投資銀行業(yè)務(wù)(保薦代表人)知識點(diǎn)必考必練試題庫200題（含詳解）

PAGEPAGE1投資銀行業(yè)務(wù)(保薦代表人)知識點(diǎn)必考必練試題庫200題（含詳解）一、單選題1.下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的說法正確的是（）。A、發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當(dāng)通過初步詢價確定發(fā)行價格B、發(fā)行人、承銷商和參與詢價的網(wǎng)下投資者，不得在詢價活動中進(jìn)行合謀報價、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益C、主承銷商不得向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告，并遵守中國證券業(yè)協(xié)會關(guān)于投資價值研究報告的相關(guān)規(guī)定D、首次公開發(fā)行股票價格（或發(fā)行價格區(qū)間）確定后，提供報價的投資者方可參與申購E、參與詢價的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象賬戶分別填報一個報價，每個報價應(yīng)當(dāng)包含配售對象信息、每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)。同一網(wǎng)下投資者全部報價中的不同擬申購價格不超過5個答案：B解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》（上證[2019]21號）具體分析如下：A項(xiàng)，第5條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商可以通過初步詢價確定發(fā)行價格，或者在初步詢價確定發(fā)行價格區(qū)間后，通過累計投標(biāo)詢價確定發(fā)行價格。B項(xiàng)，第7條規(guī)定，發(fā)行人、承銷商和參與詢價的網(wǎng)下投資者，不得在詢價活動中進(jìn)行合謀報價、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益。C項(xiàng)，第6條規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)向網(wǎng)下投資者提供投資價值研究報告，并遵守中國證券業(yè)協(xié)會關(guān)于投資價值研究報告的相關(guān)規(guī)定。DE兩項(xiàng)，第8條規(guī)定，參與詢價的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象賬戶分別填報一個報價，每個報價應(yīng)當(dāng)包含配售對象信息、每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)。同一網(wǎng)下投資者全部報價中的不同擬申購價格不超過3個。首次公開發(fā)行股票價格（或發(fā)行價格區(qū)間）確定后，提供有效報價的投資者方可參與申購。2.下列關(guān)于上市公司財務(wù)信息更正的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司因前期已公開披露的財務(wù)會計報告存在差錯或者虛假記載被責(zé)令改正，或者經(jīng)董事會決定改正的，應(yīng)當(dāng)在被責(zé)令改正或者董事會作出相應(yīng)決定時，及時予以披露Ⅱ．公司應(yīng)當(dāng)以重大事項(xiàng)臨時報告的方式及時披露更正后的財務(wù)信息Ⅲ．公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進(jìn)行更正，對于簡單更正事項(xiàng)，更正后的年度財務(wù)報告不須進(jìn)行審計Ⅳ．如果公司對最近一期年度財務(wù)報告進(jìn)行更正，但不能及時披露更正后經(jīng)審計的年度財務(wù)及相關(guān)附注，公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時刊登“提示性公告”A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、ⅣD、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：Ⅰ項(xiàng)，《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第11.11.5條規(guī)定，上市公司因前期已公開披露的財務(wù)會計報告存在差錯或者虛假記載被責(zé)令改正，或者經(jīng)董事會決定改正的，應(yīng)當(dāng)在被責(zé)令改正或者董事會作出相應(yīng)決定時，及時予以披露，并按照中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號――財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》（2018年修訂）等有關(guān)規(guī)定的要求，辦理財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露事宜。上交所的規(guī)定與此類似。Ⅱ項(xiàng)，《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號——財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》（2018年修訂）第3條規(guī)定，公司出現(xiàn)第2條規(guī)定情形，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)以臨時報告的方式及時披露更正后的財務(wù)信息及本規(guī)定所要求披露的其他信息。Ⅲ項(xiàng)，第5條規(guī)定，公司對已經(jīng)公布的年度財務(wù)報表進(jìn)行更正，需要聘請具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對更正后的財務(wù)報表進(jìn)行全面審計或?qū)ο嚓P(guān)更正事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)鑒證。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)第6條第3項(xiàng)規(guī)定，公司在臨時報告中應(yīng)披露更正后經(jīng)審計年度財務(wù)報表和涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財務(wù)報表附注，以及會計師事務(wù)所出具的審計報告或?qū)ｍ?xiàng)鑒證報告；如果公司對年度財務(wù)報表進(jìn)行更正，但不能及時披露更正后經(jīng)審計的財務(wù)報表及審計報告或?qū)ｍ?xiàng)鑒證報告，公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時刊登“提示性公告”，并應(yīng)當(dāng)在該臨時公告公布之日起2個月內(nèi)完成披露。第4項(xiàng)規(guī)定，公司在臨時報告中應(yīng)披露更正后的中期財務(wù)報表及涉及更正事項(xiàng)的相關(guān)財務(wù)報表附注。3.某可轉(zhuǎn)換公司債券，年利率為10．25％，發(fā)行期為2年，債券價格1200元，其轉(zhuǎn)換價格為20元，假設(shè)股票在到期前1個月為轉(zhuǎn)換期，并且股價維持在30元，則轉(zhuǎn)換成股票的收益與領(lǐng)取債券利息的金額分別是()元。A、300；211．72B、400；228．19C、600；231．68D、600；258．61答案：D解析：該可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換成股票的收益為：1200÷20×(30-20)=600(元)，領(lǐng)取的債券利息為：1200×(1+10．25％)2-1200≈258．61(元)。4.上市公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)出席股東大會的是（）。Ⅰ.董事Ⅱ.監(jiān)事Ⅲ.經(jīng)理Ⅳ.董事會秘書Ⅴ.保薦代表人A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：《上市公司股東大會規(guī)則》（2016年修訂）第26條規(guī)定，公司召開股東大會，全體董事、監(jiān)事和董事會秘書應(yīng)當(dāng)出席會議，經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)列席會議?！侗Ｋ]辦法》（2009年修訂）第54條第3項(xiàng)規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)時，可列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會。5.下列有關(guān)認(rèn)定科創(chuàng)板上市公司控制權(quán)歸屬的標(biāo)準(zhǔn)，說法正確的是（）。Ⅰ．持有上市公司50%以上的股份Ⅱ．實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%Ⅲ．通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定董事會三分之二以上成員的任免Ⅳ．可以實(shí)際支配或者決定上市公司的重大經(jīng)營決策、重要人事任命等事項(xiàng)Ⅴ．依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第4.1.6條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事和高級管理人員的提名任免以及其他內(nèi)部治理情況，客觀、審慎地認(rèn)定控制權(quán)歸屬。具有下列情形之一的，構(gòu)成控制：①持有上市公司50%以上的股份，但是有相反證據(jù)的除外；②實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過30%；③通過實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定董事會半數(shù)以上成員的任免；④依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對公司股東大會的決議產(chǎn)生重大影響；⑤可以實(shí)際支配或者決定上市公司的重大經(jīng)營決策、重要人事任命等事項(xiàng)；⑥中國證監(jiān)會和本所認(rèn)定的其他情形。簽署一致行動協(xié)議共同控制上市公司的，應(yīng)當(dāng)在協(xié)議中明確共同控制安排及解除機(jī)制。6.下列關(guān)于上交所上市公司披露定期報告的說法，錯誤的是（）。A、丁公司未在規(guī)定的期限內(nèi)披露2017年年度報告，其股票應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露2017年年度報告的當(dāng)日開市時復(fù)牌；公司披露日為非交易日，則在披露后的第一個交易日開市時復(fù)牌B、丙公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露2017年年度報告，若在法定披露期限屆滿之日起兩個月內(nèi)仍未披露年度報告，則丙公司股票將面臨退市風(fēng)險警示C、乙公司若于2018年4月28日披露2017年年度報告，則乙公司應(yīng)當(dāng)在2017年結(jié)束后兩個月內(nèi)披露業(yè)績快報D、甲公司若于2018年4月13日披露2017年年度報告，其2018年第一季度報告可以在2018年4月13日披露答案：C解析：A項(xiàng)，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第12.7條規(guī)定，公司未在法定期限和本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)停牌，直至公司披露相關(guān)定期報告的當(dāng)日開市時復(fù)牌。公告披露日為非交易日的，則在公告披露后的第一個交易日開市時復(fù)牌。B項(xiàng)，根據(jù)第13.2.1條第1款第6項(xiàng)，未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告，且公司股票已停牌兩個月，上交所對其股票實(shí)施退市風(fēng)險警示。C項(xiàng)，第11.3.5條規(guī)定，上市公司可以在年度報告和中期報告披露前發(fā)布業(yè)績快報。