(lái)所學(xué)習(xí)到的一些東西，所以作為一名馬鞍山農(nóng)村商業(yè)銀行的一名柜員來(lái)說(shuō)，我們必須增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，規(guī)范日常業(yè)務(wù)操作，提高自身的業(yè)務(wù)技能水*，才能有效的節(jié)制以上內(nèi)容的發(fā)生，減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能更好的為廣大馬鞍山農(nóng)村商業(yè)銀行的客戶提供良好服務(wù)，提升我們農(nóng)商行在客戶心里服務(wù)質(zhì)量，為馬鞍山農(nóng)村商業(yè)銀行的成長(zhǎng)獻(xiàn)出自己的一份力量!

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分享范文第三篇《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新與中國(guó)海油自保公司案例研究》

自保公司作為企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新的重要工具，在國(guó)際上已經(jīng)得到了廣泛的運(yùn)用。與國(guó)際上的研究機(jī)構(gòu)及自保公司行業(yè)對(duì)于自保公司的發(fā)展所做的大量研究相比，中國(guó)企業(yè)對(duì)設(shè)立和運(yùn)用自保公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的研究非常缺乏。由于缺乏自保公司的行業(yè)數(shù)據(jù)、實(shí)際經(jīng)驗(yàn)和其他相關(guān)信息，國(guó)內(nèi)研究主要還停留在基本理論的闡述上，缺乏與實(shí)踐的結(jié)合，因此無(wú)法深入。本文將結(jié)合目前中國(guó)境內(nèi)企業(yè)設(shè)立的唯一一家自保公司——中海石油保險(xiǎn)有限公司的實(shí)際案例來(lái)分析企業(yè)如何運(yùn)用自保公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與自保公司

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)因受到諸多不確定因素影響而存在風(fēng)險(xiǎn)，即存在著經(jīng)營(yíng)結(jié)果的不確定性。這些風(fēng)險(xiǎn)廣泛分布于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)和各流程。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)、評(píng)估、防范和控制，是防范這些風(fēng)險(xiǎn)的理念、措施、行為的集合。按照亞洲風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)會(huì)(AARCM)的定義，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在實(shí)現(xiàn)未來(lái)戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中，試圖將各類不確定因素產(chǎn)生的結(jié)果控制在預(yù)期可接受范圍內(nèi)的方法和過(guò)程，以確保和促進(jìn)組織的總體利益的實(shí)現(xiàn)。

一般而言，風(fēng)險(xiǎn)管理有五種方式：回避、轉(zhuǎn)移、減少、保留和利用。在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，當(dāng)外部的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式無(wú)法滿足或者無(wú)法完全滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要時(shí)，企業(yè)會(huì)尋求自保，即不通過(guò)傳統(tǒng)保險(xiǎn)而由企業(yè)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和轉(zhuǎn)移。自保的方式有很多種，包括風(fēng)險(xiǎn)全部自留、建立風(fēng)險(xiǎn)基金、提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備、安排“股東保單”、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)融資以及設(shè)立自保公司等。其中，自保公司是以成立商業(yè)保險(xiǎn)公司的方式來(lái)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，在實(shí)踐中受到企業(yè)的歡迎。

自保公司是指一個(gè)由非保險(xiǎn)公司擁有的真正的保險(xiǎn)或者再保險(xiǎn)公司，其主要業(yè)務(wù)是對(duì)其母公司或者關(guān)聯(lián)公司的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行承?；蛘咴俦ｋU(xiǎn)①。自保公司是在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新中產(chǎn)生的一種典型的非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具，稱為AlternativeRiskTransfer(簡(jiǎn)稱ART)。自保公司的出現(xiàn)改變了企業(yè)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移模式(見(jiàn)圖1)。

母公司的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移策略可以通過(guò)自保公司與國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的直接接觸而得到更好的貫徹。自保公司也通過(guò)參與這一風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移流程而獲得收益，包括獲得承保收益和保費(fèi)現(xiàn)金收益。

當(dāng)然，自保公司并不適用于所有企業(yè)。一般而言，設(shè)立和運(yùn)作自保公司要考慮風(fēng)險(xiǎn)單位是否符合大數(shù)法則，保費(fèi)規(guī)模是否足夠應(yīng)付運(yùn)營(yíng)成本以及企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境是否成熟等諸多因素。

二、全球自保公司的發(fā)展情況

全球第一家自保公司——鳳凰保險(xiǎn)公司②成立于18世紀(jì)中葉。20世紀(jì)20年代，一些大的跨國(guó)企業(yè)開(kāi)始成立自保公司，到2004年，全球自保公司數(shù)量已經(jīng)達(dá)到4800余家，保費(fèi)規(guī)模達(dá)到560億美元。自保公司行業(yè)已經(jīng)成為一個(gè)非常成熟的行業(yè)領(lǐng)域，其主要分布情況見(jiàn)表1。

全球500強(qiáng)企業(yè)的80%都擁有自保公司。設(shè)立自保公司的著名企業(yè)也分布于全球各地。表2列舉了全球主要的設(shè)立自保公司的母公司情況。另外也有很多的組織、協(xié)會(huì)以及連鎖企業(yè)等設(shè)立自保公司。

三、自保公司的作用

自保公司在企業(yè)實(shí)際運(yùn)作中，起著非常重要的作用，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.企業(yè)直接與保險(xiǎn)市場(chǎng)聯(lián)系的專業(yè)渠道

自保公司的角色非常特殊，它一方面是執(zhí)行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理策略的工具，同時(shí)也是一個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)公司，它在母公司集團(tuán)(往往是非保險(xiǎn)類企業(yè))和商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)之間具有共性，產(chǎn)生交集(見(jiàn)圖2)。

由于自保公司在市場(chǎng)上已經(jīng)存在了很多年，因此非常容易被商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)所熟悉和接受，尤其是專業(yè)的再保險(xiǎn)公司。自保公司與商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)取得直接聯(lián)系后，可以最快獲得保險(xiǎn)市場(chǎng)的最新動(dòng)態(tài)和信息，對(duì)于企業(yè)制定合適的風(fēng)險(xiǎn)管理策略非常重要。事實(shí)上，很多自保公司的管理顧問(wèn)公司會(huì)在每年末做一份針對(duì)市場(chǎng)情況和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略建議，并向自保公司的母公司進(jìn)行報(bào)告。

2.全球化風(fēng)險(xiǎn)管理的工具

對(duì)于一個(gè)企業(yè)尤其是跨國(guó)集團(tuán)而言，自保公司在其全球化風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用是非常重要的，這主要通過(guò)兩種方式來(lái)體現(xiàn)。

第一種方式是，對(duì)不同地區(qū)不同國(guó)家的項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)籌保險(xiǎn)安排并參與風(fēng)險(xiǎn)管理。第二種方式是，實(shí)現(xiàn)企業(yè)制定的全球風(fēng)險(xiǎn)管理策略。作為一個(gè)在全球不同國(guó)家和地區(qū)有項(xiàng)目的跨國(guó)公司，當(dāng)企業(yè)對(duì)這些項(xiàng)目安排保險(xiǎn)的時(shí)候，會(huì)受到各國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管和法律規(guī)定的限制。自保公司作為再保險(xiǎn)公司則可以很正當(dāng)?shù)貐⑴c到其投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理中去，了解其風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的策略以及項(xiàng)目運(yùn)作的信息。

3.為母公司減少保費(fèi)成本

自保公司的參與一方面可減少支付給商業(yè)保險(xiǎn)公司的傭金支出，另一方面，可通過(guò)與國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)的談判，獲得優(yōu)惠的再保險(xiǎn)條件，從而降低再保險(xiǎn)保費(fèi)支出，減少母公司集團(tuán)的總體保費(fèi)成本。

自保公司如果可以直接出具保單，則可以減少支付給商業(yè)保險(xiǎn)公司的管理費(fèi)用開(kāi)支。一般而言，自保公司的管理費(fèi)用支出不會(huì)超過(guò)總保費(fèi)的20%，換言之，保費(fèi)收入的80%可以用于真實(shí)的索賠支出。

自保公司如果不可以直接出具保單，則可以利用長(zhǎng)期穩(wěn)固的再保險(xiǎn)安排渠道增加與傳統(tǒng)保險(xiǎn)公司的談判能力，降低手續(xù)費(fèi)，從而降低摩擦性成本。

4.建立風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金

母公司可以通過(guò)自保公司建立長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金來(lái)應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期的風(fēng)險(xiǎn)。雖然商業(yè)保險(xiǎn)公司也會(huì)建立風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金，但由于它并非承保一家的風(fēng)險(xiǎn)，因此風(fēng)險(xiǎn)基金并不一定可以保證用在本公司的風(fēng)險(xiǎn)上。自保公司承保母公司的風(fēng)險(xiǎn)，可以保證風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金使用渠道的專門性，并且方便快捷。這種風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金可以表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備或者累計(jì)利潤(rùn)。相對(duì)于建立內(nèi)部安全基金而言，這是從母公司系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)出而以商業(yè)化的方式合理存在的真金白銀，隨時(shí)可用來(lái)彌補(bǔ)可能發(fā)生的損失。

5.獲得更多的承保能力

自保公司為母公司的保險(xiǎn)提供新承保能力，使母公司增加風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的寬度和深度。

