支持協(xié)調(diào)發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編

1支持協(xié)調(diào)發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策匯編一、支持區(qū)域協(xié)同發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠【享受主體】民族自治地方企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)?！鞠硎軛l件】區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。2.對(duì)民族自治地方內(nèi)國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或者免征企業(yè)所得稅。【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十九條22.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十四條2.新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅【享受主體】新疆困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】困難地區(qū)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡(jiǎn)稱《目錄》）范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。2.享受企業(yè)所得稅定期減免稅政策的企業(yè)，在減半期內(nèi)，按照企業(yè)所得稅25%的法定稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征【享受條件】1.新疆困難地區(qū)包括南疆三地州、其他脫貧縣（原國(guó)家扶貧開(kāi)發(fā)重點(diǎn)縣）和邊境縣市。2.屬于《目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)是指以《目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%33.第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，是指產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目已建成并投入運(yùn)營(yíng)后所取得的第一筆收入。4.屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行2016版）》（以下簡(jiǎn)稱《2016版目錄》）按《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕53號(hào)）規(guī)定享受至優(yōu)惠期滿為止，如屬于《目錄》與《2016版目錄》相同產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目范圍，可在剩余期限內(nèi)按本通知規(guī)定享受至優(yōu)惠期滿為止;未進(jìn)入優(yōu)惠期的，不再享受財(cái)稅〔2011〕53號(hào)，如屬于《目錄》與《2016版目錄》相同產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目范圍，可視同新辦企業(yè)按本通知規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕53號(hào)）2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于完善新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2016〕85號(hào)）3.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)及喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》4.《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)4于印發(fā)新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2021〕42號(hào)）3.新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅【享受主體】新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡(jiǎn)稱《目錄》）范圍內(nèi)的企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅?！鞠硎軛l件】1.第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，是指產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目已建成并投入運(yùn)營(yíng)后所取得的第一筆收入。2.屬于《目錄》范圍內(nèi)的企業(yè)是指以《目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%3.屬于《新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行2016版）》（以下簡(jiǎn)稱《2016版目錄》）5按《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕112號(hào)）規(guī)定享受至優(yōu)惠期滿為止，如屬于《目錄》與《2016版目錄》相同產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目范圍，可在剩余期限內(nèi)按本通知規(guī)定享受至優(yōu)惠期滿為止;未進(jìn)入優(yōu)惠期的，不再享受財(cái)稅〔2011〕112號(hào)文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠，如屬于《目錄》與《2016版目錄》相同產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目范圍，可視同新辦企業(yè)按本通知規(guī)定享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。【政策依據(jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2011〕2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于完善新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2016〕85號(hào)）3.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)及喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》4.《財(cái)政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于印發(fā)新疆困難地區(qū)重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2021〕42號(hào)）6（二）西部地區(qū)稅費(fèi)優(yōu)惠4.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅【享受主體】設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！鞠硎軛l件】1.鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。2.西部地區(qū)包括內(nèi)蒙古自治區(qū)、廣西壯族自治區(qū)、重慶市、四川省、貴州省、云南省、西藏自治區(qū)、陜西省、甘肅省、青海省、寧夏回族自治區(qū)、新疆維吾爾自治區(qū)和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區(qū)的企業(yè)所得稅政策執(zhí)行?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年第23號(hào)）2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企7業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（2012年第12號(hào)）3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行〈西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄〉有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（2015年第14號(hào)）4.《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（2020年本）》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)令第40號(hào)）5.探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)減免【享受主體】西部地區(qū)、國(guó)務(wù)院確定的邊遠(yuǎn)貧困地區(qū)和海域從事礦產(chǎn)資源勘查開(kāi)采活動(dòng)的礦業(yè)權(quán)人或探礦權(quán)、采礦權(quán)申請(qǐng)人【優(yōu)惠內(nèi)容】探礦權(quán)、采礦權(quán)使用費(fèi)的減免按以下幅度審批。(一)探礦權(quán)使用費(fèi)：第一個(gè)勘查年度可以免繳，第二至第三個(gè)勘查年度可以減繳50%；第四至第七個(gè)勘查年度可以減(二)采礦權(quán)使用費(fèi)：礦山基建期和礦山投產(chǎn)第一年可以免繳，礦山投產(chǎn)第二至第三年可以減繳50%；第四至第七年可以減繳25%；礦山閉坑當(dāng)年可以免繳?！鞠硎軛l件】1.