D項(xiàng)，第6.1條第2款規(guī)定，年度報告應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)。第一季度季度報告的披露時間不得早于上一年度年度報告的披露時間。7.以下應(yīng)納入A上市公司2018年度合并報表范圍的有（）。Ⅰ.甲公司由自然人李某向A公司借款出資設(shè)立，李某持有全部股權(quán)，A公司與李某約定，甲公司全部經(jīng)營管理決策由A公司決定，A公司享有全部經(jīng)營收益并承擔(dān)風(fēng)險Ⅱ.乙公司由A公司與自然人張某出資設(shè)立，A公司、張某分別持股60％、40％，雙方約定，乙公司由張某負(fù)責(zé)主要生產(chǎn)經(jīng)營決策，每年向A公司提供200萬元投資回報Ⅲ.丙公司為A公司持股51％并控制的境外公司，由于受到所在國外匯管制，丙公司向A公司支付分紅及其他資金調(diào)度均受到限制Ⅳ.丁公司為A公司的全資子公司，由于資不抵債，在2018年5月被法院宣告進(jìn)入破產(chǎn)程序A、Ⅰ、ⅢB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案：A解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。如果投資方具備以下所有的要素，則投資方能夠控制被投資方：①擁有對被投資方的權(quán)力；②通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報；③有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，不論子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金能力是否受到嚴(yán)格限制，只要是能夠被母公司施加控制的，都應(yīng)納入合并范圍。但是，已宣告被清理整頓的或已宣告破產(chǎn)的原子公司，不再是母公司的子公司，不納入合并財務(wù)報表范圍。8.對于首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，以下說法正確的是（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，須依法經(jīng)交易所發(fā)行上市審核，并報中國證監(jiān)會注冊Ⅱ．保薦人應(yīng)對招股說明書及其所出具的相關(guān)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)Ⅲ．證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)執(zhí)業(yè)人員對所有業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行特別注意義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任Ⅳ．對發(fā)行人首次公開發(fā)行股票申請予以注冊，表明中國證監(jiān)會和交易所對注冊申請文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出保證Ⅴ．證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)對招股說明書或其他信息披露文件的內(nèi)容及其所出具的文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，第5條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，應(yīng)當(dāng)符合發(fā)行條件、上市條件以及相關(guān)信息披露要求，依法經(jīng)交易所發(fā)行上市審核，并報中國證監(jiān)會注冊。Ⅱ項(xiàng)，第7條規(guī)定，保薦人應(yīng)當(dāng)誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)自律規(guī)范的要求，充分了解發(fā)行人經(jīng)營情況和風(fēng)險，對注冊申請文件和信息披露資料進(jìn)行全面核查驗(yàn)證，對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、上市條件獨(dú)立作出專業(yè)判斷，審慎作出推薦決定，并對招股說明書及其所出具的相關(guān)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。Ⅲ項(xiàng)，第8條第2款規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對與本專業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行特別注意義務(wù)，對其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行普通注意義務(wù)，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。Ⅳ項(xiàng)，第9條規(guī)定，對發(fā)行人首次公開發(fā)行股票申請予以注冊，不表明中國證監(jiān)會和交易所對該股票的投資價值或者投資者的收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證，也不表明中國證監(jiān)會和交易所對注冊申請文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出保證。Ⅴ項(xiàng)，第8條第1款規(guī)定，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對招股說明書或者其他信息披露文件中與其專業(yè)職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及其所出具的文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。9.關(guān)于個人所得稅的股票轉(zhuǎn)讓的納稅問題，描述不正確的有（）。Ⅰ．王某轉(zhuǎn)讓持有上市的居民企業(yè)的股票，免征個稅Ⅱ．楊某轉(zhuǎn)讓持有非上市的居民企業(yè)的股票，免征個稅Ⅲ．錢某轉(zhuǎn)讓持有境外上市公司的股票，不免征個稅Ⅳ．李某轉(zhuǎn)讓持有非上市的非居民企業(yè)的股票，免征個稅A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案：D解析：依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人股票期權(quán)所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅[2005]35號）文件第四條第（二）款的規(guī)定：“個人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅；個人轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票而取得的所得，應(yīng)按稅法的規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，依法繳納稅款”。10.關(guān)于上市公司分紅，下列說法正確的是（）。A、上交所上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當(dāng)年分1000萬元B、中小板母公司可供分配利潤負(fù)200萬元，合并報表為1000萬元，當(dāng)年分800萬元C、深交所主板上市公司可供分配利潤合并報表為1000萬元，母公司為1200萬元，當(dāng)年分1200萬元D、創(chuàng)業(yè)板上市公司可供分配利潤母公司為800萬元，合并報表為1200萬元，當(dāng)年分800萬元答案：D解析：深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）均規(guī)定，上市公司制定利潤分配方案時，應(yīng)當(dāng)以母公司報表中可供分配利潤為依據(jù)。同時，為避免出現(xiàn)超分配的情況，公司應(yīng)當(dāng)以合并報表、母公司報表中可供分配利潤孰低的原則來確定具體的利潤分配比例?！渡虾ＷC券交易所上市公司現(xiàn)金分紅指引》第21條規(guī)定，上市公司在確定可供分配利潤時應(yīng)當(dāng)以母公司報表口徑為基礎(chǔ)，在計算分紅比例時應(yīng)當(dāng)以合并報表口徑為基礎(chǔ)。11.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法錯誤的是（）。Ⅰ．中國證監(jiān)會的予以注冊決定，自作出之日起一年內(nèi)有效，上市公司因不可抗力未在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行證券的，可適當(dāng)延長Ⅱ．適用簡易程序的，應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會作出予以注冊決定后十個工作日內(nèi)完成發(fā)行繳款，未完成的，本次發(fā)行批文失效Ⅲ．中國證監(jiān)會撤銷注冊后，證券已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，上市公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人Ⅳ．中國證監(jiān)會作出不予注冊決定的，自決定作出之日起十二個月后，上市公司可以再次提出證券發(fā)行申請Ⅴ．中國證監(jiān)會作出予以注冊決定后、上市公司證券上市交易前，發(fā)現(xiàn)可能影響本次發(fā)行的重大事項(xiàng)的，中國證監(jiān)會可以要求上市公司暫緩發(fā)行、上市A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅰ、ⅣD、Ⅱ、ⅣE、Ⅱ、Ⅴ答案：C解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第32條第1款規(guī)定，中國證監(jiān)會的予以注冊決定，自作出之日起一年內(nèi)有效，上市公司應(yīng)當(dāng)在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行證券，發(fā)行時點(diǎn)由上市公司自主選擇。Ⅱ項(xiàng)，第32條第2款規(guī)定，適用簡易程序的，應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會作出予以注冊決定后十個工作日內(nèi)完成發(fā)行繳款，未完成的，本次發(fā)行批文失效。Ⅲ項(xiàng)，第34條第2款規(guī)定，中國證監(jiān)會撤銷注冊后，證券尚未發(fā)行的，上市公司應(yīng)當(dāng)停止發(fā)行；證券已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，上市公司應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還證券持有人。Ⅳ項(xiàng)，第35條規(guī)定，交易所認(rèn)為上市公司不符合發(fā)行條件或者信息披露要求，作出終止發(fā)行上市審核決定，或者中國證監(jiān)會作出不予注冊決定的，自決定作出之日起六個月后，上市公司可以再次提出證券發(fā)行申請。Ⅴ項(xiàng)，第34條第1款規(guī)定，中國證監(jiān)會作出予以注冊決定后、上市公司證券上市交易前，發(fā)現(xiàn)可能影響本次發(fā)行的重大事項(xiàng)的，中國證監(jiān)會可以要求上市公司暫緩發(fā)行、上市；相關(guān)重大事項(xiàng)導(dǎo)致上市公司不符合發(fā)行條件的，應(yīng)當(dāng)撤銷注冊。12.保薦人保薦股票上市（股票恢復(fù)上市除外）時，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交的文件主要包括（）。Ⅰ.上市保薦書Ⅱ.保薦協(xié)議Ⅲ.保薦人和相關(guān)保薦代表人已向中國證監(jiān)會注冊登記并列人保薦人和保薦代表人名單的證明文件Ⅳ.保薦人向保薦代表人出具的由董事長或者總經(jīng)理簽名的授權(quán)書Ⅴ.發(fā)行人最近2年的年度財務(wù)報表A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案：E解析：根據(jù)滬、深證券交易所《股票上市規(guī)則》的規(guī)定，保薦人保薦股票上市（股票恢復(fù)上市除外）時，應(yīng)當(dāng)向交易所提交上市保薦書、保薦協(xié)議、保薦人和相關(guān)保薦代表人已經(jīng)中國證監(jiān)會注冊登記并列入保薦人和保薦代表人名單的證明文件、保薦人向保薦代表人出具的由保薦人法定代表人簽名的授權(quán)書，以及與上市保薦工作有關(guān)的其他文件。