企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警-內(nèi)部信息使用者對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警模型的應(yīng)用培訓(xùn)課件講義

第十章內(nèi)部信息使用者對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警模型的應(yīng)用

第十章內(nèi)部信息使用者對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警模型的應(yīng)用第一節(jié)建立以預(yù)警模型為核心的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)第二節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警模型系統(tǒng)的更新

第一節(jié)建立以預(yù)警模型為核心的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)一、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能二、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的架構(gòu)三、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的模式四、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建方法五、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的實(shí)施步驟

一、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的功能1.財(cái)務(wù)監(jiān)測(cè)功能（基本功能）

監(jiān)測(cè)、跟蹤企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，將實(shí)際情況與預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行比較，找出偏差及其產(chǎn)生的原因。2.財(cái)務(wù)診斷功能（基本功能）

根據(jù)跟蹤、監(jiān)測(cè)的結(jié)果對(duì)比分析，運(yùn)用現(xiàn)代企業(yè)診斷技術(shù)、財(cái)務(wù)分析方法找出企業(yè)運(yùn)行中的弊端。3.財(cái)務(wù)治療功能（衍生功能）

在監(jiān)測(cè)、診斷的基礎(chǔ)上，識(shí)別病根、對(duì)癥下藥，更正企業(yè)營(yíng)運(yùn)中的偏差或過(guò)失。4.財(cái)務(wù)保健功能（衍生功能）

通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)警分析，敏銳地發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)，從而有效避免和防范財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。

二、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的架構(gòu)內(nèi)部信息外部信息剔除信息剔除信息財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制數(shù)據(jù)資料系統(tǒng)收集收集傳輸決策反饋反饋二、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的架構(gòu)1、財(cái)務(wù)信息收集——傳遞機(jī)制（基礎(chǔ)）2、財(cái)務(wù)預(yù)警分析的組織機(jī)構(gòu)（主體）3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制（核心）4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制（核心）1、2部分1、財(cái)務(wù)信息收集——傳遞機(jī)制信息收集的對(duì)象：企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息和外部的相關(guān)信息。信息的更新：通過(guò)信息的收集、剔除。2、財(cái)務(wù)預(yù)警分析的組織機(jī)構(gòu)健全的預(yù)警機(jī)構(gòu)組成成員：企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、企業(yè)內(nèi)部具有經(jīng)營(yíng)管理知識(shí)和技術(shù)的管理人員，及一定數(shù)量的外部管理咨詢專家。3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制1）預(yù)警指標(biāo)（1）定義：指能夠有效識(shí)別財(cái)務(wù)狀況惡化的財(cái)務(wù)指標(biāo)。（2）預(yù)警指標(biāo)選擇方法：根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)警模型進(jìn)行拓展財(cái)務(wù)預(yù)警模型拓展后的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)體系指標(biāo)類型財(cái)務(wù)預(yù)警模型中預(yù)測(cè)變量其他輔助財(cái)務(wù)指標(biāo)指標(biāo)級(jí)別核心財(cái)務(wù)指標(biāo)非核心財(cái)務(wù)指標(biāo)判別依據(jù)預(yù)警模型、判別閥值扳機(jī)點(diǎn)所占比重70％－80％20％－30％預(yù)警能力形成核心診斷意見(jiàn)輔助診斷結(jié)果3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制根據(jù)傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)篩選傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)法下的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系獲利能力發(fā)展能力運(yùn)營(yíng)效率償債能力總資產(chǎn)報(bào)酬率流動(dòng)比率銷(xiāo)售凈利率存貨周轉(zhuǎn)率資本保值增值率銷(xiāo)售增長(zhǎng)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負(fù)債率3、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制2）扳機(jī)點(diǎn)（1）指預(yù)警指標(biāo)的臨界值。（2）扳機(jī)點(diǎn)的確定方法：不允許范圍允許范圍理想范圍極大型變量不允許值滿意值穩(wěn)定型變量不允許范圍不允許范圍不允許范圍極小型變量區(qū)間型變量上限不允許值下限不允許值滿意值允許范圍理想范圍允許范圍不允許范圍不允許范圍允許范圍下限不允許值不允許值滿意值下限上限上限不允許值4、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制圖：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理應(yīng)急措施改進(jìn)方案補(bǔ)救方法控制事態(tài)惡化盡可能減少損失改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié)