自保公司的承保能力受到投入資本的限制，但自保公司的承保政策要比商業(yè)保險(xiǎn)公司寬松，并且許多自保公司的管理公司通過(guò)建立不同類型的再保險(xiǎn)安排項(xiàng)目來(lái)充分利用其承保能力。例如香港自保公司監(jiān)管機(jī)構(gòu)只要求單一最大風(fēng)險(xiǎn)單位不得超過(guò)凈資產(chǎn)的15%，中國(guó)海油自保公司在遵從這一要求的前提下，可以安排母公司的多個(gè)保險(xiǎn)項(xiàng)目。

6.減少商業(yè)保險(xiǎn)循環(huán)周期對(duì)企業(yè)保費(fèi)成本的波動(dòng)影響

費(fèi)率水平的高低可以反映保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)的大小。保險(xiǎn)費(fèi)率水平會(huì)隨著損失記錄和市場(chǎng)環(huán)境的變化而發(fā)生經(jīng)常性和規(guī)律性的波動(dòng)，形成循環(huán)周期。因此，企業(yè)單純運(yùn)用傳統(tǒng)方式購(gòu)買保險(xiǎn)來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)的成本就不可避免地隨之波動(dòng)，這對(duì)于一個(gè)企業(yè)尤其是上市公司而言是不利因素。自保公司的參與則可以有效地減少這種波動(dòng)。自保公司承保一定的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)穩(wěn)定該部分的承保價(jià)格來(lái)增加成本的剛性，從而使得企業(yè)的保費(fèi)成本穩(wěn)定在一定范圍內(nèi)。

7.增加母公司集團(tuán)盈利能力

自保公司通過(guò)參與保險(xiǎn)安排獲得傭金收入、保費(fèi)收入和現(xiàn)金收益。自保公司因?yàn)橄驀?guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)而從再保險(xiǎn)公司獲取傭金收入;通過(guò)自留母公司的風(fēng)險(xiǎn)而獲得相應(yīng)的保費(fèi)收入;通過(guò)各種投資手段獲得承保收入的現(xiàn)金收益?？傊?，自保公司的傭金、保費(fèi)收入和現(xiàn)金收益最終將形成利潤(rùn)在報(bào)表中反映出來(lái)，也會(huì)反映在母公司整體的收入規(guī)模和盈利水平中。

8.獲得更寬泛的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移條件

不同資產(chǎn)、不同項(xiàng)目、不同地區(qū)乃至不同國(guó)家的保險(xiǎn)條款都會(huì)不一樣，甚至保單文字都不一樣。盡管如此，母公司仍可以通過(guò)其自保公司在全球的保險(xiǎn)合約對(duì)轉(zhuǎn)移自留部分的風(fēng)險(xiǎn)提供更為寬泛、更具有靈活性的保障條款。例如，公司甲通過(guò)其自保公司的保險(xiǎn)合約購(gòu)買了限額為1億美元的一攬子第三者責(zé)任保險(xiǎn)，則這一保障適用于其母公司所有通過(guò)自保公司安排的項(xiàng)目。對(duì)于任何一個(gè)新增加的投保項(xiàng)目，都可以自動(dòng)獲得這一保障。

9.為母公司無(wú)法在商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)提供保障

一個(gè)企業(yè)會(huì)根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)管理的策略將不愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)上去。但有些風(fēng)險(xiǎn)卻是不可保的。有可能是因?yàn)槭袌?chǎng)上不提供這種保險(xiǎn)產(chǎn)品，或者市場(chǎng)上可以提供這種保險(xiǎn)產(chǎn)品，但所要求的保費(fèi)成本又超過(guò)了公司愿意或者能夠承擔(dān)的限度，或者市場(chǎng)上可以提供這種保險(xiǎn)產(chǎn)品，但并沒(méi)有100%的承保能力支持，或者市場(chǎng)上能為這種保險(xiǎn)產(chǎn)品提供的承保能力是不可靠或者不穩(wěn)定的。中國(guó)海油自保公司在風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的過(guò)程中遇到類似的問(wèn)題，例如安排井噴控制保險(xiǎn)和井下工具保險(xiǎn)。自保公司在對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移的過(guò)程中起到了很重要的作用，承保了“不可?！钡娘L(fēng)險(xiǎn)。

四、中國(guó)海油自保公司案例研究

中國(guó)企業(yè)設(shè)立自保公司的步伐遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他國(guó)家。中國(guó)境內(nèi)尚未對(duì)自保公司有明確的監(jiān)管規(guī)定，而香港是最近的自保公司注冊(cè)地。2000年8月，中國(guó)海洋石油總公司(以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)海油”)在香港設(shè)立自保公司，公司全稱“中海石油保險(xiǎn)有限公司”(英文名稱CNOOCInsuranceLimited，以下簡(jiǎn)稱CIL)。CIL最初資本金為200萬(wàn)港元，這是香港對(duì)設(shè)立自保公司的最低資本金要求。

中國(guó)海油是中國(guó)第三大石油公司，經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，已經(jīng)形成了海上油氣勘探開(kāi)發(fā)、專業(yè)技術(shù)服務(wù)、煉油化工化肥、天然氣及發(fā)電、綜合服務(wù)、金融服務(wù)六大良性互動(dòng)的產(chǎn)業(yè)板塊，成為主業(yè)突出、產(chǎn)業(yè)鏈完整的綜合型企業(yè)集團(tuán)③。中國(guó)海油所從事的行業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，通常需要在國(guó)際能源保險(xiǎn)市場(chǎng)安排保險(xiǎn)，以轉(zhuǎn)移企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的巨大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)每年需支付5億元人民幣左右的保費(fèi)，且隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，保費(fèi)水平還在不斷提高。

CIL在成立初期，由于自身承保能力低，商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)提供的保險(xiǎn)條件好，因此只是對(duì)母公司——中國(guó)海油的部分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)安排轉(zhuǎn)分保，收取傭金，自留比例很小。

2001年“9·11”事件之后，國(guó)際能源保險(xiǎn)市場(chǎng)的承保能力萎縮(見(jiàn)表3)，中國(guó)海油同其他公司一樣，面臨保費(fèi)成本大幅增加，保險(xiǎn)保障范圍卻不斷減少的境遇。免賠額水平從25萬(wàn)美元增加到100萬(wàn)美元，同時(shí)費(fèi)率還上漲了25%。尤其是海上鉆井所需購(gòu)買的井噴控制保險(xiǎn)，費(fèi)率由4美元/英尺甚至增加到90美元/英尺。保費(fèi)成本占總鉆井成本的比例高達(dá)10%，遠(yuǎn)高于“9·11”之前1%的水平。

1.根據(jù)市場(chǎng)變化，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理策略與經(jīng)營(yíng)策略

在保險(xiǎn)市場(chǎng)承保能力急劇變化的形勢(shì)下，中國(guó)海油審時(shí)度勢(shì)，重新測(cè)算自留風(fēng)險(xiǎn)的大小，根據(jù)保險(xiǎn)市場(chǎng)變化，做出了如下的風(fēng)險(xiǎn)管理策略調(diào)整。

1)對(duì)于油田財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)項(xiàng)目，在當(dāng)前的免賠額水平和費(fèi)率水平下，賠付率將大大降低，CIL可以根據(jù)自身承保能力適當(dāng)自留。

2)對(duì)于鉆井保險(xiǎn)項(xiàng)目，由于市場(chǎng)費(fèi)率水平已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)公司所能承受的成本范圍，此風(fēng)險(xiǎn)屬于不可保風(fēng)險(xiǎn)。因此，在對(duì)該種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分評(píng)估的基礎(chǔ)上，CIL可以根據(jù)自身的承保能力，大比例自留風(fēng)險(xiǎn)，并收取合理水平的保費(fèi)，通過(guò)長(zhǎng)期的承保策略來(lái)降低巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

3)對(duì)于建造項(xiàng)目，鑒于風(fēng)險(xiǎn)較大，自保公司應(yīng)謹(jǐn)慎自留風(fēng)險(xiǎn)。

4)隨著公司發(fā)展步伐的加大，CIL應(yīng)盡快參與到合資合作項(xiàng)目的保險(xiǎn)安排中去，為母公司的全球化風(fēng)險(xiǎn)管理策略服務(wù)。

針對(duì)母公司調(diào)整后的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，CIL對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)策略也作了相應(yīng)的調(diào)整。

1)CIL以轉(zhuǎn)分保或者風(fēng)險(xiǎn)自留的方式盡可能多地參與到母公司的項(xiàng)目中去，成為母公司風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)專業(yè)平臺(tái)。

2)對(duì)于油田財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)項(xiàng)目，CIL考慮小比例風(fēng)險(xiǎn)自留，對(duì)轉(zhuǎn)移到國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)收取一定的傭金。

3)對(duì)于建造項(xiàng)目，CIL考慮小比例自留或者全部轉(zhuǎn)分保到國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)，同時(shí)收取一定的傭金。

4)對(duì)于鉆井保險(xiǎn)項(xiàng)目，CIL自留大部分的風(fēng)險(xiǎn)，以較低的費(fèi)率水平來(lái)收取保費(fèi)。同時(shí)規(guī)定賠付限額，將巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的影響最小化。

5)CIL參與到中國(guó)海油大型合作項(xiàng)目的保險(xiǎn)安排中，不以獲取保費(fèi)或者轉(zhuǎn)分保傭金為目的，而主要是通過(guò)CIL將這些項(xiàng)目的保險(xiǎn)安排納入中國(guó)海油的整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，為今后中國(guó)海油做好全球風(fēng)險(xiǎn)管理策略和保險(xiǎn)籌劃做好準(zhǔn)備。