13.每年末均需要進(jìn)行減值測試的資產(chǎn)有（）。Ⅰ．使用壽命不確定的商標(biāo)權(quán)Ⅱ．尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)Ⅲ．非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)Ⅳ．吸收合并形成的商譽(yù)Ⅴ．對全資子公司的長期股權(quán)投資A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：每年末均需要進(jìn)行減值測試的資產(chǎn)包括：商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)以及尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)。14.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列（）符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售。Ⅰ．發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份Ⅱ．上市公司非公開發(fā)行的股份Ⅲ．發(fā)行人向證券投資基金配售的股份Ⅳ．董事、監(jiān)事、高級管理人員以及核心技術(shù)人員等所持限售股份Ⅴ．發(fā)行人向戰(zhàn)略投資者配售的股份A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第2.3.1條規(guī)定，下列股份符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售：①發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份（以下簡稱首發(fā)前股份）；②上市公司非公開發(fā)行的股份；③發(fā)行人、上市公司向證券投資基金、戰(zhàn)略投資者及其他法人或者自然人配售的股份；④董事、監(jiān)事、高級管理人員以及核心技術(shù)人員等所持限售股份；⑤其他限售股份。15.2×16年3月1日，甲公司因發(fā)生財務(wù)困難，無力償還所欠乙公司800萬元款項(xiàng)。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和一批存貨抵償所欠債務(wù)。用于抵債的辦公樓原值為700萬元，已提折舊為200萬元，公允價值為600萬元；用于抵債的存貨賬面價值為90萬元，公允價值為120萬元。不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列有關(guān)甲公司對該項(xiàng)債務(wù)重組的會計處理中，正確的是（）。A、確認(rèn)債務(wù)重組收益80萬元B、確認(rèn)商品銷售收入90萬元C、確認(rèn)其他綜合收益100萬元D、確認(rèn)資產(chǎn)處置損益130萬元答案：A解析：債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組利得，作為營業(yè)外收入。A項(xiàng)，確認(rèn)債務(wù)重組收益=800-（600+120）=80（萬元）；B項(xiàng)，確認(rèn)商品銷售收入120萬元；C項(xiàng)，該事項(xiàng)不確認(rèn)其他綜合收益；D項(xiàng)，確認(rèn)資產(chǎn)處置損益=600-（700-200）=100（萬元）。2×16年3月1日，甲公司對該項(xiàng)債務(wù)重組應(yīng)作會計分錄如下：①固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理500累計折舊200貸：固定資產(chǎn)700②債務(wù)重組（不考慮稅費(fèi)等其他因素）借：應(yīng)付賬款800貸：主營業(yè)務(wù)收入120固定資產(chǎn)清理500營業(yè)外收入——債務(wù)重組利得80資產(chǎn)處置損益100借：主營業(yè)務(wù)成本90貸：庫存商品9016.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票承銷的說法錯誤的有（）。Ⅰ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)對網(wǎng)下投資者是否符合預(yù)先公告的條件進(jìn)行核查Ⅱ．網(wǎng)下投資者報價時應(yīng)當(dāng)持有不少于1000萬元市值的非限售股份Ⅲ．首次公開發(fā)行股票價格（或發(fā)行價格區(qū)間）確定后，提供有效報價的投資者方可參與申購Ⅳ．網(wǎng)下投資者報價應(yīng)當(dāng)包含每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)，每個投資者只能有一個報價Ⅴ．報價對應(yīng)的擬申購股數(shù)應(yīng)當(dāng)為申購的投資產(chǎn)品數(shù)量A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅤC、Ⅲ、ⅣD、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》（2018年修訂）第14條第2款規(guī)定，主承銷商應(yīng)當(dāng)對網(wǎng)下投資者是否符合預(yù)先公告的條件進(jìn)行核查，對不符合條件的投資者，應(yīng)當(dāng)拒絕或剔除其報價。主承銷商無正當(dāng)理由不得拒絕符合條件的網(wǎng)下投資者參與詢價。Ⅴ項(xiàng)，第15條第1款規(guī)定，網(wǎng)下投資者報價應(yīng)當(dāng)包含每股價格和該價格對應(yīng)的擬申購股數(shù)，每個投資者只能有一個報價。非個人投資者應(yīng)當(dāng)以機(jī)構(gòu)為單位進(jìn)行報價，報價對應(yīng)的擬申購股數(shù)應(yīng)當(dāng)為擬參與申購的投資產(chǎn)品擬申購數(shù)量總和。17.公司債券在全國銀行間債券市場交易流通的條件之一是實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣（）。A、1億元B、2億元C、5億元D、5000萬元答案：C解析：根據(jù)《銀行間債券市場公司債券發(fā)行、登記托管、交易流通操作細(xì)則》第十二條規(guī)定，符合以下條件的公司債券，可在全國銀行間債券市場交易流通：①依法公開發(fā)行；②債權(quán)、債務(wù)關(guān)系確立并登記完畢：③發(fā)行人具有較完善的治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制，近2年沒有違法和重大違規(guī)行為；④實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5億元；⑤單個投資人持有量不超過該期公司債券發(fā)行量的30%。18.根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的相關(guān)問題與解答》（2018年修訂），下列關(guān)于主板上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的說法，正確的是（）。A、募集配套資金可以全部用于支付本次并購交易稅費(fèi)B、所募配套資金不能用于補(bǔ)充上市公司的流動資金C、募集配套資金不能用于支付本次交易對價D、募集配套資金用于補(bǔ)充標(biāo)的公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過募集配套資金總額的50%E、上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動人不能參與配套資金募集答案：A解析：根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的相關(guān)問題與解答》（2018年修訂）具體分析如下：ABCD四項(xiàng)，考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購交易中的現(xiàn)金對價，支付本次并購交易稅費(fèi)、人員安置費(fèi)用等并購整合費(fèi)用和投入標(biāo)的資產(chǎn)在建項(xiàng)目建設(shè)，也可以用于補(bǔ)充上市公司和標(biāo)的資產(chǎn)流動資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補(bǔ)充公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過交易作價的25%；或者不超過募集配套資金總額的50%。E項(xiàng)，在認(rèn)定是否構(gòu)成《上市公司重大資產(chǎn)重組辦法》第13條規(guī)定的交易情形時，上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其一致行動人擬認(rèn)購募集配套資金的，相應(yīng)股份在認(rèn)定控制權(quán)是否變更時剔除計算，但已就認(rèn)購股份所需資金和所得股份鎖定作出切實(shí)、可行安排，能夠確保按期、足額認(rèn)購且取得股份后不會出現(xiàn)變相轉(zhuǎn)讓等情形的除外。即可參與。19.可以將經(jīng)營分部確定為報告分部的情形有（）。Ⅰ．該分部的資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計的10%Ⅱ．該分部的利潤占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的10%Ⅲ．該分部虧損占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的較高者的10%Ⅳ．該分部的收入占所有分部收入合計的10%A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、ⅣE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：當(dāng)經(jīng)營分部的大部分收入是對外交易收入，且滿足下列條件之一的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其確定為報告分部：①該分部的分部收入占所有分部收入合計的10%或者以上；②該分部的分部利潤（虧損）的絕對額，占所有盈利分部利潤合計額或者所有虧損分部虧損合計額的絕對額兩者中較大者的10%或者以上；③該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計額的10%或者以上。20.根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于開展優(yōu)先股試點(diǎn)指導(dǎo)意見》和《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列屬于優(yōu)先股股東權(quán)利的是（）。Ⅰ．優(yōu)先分配利潤和剩余財產(chǎn)Ⅱ．當(dāng)公司注冊資本一次或累計變動超過百分之十，公司優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會并參與分類表決Ⅲ．有權(quán)出席公司的年度股東大會會議并參與有關(guān)年度利潤分配事項(xiàng)的表決Ⅳ．當(dāng)公司累計3個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，優(yōu)先股東有權(quán)出席股東大會，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)Ⅴ．優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東大會會議記錄、公司財務(wù)會計報告A、Ⅰ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅰ、Ⅲ兩項(xiàng)，《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第2條規(guī)定，本辦法所稱優(yōu)先股是指依照《公司法》，在一般規(guī)定的普通種類股份之外，另行規(guī)定的其他種類股份，其股份持有人優(yōu)先于普通股股東分配公司利潤和剩余財產(chǎn)，但參與公司決策管理等權(quán)利受到限制。Ⅱ項(xiàng)，第10條第1款規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會會議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；②一次或累計減少公司注冊資本超過10%；③公司合并、分立、解散或變更公司形式；④發(fā)行優(yōu)先股；⑤公司章程規(guī)定的其他情形。