三、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的模式1.總體模式1）單變量預(yù)警模型

是指將某一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為判別標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)判斷企業(yè)是處于破產(chǎn)還是非破產(chǎn)狀態(tài)的一種預(yù)測(cè)模型。2）多變量預(yù)警模型通過(guò)統(tǒng)計(jì)技術(shù)篩選出那些在組間差別盡可能大，組內(nèi)離散度最小的變量，獲得較高預(yù)測(cè)精度的多元判別方程。3）考察企業(yè)內(nèi)部稽核制度企業(yè)內(nèi)部稽核制度，有助于財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)功能的發(fā)揮。三、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的模式4）非核心財(cái)務(wù)指標(biāo)核心指標(biāo)可能存在一定的片面性，需結(jié)合非核心財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行輔助判斷。2.分部門(mén)模式指按照企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)、人事、研發(fā)等，設(shè)立的財(cái)務(wù)預(yù)警子系統(tǒng)。實(shí)施：根據(jù)企業(yè)各主要經(jīng)營(yíng)部門(mén)職能、特點(diǎn)等不同來(lái)分別設(shè)立相應(yīng)的預(yù)警線。

四、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建方法1.標(biāo)準(zhǔn)化調(diào)查法（風(fēng)險(xiǎn)分析法）通過(guò)專業(yè)人員、咨詢公司、行會(huì)等，就企業(yè)可能遇到的問(wèn)題加以詳細(xì)調(diào)查剖析與探討，形成報(bào)告文件供企業(yè)經(jīng)營(yíng)者參考的方法。2.四階段癥狀分析法針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)潛伏期、發(fā)作期、惡化期及實(shí)現(xiàn)期

等四階段，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警和尋找解決途徑。3.財(cái)務(wù)預(yù)警模型拓展法以核心財(cái)務(wù)指標(biāo)為預(yù)警支柱，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)尋找非核心指標(biāo)作為輔助判斷依據(jù)，共同構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。4.傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)法通過(guò)傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)及企業(yè)實(shí)際情況構(gòu)建預(yù)警模型。

五、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的實(shí)施步驟1.明確警義（基礎(chǔ)、起點(diǎn)）即明確預(yù)警的對(duì)象。警義分為：警素（警情的內(nèi)容和指標(biāo)）和警度（警情嚴(yán)重的程度）2.分析警兆警兆也就叫先導(dǎo)指標(biāo)，不同的警素對(duì)應(yīng)者不同警兆。3.尋找警源即警情產(chǎn)生的根源。分為外部警源和內(nèi)部警源。4.預(yù)報(bào)警度（目的）方法：建立關(guān)于警素的普通模型，先做出預(yù)測(cè)，然后根據(jù)警限轉(zhuǎn)化為警度；建立若干關(guān)于警素的模型，直接由警兆的警級(jí)來(lái)預(yù)測(cè)警素的警度。

第二節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警模型系統(tǒng)的更新

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的更新：是指當(dāng)企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的相關(guān)指標(biāo)、扳機(jī)點(diǎn)、權(quán)重做出更新，以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的更新框架圖：財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的更新預(yù)警模型更新預(yù)警指標(biāo)更新扳機(jī)點(diǎn)更新指標(biāo)權(quán)重更新

第二節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警模型系統(tǒng)的更新一、財(cái)務(wù)預(yù)警模型的更新根據(jù)企業(yè)不同年份的數(shù)據(jù)分別構(gòu)建適用于當(dāng)年或者近幾年的財(cái)務(wù)預(yù)警模型。模型的更新依據(jù)：經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化（目前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境已經(jīng)足以改變投資者對(duì)市場(chǎng)的判斷和區(qū)分）。二、財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的更新指隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，有些財(cái)務(wù)指標(biāo)會(huì)從企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)中選入或剔除。指標(biāo)更新的方法（與預(yù)警指標(biāo)構(gòu)建的方法有關(guān)）：1）拓展方法：依模型的更新結(jié)果重新確定核心指標(biāo)，依專家評(píng)分法、指標(biāo)調(diào)查法確定非核心指標(biāo)；2）傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)法：企業(yè)調(diào)查、專家評(píng)分等方式。第二節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警模型系統(tǒng)的更新三、扳機(jī)點(diǎn)的更新指企業(yè)的判別閥值會(huì)隨時(shí)間的推移而變得不再合理。確定方法：1）根據(jù)行業(yè)均值修正；2）根據(jù)企業(yè)歷史資料確定；3）根據(jù)財(cái)務(wù)理論確定為某一