依照《中華人民共和國(guó)礦產(chǎn)資源法》及其配套法規(guī)取得探礦權(quán)、采礦權(quán)的礦業(yè)權(quán)人或探礦權(quán)、采礦權(quán)申請(qǐng)人，可8以依照規(guī)定向探礦權(quán)、采礦權(quán)登記管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)降V權(quán)、采礦權(quán)使用費(fèi)的減繳或免繳。2.在我國(guó)西部地區(qū)、國(guó)務(wù)院確定的邊遠(yuǎn)貧困地區(qū)和海域從事符合下列條件的礦產(chǎn)資源勘查開(kāi)采活動(dòng)，可以申請(qǐng)?zhí)降V權(quán)、采礦權(quán)使用費(fèi)的減免：(一)國(guó)家緊缺礦產(chǎn)資源的勘查、開(kāi)發(fā)；(二)大中型礦山企業(yè)為尋找接替資源申請(qǐng)的勘查、開(kāi)發(fā)；(三)運(yùn)用新技術(shù)、新方法提高綜合利用水平的(包括低品位、難選冶的礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)及老礦區(qū)尾礦利用)礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)；(四)國(guó)務(wù)院地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門和財(cái)政部門認(rèn)定的其他情況。國(guó)家緊缺礦產(chǎn)資源由國(guó)土資源部確定并發(fā)布。3.探礦權(quán)、采礦權(quán)使用費(fèi)的減免，實(shí)行兩級(jí)審批制。國(guó)務(wù)院地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門審批登記、頒發(fā)勘查許可證、采礦許可證的探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)的減免，由國(guó)務(wù)院地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)審批，并報(bào)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門備案。省級(jí)地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門審批登記、頒發(fā)勘查許可證、采礦許可證和省級(jí)以下地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門審批登記頒發(fā)采礦許可證的探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)的減免，由省級(jí)地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)審批。省級(jí)地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門應(yīng)將探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)的批準(zhǔn)文件報(bào)送上級(jí)登記管理機(jī)關(guān)和財(cái)政部門備案?！菊咭罁?jù)】《關(guān)于印發(fā)〈探礦權(quán)采礦權(quán)使用費(fèi)減免辦法〉的通知》96.青藏鐵路公司及其所屬單位營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅【享受主體】青藏鐵路公司及其所屬單位【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅?！鞠硎軛l件】青藏鐵路公司及其所屬單位免征印花稅，對(duì)合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于青藏鐵路公司運(yùn)營(yíng)期間有關(guān)稅收等政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2007〕11號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅法實(shí)施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的公告》（2022年第23號(hào)）7.青藏鐵路公司貨物運(yùn)輸合同免征印花稅【享受主體】青藏鐵路公司【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)青藏鐵路公司簽訂的貨物運(yùn)輸合同免征印花稅【享受條件】青藏鐵路公司簽訂的貨物運(yùn)輸合同免征印花稅，對(duì)合同其他各方當(dāng)事人應(yīng)繳納的印花稅照章征收?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于青藏鐵路公司運(yùn)營(yíng)期間有關(guān)稅收等政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2007〕11號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅法實(shí)施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的公告》（2022年第23號(hào)）8.青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅【享受主體】青藏鐵路公司及其所屬單位【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅。【享受條件】對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅；對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位自采外銷及其他單位和個(gè)人開(kāi)采銷售給青藏鐵路公司及其所屬單位的砂、石等材料照章征收資源稅?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于青藏鐵路公司運(yùn)營(yíng)期間有關(guān)稅收等政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2007〕11號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的資源稅優(yōu)惠政策的公告》（2020年第32號(hào)）9.青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運(yùn)輸免征契稅【享受主體】青藏鐵路公司及其所屬單位【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運(yùn)輸主業(yè)的，免征契稅?！鞠硎軛l件】對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運(yùn)輸主業(yè)的，免征契稅；對(duì)于因其他用途承受的土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)照章征收契稅?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于青藏鐵路公司運(yùn)營(yíng)期間有關(guān)稅收等政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2007〕11號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于契稅法實(shí)施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的公告》（2021年第29號(hào)）10.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅【享受主體】青藏鐵路公司及其所屬單位【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。【享受條件】對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；對(duì)非自用的房產(chǎn)照章征收房產(chǎn)稅?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于青藏鐵路公司運(yùn)營(yíng)期間有關(guān)稅收等政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2007〕11號(hào)）第五條11.青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅【享受主體】青藏鐵路公司及其所屬單位【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。【享受條件】對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)非自用的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于青藏鐵路公司運(yùn)營(yíng)期間有關(guān)稅收等政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2007〕11號(hào)）第五條（三）邊境地區(qū)稅費(fèi)優(yōu)惠12.邊銷茶銷售免征增值稅【享受主體】符合條件的邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)及經(jīng)銷企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅?！鞠硎軛l件】1.邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過(guò)發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。2.適用企業(yè)僅為邊銷茶的生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷企業(yè)，生產(chǎn)企業(yè)僅指列名企業(yè)?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行邊銷茶增值稅政策的公告》（2021年第4號(hào)）13.