6)自保公司利用自身的資源與出單公司進(jìn)行談判，將一般保險(xiǎn)公司向被保險(xiǎn)人收取的10%～20%的管理費(fèi)控制在5%左右，降低了公司的保費(fèi)成本。

經(jīng)過(guò)4年時(shí)間，CIL的保費(fèi)收入規(guī)模由最初的1000萬(wàn)港元增加到5億港元，資本金也增加到2億港元。資本金的增加使得CIL的承保能力不斷增加，從而更加有效地執(zhí)行了母公司的策略。

2.借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，重視戰(zhàn)略與管理，使CIL獲得快速發(fā)展

總結(jié)CIL快速發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為有以下幾個(gè)方面的原因。

(1)中國(guó)海油非常重視風(fēng)險(xiǎn)管理，為CIL的成立提供了戰(zhàn)略準(zhǔn)備和管理基礎(chǔ)

中國(guó)海油從事的海上油氣田勘探、開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)活動(dòng)，屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。中國(guó)海油從成立之初就很注重風(fēng)險(xiǎn)管理，為財(cái)產(chǎn)和項(xiàng)目購(gòu)買保險(xiǎn)以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部不斷完善的風(fēng)險(xiǎn)管理理念為自保公司的成立做好了戰(zhàn)略準(zhǔn)備。

此外，公司從上世紀(jì)90年代初開(kāi)始就設(shè)立專門的崗位，貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理策略并授權(quán)處理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。公司制定了專門管理法規(guī)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略和保險(xiǎn)政策進(jìn)行明確規(guī)定。職能的統(tǒng)一和明確也為自保公司的成立和運(yùn)作提供了組織和管理基礎(chǔ)。

(2)長(zhǎng)期與外國(guó)油公司合作的歷史，為中國(guó)海油自保公司的成立提供了可借鑒的實(shí)例

中國(guó)海油自1982年成立以來(lái)，就與殼牌、BP、雪佛龍、丹文、哈斯基(Husky)、阿莫科等國(guó)際大石油公司合作。在合作中，外國(guó)石油公司按照慣例，對(duì)于油氣勘探、開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)等項(xiàng)目都提出要購(gòu)買保險(xiǎn)并寫(xiě)入石油合同。例如，對(duì)油田財(cái)產(chǎn)一定要進(jìn)行投保，并要求購(gòu)買免賠額為5000萬(wàn)美元的包括油污責(zé)任在內(nèi)的第三者責(zé)任險(xiǎn)。中國(guó)海油在對(duì)外合作的過(guò)程中，逐漸意識(shí)到保險(xiǎn)的重要性，在風(fēng)險(xiǎn)管理理念方面逐步實(shí)現(xiàn)了與國(guó)際接軌。此外，外國(guó)油公司經(jīng)常利用自保公司來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，它們也愿意合作方的自保公司參與。這些為中國(guó)海油成立并運(yùn)作自己的自保公司提供了借鑒。

(3)中國(guó)海油較早進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)集中管理，成立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理公司，為自保公司的順利運(yùn)作提供了條件

在中國(guó)海油與外國(guó)石油公司合作的初期，外國(guó)石油公司是作業(yè)者，按照石油合同規(guī)定，所有的保險(xiǎn)由作業(yè)者安排。隨著中國(guó)海油逐漸成為作業(yè)者以及自營(yíng)油田的出現(xiàn)，中國(guó)海油開(kāi)始接手保險(xiǎn)安排，并于1993年后逐步實(shí)現(xiàn)集中管理。風(fēng)險(xiǎn)的集中管理為中國(guó)海油建立整體風(fēng)險(xiǎn)管理策略提供了前提條件。

1994年，中國(guó)海油成立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理公司，對(duì)投保的保費(fèi)進(jìn)行內(nèi)部統(tǒng)一核算，進(jìn)行模擬化商業(yè)運(yùn)作。這些有益的嘗試為自保公司的產(chǎn)生和運(yùn)作提供了有利條件。

(4)中國(guó)海油接觸國(guó)際保險(xiǎn)和再保險(xiǎn)市場(chǎng)，為設(shè)立自保公司提供了信息和經(jīng)驗(yàn)

中國(guó)海油從1993年開(kāi)始正式接觸國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)，包括知名的國(guó)際再保險(xiǎn)公司和國(guó)際再保險(xiǎn)顧問(wèn)，這些再保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)顧問(wèn)給中國(guó)海油帶來(lái)了最新的國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的信息。尤其是國(guó)際保險(xiǎn)顧問(wèn)，如怡安、達(dá)信等，本身也是全球最大的自保公司管理機(jī)構(gòu)，它們對(duì)自保公司的運(yùn)作流程非常熟悉，有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，為中國(guó)海油自保公司的成立提供了很多咨詢服務(wù)。怡安保險(xiǎn)顧問(wèn)公司更是一手促成了CIL在香港的設(shè)立。

(5)國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)持續(xù)堅(jiān)挺，為自保公司快速發(fā)展創(chuàng)造了契機(jī)

根據(jù)國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的統(tǒng)計(jì)結(jié)果，1970年以來(lái)，國(guó)際上的巨災(zāi)事件尤其是自然災(zāi)害不斷增加，在2001-2005年達(dá)到歷史最高水平。這些損失導(dǎo)致國(guó)際市場(chǎng)的保費(fèi)水平居高不下(見(jiàn)圖3)。在這種情況下，自保公司的收益水平也自然水漲船高。

雖然中國(guó)海油自保公司還是一個(gè)年輕的公司，但其今天的成就，是與中國(guó)海油20多年的努力分不開(kāi)的。在中國(guó)海油不斷向中下游和海外拓展業(yè)務(wù)的大背景下，自保公司也將配合母公司發(fā)展的需要，不斷解決經(jīng)營(yíng)中面臨的許多新問(wèn)題，繼續(xù)發(fā)展壯大。

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企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分享范文第四篇一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

1、投資決策失誤

在中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)運(yùn)行中，投資是比較重要的工作之一，投資的成功與失敗對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的意義。一些中小企業(yè)為了提高公司的利潤(rùn)將備用資金用于各種投資活動(dòng)，沒(méi)有仔細(xì)考察和認(rèn)真規(guī)劃，影響了企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，投資決策失誤是致命的，即使硬件、管理、經(jīng)營(yíng)都很先進(jìn)，但只要投資決策失誤，虧損在所難免，加上自身能力較弱，不具備抵抗高風(fēng)險(xiǎn)的能力，造成了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，甚至走向破產(chǎn)。

2、內(nèi)部關(guān)系復(fù)雜

中小企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要原因之一是企業(yè)內(nèi)部關(guān)系復(fù)雜。同事之間關(guān)系的不和諧問(wèn)題、各部門之間的利益分配問(wèn)題、管理人員之間的權(quán)責(zé)問(wèn)題、上級(jí)和下級(jí)之間的相處問(wèn)題等，都是企業(yè)內(nèi)部關(guān)系緊張的體現(xiàn)。這些問(wèn)題都可能給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的影響，例如工作效率低、資金使用不合理、投資決策失誤、資金結(jié)構(gòu)不合理等，這樣企業(yè)的損失將不可估量。

3、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理已經(jīng)成為我國(guó)中小企業(yè)普遍出現(xiàn)的一個(gè)問(wèn)題，負(fù)債經(jīng)營(yíng)就是資本結(jié)構(gòu)不合理中最突出的體現(xiàn)。負(fù)債經(jīng)營(yíng)通過(guò)向外借款來(lái)進(jìn)行對(duì)外投資，以較低的投資成本取得利潤(rùn)，但債務(wù)數(shù)量較大會(huì)給企業(yè)增加風(fēng)險(xiǎn)，因此合理的債務(wù)安排會(huì)有利于企業(yè)降低投資成本，獲得收益。反之，一旦企業(yè)債務(wù)安排不合理，投資資金不能得到回收，又無(wú)力償還借款，會(huì)讓企業(yè)背負(fù)沉重的在債務(wù)壓力，嚴(yán)重的可能導(dǎo)致企業(yè)倒閉。

4、資金回收缺乏控制

我國(guó)大部分中小企業(yè)都以生產(chǎn)為主，銷售商品成為主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源，但大部分中小企業(yè)為了提高銷售量，為了在同行市場(chǎng)占據(jù)有利位置，往往采取賒銷的銷售模式，大大提高了企業(yè)的銷售數(shù)量，但也大大增加了企業(yè)的應(yīng)收賬款。往往在賒銷過(guò)程中，沒(méi)有考慮到客戶的信用狀況而盲目賒銷，到賒銷日子到期時(shí)，資金久久得不到回收，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)，造成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施

1、加強(qiáng)員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都可能有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，任何環(huán)節(jié)的工作都不能馬虎，一旦失誤都會(huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，加強(qiáng)員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)必不可少。企業(yè)應(yīng)定期安排課程，讓員工接觸到財(cái)務(wù)方面的知識(shí)，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性并培養(yǎng)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。從而避免應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水*

中小企業(yè)由于規(guī)模小、資金能力較弱、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，在進(jìn)行各項(xiàng)投資時(shí)，為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須采用科學(xué)化的決策。在進(jìn)行某項(xiàng)重大投資時(shí)，應(yīng)對(duì)各種方案進(jìn)行比較研究，充分考慮一旦做出決策而帶來(lái)的后果，從中選擇最優(yōu)方案。中小企業(yè)應(yīng)選擇中短期進(jìn)行投資，其投資資金較少、收回資本時(shí)間較短，大大降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、調(diào)解企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系