Ⅳ項(xiàng)，第11條第1款規(guī)定，公司股東大會可授權(quán)公司董事會按公司章程的約定向優(yōu)先股支付股息。公司累計3個會計年度或連續(xù)2個會計年度未按約定支付優(yōu)先股股息的，股東大會批準(zhǔn)當(dāng)年不按約定分配利潤的方案次日起，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會與普通股股東共同表決，每股優(yōu)先股股份享有公司章程規(guī)定的一定比例表決權(quán)。Ⅴ項(xiàng)，第12條規(guī)定，優(yōu)先股股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告。21.下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的是（）。Ⅰ.非公開發(fā)行詢價的，拿到批文后，應(yīng)該向董事會決議公告后提出認(rèn)購意向的投資者、前20名股東詢價Ⅱ.基金公司所屬的兩個專戶基金，算一個認(rèn)購對象Ⅲ.盈利預(yù)測報告最遲應(yīng)該在股東大會決議公告日公告Ⅳ.非公開發(fā)行的董事會決議公告后，承銷商可以進(jìn)行推介，但不得采取公開方式A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第23條第2款規(guī)定，認(rèn)購邀請書發(fā)送對象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購意向書的投資者、公司前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的詢價對象。Ⅱ項(xiàng)，第8條第2款規(guī)定，證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認(rèn)購的，視為一個發(fā)行對象。Ⅲ項(xiàng)，第15條規(guī)定，本次發(fā)行涉及資產(chǎn)審計、評估或者上市公司盈利預(yù)測的，資產(chǎn)審計結(jié)果、評估結(jié)果和經(jīng)審核的盈利預(yù)測報告至遲應(yīng)隨召開股東大會的通知同時公告。Ⅳ項(xiàng)，第20條第3款規(guī)定，上市公司、保薦人對非公開發(fā)行股票進(jìn)行推介或者向特定對象提供投資價值研究報告的，不得采用任何公開方式，且不得早于上市公司董事會關(guān)于非公開發(fā)行股票的決議公告之日。22.下列會引起速動比率變動的事項(xiàng)有（）。Ⅰ．以原材料抵償應(yīng)付賬款Ⅱ．出售以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，收到現(xiàn)金Ⅲ．收回應(yīng)收賬款Ⅳ．轉(zhuǎn)銷不能帶來收益的長期待攤費(fèi)用A、ⅡB、Ⅰ、ⅡC、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：速動比率是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，速動資產(chǎn)是企業(yè)的流動資產(chǎn)減去存貨和預(yù)付費(fèi)用后的余額，主要包括現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目。Ⅰ項(xiàng)，存貨減少、應(yīng)付賬款減少，速動資產(chǎn)不變，流動負(fù)債減少，會引起速動比率上升；Ⅱ項(xiàng)，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)屬于非流動資產(chǎn)，現(xiàn)金屬于速動資產(chǎn)，速動資產(chǎn)增加，速動比率上升；Ⅲ項(xiàng)，速動資產(chǎn)不變，流動負(fù)債不變，速動比率不變；Ⅳ項(xiàng)，速動資產(chǎn)不變，流動負(fù)債不變，速動比率不變。【說明】Ⅰ項(xiàng)若為“以原材料抵償長期借款”，則不會引起速動比率的變化。若為“以原材料抵償債務(wù)”則不確定，因?yàn)閭鶆?wù)可能是流動負(fù)債，也可能是長期負(fù)債。Ⅳ項(xiàng)若改為“轉(zhuǎn)銷不能帶來收益的待攤費(fèi)用”則速動資產(chǎn)也不變，流動負(fù)債不變。（但是新準(zhǔn)則下已無“待攤費(fèi)用”科目及項(xiàng)目。）23.下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的說法，正確的是（）。Ⅰ．8月15日董事會通過非公開發(fā)行股票決議，8月20日公告非公開發(fā)行股票預(yù)案Ⅱ．董事會決議確定具體發(fā)行對象的，上市公司應(yīng)當(dāng)在召開董事會的當(dāng)日與相應(yīng)發(fā)行對象簽訂附條件生效的股份認(rèn)購合同Ⅲ．董事會決議公告后一對一提供投資價值研究報告Ⅳ．律師對申購報價現(xiàn)場見證A、Ⅰ、ⅡB、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2020年修訂）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第13條規(guī)定，董事會決議經(jīng)表決通過后，上市公司應(yīng)當(dāng)在2個交易日內(nèi)披露。董事會應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第25號——上市公司非公開發(fā)行股票預(yù)案和發(fā)行情況報告書》的要求編制非公開發(fā)行股票預(yù)案，作為董事會決議的附件，與董事會決議同時刊登。Ⅱ項(xiàng)，第11條規(guī)定，董事會決議確定具體發(fā)行對象的，上市公司應(yīng)當(dāng)在召開董事會的當(dāng)日或者前1日與相應(yīng)發(fā)行對象簽訂附條件生效的股份認(rèn)購合同。Ⅲ項(xiàng)，第20條第3款規(guī)定，上市公司、保薦人對非公開發(fā)行股票進(jìn)行推介或者向特定對象提供投資價值研究報告的，不得采用任何公開方式，且不得早于上市公司董事會關(guān)于非公開發(fā)行股票的決議公告之日。Ⅳ項(xiàng)，第25條規(guī)定，認(rèn)購邀請書發(fā)出后，上市公司及保薦人應(yīng)當(dāng)在認(rèn)購邀請書約定的時間內(nèi)收集特定投資者簽署的申購報價表。在申購報價期間，上市公司、保薦人應(yīng)當(dāng)確保任何工作人員不泄露發(fā)行對象的申購報價情況，申購報價過程應(yīng)當(dāng)由發(fā)行人律師現(xiàn)場見證。24.下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司股權(quán)激勵政策表述正確的是（）。Ⅰ．激勵對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工、獨(dú)立董事、監(jiān)事Ⅱ．單獨(dú)或合計持有上市公司1%以上股份的股東、上市公司實(shí)際控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司擔(dān)任董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵對象Ⅲ．上市公司可以同時實(shí)施多項(xiàng)股權(quán)激勵計劃。上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計不得超過公司股本總額的20%Ⅳ．上市公司授予激勵對象限制性股票的價格，低于股權(quán)激勵計劃草案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或者90個交易日公司股票交易均價的50%的，應(yīng)當(dāng)說明定價依據(jù)及定價方式Ⅴ．上市公司授予激勵對象限制性股票的價格，低于股權(quán)激勵計劃草案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或者120個交易日公司股票交易均價的50%的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財務(wù)顧問，對股權(quán)激勵計劃的可行性、相關(guān)定價依據(jù)和定價方法的合理性、是否有利于公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股東利益等發(fā)表意見A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅴ答案：E解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，第10.4條規(guī)定，激勵對象可以包括上市公司的董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員，以及公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)激勵的對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展有直接影響的其他員工，獨(dú)立董事和監(jiān)事除外。單獨(dú)或合計持有上市公司5%以上股份的股東、上市公司實(shí)際控制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍員工，在上市公司擔(dān)任董事、高級管理人員、核心技術(shù)人員或者核心業(yè)務(wù)人員的，可以成為激勵對象。Ⅲ項(xiàng)，第10.8條規(guī)定，上市公司可以同時實(shí)施多項(xiàng)股權(quán)激勵計劃。上市公司全部在有效期內(nèi)的股權(quán)激勵計劃所涉及的標(biāo)的股票總數(shù)，累計不得超過公司股本總額的20%。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第10.6條規(guī)定，上市公司授予激勵對象限制性股票的價格，低于股權(quán)激勵計劃草案公布前1個交易日、20個交易日、60個交易日或者120個交易日公司股票交易均價的50%的，應(yīng)當(dāng)說明定價依據(jù)及定價方式。出現(xiàn)前款規(guī)定情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財務(wù)顧問，對股權(quán)激勵計劃的可行性、相關(guān)定價依據(jù)和定價方法的合理性、是否有利于公司持續(xù)發(fā)展、是否損害股東利益等發(fā)表意見。25.根據(jù)相關(guān)規(guī)定，上市公司監(jiān)事會可以行使的職權(quán)有（）。Ⅰ對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見Ⅱ檢查公司財務(wù)Ⅲ對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對董事、高級管理人員提出罷免的建議Ⅳ提議召開臨時股東大會Ⅴ向股東大會提出提案A、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《上市公司章程指引》（2016年修訂）第144條規(guī)定，監(jiān)事會行使下列職權(quán)：①應(yīng)當(dāng)對董事會編制的公司定期報告進(jìn)行審核并提出書面審核意見；②檢查公司財務(wù)；③對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；④當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；⑤提議召開臨時股東大會，在董事會不履行《公司法》規(guī)定的召集和主持股東大會職責(zé)時召集和主持股東大會；⑥向股東大會提出提案；⑦依照《公司法》第151條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟；⑧發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查；必要時，可以聘請會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其工作，費(fèi)用由公司承擔(dān)。26.根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號》的規(guī)定，2012年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認(rèn)定為上市公司面臨嚴(yán)重財務(wù)困難的有（）。Ⅰ.2011年12月31日凈資產(chǎn)為負(fù)值，2012年9月3013凈資產(chǎn)為正值Ⅱ.2010年、2011年凈利潤均為負(fù)值Ⅲ.