邊民互市限額免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅【享受主體】通過(guò)互市貿(mào)易進(jìn)口生活用品的邊境地區(qū)居民【優(yōu)惠內(nèi)容】邊民通過(guò)互市貿(mào)易進(jìn)口的生活用品，每人每日價(jià)值在人民幣8000元以下的，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。【享受條件】邊民通過(guò)互市貿(mào)易進(jìn)口的商品應(yīng)以滿足邊民日常生活需要為目的，邊民互市貿(mào)易進(jìn)口稅收優(yōu)惠政策的適用范圍僅限生活用品（不包括天然橡膠、木材、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)作物種子等）。在生活用品的范疇內(nèi)，除國(guó)家禁止進(jìn)口的商品不得通過(guò)邊民互市免稅進(jìn)口外，其他不予免稅商品已列入邊民互市進(jìn)口不予免稅清單?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)邊境貿(mào)易發(fā)展有關(guān)財(cái)稅政策的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2008〕90號(hào)）2.《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于邊民互市進(jìn)出口商品不予免稅清單的通知》（財(cái)關(guān)稅〔2010〕18號(hào)）（四）特定區(qū)域稅費(fèi)優(yōu)惠14.海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅【享受主體】注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)注冊(cè)在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！鞠硎軛l件】1.鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)，是指企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。對(duì)不符合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。2.海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》、《鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄（2019年版）》和海南自由貿(mào)易港新增鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄。上述目錄在本通知執(zhí)行期限內(nèi)修訂的，自修訂版實(shí)施之日起按新版本3.對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得，適用15%稅率；對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在海南自由貿(mào)易港以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在海南自由貿(mào)易港內(nèi)的符合條件的分支機(jī)構(gòu)的所得，適【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）15.海南自由貿(mào)易港旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅【享受主體】在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得【享受條件】1.從境外新設(shè)分支機(jī)構(gòu)取得的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；或從持股比例超過(guò)20%（含）的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對(duì)應(yīng)的股息所得。2.被投資國(guó)（地區(qū)）的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。3.所稱旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，按照海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄執(zhí)行?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）16.海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)一次性扣除【享受主體】在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購(gòu)置（含自建、自的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷?！鞠硎軛l件】1.在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購(gòu)置（含自建、自2.固定資產(chǎn)，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）【享受主體】在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】新購(gòu)置（含自建、自行開(kāi)發(fā)）固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法?！鞠硎軛l件】1.在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購(gòu)置（含自建、自行開(kāi)發(fā)）固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的。2.固定資產(chǎn)，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕31號(hào)）18.海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅超稅負(fù)部分免征【享受主體】海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)15%的部分，予以免征?！鞠硎軛l件】1.享受優(yōu)惠政策的所得包括來(lái)源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得(包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得)、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得。2.納稅人在海南省辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受上述優(yōu)惠政策。3.對(duì)享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實(shí)行清單管理?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕32號(hào)）19.中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)免征增值稅【享受主體】注冊(cè)在洋山特殊綜合保稅區(qū)內(nèi)的企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)注冊(cè)在洋山特殊綜合保稅區(qū)內(nèi)的企業(yè)，在洋山特殊綜合保稅區(qū)內(nèi)提供交通運(yùn)輸服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)取得的收入，免征增值稅?！鞠硎軛l件】交通運(yùn)輸服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的具體范圍，按照《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕【政策依據(jù)】《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)有關(guān)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕20.中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)內(nèi)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)減征企業(yè)所得稅【享受主體】在中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)（以下稱“新片區(qū)”）中符合條件的企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】自2020年1月1日起，對(duì)新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開(kāi)展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)，自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。區(qū)集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)目錄》（以下簡(jiǎn)稱《目錄》）所列業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)，可自2020年至該企業(yè)設(shè)立滿5年期限內(nèi)按照本政策執(zhí)行?！鞠硎軛l件】上述所稱“符合條件的法人企業(yè)”必須同時(shí)滿足以下第1、2項(xiàng)條件，以及第3項(xiàng)或第4項(xiàng)條件中任一子條件：外區(qū)域遷入新片區(qū)的企業(yè))，主營(yíng)業(yè)務(wù)為從事《目錄》中相關(guān)領(lǐng)域環(huán)節(jié)實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的法人企業(yè);實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)是指，企業(yè)擁有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、固定工作人員，具備與生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)相匹配的軟硬件支撐條件，并在此基礎(chǔ)上開(kāi)展相關(guān)業(yè)務(wù)。