合理的財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)，可以避免因內(nèi)部關(guān)系不和諧而帶來(lái)的內(nèi)耗；可以避免企業(yè)各部門盲目的擴(kuò)張；可以避免外部人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的干預(yù)，從而提高工作工作效率。合理適度的財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)可以強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)的透明度，兼顧企業(yè)各部門利益，是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系一目了然，大大降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

4、完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

隨著現(xiàn)代化制度的改革，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度已成為管理者治理公司的一項(xiàng)強(qiáng)有力的措施。它能夠合理設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)、健全內(nèi)部控制程序、完善管理者治理機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部牽制制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效管理。因此，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

5、完善資金回收制度中小企業(yè)往往因?yàn)橘Y金難以回收，而造成企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)。因此，加強(qiáng)資金回收對(duì)于中小企業(yè)至關(guān)重要。第一，在中小企業(yè)賒銷過(guò)程中，應(yīng)對(duì)每個(gè)客戶的信用狀況進(jìn)行了解，給與不同的信用期間，制定合理的信用制度；第二，在對(duì)客戶進(jìn)行賒銷時(shí)，應(yīng)保持一個(gè)尺度，應(yīng)把賒銷數(shù)額控制到自身能承擔(dān)的范圍之內(nèi)，避免影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)；第三，針對(duì)不同的客戶制定出不同的收賬制度，在收賬過(guò)程中注意談吐，避免在資金有效回收的同時(shí)傷了與客戶之間的關(guān)系。

三、總結(jié)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理逐漸進(jìn)入了以財(cái)務(wù)管理為導(dǎo)向的企業(yè)管理階段，在這種經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為企業(yè)管理的核心，而企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。每一個(gè)中小企業(yè)都應(yīng)該結(jié)合自身情況，分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，采取有利于自己企業(yè)的措施做好防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作，最終讓中小企業(yè)迅速發(fā)展，提高管理質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)收益和價(jià)值的最大化，充分發(fā)揮中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例3篇（擴(kuò)展6）

——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查自查報(bào)告3篇

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分享范文第五篇按照省保監(jiān)局《陜西保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)排查制度》和省公司《關(guān)于開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)排查工作的通知》（陜?nèi)吮Ｘ?cái)險(xiǎn)監(jiān)電函文件的工作要求，充分樹(shù)立業(yè)務(wù)流程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，結(jié)合“兩加強(qiáng)、兩遏制”專項(xiàng)檢查的自查情況，對(duì)20xx年分公司營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)承保方面、實(shí)收保費(fèi)情況、理賠方面、財(cái)務(wù)方面以及中介代理、內(nèi)部管控方面進(jìn)行了認(rèn)真的風(fēng)險(xiǎn)排查及整改，現(xiàn)將具體開(kāi)展情況報(bào)告如下：

一、基本情況

20xx年?duì)I業(yè)部實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元，實(shí)收保費(fèi)萬(wàn)元，應(yīng)收保費(fèi)萬(wàn)元，應(yīng)收率；全年直接賠款萬(wàn)元，簡(jiǎn)單賠付率，綜合成本率，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元。

二、風(fēng)險(xiǎn)排查各方面情況

1、承保方面

（一）公司不存在虛假承保問(wèn)題。

（1）公司不存在通過(guò)虛構(gòu)或虛增保險(xiǎn)標(biāo)的，編制虛假保險(xiǎn)合同進(jìn)行承保的情況；

（2）不存在系統(tǒng)外出單，承保信息未錄入系統(tǒng)的情況；

（3）不存在套打保單，出具陰陽(yáng)保單（鴛鴦單），核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)所記載的保費(fèi)金額等承保信息與保險(xiǎn)標(biāo)的實(shí)際信息不一致的情況。

（4）不存在對(duì)保單進(jìn)行跨年度拆分承保，以調(diào)增下年度保費(fèi)收入的情況。

（二）公司不存在虛掛保費(fèi)。

（1）不存在在投保人未支付或未全額支付保費(fèi)的情況下，通過(guò)虛掛應(yīng)收保費(fèi)的方式出具保單，以變相降費(fèi)承保的情況。

（2）不存在在投保人已全額支付

保費(fèi)的情況下，通過(guò)虛掛應(yīng)收保費(fèi)的方式，將已收到的保費(fèi)資金未入賬或未全額入賬，以截留、挪用保費(fèi)資金用于其他用途的情況。

（三）公司不存在虛假退保問(wèn)題。不存在以未收到保費(fèi)或編造保險(xiǎn)標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生變化等為由，對(duì)已生效保單進(jìn)行虛假批改、退?；蜃N，以沖減保費(fèi)收入或應(yīng)收保費(fèi)的情況：

（1）不存在沖銷已做實(shí)收確認(rèn)的保費(fèi)收入，套取資金用于其他用途。如，給予被保險(xiǎn)人保費(fèi)回扣、變相降費(fèi)承保，或者向相關(guān)單位或個(gè)人給予不當(dāng)利益等。

（2）不存在沖銷虛掛的應(yīng)收保費(fèi)。

（3）不存在違規(guī)沖銷真實(shí)的應(yīng)收保費(fèi)，用以清理應(yīng)收保費(fèi)。

（四）公司不存在虛假中介業(yè)務(wù)。不存在虛掛個(gè)人營(yíng)銷員、專業(yè)或兼業(yè)中介機(jī)構(gòu)的方式套取手續(xù)費(fèi)和傭金的情況。

（五）公司嚴(yán)格執(zhí)行條款費(fèi)率。

嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)監(jiān)管部門審批或備案條款費(fèi)率的情況：

（1）不存在不執(zhí)行經(jīng)審批或備案的費(fèi)率，擅自降費(fèi)承保。

（2）不存在不執(zhí)行經(jīng)審批或備案的條款，擅自擴(kuò)大或縮小保險(xiǎn)責(zé)任范圍。

（六）公司不存在違反防預(yù)費(fèi)使用規(guī)定行為。

但在自查中發(fā)現(xiàn)個(gè)別保單缺少投保資料、投保單填寫(xiě)要素不齊，有些單位車輛投保單未加蓋客戶簽章，特別約定存在不確定的矛盾用語(yǔ)等等。

2、實(shí)收保費(fèi)方面

自查中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有在投保人未支付或未全額支付保費(fèi)的情況下，通過(guò)虛掛應(yīng)收保費(fèi)的方式出具保單，以變相降費(fèi)承保的現(xiàn)象；沒(méi)有在投保人已全額支付保險(xiǎn)費(fèi)的情況下通過(guò)虛掛應(yīng)收保費(fèi)的方式，將已收到的保險(xiǎn)資金未入賬或未全額入賬以截留、

挪用保險(xiǎn)資金用于其他用途的情況發(fā)生。

3、退保方面

通過(guò)自查所有退保業(yè)務(wù)均符合退保業(yè)務(wù)操作流程的要求，按照程序嚴(yán)格批退，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)虛假批退、退保或注銷已生效保單的情況。

理賠方面

4、財(cái)務(wù)方面

檢查中未發(fā)現(xiàn)有費(fèi)用列支科目不正確。

5、兼業(yè)代理和中介業(yè)務(wù)方面

東大業(yè)務(wù)

6、執(zhí)行條款費(fèi)率方面

自查中沒(méi)有存在不嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門審批或備案條款、費(fèi)率的情況，無(wú)擅自降費(fèi)承保業(yè)務(wù)或擅自擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任范圍的行為。

7、內(nèi)部管控方面

通過(guò)自查完善內(nèi)控制度，無(wú)違規(guī)用工，私刻印章違規(guī)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象，也無(wú)私自擔(dān)保和資金借貸等情況，無(wú)私刻其他單位印章用以違規(guī)經(jīng)營(yíng)等情況發(fā)生。

8、資金使用方面

經(jīng)自查資金管理符合上級(jí)公司財(cái)務(wù)制度，未發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)資金的情況。

9、理賠方面

檢查中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)存在虛構(gòu)保險(xiǎn)事故或擴(kuò)大保險(xiǎn)損失套取賠款資金的情況和行為；也沒(méi)有變相向汽車修理廠等兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)支付超額手續(xù)費(fèi)，更沒(méi)有通過(guò)提高零部件價(jià)格和工時(shí)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方式擴(kuò)大賠款支出向兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)輸送利益的行為。

三、原因分析及問(wèn)題整改

自查中發(fā)現(xiàn)的以上問(wèn)題，有責(zé)任心不強(qiáng)的等原因，也有對(duì)政策的學(xué)習(xí)理解掌握不準(zhǔn)的因素，通過(guò)“兩加強(qiáng)、兩遏制”專項(xiàng)

檢查活動(dòng)，自查自糾、邊查邊改，一是教育和強(qiáng)化業(yè)務(wù)人員提高從業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)責(zé)任心，對(duì)業(yè)務(wù)承保方面資料缺失或投保單要素不全的，逐一進(jìn)行彌補(bǔ)和完善限期整改。對(duì)公司內(nèi)勤及財(cái)務(wù)人員要強(qiáng)化業(yè)務(wù)知識(shí)及技能的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，明確承保、理賠、財(cái)務(wù)及內(nèi)控各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，強(qiáng)化專業(yè)知識(shí)技能的學(xué)習(xí)，提高責(zé)任心，杜絕違規(guī)行為的發(fā)生。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例3篇（擴(kuò)展7）