因2008年、2009年、2010年3年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚末恢復(fù)上市Ⅳ.2011年虧損，2012年1月至5月主營業(yè)務(wù)停頓，2012年6月恢復(fù)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：《證券期貨法律適用意見第7號》（證監(jiān)會公告[2011]1號）規(guī)定，上市公司存在以下情形之一的，可以認(rèn)定其面臨嚴(yán)重財務(wù)困難：①最近2年連續(xù)虧損；②因3年連續(xù)虧損，股票被暫停上市；③最近1年期末股東權(quán)益為負(fù)值；④最近1年虧損且其主營業(yè)務(wù)已停頓半年以上；⑤中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。27.目前，某國債票面額為100元，票面利率為2%，期限3年，到期一次還本付息，如果3年內(nèi)債券市場的必要收益率為3%，那么（）。Ⅰ按單利計算的該債券目前的理論價格不低于100元Ⅱ按復(fù)利計算的該債券目前的理論價格不低于90元Ⅲ該債券兩年后的理論價格小于目前的理論價格Ⅳ該債券兩年后的理論價格大于目前的理論價格Ⅴ該債券兩年后的理論價格等于目前的理論價格A、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：該債券目前的理論價格為：①按單利：P=100*（1+2%*3）/（1+3%*3）≈97.25（元）；②按復(fù)利P=100*（1+2%）^3/（1+3%）^3≈97.16（元），則該債券兩年后的理論價格肯定大于目前的理論價格，因?yàn)槠涫找嬉欢ǎ匾找媛室欢?，而折現(xiàn)的期限僅為1年。28.下列各項(xiàng)屬于公司關(guān)聯(lián)交易的有（）。Ⅰ提供財務(wù)資助Ⅱ提供擔(dān)保Ⅲ租入或者租出資產(chǎn)Ⅳ簽訂許可協(xié)議Ⅴ委托或者受托銷售A、IB、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：根據(jù)深交所、上交所《股票上市規(guī)則》規(guī)定，上市公司的關(guān)聯(lián)交易是指上市公司或者其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項(xiàng)，包括：①購買或者出售資產(chǎn)；②對外投資（含委托理財、委托貸款、對子公司投資等）；③提供財務(wù)資助；④提供擔(dān)保；⑤租入或者租出資產(chǎn)；⑥簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）；⑦贈與或者受贈資產(chǎn)；⑧債權(quán)或者債務(wù)重組；⑨研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移；⑩簽訂許可協(xié)議；?放棄權(quán)利（含放棄優(yōu)先購買權(quán)、優(yōu)先認(rèn)繳出資權(quán)利等）（創(chuàng)業(yè)板獨(dú)有）；?購買原材料、燃料、動力；?銷售產(chǎn)品、商品；?提供或者接受勞務(wù)；?委托或者受托銷售；?在關(guān)聯(lián)人財務(wù)公司存貸款（上交所獨(dú)有）；?與關(guān)聯(lián)人共同投資；?其他通過約定可能引致資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項(xiàng)。29.某公司的可轉(zhuǎn)換債券，面值為1000元，轉(zhuǎn)換價格為25元，當(dāng)前市場價格為1200元，其標(biāo)的股票當(dāng)前的市場價格為26元，以下說法正確的是（）。Ⅰ該債券轉(zhuǎn)換比例為40Ⅱ該債券當(dāng)前的轉(zhuǎn)換平價為30元Ⅲ該債券轉(zhuǎn)換升水160元Ⅳ該債券轉(zhuǎn)換貼水160元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：該債券轉(zhuǎn)換比例=1000÷25=40（股）；該債券當(dāng)前的轉(zhuǎn)換價值=40×26=1040（元）；該債券當(dāng)前的轉(zhuǎn)換平價=1200÷40=30（元）；由于標(biāo)的股票當(dāng)前的市場價格（26元）小于按當(dāng)前該債券市場價格（1200元）計算的轉(zhuǎn)換平價（30元），所以按當(dāng)前的1200元價格購買該債券并立即轉(zhuǎn)股對投資者不利。由于該債券1200元的市場價格大于其1040元的轉(zhuǎn)換價值，因此該債券當(dāng)前處于轉(zhuǎn)換升水狀態(tài)：該債券轉(zhuǎn)換升水=1200－1040=160（元）；該債券轉(zhuǎn)換升水比率=（160÷1040）×l00%=（30－26）÷26×100%=15.38%30.根據(jù)《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》，下列有關(guān)上交所上市公司相關(guān)股東減持股票的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及行政處罰決定，刑事判決作出之后未滿6個月的，大股東不得減持股份Ⅱ．董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定，刑事判決作出之后未滿6個月的，董監(jiān)高不得減持股份Ⅲ．上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會行政處罰、觸及退市風(fēng)險警示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其一致行動人不得減持所持有的公司股份Ⅳ．董監(jiān)高在任期屆滿前離職的，離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持本公司股份，且應(yīng)當(dāng)在其就任時確定的任期內(nèi)和任期屆滿6個月內(nèi)，遵守每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%的規(guī)定A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：Ⅰ項(xiàng)，《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實(shí)施細(xì)則》第9條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司大股東不得減持股份：①上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個月的；②大股東因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴責(zé)未滿3個月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅱ項(xiàng)，第10條規(guī)定，具有下列情形之一的，上市公司董監(jiān)高不得減持股份：①董監(jiān)高因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案偵查期間，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿6個月的；②董監(jiān)高因違反本所業(yè)務(wù)規(guī)則，被本所公開譴責(zé)未滿3個月的；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則規(guī)定的其他情形。Ⅲ項(xiàng)，第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一，觸及退市風(fēng)險警示標(biāo)準(zhǔn)的，自相關(guān)決定作出之日起至公司股票終止上市或者恢復(fù)上市前，其控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高及其一致行動人不得減持所持有的公司股份：①上市公司因欺詐發(fā)行或者因重大信息披露違法受到中國證監(jiān)會行政處罰；②上市公司因涉嫌欺詐發(fā)行罪或者因涉嫌違規(guī)披露、不披露重要信息罪被依法移送公安機(jī)關(guān)；③其他重大違法退市情形。Ⅳ項(xiàng)，第12條規(guī)定，董監(jiān)高在任期屆滿前離職的，應(yīng)當(dāng)在其就任時確定的任期內(nèi)和任期屆滿后6個月內(nèi)，遵守下列限制性規(guī)定：①每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%；②離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持本公司股份；③法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則對董監(jiān)高股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。31.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列關(guān)于股票解除限售條件的表述正確的是（）。Ⅰ．上市公司申請股份解除限售，應(yīng)當(dāng)在限售解除前10個交易日披露提示性公告Ⅱ．上市公司應(yīng)當(dāng)披露股東履行限售承諾的情況，保薦機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見并披露Ⅲ．發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售Ⅳ．上市公司非公開發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售Ⅴ．限售股份，股東可以通過上市公司申請解除限售A、Ⅰ、Ⅳ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)2.3.2規(guī)定，上市公司申請股份解除限售，應(yīng)當(dāng)在限售解除前5個交易日披露提示性公告。上市公司應(yīng)當(dāng)披露股東履行限售承諾的情況，保薦機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見并披露。Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ三項(xiàng)，根據(jù)2.3.1規(guī)定，下列股份符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售：①發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份（以下簡稱首發(fā)前股份）；②上市公司非公開發(fā)行的股份；③發(fā)行人、上市公司向證券投資基金、戰(zhàn)略投資者及其他法人或者自然人配售的股份；④董事、監(jiān)事、高級管理人員以及核心技術(shù)人員等所持限售股份；⑤其他限售股份。32.甲公司于2008年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計量，預(yù)計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計總成本為158萬元。至2009年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本8萬元。2008年已確認(rèn)收入80萬元，則以下說法正確的是（）。Ⅰ甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為190萬元Ⅱ甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為110萬元Ⅲ甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為78萬元Ⅳ甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入A、Ⅰ、ⅣB、Ⅱ、ⅣC、Ⅲ、ⅣD、ⅠE、Ⅱ答案：B解析：提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計量，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。題中，甲公司2009年度確認(rèn)收入=200×152／（152+8）-80=110（萬元）。33.在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。Ⅰ．股東甲持有公司3%的股份Ⅱ．股東乙持股2%與股東丙持股1.5%聯(lián)合提出Ⅲ．董事會Ⅳ．監(jiān)事會Ⅴ．1/3以上董事A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ答案：A解析：《公司法》（2018年修訂）第102條第2款規(guī)定，單獨(dú)或者合計持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會；董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。