2.企業(yè)主要研發(fā)或銷售產(chǎn)品中至少包含1項(xiàng)關(guān)鍵產(chǎn)品民用航空等重點(diǎn)領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)鏈中起到重要作用或不可或缺的產(chǎn)品(技術(shù))。3.企業(yè)投資主體條件：（1）企業(yè)投資主體在國(guó)際細(xì)分市場(chǎng)影響力排名居于前列，技術(shù)實(shí)力居于業(yè)內(nèi)前列;（2）企業(yè)投資主體在國(guó)內(nèi)細(xì)分市場(chǎng)居于領(lǐng)先地位，技術(shù)實(shí)力在業(yè)內(nèi)領(lǐng)先。4.企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)條件：（1）企業(yè)擁有領(lǐng)軍人才及核心團(tuán)隊(duì)骨干，在國(guó)內(nèi)外相關(guān)領(lǐng)域長(zhǎng)期從事科研生產(chǎn)工作;（2）企業(yè)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，對(duì)其主要產(chǎn)品具備建立自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)體系的能力;（3）企業(yè)具備推進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈核心供應(yīng)商多元化，牽引國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級(jí)能力;（4）企業(yè)具備高端供給能力，核心技術(shù)指標(biāo)達(dá)到國(guó)際前列或國(guó)內(nèi)領(lǐng)先;（5）企業(yè)研發(fā)成果(技術(shù)或產(chǎn)品)已被國(guó)際國(guó)內(nèi)一線終端設(shè)備制造商采用或已經(jīng)開(kāi)展緊密實(shí)質(zhì)性合作(包括資本、科研、項(xiàng)目等領(lǐng)域);（6）企業(yè)獲得國(guó)家或省級(jí)政府科技或產(chǎn)業(yè)化專項(xiàng)資金、政府性投資基金或取得知名投融資機(jī)構(gòu)投資?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)（上海）自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕3821.橫琴、平潭實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)銷售貨物免征增值稅【享受主體】橫琴、平潭實(shí)驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】橫琴、平潭各自的區(qū)內(nèi)企業(yè)之間銷售其在本區(qū)內(nèi)的貨物，免征增值稅?！鞠硎軛l件】企業(yè)之間銷售的用于其本區(qū)內(nèi)商業(yè)性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的貨物，以及按規(guī)定被取消退稅或免稅資格的企業(yè)銷售的貨物，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于橫琴平潭開(kāi)發(fā)有關(guān)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕51號(hào)）22.橫琴、平潭試驗(yàn)區(qū)企業(yè)銷售貨物免征消費(fèi)稅【享受主體】橫琴、平潭實(shí)驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】橫琴、平潭各自的區(qū)內(nèi)企業(yè)之間銷售其在本區(qū)內(nèi)的貨物，免征消費(fèi)稅。【享受條件】企業(yè)之間銷售的用于其本區(qū)內(nèi)商業(yè)性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的貨物，以及按規(guī)定被取消退稅或免稅資格的企業(yè)銷售的貨物，應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部海關(guān)總署國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于橫琴平潭開(kāi)發(fā)有關(guān)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕51號(hào)）23.福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅【享受主體】設(shè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的符合條件的企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)設(shè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！鞠硎軛l件】1.企業(yè)需符合的條件,是指以《平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021版)》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù),且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額60%以上。收入總額按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定執(zhí)行。2.平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的范圍,按照國(guó)務(wù)院2011年11月批復(fù)的《平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃》執(zhí)行。3.對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的企業(yè),僅就其設(shè)在實(shí)驗(yàn)區(qū)內(nèi)符合規(guī)定條件的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得適用15%稅率;對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在實(shí)驗(yàn)區(qū)以外的企業(yè),僅就其設(shè)在實(shí)驗(yàn)區(qū)內(nèi)符合規(guī)定條件的分支機(jī)構(gòu)所得適用15%稅率?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕29號(hào)）24.福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)差額免征個(gè)人所得稅【享受主體】平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)工作的臺(tái)灣居民【優(yōu)惠內(nèi)容】福建省人民政府根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃的批復(fù)》(國(guó)函〔2021〕142號(hào))以及《平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃》有關(guān)規(guī)定，按不超過(guò)內(nèi)地與臺(tái)灣地區(qū)個(gè)人所得稅負(fù)差額，給予在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)工作的臺(tái)灣居民的補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。【享受條件】1.在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)工作的臺(tái)灣居民，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，繳納個(gè)人所得稅。2.臺(tái)灣居民，是指持有《臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證》的個(gè)人。3.平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)是指國(guó)務(wù)院2011年11月批復(fù)的《平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃》規(guī)劃的平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)范圍。【政策依據(jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕24號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）25.深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅【享受主體】前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的符合條件的企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)設(shè)在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！鞠硎軛l件】1.企業(yè)需符合的條件，是指以《前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021版）》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額60%以上。收入總額按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定執(zhí)行。2.