——安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度_安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度3篇

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分享范文第六篇(一)識(shí)別生產(chǎn)活動(dòng)過(guò)程中的危險(xiǎn)源，針對(duì)危險(xiǎn)源制定有效的'管理標(biāo)準(zhǔn)和管理措施。

(二)負(fù)責(zé)對(duì)危險(xiǎn)源管理標(biāo)準(zhǔn)、管理措施的培訓(xùn)，并組織考試，合格后方可上崗作業(yè)。

(三)作業(yè)規(guī)程由負(fù)責(zé)人編制，在編制過(guò)程中要充分考慮作業(yè)過(guò)程中的危險(xiǎn)源，在規(guī)程中要制定控制危險(xiǎn)源的管理標(biāo)準(zhǔn)和管理措施。

(四)當(dāng)作業(yè)場(chǎng)所、生產(chǎn)工藝、技術(shù)設(shè)備、工作任務(wù)等發(fā)生變化時(shí)，各單位技術(shù)員必須組織現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員進(jìn)行危險(xiǎn)源的辨識(shí)，并制定通過(guò)審批的管理標(biāo)準(zhǔn)、管理措施，否則不準(zhǔn)施工。

二、危險(xiǎn)源辯識(shí)管理職責(zé)

(一)各單位成立各自的風(fēng)險(xiǎn)管理小組，負(fù)責(zé)本單位生產(chǎn)活動(dòng)、服務(wù)中的危險(xiǎn)源辨識(shí)，分級(jí)分類。

(二)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理方法的培訓(xùn)，對(duì)各管理標(biāo)準(zhǔn)與管理措施制定的思路、方法給予相應(yīng)指導(dǎo)。

(三)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃的制定，并負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)。

(四)各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要素的審核。

(五)負(fù)責(zé)人組織本單位員工進(jìn)行危險(xiǎn)源的辨識(shí)及分級(jí)分類。

(六)對(duì)不同類型、級(jí)別的危險(xiǎn)源，各單位必須結(jié)合本單位實(shí)際落實(shí)到相關(guān)的作業(yè)人員，制定切實(shí)可行的預(yù)防和控制措施。職能部門、安監(jiān)處進(jìn)行跟蹤監(jiān)管，使其始終處于有效控制之中。

(七)根據(jù)各單位職責(zé)合理劃分責(zé)任區(qū)，明確危險(xiǎn)源管理責(zé)任。

(八)各業(yè)務(wù)部門必須熟悉本部門監(jiān)管的所有危險(xiǎn)源，并負(fù)責(zé)對(duì)危險(xiǎn)源的監(jiān)測(cè)，督促各單位對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行完善和補(bǔ)充。

(九)每年年初要組織各單位對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行全面審核，負(fù)責(zé)危險(xiǎn)源的增減和升降級(jí)管理。

(十)各單位負(fù)責(zé)制定本單位員工崗位風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)計(jì)劃，充分利用班前會(huì)組織當(dāng)班人員進(jìn)行本崗位危險(xiǎn)源辨識(shí)。

三、工作前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度

(一)工作前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是根據(jù)進(jìn)入作業(yè)狀態(tài)前，根據(jù)當(dāng)班的工作任務(wù)、作業(yè)環(huán)境、設(shè)備設(shè)施、所使用的工器具、個(gè)人技能、個(gè)人防護(hù)等，評(píng)定作業(yè)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)根據(jù)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)，要相應(yīng)制定改進(jìn)或防范措施，及時(shí)消除安全隱患，確保實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)。

(三)保留日常風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估記錄，必要時(shí)及時(shí)追加到正式風(fēng)險(xiǎn)概述中。

(四)經(jīng)評(píng)估有危害人員及設(shè)備運(yùn)行的重大隱患，要立即向調(diào)度匯報(bào)，經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門采取措施消除隱患后方可進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行作業(yè)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例3篇（擴(kuò)展8）

——銀行防范風(fēng)險(xiǎn)案例心得體會(huì)(菁選3篇)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分享范文第七篇根據(jù)你局《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》（麥地稅通【20xx】號(hào)）的有關(guān)要求，對(duì)我公司自成立至20xx年2月29日稅款繳納情況開(kāi)展自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、公司成立的背景和當(dāng)前的市場(chǎng)形勢(shì)

公司是為適應(yīng)“和諧刀郎花園小區(qū)”的需要而成立的。公司成立以后，遇到國(guó)家調(diào)整經(jīng)濟(jì)政策，對(duì)房地產(chǎn)業(yè)由扶持轉(zhuǎn)為嚴(yán)格控制，相繼出臺(tái)一系列改革措施，如取消房地產(chǎn)企業(yè)享受新辦企業(yè)的免稅待遇、提高購(gòu)房戶按揭購(gòu)買住宅首付款的比例等，從而使企業(yè)受到的政策壓力越來(lái)越大，土地購(gòu)置成本高，從市場(chǎng)方面看，住宅產(chǎn)品的大中小戶型、高中低價(jià)位的結(jié)構(gòu)不合理，面向普通消費(fèi)者的經(jīng)濟(jì)適用型住房比重偏小，已經(jīng)造成了一定程度的無(wú)效供給。

二、公司面臨的困境

公司成立時(shí)的900萬(wàn)元注冊(cè)資本金，扣除用于“和諧刀郎花園小區(qū)”項(xiàng)目的土地購(gòu)置成本后，后續(xù)開(kāi)發(fā)資金沒(méi)有到位。同時(shí)公司還面臨著經(jīng)驗(yàn)不足和人才不足的'問(wèn)題，特別是缺乏市場(chǎng)定位方面的人才，因而在項(xiàng)目決策過(guò)程中往往只能優(yōu)先進(jìn)行成本效益測(cè)算，無(wú)法在項(xiàng)目功能定位、確定潛在客戶群等方面進(jìn)行更多的分析，在進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)研時(shí)考慮更多的是短期效益，很少關(guān)注長(zhǎng)效項(xiàng)目。

面對(duì)困境，公司一般人從領(lǐng)導(dǎo)到員工沒(méi)有退縮，而是不斷的探索市場(chǎng)、積累經(jīng)驗(yàn)。公司成立以來(lái)，通過(guò)不斷的考察、測(cè)算、調(diào)研，公司掌握了大量的市場(chǎng)信息。

三、現(xiàn)有項(xiàng)目的發(fā)展前景

公司成立以來(lái)“和諧刀郎花園小區(qū)”規(guī)劃建設(shè)面積186000㎡，第一期規(guī)劃建設(shè)面積46900㎡、2#樓20xx2㎡、3#樓6693㎡（賓館）、4#樓20xx6㎡一期項(xiàng)目預(yù)計(jì)總投資8000多萬(wàn)元，其中門面房3650㎡以上，住宅36557㎡，共計(jì)：320套住宅。

三、自查結(jié)果

我公司土地購(gòu)置后，后續(xù)開(kāi)發(fā)資金不到位，影響按計(jì)劃開(kāi)發(fā)建設(shè)，我們只能開(kāi)發(fā)3#樓、4#樓建設(shè)。

分年度對(duì)涉及的營(yíng)業(yè)稅及其附加、車船稅和印花稅及契稅等各稅種的應(yīng)計(jì)提數(shù)、已計(jì)提數(shù)、少計(jì)提數(shù)、應(yīng)繳數(shù)、已繳數(shù)和少繳數(shù)逐個(gè)進(jìn)行說(shuō)明。

四、對(duì)自查查處存在問(wèn)題的解決方案

印花稅，土地使用稅，契稅，建筑工程稅等有關(guān)稅從下個(gè)月起分階段交，我們至今未銷售任何商鋪?zhàn)≌?，除此之外我們還沒(méi)有牽扯營(yíng)業(yè)稅。

五、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)

1、我公司目前開(kāi)發(fā)的這塊地，為城市郊區(qū)，比較偏僻，我們無(wú)法吸引客戶前來(lái)購(gòu)房。

2、我們的經(jīng)營(yíng)情況一旦好轉(zhuǎn)或一些資金到位，應(yīng)交納的相應(yīng)稅務(wù)，我公司絕不拖欠。

六、聲明

我公司上述自查結(jié)果真實(shí)、合法、完整，附表內(nèi)的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。如有不實(shí)，我公司愿承擔(dān)法律責(zé)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分享范文第八篇一、選題意義

商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊行業(yè)，是社會(huì)信用的中介，在一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)體系中居于十分重要的地位。國(guó)有商業(yè)銀行上市是我國(guó)銀行業(yè)改革從邊緣推進(jìn)轉(zhuǎn)向核心突破的產(chǎn)物。20世紀(jì)90年代以來(lái)，金融危機(jī)頻頻發(fā)生，世界性的銀行破產(chǎn)以及國(guó)際間銀行業(yè)的兼并重組情況層出不窮。而這些現(xiàn)象頻發(fā)的原因，則離不開(kāi)上市銀行內(nèi)部治理所存在的缺陷。