臨時提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項(xiàng)。34.企業(yè)確認(rèn)的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有（）。Ⅰ商譽(yù)Ⅱ長期股權(quán)投資Ⅲ存貨Ⅳ固定資產(chǎn)Ⅴ采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》適用于：①對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資；②采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)；③固定資產(chǎn)；④生產(chǎn)性生物資產(chǎn)；⑤無形資產(chǎn)；⑥商譽(yù)；⑦探明石油天然氣礦區(qū)權(quán)益和井及相關(guān)設(shè)施。這些非流動資產(chǎn)發(fā)生減值后，一方面價值回升的可能性比較小，另一方面從會計信息穩(wěn)健性要求考慮，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。35.以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。A、注冊資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)B、證券投資基金C、自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)D、注冊資本300萬元人民幣的法人機(jī)構(gòu)答案：B解析：AD兩項(xiàng)，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當(dāng)性管理細(xì)則》（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)；②實(shí)繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。B項(xiàng)，根據(jù)第4條規(guī)定，證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案的私募基金等理財產(chǎn)品，社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老金，慈善基金等社會公益基金，合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）等機(jī)構(gòu)投資者，可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。C項(xiàng)，根據(jù)第5條第1款，在簽署協(xié)議之日前，申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的自然人投資者本人名下最近10個轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)應(yīng)在500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計劃、保險產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。36.公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。Ⅰ.主承銷商法定代表人Ⅱ.內(nèi)核負(fù)責(zé)人Ⅲ.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人Ⅳ.合規(guī)負(fù)責(zé)人Ⅴ.債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號——公開發(fā)行公司債券申請文件》（2015年修訂），核查意見應(yīng)當(dāng)由主承銷商法定代表人、債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他成員簽字，加蓋主承銷商公章并注明簽署日期。37.甲乙為股份公司，分別持有上市公司20％、11％股份，下列說法錯誤的是（）。A、丙收購甲公司40％股份，收購后甲公司董事會成員均由丙派出，同時乙將其持有的上市公司11％股份表決權(quán)委托給丙，并預(yù)計未來6個月內(nèi)，乙公司將其所持11％轉(zhuǎn)讓給丙，丙應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約B、丙分別收購甲公司70％股權(quán)、乙公司100％股權(quán)，丙無須向上市公司發(fā)出全面要約C、丙分別收購甲公司100％股權(quán)、乙公司70％股權(quán)，丙應(yīng)當(dāng)向上市公司發(fā)出全面要約D、丙分別向甲、乙收購其所持上市公司的20％、11％股份，則丙應(yīng)當(dāng)發(fā)出全面要約答案：B解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第56條規(guī)定，收購人雖不是上市公司的股東，但通過投資關(guān)系、協(xié)議、其他安排導(dǎo)致其擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的5％未超過30％的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第二章的規(guī)定辦理。收購人擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％的，應(yīng)當(dāng)向該公司所有股東發(fā)出全面要約。B項(xiàng)情形中，丙公司應(yīng)當(dāng)向上市公司發(fā)出全面要約。38.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．深交所設(shè)立發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)，對發(fā)行人的發(fā)行上市申請文件進(jìn)行審核，出具審核報告Ⅱ．深交所設(shè)立上市委員會，對發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)出具的審核報告和發(fā)行上市申請文件進(jìn)行審議，提出審議意見Ⅲ．深交所出具發(fā)行人符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審核意見，表明本所對發(fā)行上市申請文件及所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出保證Ⅳ．深交所收到發(fā)行上市申請文件后十個工作日內(nèi)，對文件進(jìn)行核對，作出是否受理的決定Ⅴ．發(fā)行上市申請文件與中國證監(jiān)會和本所規(guī)定的文件目錄不相符的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)正，補(bǔ)正時限最長不超過三十個工作日A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第8條規(guī)定，本所設(shè)立發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)，對發(fā)行人的發(fā)行上市申請文件進(jìn)行審核，出具審核報告。本所設(shè)立創(chuàng)業(yè)板上市委員會（以下簡稱上市委員會），對發(fā)行上市審核機(jī)構(gòu)出具的審核報告和發(fā)行上市申請文件進(jìn)行審議，提出審議意見。上市委員會的職責(zé)、人員組成、工作程序等事項(xiàng)，由本所另行規(guī)定。本所結(jié)合上市委員會的審議意見，出具發(fā)行人符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審核意見或者作出終止發(fā)行上市審核的決定。Ⅲ項(xiàng)，第10條規(guī)定，本所出具發(fā)行人符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審核意見，不表明本所對發(fā)行上市申請文件及所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出保證，也不表明本所對該股票的投資價值或者投資者的收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證。Ⅳ項(xiàng)，第13條第1款規(guī)定，本所收到發(fā)行上市申請文件后五個工作日內(nèi)，對文件進(jìn)行核對，作出是否受理的決定，告知發(fā)行人及其保薦人，并在本所網(wǎng)站公示。Ⅴ項(xiàng)，第13條第2款規(guī)定，發(fā)行上市申請文件與中國證監(jiān)會和本所規(guī)定的文件目錄不相符、文檔名稱與文檔內(nèi)容不相符、文檔格式不符合中國證監(jiān)會和本所要求、簽章不完整或者不清晰、文檔無法打開或者存在本所認(rèn)定的其他不齊備情形的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)予以補(bǔ)正，補(bǔ)正時限最長不超過三十個工作日。39.證券市場資信評級業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得少于（）年。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：根據(jù)《證券市場資信評級業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第23條規(guī)定，證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立證券評級業(yè)務(wù)檔案管理制度。業(yè)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)保存到評級合同期滿后5年，或者評級對象存續(xù)期滿后5年。業(yè)務(wù)檔案的保存期限不得少于10年。40.符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見的通知》相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)申請在上交所科創(chuàng)板上市，應(yīng)達(dá)到的市值及財務(wù)指標(biāo)是（）。A、預(yù)計市值不低于人民幣100億元B、最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元C、預(yù)計市值不低于人民幣50億元，或最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元D、預(yù)計市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元答案：A解析：《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第2.1.3條規(guī)定，符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會關(guān)于開展創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證試點(diǎn)若干意見的通知》（國辦發(fā)﹝2018﹞21號）相關(guān)規(guī)定的紅籌企業(yè)，可以申請發(fā)行股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市。營業(yè)收入快速增長，擁有自主研發(fā)、國際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競爭中處于相對優(yōu)勢地位的尚未在境外上市紅籌企業(yè)，申請在科創(chuàng)板上市的，市值及財務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一：①預(yù)計市值不低于人民幣100億元；②預(yù)計市值不低于人民幣50億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元。41.根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者以境外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯誤的有（）。Ⅰ.該境外公司的股權(quán)最近1年交易價格穩(wěn)定Ⅱ.該境外公司的第一大股東持股比例不超過50％Ⅲ.