前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的范圍，按照國(guó)務(wù)院2010年8月批復(fù)的《前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃》3.對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的企業(yè)，僅就其合作區(qū)內(nèi)符合規(guī)定條件的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得適用15%稅率；對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在合作區(qū)以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在合作區(qū)內(nèi)符合規(guī)定條件的分支機(jī)構(gòu)所得適用15%稅率?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2021〕30號(hào)）【享受主體】橫琴粵澳深度合作區(qū)的企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)在橫琴粵澳深度合作區(qū)設(shè)立的企業(yè)，新購(gòu)置(含自建、自行開(kāi)發(fā))固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元(含)的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷?！鞠硎軛l件】1.固定資產(chǎn)，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。2.橫琴粵澳深度合作區(qū)的范圍，按照中共中央、國(guó)務(wù)院2021年印發(fā)的《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)總體方案》執(zhí)行。【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕19號(hào)）27.橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)加速折【享受主體】橫琴粵澳深度合作區(qū)的企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)在橫琴粵澳深度合作區(qū)設(shè)立的企業(yè)，新購(gòu)置(含自建、自行開(kāi)發(fā))固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)，單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法?！鞠硎軛l件】1.固定資產(chǎn)，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。2.橫琴粵澳深度合作區(qū)的范圍，按照中共中央、國(guó)務(wù)院2021年印發(fā)的《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)總體方案》執(zhí)行?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕19號(hào)）28.橫琴粵澳深度合作區(qū)旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得免征企業(yè)所得稅【享受主體】橫琴粵澳深度合作區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)在橫琴粵澳深度合作區(qū)設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅?！鞠硎軛l件】1.新增境外直接投資所得應(yīng)當(dāng)符合以下條件：(一)從境外新設(shè)分支機(jī)構(gòu)取得的營(yíng)業(yè)利潤(rùn);或從持股比例超過(guò)20%(含)的境外子公司分回的，與新增境外直接投資相對(duì)應(yīng)的股息所得。(二)被投資國(guó)(地區(qū))的企業(yè)所得稅法定稅率不低于5%。2.旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，按照《橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021版)》中規(guī)定的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)執(zhí)行。3.橫琴粵澳深度合作區(qū)的范圍，按照中共中央、國(guó)務(wù)院2021年印發(fā)的《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)總體方案》執(zhí)行。【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕19號(hào)）29.橫琴粵澳深度合作區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅【享受主體】設(shè)在橫琴粵澳深度合作區(qū)的產(chǎn)業(yè)企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)設(shè)在橫琴粵澳深度合作區(qū)符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！鞠硎軛l件】1.以《橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021版)》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù),且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額60%以上。收入總額按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定執(zhí)行。2.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)，實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)是指企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在橫琴粵澳深度合作區(qū)，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。對(duì)不符合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè),不得享受優(yōu)惠。3.對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在橫琴粵澳深度合作區(qū)的企業(yè)，僅就其設(shè)在合作區(qū)內(nèi)符合規(guī)定條件的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得適用15%稅率;對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在合作區(qū)以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在合作區(qū)內(nèi)符合規(guī)定條件的分支機(jī)構(gòu)所得適用15%稅率?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕19號(hào)）30.橫琴粵澳深度合作區(qū)境內(nèi)外高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠【享受主體】在橫琴粵澳深度合作區(qū)工作的境內(nèi)外高端人才和緊缺人才【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)在橫琴粵澳深度合作區(qū)工作的境內(nèi)外高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅負(fù)超過(guò)15%的部分予以免征?！鞠硎軛l件】1.對(duì)享受優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實(shí)行清單管2.規(guī)定的所得包括來(lái)源于橫琴粵澳深度合作區(qū)的綜合所得(包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得)、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)地方政府認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得。3.按照清單管理辦法列入人才清單的高端人才和緊缺人才在橫琴粵澳深度合作區(qū)辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受上述優(yōu)惠政策。4.橫琴粵澳深度合作區(qū)是指《橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)總體方案》規(guī)劃的橫琴粵澳深度合作區(qū)范圍。【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕3號(hào)）31.橫琴粵澳深度合作區(qū)工作的澳門居民個(gè)人所得稅超稅負(fù)部分免征【享受主體】在橫琴粵澳深度合作區(qū)工作的澳門居民【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)在橫琴粵澳深度合作區(qū)工作的澳門居民，其個(gè)人所得稅負(fù)超過(guò)澳門稅負(fù)的部分予以免征。【享受條件】1.所得包括來(lái)源于橫琴粵澳深度合作區(qū)的綜合所得(包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得)、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)地方政府認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得。2.在橫琴粵澳深度合作區(qū)工作的澳門居民，在橫琴粵澳深度合作區(qū)辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受上述優(yōu)惠3.橫琴粵澳深度合作區(qū)是指橫琴粵澳深度合作區(qū)建設(shè)總體方案》規(guī)劃的橫琴粵澳深度合作區(qū)范圍。