亞洲金融危機(jī)以來(lái)，商業(yè)銀行公司治理問(wèn)題在世界各國(guó)都引起了廣泛的關(guān)注?？偨Y(jié)我國(guó)上市銀行發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，完善我國(guó)上市銀行公司治理問(wèn)題已經(jīng)成為當(dāng)前我國(guó)銀行業(yè)如何更好的發(fā)展所面臨的首要問(wèn)題和核心任務(wù)。*的銀行業(yè)上市早在1991年就正式揭開(kāi)了帷幕先。本世紀(jì)初，國(guó)有商業(yè)銀行也是的熱潮。至此，銀行這個(gè)*最大的金融機(jī)構(gòu)上市問(wèn)題已經(jīng)引起政策制定者、經(jīng)濟(jì)學(xué)家及社會(huì)的普遍關(guān)注。新形勢(shì)下對(duì)上市銀行的公司治理提出了新的要求,內(nèi)部公司治理需進(jìn)一步完善，以此來(lái)提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力以及抵抗金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。因此研究上市銀行治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

銀行上市可能發(fā)揮的作用有以下幾點(diǎn)：提高四大銀行的充足資本率、較好解決歷史包袱，有利于增加發(fā)展后勁和競(jìng)爭(zhēng)能力;有利于銀行提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力和規(guī)模擴(kuò)張能力;促進(jìn)銀行提升管理水*和效率、增強(qiáng)銀行創(chuàng)新動(dòng)力和能力。然而，上市以改善公司治理結(jié)構(gòu)可能是我國(guó)商業(yè)銀行最大的收益，也是其根本利益所在。

完善公司治理結(jié)構(gòu)是提高銀行競(jìng)爭(zhēng)力，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者和存款人利益，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。研究我國(guó)上市商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)，了解上市銀行現(xiàn)狀，不斷進(jìn)行銀行治理改革才是商業(yè)銀行的生存發(fā)展之路。

二、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀

我國(guó)銀行業(yè)經(jīng)歷了改革開(kāi)放三十年的歷程，所取得的成績(jī)令世人矚目。在過(guò)去的三十年來(lái)，我國(guó)已基本確立了現(xiàn)代銀行體系，創(chuàng)建了有利于銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境。鑒于公司治理對(duì)于銀行建立現(xiàn)代銀行制度的重要性，我國(guó)于20xx年就頒布了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》，用于指導(dǎo)銀行公司治理方面的改革。目前，我國(guó)上市商業(yè)銀行共有14家，這些銀行在公司治理方面取得了一定的成績(jī)，但由于歷史原因和特殊的制度環(huán)境，也面臨著一些問(wèn)題和挑戰(zhàn)。雖然學(xué)術(shù)界對(duì)公司治理的研究已經(jīng)有數(shù)十年的歷史，但鑒于銀行業(yè)的特殊性，針對(duì)商業(yè)銀行公司治理績(jī)效的研究相對(duì)較少。正是基于此，本文通過(guò)借鑒以往的研究文獻(xiàn)，對(duì)我國(guó)上市商業(yè)銀行的公司治理進(jìn)行了實(shí)證研究，并進(jìn)一步探討如何改善我國(guó)銀行業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)。

蔣建華、陸桂琴(20xx)認(rèn)為銀行無(wú)效的公司治理會(huì)使社會(huì)公眾對(duì)銀行的資產(chǎn)與負(fù)債管理失去信心，從而導(dǎo)致擠兌及流動(dòng)性危機(jī)。而一家銀行的流動(dòng)性危機(jī)會(huì)像“多米諾骨牌”一樣很快傳染到其他銀行。這樣會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重的金融及經(jīng)濟(jì)危機(jī)，甚至?xí)?lái)政治危機(jī)，使社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生巨大的社會(huì)成本及惡性后果。

董中超認(rèn)為，截止20xx年年底我國(guó)成功上市的16家銀行為樣本，基于其20xx年年報(bào)及其他*息，從股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)監(jiān)事會(huì)機(jī)制、管理者激勵(lì)這三個(gè)方面對(duì)我國(guó)上市銀行的公司治理問(wèn)題進(jìn)行了分析;發(fā)現(xiàn)我國(guó)上市銀行這幾年來(lái)雖然在公司治理方面有所改善，但仍存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理、董事會(huì)監(jiān)事機(jī)制不完善、激勵(lì)機(jī)制落后等方面的問(wèn)題。最后，根據(jù)上述分析對(duì)優(yōu)化我國(guó)上市銀行公司治理結(jié)構(gòu)提出來(lái)有益的建議。

蒲少*(20xx)指出判斷一家企業(yè)公司治理水*，應(yīng)看其現(xiàn)在的制度建設(shè)和實(shí)際運(yùn)作，是否維護(hù)各有關(guān)方面的利益均衡和實(shí)現(xiàn)權(quán)力制約。他對(duì)民生、華夏、招商、浦發(fā)及深發(fā)這五家上市銀行進(jìn)行了公司治理比較。

墨菲(Murghy,1985)、高夫蘭和斯米德(1985)、約斯考、羅斯和謝帕德等研究了高管持股與企業(yè)績(jī)效之間的關(guān)系，并證明了二者之間存在正相關(guān)性。由于銀行經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)管理能力對(duì)保護(hù)存款者、債權(quán)人等的利益至關(guān)重要，銀行經(jīng)營(yíng)者較一般公司經(jīng)營(yíng)者更應(yīng)參與公司所有權(quán)的分配。因此，銀行的公司治理也更重要。

三、主要研究?jī)?nèi)容

第一部分：闡述公司治理結(jié)構(gòu)的涵義。根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展的現(xiàn)狀和我國(guó)商業(yè)銀行特殊的經(jīng)濟(jì)功能分析其公司治理的特殊性。

第二部分：分析上市銀行治理的要素，監(jiān)管環(huán)境和制度的安排。

第三部分：分析上市銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)結(jié)構(gòu)對(duì)上市銀行績(jī)效產(chǎn)生的影響。

第四部分：基于我國(guó)目前上市的14家銀行的年報(bào)，對(duì)我國(guó)上市銀行公司治理的狀況進(jìn)行分析，找出其存在的問(wèn)題。

第五部分：現(xiàn)階段存在的信息披露問(wèn)題。在信息披露中責(zé)權(quán)規(guī)定過(guò)于簡(jiǎn)單，難以全面、準(zhǔn)確及時(shí)傳達(dá)信息。需要建立完善的內(nèi)部信息報(bào)告和外部信息披露機(jī)制。

第六部分：針對(duì)我國(guó)上市銀行存在的問(wèn)題，提出改善的措施建議。比如建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范有效的股東大會(huì)，董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)制度。建立良好的企業(yè)文化，提升人員素質(zhì)要求，健全員工的激勵(lì)機(jī)制。

四、課題研究的方案設(shè)計(jì)(方法、手段、技術(shù)路線、可行性論證)

1.方法與手段

本文在研究方法上，主要采用了實(shí)證研究和規(guī)范研究相結(jié)合，歸納與演繹相結(jié)合的方法，注重理論與實(shí)際的結(jié)合.實(shí)證研究方法主要是對(duì)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的概括和歸納，強(qiáng)調(diào)對(duì)事實(shí)的陳述和描繪，從中得出相關(guān)的結(jié)論;規(guī)范研究方法主要是依托相關(guān)理論，對(duì)我國(guó)上市公司籌資方式分析研究。在研究過(guò)程中采取的具體研究方法包括：系統(tǒng)的方法、運(yùn)用科學(xué)抽象法、分析和綜合法、比較分析法、理論與實(shí)踐相結(jié)合法等研究方法。

2.技術(shù)路線與可行性分析

本文將綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等相關(guān)理論知識(shí)，以從各種文獻(xiàn)中所獲得的大量資料作為研究的基礎(chǔ)，以上市銀行為基礎(chǔ)，結(jié)合我國(guó)上市銀行治理結(jié)構(gòu)的具體現(xiàn)狀，較為深入地論述了上市銀行治理結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題，較為細(xì)致地分析了我國(guó)上市銀行治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀、成因以及對(duì)策，并對(duì)完善我國(guó)上市銀行治理結(jié)構(gòu)提出了具有一定可操作性的政策建議，意在為我國(guó)上市銀行治理結(jié)構(gòu)更好的發(fā)展提供理論解釋，促進(jìn)其更加完善和穩(wěn)健的發(fā)展，使其更好的起到推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

五、主要進(jìn)度安排

20xx年12月—20xx年1月選題、調(diào)研和收集、閱讀資料

20xx年3月完成方案設(shè)計(jì)和開(kāi)題報(bào)告

20xx年4月10日前完成論文初稿

20xx年5月10日前根據(jù)導(dǎo)師意見(jiàn)修改論文

20xx年5月13日前論文定稿，完成外文資料翻譯

20xx年5月23日前提交論文、準(zhǔn)備答辯

六、參考文獻(xiàn)目錄

⑴杜懋.*城市商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)完善研究[J],經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，20xx(24)

⑵王彭彭、韓曉旭.我國(guó)上市銀行的內(nèi)部公司治理分析[J]，河北金融，20xx(05)

⑶孫錦雯.淺析我國(guó)上市公司治理現(xiàn)狀[J]，*市場(chǎng)，20xx(27)

⑷戚傳水.我國(guó)公司治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀與對(duì)策分析[J],商業(yè)文化，20xx(06)

⑸張靜.我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)完善淺析[J]，甘肅聯(lián)合大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版)20xx(04)

⑹董中超.我國(guó)上市銀行治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題分析[J],*證券期貨，20xx(8)