股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓Ⅳ.無所有權(quán)爭議且沒有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制Ⅴ.境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開合法證券交易市場（含柜臺交易市場）掛牌交易A、Ⅰ、ⅤB、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（2009年修訂）第29條規(guī)定，外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán)，應(yīng)符合以下條件：①股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓；②無所有權(quán)爭議且沒有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制；③境外公司的股權(quán)應(yīng)在境外公開合法證券交易市場（柜臺交易市場除外）掛牌交易；④境外公司的股權(quán)最近1年交易價格穩(wěn)定。前款第③、④項(xiàng)不適用于本章第3節(jié)所規(guī)定的特殊目的公司。42.關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市公司退市安排表述正確的是（）。Ⅰ．主營業(yè)務(wù)大部分停滯或者規(guī)模極低，上交所對其股票實(shí)施退市風(fēng)險警示Ⅱ．營業(yè)收入或者利潤主要來源于不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的關(guān)聯(lián)交易，上交所將對其股票啟動退市程序Ⅲ．明顯喪失持續(xù)經(jīng)營能力，上交所將對其股票啟動退市程序Ⅳ．最近二個會計年度經(jīng)審計的扣除非經(jīng)常性損益之前或者之后的凈利潤（含被追溯重述）為負(fù)值，且最近一個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入（含被追溯重述）低于1億元，本所對其股票實(shí)施退市風(fēng)險警示Ⅴ．最近一個會計年度經(jīng)審計的凈資產(chǎn)（含被追溯重述）為負(fù)值，本所對其股票實(shí)施退市風(fēng)險警示A、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ項(xiàng)，第12.4.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一，明顯喪失持續(xù)經(jīng)營能力，達(dá)到本規(guī)則規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，本所將對其股票啟動退市程序：①主營業(yè)務(wù)大部分停滯或者規(guī)模極低；②經(jīng)營資產(chǎn)大幅減少導(dǎo)致無法維持日常經(jīng)營；③營業(yè)收入或者利潤主要來源于不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的關(guān)聯(lián)交易；④營業(yè)收入或者利潤主要來源于與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貿(mào)易業(yè)務(wù)；⑤其他明顯喪失持續(xù)經(jīng)營能力的情形。Ⅳ、Ⅴ兩項(xiàng)，第12.4.2條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所對其股票實(shí)施退市風(fēng)險警示：①最近一個會計年度經(jīng)審計的扣除非經(jīng)常性損益之前或者之后的凈利潤（含被追溯重述）為負(fù)值，且最近一個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入（含被追溯重述）低于1億元；②最近一個會計年度經(jīng)審計的凈資產(chǎn)（含被追溯重述）為負(fù)值；③本所認(rèn)定的其他情形。43.A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B公司進(jìn)行合并，取得B公司100％股權(quán)。兩公司都形成經(jīng)營業(yè)務(wù)，兩公司股本分別為1億和0．6億，A公司發(fā)行1．2億股取得B公司100％股權(quán)，A公司的凈資產(chǎn)公允價值18億，B公司的凈資產(chǎn)公允價值50億，B公司股票每股公允價值40元。則合并形成的商譽(yù)為（）。A、6億B、5億C、2億D、0億答案：C解析：本題中A公司發(fā)行1．2億股，A公司總股本為2．2億股，B公司股東取得股份1．2億股，持股比例為1．2／2．2，超過50％，取得A公司控制權(quán)，A為法律上的母公司，B公司為會計上的收購方，構(gòu)成反向購買。合并成本=B公司取得A公司全部股權(quán)應(yīng)發(fā)行B公司股票的公允價值。題中，A發(fā)行1．2億股取得B公司100％股權(quán)（0．6億），可見用B股票換A股票可1股換2股，因此若取得A公司全部1億股則應(yīng)發(fā)行B股數(shù)量為1×1／2=0．5（億股），故合并成本=0．5×40=20（億元）；合并商譽(yù)=20-18=2（億元）。44.根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列關(guān)于債券受托管理人的說法，正確的是（）。A、債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)中國證券業(yè)協(xié)會認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任B、在債券存續(xù)期限內(nèi)，由債券受托管理人按照規(guī)定或協(xié)議的約定維護(hù)發(fā)行人的利益C、債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國證券業(yè)協(xié)會會員D、為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人E、對于債券受托管理人在履行受托管理職責(zé)時可能存在的利益沖突情形及相關(guān)風(fēng)險防范、解決機(jī)制，發(fā)行人只需在債券募集說明書及債券存續(xù)期間的信息披露文件中予以充分披露答案：C解析：ACD三項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第49條第1款規(guī)定，債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任。債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國證券業(yè)協(xié)會會員。為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。B項(xiàng)，第48條第1款規(guī)定，發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議；在債券存續(xù)期限內(nèi)，由債券受托管理人按照規(guī)定或協(xié)議的約定維護(hù)債券持有人的利益。E項(xiàng)，第49條第3款規(guī)定，對于債券受托管理人在履行受托管理職責(zé)時可能存在的利益沖突情形及相關(guān)風(fēng)險防范、解決機(jī)制，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券募集說明書及債券存續(xù)期間的信息披露文件中予以充分披露，并同時在債券受托管理協(xié)議中載明。45.影響內(nèi)含增長率的因素有（）。Ⅰ．經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比Ⅱ．經(jīng)營負(fù)債銷售百分比Ⅲ．營業(yè)凈利率Ⅳ．股利支付率A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：外部融資額為零時，0＝經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比－經(jīng)營負(fù)債銷售百分比－預(yù)計營業(yè)凈利率×[（1＋增長率）÷增長率]×（1－預(yù)計股利支付率），由此可以測算出內(nèi)含增長率。46.甲、乙、丙、丁為上交所主板上市公司，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形符合可轉(zhuǎn)債公開發(fā)行條件的是（）。A、乙公司，最近3個會計年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤不少于公司債券1年的利息B、丁公司，現(xiàn)任董事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查C、丙公司，本次發(fā)行后累計公司債券余額為最近一期末凈資產(chǎn)額的20%D、甲公司，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.7%、5.9%、6.1%，按扣除非經(jīng)常性損益后放入凈利潤計算分別為5.7%、6.2%、6.3%答案：C解析：ACD三項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第14條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應(yīng)當(dāng)符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù)；[排除D項(xiàng)]②本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過一期末凈資產(chǎn)額的40%；③3個會計年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。B項(xiàng)，根據(jù)第11條第5項(xiàng)規(guī)定，上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的，不得公開發(fā)行證券。47.2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權(quán)，投資時乙公司可確認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實(shí)現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有其他債權(quán)投資的公允價值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當(dāng)日公允價值為320萬元，甲公司能對乙公司實(shí)施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10％。假定乙公司未進(jìn)行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。Ⅰ甲公司個別報表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)股權(quán)處置收益180萬元Ⅱ甲公司合并報表中，由于上述交易應(yīng)確認(rèn)投資收益150萬元Ⅲ轉(zhuǎn)讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權(quán)投資賬面價值為270萬元Ⅳ轉(zhuǎn)讓日甲公司合并報表中持有的A公司股權(quán)的賬面價值為320萬元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：甲公司在其個別和合并財務(wù)報表中的處理分別如下：（1）甲公司個別財務(wù)報表的處理①確認(rèn)部分股權(quán)處置收益借：銀行存款480貸：長期股權(quán)投資（600×60％）360投資收益120②對剩余股權(quán)改按權(quán)益法核算借：長期股權(quán)投資（倒擠）30貸：盈余公積（50×40％×10％）2利潤分配（50×40％×90％）18其他綜合收益（25×40％）10經(jīng)上述調(diào)整后，在個別財務(wù)報表中，剩余股權(quán)的賬面價值為270（600×40％+30）萬元。（2）甲公司合并財務(wù)報表的處理分析：在合并財務(wù)報表中（即母公司和子公司編制合并財務(wù)報表），對于剩余股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進(jìn)行重新計量。