【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于橫琴粵澳深度合作區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕3號(hào)）32.廣州南沙鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅【享受主體】在南沙先行啟動(dòng)區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)設(shè)在南沙先行啟動(dòng)區(qū)符合條件的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅?！鞠硎軛l件】1.以《廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2022版)》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額60%以上。收入總額按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定執(zhí)行。2.開(kāi)展實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)。對(duì)不符合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)是指企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在南沙先行啟動(dòng)區(qū)，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制。3.對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在南沙先行啟動(dòng)區(qū)的企業(yè)，僅就其設(shè)在南沙先行啟動(dòng)區(qū)內(nèi)符合規(guī)定條件的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得適用15%稅率;對(duì)總機(jī)構(gòu)設(shè)在南沙先行啟動(dòng)區(qū)以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在南沙先行啟動(dòng)區(qū)內(nèi)符合規(guī)定條件的分支機(jī)構(gòu)所得適用15%稅率。4.南沙及南沙先行啟動(dòng)區(qū)的范圍，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)廣州南沙深化面向世界的粵港澳全面合作總體方案的通【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕40號(hào)）33.廣州南沙高新技術(shù)重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)延長(zhǎng)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限【享受主體】南沙設(shè)立的高新技術(shù)重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的，其具備資格年度之前8個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限延長(zhǎng)至13年。【享受條件】1.高新技術(shù)重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)，應(yīng)以《廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2022版)》中規(guī)定的高新技術(shù)重點(diǎn)行業(yè)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額60%以上。收入總額按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定執(zhí)行。2.高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào))規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè);科技型中小企業(yè)，是指按照《科技部財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法〉的通知》(國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào))規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號(hào)的企業(yè)。3.企業(yè)享受優(yōu)惠政策的其他政策口徑和管理要求，按照現(xiàn)行關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.南沙及南沙先行啟動(dòng)區(qū)的范圍，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)廣州南沙深化面向世界的粵港澳全面合作總體方案的通【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于廣州南沙企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕40號(hào)）34.廣州南沙工作的香港居民和澳門居民個(gè)人所得稅超稅負(fù)部分免征【享受主體】在廣州南沙工作的香港居民和澳門居民【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)在廣州南沙工作的香港居民，其個(gè)人所得稅稅負(fù)超過(guò)香港稅負(fù)的部分予以免征；對(duì)在廣州南沙工作的澳門居民，其個(gè)人所得稅稅負(fù)超過(guò)澳門稅負(fù)的部分予以免征?！鞠硎軛l件】1.所得包括來(lái)源于廣州南沙的綜合所得(包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得)、經(jīng)營(yíng)所得以及經(jīng)地方政府認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得。2.納稅人在廣州南沙辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受上述優(yōu)惠政策。3.實(shí)施范圍是《廣州南沙深化面向世界的粵港澳全面合作總體方案》規(guī)劃的廣州市南沙區(qū)全域。【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于廣州南沙個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策二、支持城鄉(xiāng)一體發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠（一）促進(jìn)城鄉(xiāng)住房發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠35.易地扶貧搬遷貧困人口有關(guān)收入免征個(gè)人所得稅【享受主體】易地扶貧搬遷貧困人口【優(yōu)惠內(nèi)容】取得的住房建設(shè)補(bǔ)助資金、拆舊復(fù)墾獎(jiǎng)勵(lì)資金等與易地扶貧搬遷相關(guān)的貨幣化補(bǔ)償和易地扶貧搬遷安置住房，免征個(gè)人所得稅?！鞠硎軛l件】易地扶貧搬遷項(xiàng)目、易地扶貧搬遷貧困人口、相關(guān)安置住房等信息由易地扶貧搬遷工作主管部門確定。【政策依據(jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕135號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）36.易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅【享受主體】易地扶貧搬遷貧困人口【優(yōu)惠內(nèi)容】遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房，免征契稅?！鞠硎軛l件】易地扶貧搬遷項(xiàng)目、易地扶貧搬遷貧困人口、相關(guān)安置住房等信息由易地扶貧搬遷工作主管部門確定?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕135號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）3.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于契稅法實(shí)施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的公告》（2021年第29號(hào)）37.易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體取得建設(shè)土地免征契稅、印花稅【享受主體】易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體【優(yōu)惠內(nèi)容】下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目實(shí)施主體）取得用于建設(shè)安置住房的土地，免征【享受條件】1.易地扶貧搬遷項(xiàng)目、項(xiàng)目實(shí)施主體、易地扶貧搬遷貧困人口、相關(guān)安置住房等信息由易地扶貧搬遷工作主管部門確定。2.在商品住房等開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中配套建設(shè)安置住房的，按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例，計(jì)算應(yīng)予免征的安置住房用地相關(guān)的契稅，以及項(xiàng)目實(shí)施主體相關(guān)的印花稅?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕135號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）3.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于契稅法實(shí)施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的公告》（2021年第29號(hào)）38.