⑺彭青林。中外企業(yè)家論公司治理結(jié)構(gòu)變化,海南日?qǐng)?bào)，20xx

⑻冉孟順.上市銀行：股權(quán)分置改革何去何從,*，20xx

⑼吳曉俊;轉(zhuǎn)軌過(guò)程中我國(guó)城市商業(yè)銀行治理研究,蘇州大學(xué);20xx

⑽朱貴云;上市商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)有效性的國(guó)際比較,東北師范大學(xué);20xx

⑾項(xiàng)衛(wèi)星、王達(dá)著.國(guó)有商業(yè)銀行改制后的公司治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題研究,科學(xué)出版社，20xx-05-01

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分享范文第九篇(1)從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)度量，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對(duì)策略。

(2)明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，將風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)層面。

(3)形成風(fēng)險(xiǎn)管理信息收集、分析、報(bào)告系統(tǒng)，為有效監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。

(4)避免企業(yè)重大損失，支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(5)使外部投資人、監(jiān)管者了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

(6)行成自我運(yùn)行、自我完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

(1)戰(zhàn)略性。風(fēng)險(xiǎn)管理更重要的應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值所在。

(2)全員化。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)一個(gè)由企業(yè)董事會(huì)、管理層和所有員工參與的，旨在把風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)，增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，只有將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)轉(zhuǎn)化為全體員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)，才能確保風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(3)專業(yè)性。要求企業(yè)內(nèi)部必須實(shí)施專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理。

(4)二重性。全面風(fēng)險(xiǎn)管理既要管理純粹的風(fēng)險(xiǎn)，也要管理機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)損失可能發(fā)生可能不發(fā)生時(shí)，設(shè)法降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能;當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)損失不能避免時(shí)，見(jiàn)諒減少損失至最小化;當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)示著機(jī)會(huì)時(shí)，化風(fēng)險(xiǎn)為增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的機(jī)會(huì)。

(5)系統(tǒng)性。全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)劃的方法，來(lái)確保所有的風(fēng)險(xiǎn)都得到識(shí)別，資源能夠被有效地利用于緊迫風(fēng)險(xiǎn)的管理。

【內(nèi)容擴(kuò)展】：

解讀五大關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)之一：

政治風(fēng)險(xiǎn)和新興經(jīng)濟(jì)體的作用中東和北非地區(qū)發(fā)生大規(guī)模政局動(dòng)蕩等事件清楚表明政治風(fēng)險(xiǎn)的存在。另外，各界普遍預(yù)測(cè)以*為首的金磚四國(guó)經(jīng)濟(jì)體將崛起成為未來(lái)世界舞臺(tái)上的重要力量，這些都意味著政治風(fēng)險(xiǎn)狀況和西方勢(shì)力政治影響力將發(fā)生永久性變化。如果上升到風(fēng)險(xiǎn)管理更為復(fù)雜的層面，針對(duì)國(guó)內(nèi)外*的游說(shuō)甚至可以在一定程度上影響政治風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和不利后果，這對(duì)于致力于進(jìn)行海外擴(kuò)張的*企業(yè)而言極為重要。

政治風(fēng)險(xiǎn)的另外一個(gè)表現(xiàn)就是“不法經(jīng)濟(jì)”的興盛發(fā)展。世界經(jīng)濟(jì)論壇(WEF)發(fā)布的《2011年全球風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告》(第六版)就指出，非法貿(mào)易目前已占到全球經(jīng)濟(jì)總量的7%-10%。對(duì)此，達(dá)信建議企業(yè)應(yīng)擁有一份明晰且經(jīng)過(guò)測(cè)試的應(yīng)急危機(jī)管理計(jì)劃，可以在政治風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)啟動(dòng)，確保業(yè)務(wù)應(yīng)變能力獲得一定程度的保障，從而降低業(yè)務(wù)中斷風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。此外，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方面，應(yīng)注意涵蓋法治、人權(quán)以及商業(yè)道德等新興風(fēng)險(xiǎn)。

解讀五大關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)之二：

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分享范文第十篇合俊集團(tuán)自己打敗了自己

創(chuàng)辦于1996年的合俊集團(tuán)，是國(guó)內(nèi)規(guī)模較為大型的OEM型玩具生產(chǎn)商。在世界五大玩具品牌中，合俊集團(tuán)已是其中三個(gè)品牌的制造商——美泰、孩子寶以及Spinmaster的制造商，并于2006年9月成功在香港聯(lián)交所上市，到2007年的時(shí)候，銷售額就超過(guò)億港元。然而進(jìn)入2008年之后，合俊的境況急劇下降。在2008年10月，這家在玩具界舉足輕重的大型公司的工廠沒(méi)能躲過(guò)這次全球性金融海嘯，成為了*企業(yè)實(shí)體受金融危機(jī)影響出現(xiàn)倒閉第一案。目前，合俊已經(jīng)關(guān)閉了其在廣東的生產(chǎn)廠，涉及員工超過(guò)7000人。

金融危機(jī)只是催化劑

全球金融危機(jī)爆發(fā)后，整個(gè)玩具行業(yè)的上下游供應(yīng)鏈進(jìn)入惡性循環(huán)，再加上2008年生產(chǎn)成本的持續(xù)上漲，塑料成本上升20%，最低工資上調(diào)12%及人民幣升值7%等大環(huán)境的影響，導(dǎo)致了合俊集團(tuán)的資金鏈斷裂。

表面上看起來(lái)，合俊集團(tuán)是被金融風(fēng)暴吹倒的，但是只要關(guān)注一下最近兩年合俊集團(tuán)的發(fā)展動(dòng)態(tài)就會(huì)發(fā)現(xiàn)，金融危機(jī)只是壓倒合俊集團(tuán)的最后一根稻草。

實(shí)際上，合俊集團(tuán)本身的商業(yè)模式存在著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。作為一個(gè)貼牌生產(chǎn)企業(yè)，合俊并沒(méi)有自己的專利技術(shù)，因此在生產(chǎn)中也沒(méi)有重視生產(chǎn)研發(fā)的投入，主要靠的是歐美的訂單。美國(guó)的次貸危機(jī)發(fā)展成金融危機(jī)后，首先受到影響的肯定是這些靠出口美國(guó)市場(chǎng)過(guò)活的貼牌企業(yè)。

比較有意思的是，同在東莞，規(guī)模也和合俊一樣是6000人左右的玩具企業(yè)，龍昌公司卻在這場(chǎng)風(fēng)暴中依然走得很從容，甚至他們的銷售訂單已經(jīng)排到了2009年。比較一下兩家玩具企業(yè)的商業(yè)模式就能發(fā)現(xiàn)，龍昌公司擁有自主品牌，他們?cè)谑袌?chǎng)中拼的是品質(zhì)和科技，并且具有專利300多項(xiàng)，研發(fā)投入每年達(dá)3000多萬(wàn)元，有300多人的科研隊(duì)伍。而且龍昌主要走高端路線，比如生產(chǎn)能表演包括太極拳的200多套動(dòng)作的機(jī)器人，生產(chǎn)包含3個(gè)專利、能進(jìn)行二次組合的電子狗等等，銷售市場(chǎng)也并不依賴國(guó)外，而是集中在國(guó)內(nèi)。

而在2008年11月2日中央電視臺(tái)新聞聯(lián)播記者采訪倒閉后的合俊集團(tuán)時(shí)，在現(xiàn)場(chǎng)拍到的產(chǎn)品是像商品的贈(zèng)品玩具、滑旱冰及騎自行車的護(hù)膝用品、賺幾元錢的電子狗等的小商品。

盲目多元化造成“失血”嚴(yán)重

其實(shí)早在2007年6月,合俊集團(tuán)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到過(guò)分依賴加工出口的危險(xiǎn)。2007年9月,合俊計(jì)劃進(jìn)入礦業(yè)，以約3億元的價(jià)格收購(gòu)了福建天成礦業(yè)股權(quán)。天成礦業(yè)的主要業(yè)務(wù)是在*開(kāi)采貴金屬及礦產(chǎn)資源，擁有福建省大安銀礦。

據(jù)合俊集團(tuán)旗下東莞樟木頭合俊樟洋廠一位核心部門的負(fù)責(zé)人表示，2008年2、3月份，合俊集團(tuán)付給天成礦業(yè)億元的現(xiàn)金，直接導(dǎo)致廠里資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題。

而公開(kāi)資料顯示，合俊集團(tuán)2007年10月底曾公告，以億港元總價(jià)收購(gòu)福建省大安銀礦勘探權(quán)。公司將以億港元向獨(dú)立人士唐學(xué)勁收購(gòu)ChinaMiningCorporation的權(quán)益，并將認(rèn)購(gòu)ChinaMiningCorporation本金額4000萬(wàn)港元的可換股債券,兌換后持股量將增至。首批4000萬(wàn)港元在協(xié)議時(shí)已經(jīng)給付。

然而令合俊集團(tuán)始料未及的是，這家銀礦一直都沒(méi)有拿到開(kāi)采許可證，無(wú)法給公司帶來(lái)收益，而億的資金*礦業(yè)也沒(méi)有按約定返還給合俊公司(上述公告表明，雙方約定2008年4月拿不到開(kāi)采證，則將返還收購(gòu)資金給合俊)。

對(duì)于天成礦業(yè)的巨額投入，合俊根本未能收回成本，跨行業(yè)的資本運(yùn)作反而令其陷入資金崩潰的泥沼。

隨著合俊集團(tuán)資金越來(lái)越緊張，為緩解壓力，合俊賣掉了清遠(yuǎn)的工廠和一塊地皮，并且定向增發(fā)2500萬(wàn)港元?？墒牵?500萬(wàn)頂多維持兩個(gè)月的工資”。