處置股權(quán)取得對價480萬元與剩余股權(quán)公允價值320萬元之和，減去按原持股比例（100％）計算應(yīng)享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額（600+75）×100％之間的差額，計入喪失控制權(quán)當(dāng)期的投資收益。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益，應(yīng)當(dāng)在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)作當(dāng)期的投資收益。合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的投資收益=（480+320）-675+25=150（萬元）。由于個別財務(wù)報表中已經(jīng)確認(rèn)了120萬元的投資收益，在合并財務(wù)報表中作如下調(diào)整：①對剩余股權(quán)按喪失控制權(quán)日的公允價值重新計量的調(diào)整：借：長期股權(quán)投資320貸：長期股權(quán)投資（675×40％）270投資收益50②對個別財務(wù)報表中的部分處置收益的歸屬期間進(jìn)行調(diào)整：借：投資收益（50×60％）30貸：未分配利潤30③轉(zhuǎn)出其他綜合收益10萬元，重分類轉(zhuǎn)入投資收益：借：其他綜合收益10貸：投資收益（25×40％）1048.甲公司20×6年度和20×7年度歸屬于普通股股東的凈利潤分別為3510萬元和4360萬元，20×6年1月1日，甲公司發(fā)行在外的普通股為2000萬股。20×6年7月1日，甲公司按照每股12元的市場價格發(fā)行普通股500萬股，20×7年4月1日，甲公司以20×6年12月31日股份總額2500萬股為基數(shù)，每10股以資本公積轉(zhuǎn)增股本2股。不考慮其他因素，甲公司在20×7年度利潤表中列報的20×6年度的基本每股收益是（）。A、1.17元/股B、1.30元/股C、1.50元/股D、1.40元/股答案：B解析：在20×7年度利潤表中列報的20×6年度的基本每股收益＝3510/[（2000＋500×6/12）×1.2]＝1.30（元/股）。49.下列有關(guān)β系數(shù)的描述，正確的有（）。Ⅰβ系數(shù)是衡量證券承擔(dān)系統(tǒng)風(fēng)險水平的指數(shù)Ⅱβ系數(shù)的絕對值越小，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險越大Ⅲβ系數(shù)的絕對值越大，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險越大Ⅳβ系數(shù)反映了證券或投資組合的收益水平對市場平均收益水平變化的敏感性Ⅴ股票β值的大小取決于該股票與整個股票市場的相關(guān)性、自身的標(biāo)準(zhǔn)差、整個市場的標(biāo)準(zhǔn)差A(yù)、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：β系數(shù)的絕對值越小，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險越小。一種股票的β值的大小取決于：①該股票與整個股票市場的相關(guān)性；②自身的標(biāo)準(zhǔn)差；③整個市場的標(biāo)準(zhǔn)差。50.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，上市公司存在下列（）情形時，不得向特定對象發(fā)行股票。Ⅰ．擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東大會認(rèn)可Ⅱ．最近一年財務(wù)會計報告被出具保留意見的審計報告，且保留意見所涉及事項(xiàng)對上市公司的重大不利影響尚未消除，本次發(fā)行未涉及重大資產(chǎn)重組Ⅲ．上市公司法定代表人最近三年存在貪污的刑事犯罪Ⅳ．上市公司最近三年存在嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益或者社會公共利益的重大違法行為Ⅴ．現(xiàn)任董事最近三年受到中國證監(jiān)會行政處罰A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第11條規(guī)定，上市公司存在下列情形之一的，不得向特定對象發(fā)行股票：①擅自改變前次募集資金用途未作糾正，或者未經(jīng)股東大會認(rèn)可；②最近一年財務(wù)報表的編制和披露在重大方面不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則或者相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定；最近一年財務(wù)會計報告被出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；最近一年財務(wù)會計報告被出具保留意見的審計報告，且保留意見所涉及事項(xiàng)對上市公司的重大不利影響尚未消除。本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組的除外；③現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員最近三年受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者最近一年受到證券交易所公開譴責(zé)；④上市公司及其現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員因涉嫌犯罪正在被司法機(jī)關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)正在被中國證監(jiān)會立案調(diào)查；⑤控股股東、實(shí)際控制人最近三年存在嚴(yán)重?fù)p害上市公司利益或者投資者合法權(quán)益的重大違法行為；⑥最近三年存在嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益或者社會公共利益的重大違法行為。51.關(guān)于首次公開發(fā)行股票并在主板上市公司招股說明書的預(yù)先披露，下列表述不正確的是（）。A、發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證預(yù)先披露的招股說明書（申報稿）的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整B、預(yù)先披露的招股說明書（申報稿）不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票C、發(fā)行人將招股說明書（申報稿）在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露前，可以在其企業(yè)網(wǎng)站進(jìn)行預(yù)披露D、申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)將招股說明書（申報稿）在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露答案：C解析：A項(xiàng)，《首發(fā)辦法》（2020年修訂）第47條規(guī)定，發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)保證預(yù)先披露的招股說明書（申報稿）的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。B項(xiàng)，第48條第1款規(guī)定，預(yù)先披露的招股說明書（申報稿）不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。CD兩項(xiàng)，第46條規(guī)定，申請文件受理后、發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說明書（申報稿）在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說明書（申報稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國證監(jiān)會網(wǎng)站的披露時間。52.某主板上市公司2020年5月9日召開董事會審議通過非公開發(fā)行股票決議，5月10日公告該董事會決議，5月30日召開股東大會，5月31日公告股東大會決議，8月15日發(fā)行。則本次非公開發(fā)行股票的定價基準(zhǔn)日可以是（）。Ⅰ5月9日Ⅱ5月10日Ⅲ5月30日Ⅳ5月31日Ⅴ8月15日A、ⅤB、Ⅰ、ⅡC、Ⅱ、ⅤD、Ⅲ、ⅤE、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2020年修訂）第7條規(guī)定，《管理辦法》所稱“定價基準(zhǔn)日”是指計算發(fā)行底價的基準(zhǔn)日。定價基準(zhǔn)日為本次非公開發(fā)行股票的發(fā)行期首日。上市公司應(yīng)當(dāng)以不低于發(fā)行底價的價格發(fā)行股票。53.某被評估生產(chǎn)線設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)25000臺產(chǎn)品，每臺正常市場售價為1500元，現(xiàn)因市場競爭激烈以及市場需求變化，要保持25000臺生產(chǎn)能力，每臺售價只能達(dá)到1400元，該生產(chǎn)線尚可使用2年，折現(xiàn)率為10%，企業(yè)所得稅率為25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。該生產(chǎn)線的經(jīng)濟(jì)性貶值最可能為（）萬元。A、325.41B、465.33C、200D、374.56答案：A解析：該生產(chǎn)線的經(jīng)濟(jì)性貶值為現(xiàn)行市價與正常售價的差額對利潤的影響，并考慮稅的作用，則該生產(chǎn)線的經(jīng)濟(jì)性貶值為25000×（1500－1400）×（1－25%）×（P/A，10%，2）＝3254062.5（元）＝325.41（萬元）。54.以下關(guān)于發(fā)行公司債券的說法正確的有（）。Ⅰ．公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行Ⅱ．境內(nèi)公司制法人企業(yè)均可以發(fā)行公司債券Ⅲ．股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券Ⅳ．上市公司可以發(fā)行附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款的公司債券A、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅰ項(xiàng)，《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第3條規(guī)定，公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行。Ⅱ項(xiàng)，第69條規(guī)定，本辦法規(guī)定的發(fā)行人不包括地方政府融資平臺公司。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，第12條規(guī)定，上市公司、股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款。55.下列關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組監(jiān)督管理的說法，錯誤的是（）。A、財務(wù)顧問未履行報告和公告義務(wù)的，證監(jiān)會可采取監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)管措施B、上市公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，所購買標(biāo)的公司2019年盈利預(yù)測為1億元。由于標(biāo)的公司管理層判斷失誤，導(dǎo)致標(biāo)的公司2019年實(shí)際盈利為4000萬元，證監(jiān)會可以對相關(guān)責(zé)任人員出具警示函C、上市公司未履行信息披露義務(wù)，情節(jié)嚴(yán)重的，證監(jiān)會可以對相關(guān)責(zé)任人員采取市場禁入措施D、上市公司2019年完成重大資產(chǎn)重組，2019年盈利預(yù)測為1億元，由于所在地發(fā)生地震使得實(shí)際盈利為6000萬元，則在披露年度報告時，上市公司董事長應(yīng)當(dāng)向投資者公開道歉答案：D解析：BD兩項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第59條規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡因不屬于上市