為了維持公司的日常運(yùn)營(yíng)，合俊開(kāi)始向銀行貸款，但是不幸的是銀行貸款的途徑似乎也走不通了。公開(kāi)資料顯示，合俊集團(tuán)的貸款銀行全部集中在香港，分別是星展、恒生、香港上海匯豐、瑞穗實(shí)業(yè)、南洋商業(yè)、渣打和法國(guó)巴黎銀行香港分行等7家，內(nèi)地沒(méi)有銀行貸款。

合俊集團(tuán)2007年年報(bào)顯示，其一年內(nèi)銀行借款額為億港元?！斑@其中有一億七八千萬(wàn)是以公司財(cái)產(chǎn)作抵押，剩下數(shù)千萬(wàn)主要是老板在香港的熟人提供擔(dān)保?！鄙鲜鲐?fù)責(zé)人透露。但是合俊集團(tuán)2008年上半年并沒(méi)能拿到新貸款。

可以說(shuō)，收購(gòu)礦業(yè)孤注一擲的“豪賭”，賭資本應(yīng)該是合俊玩具用于“過(guò)冬”的“糧食”。沒(méi)有了這筆巨額資金，合俊最終沒(méi)能挨過(guò)制造業(yè)剛剛遭遇的冬天。

內(nèi)部管理失控導(dǎo)致成本上升

1、對(duì)自然災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)不足。2008年6月，合俊集團(tuán)在樟木頭的廠房遭受水災(zāi)，存貨因而遭受損失。水災(zāi)導(dǎo)致物料報(bào)廢及業(yè)務(wù)中斷，集團(tuán)耗費(fèi)近一個(gè)月時(shí)間方恢復(fù)正常生產(chǎn)。此次水災(zāi)亦嚴(yán)重影響該集團(tuán)原材料供應(yīng)的穩(wěn)定性及現(xiàn)金流量規(guī)劃,從而影響集團(tuán)的營(yíng)運(yùn)效率。因水災(zāi)造成的存貨受損約達(dá)6750萬(wàn)港元。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分享范文第十一篇廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)在增值稅轉(zhuǎn)型中，由原來(lái)的免稅改成由財(cái)政還，有人認(rèn)為該類企業(yè)收購(gòu)發(fā)票與增值稅關(guān)系不大，只成了企業(yè)所得稅稅前成本扣除的合法憑證，銷售的又都開(kāi)票銷售，已無(wú)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但其實(shí)其原有的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)仍未消除，相反，反而增加了管理人員思想麻痹、疏于管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

一、涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

1、未設(shè)立收購(gòu)站的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

作為廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，它的經(jīng)營(yíng)流程是收購(gòu)廢舊物資和廢舊物資?，F(xiàn)在的許多廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，都沒(méi)有自己下設(shè)的收購(gòu)站，而是由許多收購(gòu)人員自行收購(gòu)后，由自行收購(gòu)人員再賣給廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)。而《江蘇省國(guó)家稅務(wù)局收購(gòu)發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定，下列情況一律不得開(kāi)具廢舊物資統(tǒng)一收購(gòu)發(fā)票：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)體工商戶（包括無(wú)證販運(yùn)者）的廢料、邊角料、回收料。所以，凡在稅務(wù)登記過(guò)程中經(jīng)調(diào)查未設(shè)有收購(gòu)站的，都存在此風(fēng)險(xiǎn)。大都的做法是廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)自己找來(lái)或請(qǐng)自行收購(gòu)人員提供若干實(shí)際沒(méi)有銷售廢舊物資人員的身份證，讓廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位人員自行填開(kāi)，造成實(shí)際銷售人員與票面銷售人員不相符。

2、違章開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

許多制造類企業(yè)銷售工業(yè)廢料、廢品、下腳料或商業(yè)企業(yè)銷售包裝物給中間商或直接銷售給廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，借用廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)執(zhí)行政策規(guī)定有松有緊、有守法有不守法的漏洞，為了將廢品銷售不入賬、偷稅，不開(kāi)票給廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，而廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)利用自行填開(kāi)廢舊物資收購(gòu)發(fā)票的便利條件，自行填開(kāi)收購(gòu)發(fā)票入賬，造成了為銷廢企業(yè)開(kāi)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

3、經(jīng)營(yíng)企業(yè)高增值稅稅負(fù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

具有關(guān)聯(lián)性或其他利益關(guān)系的廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)和用廢企業(yè)，因?yàn)檎咴?，用廢企業(yè)可以用廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)開(kāi)具的銷售發(fā)票抵扣10%的增值稅額，用廢企業(yè)為了偷稅，可能要求經(jīng)營(yíng)企業(yè)多開(kāi)銷售發(fā)票，因?yàn)槎悇?wù)部門近年來(lái)加強(qiáng)了用廢企業(yè)的納稅評(píng)估，對(duì)其投入產(chǎn)出很重視，所以此類虛開(kāi)一般不為銷售數(shù)量的虛開(kāi)，而為經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售金額的高開(kāi)，而虛開(kāi)的部分繳納的增值稅，新政策可由財(cái)政按比例返還，所以應(yīng)注意經(jīng)營(yíng)企業(yè)高增值稅稅負(fù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

4、經(jīng)營(yíng)虧損的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

由于對(duì)用廢企業(yè)高開(kāi)銷售額的需要，而經(jīng)營(yíng)企業(yè)又不想交納企業(yè)所得稅，所以，經(jīng)營(yíng)企業(yè)存在提高收購(gòu)單價(jià)、虛提收購(gòu)金額的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，如果經(jīng)營(yíng)企業(yè)提高了收購(gòu)單價(jià)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)必然很小，加之，“三項(xiàng)費(fèi)用（銷售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用）”的列支，就造成了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)虧損。

5、關(guān)聯(lián)交易銷售單價(jià)偏高的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

如果關(guān)聯(lián)交易銷售單價(jià)偏高，高于同期正常交易價(jià)格，又無(wú)正常理由，就可能存在經(jīng)營(yíng)企業(yè)虛提銷售單價(jià)，用廢企業(yè)虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額的現(xiàn)象。

6、關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負(fù)下降的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析

如果用廢企業(yè)通過(guò)虛提購(gòu)進(jìn)金額、虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額，關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負(fù)就會(huì)下降，所以，關(guān)聯(lián)企業(yè)增值稅稅負(fù)同比下降，就有可能存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

二、控制措施

1、加強(qiáng)收購(gòu)發(fā)票票、貨、款一致性的調(diào)查。采取抽查方式，按一定比例對(duì)廢舊物資銷售人、銷售數(shù)量、銷售單價(jià)和發(fā)票所列數(shù)據(jù)進(jìn)行一致性的調(diào)查。

2、對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)是否設(shè)立收購(gòu)站進(jìn)行調(diào)查。對(duì)未設(shè)立收購(gòu)站的企業(yè)多次重復(fù)出現(xiàn)的出售人進(jìn)行票、貨、款一致性的調(diào)查。

3、對(duì)收購(gòu)款項(xiàng)實(shí)行實(shí)名銀行存款支付制度。由于廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)收購(gòu)環(huán)節(jié)不像農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)存在收購(gòu)季節(jié)忙的現(xiàn)象，所以銷售人應(yīng)提供身份證明，并在收購(gòu)發(fā)票上簽字確認(rèn)，同時(shí)經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)設(shè)立實(shí)名支付臺(tái)賬，注明收款人、收款地址和聯(lián)系方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)巡查、核實(shí)。

4、分析行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)增值稅稅負(fù)高于去年同期稅負(fù)20%以上的、對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)增值稅稅負(fù)持續(xù)上升的、對(duì)關(guān)聯(lián)交易銷售單價(jià)高于其他同行正常交易價(jià)格20%以上的、對(duì)關(guān)聯(lián)用廢企業(yè)值稅稅負(fù)同比下降20%以上的、對(duì)廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)大額虧損的，應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的分析，實(shí)施納稅評(píng)估或發(fā)現(xiàn)偷稅的稽查。

5、建立《廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理辦法》。根據(jù)政策規(guī)定和管理要求，建立規(guī)范性的管理辦法，使經(jīng)營(yíng)企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)，提高對(duì)稅收的遵從度。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例3篇（擴(kuò)展4）

——風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)題報(bào)告3篇

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理案例分享范文第十二篇看了《何家亮案件》我心情沉重，這么嚴(yán)重的一個(gè)事態(tài)，盡然存在這么多年，面對(duì)諸多疑點(diǎn)，無(wú)人反應(yīng)，無(wú)人發(fā)現(xiàn)，無(wú)人認(rèn)真檢查落實(shí)，作案者是犯罪，監(jiān)督檢查人人員是失職。

我們銀行工作是一個(gè)紀(jì)律性很強(qiáng)的行業(yè)，容不得一絲失誤與大意，微小失誤帶來(lái)的損失不可估計(jì)，更容不得馬虎大意，要認(rèn)真。一是認(rèn)真做事，二是認(rèn)真踏實(shí)的做人，清清白白干干凈凈的做人，同時(shí)要加強(qiáng)相互監(jiān)督，這是對(duì)自己負(fù)責(zé)更是對(duì)同事多家人負(fù)責(zé)。

“千里之堤潰于蟻穴”。案件和違規(guī)常常發(fā)生于微