易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位免征印花稅【享受主體】項(xiàng)目單位【優(yōu)惠內(nèi)容】由項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位繳納的印花稅，予以免征。【享受條件】1.易地扶貧搬遷項(xiàng)目、項(xiàng)目實(shí)施主體、易地扶貧搬遷貧困人口、相關(guān)安置住房等信息由易地扶貧搬遷工作主管部門確定。2.在商品住房等開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中配套建設(shè)安置住房的，按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例，計(jì)算應(yīng)予免征的項(xiàng)目實(shí)施主體、項(xiàng)目單位相關(guān)的印花稅?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕135號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）39.易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅【享受主體】項(xiàng)目單位【優(yōu)惠內(nèi)容】2025年12月31日前，對(duì)易地扶貧搬遷安置住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！鞠硎軛l件】1.易地扶貧搬遷項(xiàng)目、項(xiàng)目實(shí)施主體、易地扶貧搬遷貧困人口、相關(guān)安置住房等信息由易地扶貧搬遷工作主管部門確定。2.在商品住房等開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中配套建設(shè)安置住房的，按安置住房建筑面積占總建筑面積的比例，計(jì)算應(yīng)予免征的安置住房用地相關(guān)的城鎮(zhèn)土地使用稅?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕135號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）40.易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體購(gòu)置安置房源免征契稅、印花稅【享受主體】易地扶貧搬遷項(xiàng)目實(shí)施主體（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目實(shí)施主體）【優(yōu)惠內(nèi)容】者回購(gòu)保障性住房作為安置住房房源的，免征契稅、印花稅?！鞠硎軛l件】易地扶貧搬遷項(xiàng)目、項(xiàng)目實(shí)施主體、易地扶貧搬遷貧困人口、相關(guān)安置住房等信息由易地扶貧搬遷工作主管部門確【政策依據(jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于易地扶貧搬遷稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕135號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）3.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于契稅法實(shí)施后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的公告》（2021年第29號(hào)）41.符合條件的棚戶區(qū)改造支出準(zhǔn)予企業(yè)所得稅稅前扣除【享受主體】參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造的企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】自2013年1月1日起，企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的工礦（含中央下放煤礦）棚戶區(qū)改造、林區(qū)棚戶區(qū)改造、墾區(qū)危房改造并同時(shí)符合一定條件的棚戶區(qū)改造支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。【享受條件】上述所稱同時(shí)符合一定條件的棚戶區(qū)改造支出，是指同時(shí)滿足以下條件的棚戶區(qū)改造支出：1.棚戶區(qū)位于遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)、交通不便，市政公用、教育醫(yī)療等社會(huì)公共服務(wù)缺乏城鎮(zhèn)依托的獨(dú)立礦區(qū)、林區(qū)或墾區(qū)；2.該獨(dú)立礦區(qū)、林區(qū)或墾區(qū)不具備商業(yè)性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)條件；3.棚戶區(qū)市政排水、給水、供電、供暖、供氣、垃圾處理、綠化、消防等市政服務(wù)或公共配套設(shè)施不齊全；4.棚戶區(qū)房屋集中連片戶數(shù)不低于50戶，其中，實(shí)際在該棚戶區(qū)居住且在本地區(qū)無(wú)其他住房的職工（含離退休職工）戶數(shù)占總戶數(shù)的比例不低于75%；5.棚戶區(qū)房屋按照《房屋完損等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》和《危險(xiǎn)房屋鑒定標(biāo)準(zhǔn)》評(píng)定屬于危險(xiǎn)房屋、嚴(yán)重?fù)p壞房屋的套內(nèi)面積不低于該片棚戶區(qū)建筑面積的25%；6.棚戶區(qū)改造已納入地方政府保障性安居工程建設(shè)規(guī)劃和年度計(jì)劃，并由地方政府牽頭按照保障性住房標(biāo)準(zhǔn)組織實(shí)施；異地建設(shè)的，原棚戶區(qū)土地由地方政府統(tǒng)一規(guī)劃使用或者按規(guī)定實(shí)行土地復(fù)墾、生態(tài)恢復(fù)?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕42.改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅【享受主體】改造安置住房建設(shè)用地城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】自2013年7月4日起，對(duì)棚戶區(qū)改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！鞠硎軛l件】1.棚戶區(qū)是指簡(jiǎn)易結(jié)構(gòu)房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長(zhǎng)、使用功能不全、基礎(chǔ)設(shè)施簡(jiǎn)陋的區(qū)域，具體包括城市棚戶區(qū)、國(guó)有工礦（含煤礦）棚戶區(qū)、國(guó)有林區(qū)棚戶區(qū)和國(guó)有林場(chǎng)危舊房、國(guó)有墾區(qū)危房。棚戶區(qū)改造是指列入省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的棚戶區(qū)改造規(guī)劃或年度改造計(jì)劃的改造項(xiàng)目；改造安置住房是指相關(guān)部門和單位與棚戶區(qū)被征議）中明確用于安置被征收人的住房或通過(guò)改建、擴(kuò)建、翻建等方式實(shí)施改造的住房。2.在商品住房等開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中配套建造安置住房的，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料、房屋征收（拆遷）補(bǔ)償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同（協(xié)議），按改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅。【政策依據(jù)】《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策43.改造安置住房免征相關(guān)印花稅【享受主體】棚戶區(qū)改造安置住房經(jīng)營(yíng)管理單位、開(kāi)發(fā)商【優(yōu)惠內(nèi)容】自2013年7月4日起，對(duì)棚戶區(qū)改造安置住房經(jīng)營(yíng)管理單位、開(kāi)發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅予以免征。【享受條件】1.棚戶區(qū)是指簡(jiǎn)易結(jié)構(gòu)房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長(zhǎng)、使用功能不全、基礎(chǔ)設(shè)施簡(jiǎn)陋的區(qū)域，具體包括城市棚戶區(qū)、國(guó)有工礦（含煤礦）棚戶區(qū)、國(guó)有林區(qū)棚戶區(qū)和國(guó)有林場(chǎng)危舊房、國(guó)有墾區(qū)危房。2.棚戶區(qū)改造是指列入省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的棚戶區(qū)改造規(guī)劃或年度改造計(jì)劃的改造項(xiàng)目；改造安置住房是指相關(guān)部門和單位與棚戶區(qū)被征收人簽訂的房屋征收（拆遷）補(bǔ)償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同（協(xié)議）中明確用于安置被征收人的住房或通過(guò)改建、擴(kuò)建、翻建等方式實(shí)施改造的住房。3.在商品住房等開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中配套建造安置住房的，依據(jù)政府部門出具的相關(guān)材料、房屋征收（拆遷）補(bǔ)償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同（協(xié)議），按改造安置住房建筑面積占總建筑面積的比例免征印花稅。【政策依據(jù)】《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策44.轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源免征土地增值稅【享受主體】轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源的企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織【優(yōu)惠內(nèi)容】團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅?！鞠硎軛l件】1.棚戶區(qū)是指簡(jiǎn)易結(jié)構(gòu)房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長(zhǎng)、使用功能不全、基礎(chǔ)設(shè)施簡(jiǎn)陋的區(qū)域，具體包括城市棚戶區(qū)、國(guó)有工礦（含煤礦）棚戶區(qū)、國(guó)有林區(qū)棚戶區(qū)和國(guó)有林場(chǎng)危舊房、國(guó)有墾區(qū)危房。2.棚戶區(qū)改造是指列入省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的棚戶區(qū)改造規(guī)劃或年度改造計(jì)劃的改造項(xiàng)目；改造安置住房是指相關(guān)部門和單位與棚戶區(qū)被征收人簽訂的房屋征收（拆遷）補(bǔ)償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同（協(xié)議）中明確用于安置被征收人的住房或通過(guò)改建、擴(kuò)建、翻建等方式實(shí)施改造的住房。3.轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策45.經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源免征契稅【享受主體】改造安置住房經(jīng)營(yíng)管理單位【優(yōu)惠內(nèi)容】購(gòu)已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契【享受條件】1.棚戶區(qū)是指簡(jiǎn)易結(jié)構(gòu)房屋較多、建筑密度較大、房屋使用年限較長(zhǎng)、使用功能不全、基礎(chǔ)設(shè)施簡(jiǎn)陋的區(qū)域，具體包括城市棚戶區(qū)、國(guó)有工礦（含煤礦）棚戶區(qū)、國(guó)有林區(qū)棚戶區(qū)和國(guó)有林場(chǎng)危舊房、國(guó)有墾區(qū)危房。2.棚戶區(qū)改造是指列入省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的棚戶區(qū)改造規(guī)劃或年度改造計(jì)劃的改造項(xiàng)目；改造安置住房是指相關(guān)部門和單位與棚戶區(qū)被征收人簽訂的房屋征收（拆遷）補(bǔ)償協(xié)議或棚戶區(qū)改造合同（協(xié)議）中明確用于安置被征收人的住房或通過(guò)改建、擴(kuò)建、翻建等方式實(shí)施改造的住房。3.回購(gòu)已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收政策46.經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅【享受主體】經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】自2007年8月1日起，對(duì)經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！鞠硎軛l件】1.經(jīng)濟(jì)適用住房、經(jīng)濟(jì)適用住房購(gòu)買人等須符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于解決城市低收入家庭住房困難的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)258號(hào)）的規(guī)定。2.在商品住房項(xiàng)目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開(kāi)發(fā)商應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）47.經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位免征相關(guān)印花稅【享受主體】經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位【優(yōu)惠內(nèi)容】自2007年8月1日起，對(duì)經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位與經(jīng)濟(jì)適用住房相關(guān)的印花稅予以免征?！鞠硎軛l件】1.經(jīng)濟(jì)適用住房、經(jīng)濟(jì)適用住房購(gòu)買人等須符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于解決城市低收入家庭住房困難的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)258號(hào)）的規(guī)定；經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位為縣級(jí)以上人民政府主辦或確定的單位。2.開(kāi)發(fā)商在商品住房項(xiàng)目中配套建造經(jīng)濟(jì)適用住房，如能提供政府部門出具的相關(guān)材料，可按經(jīng)濟(jì)適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開(kāi)發(fā)商應(yīng)繳納的印花稅?！菊咭罁?jù)】《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）48.轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源免征土地增值稅【享受主體】轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織【優(yōu)惠內(nèi)容】自2007年8月1日起，企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅?！鞠硎軛l件】1.經(jīng)濟(jì)適用住房、經(jīng)濟(jì)適用住房購(gòu)買人等須符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于解決城市低收入家庭住房困難的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)258號(hào)）的規(guī)定。2.轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣【政策依據(jù)】《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）49.回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源免征契稅【享受主體】經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位【優(yōu)惠內(nèi)容】自2007年8月1日起，對(duì)經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用住房繼續(xù)作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征契【享受條件】經(jīng)濟(jì)適用住房、經(jīng)濟(jì)適用住房購(gòu)買人等須符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于解決城市低收入家庭住房困難的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)258號(hào)）的規(guī)定；經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位為縣級(jí)以上人民政府主辦或確定的單位。【政策依據(jù)】《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕24號(hào)）50.公租房租金收入免征增值稅【享受主體】公租房經(jīng)營(yíng)管理單位【優(yōu)惠內(nèi)容】所取得的租金收入，免征增值稅。【享受條件】1.公租房是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)批準(zhǔn)的公租房發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，或者市、縣人民政府批準(zhǔn)建設(shè)（籌集）,并按照《關(guān)和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進(jìn)行管理的公租房。2.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免征增值稅優(yōu)惠政策。3.納稅人享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關(guān)材料、納入公租房及用地管理的相關(guān)材料、配套建設(shè)管理公租房相關(guān)材料、購(gòu)買住房作為公租房相關(guān)材料、公租房租賃協(xié)議等留存?zhèn)洳椤！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第61號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）【享受主體】捐贈(zèng)住房作為公租房的企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織【優(yōu)惠內(nèi)容】社會(huì)團(tuán)體以及其他組織捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)【享受條件】1.享受上述稅收優(yōu)惠政策的公租房，是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)批準(zhǔn)的公租房發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，或者市、縣人民政府批準(zhǔn)建設(shè)（籌集）,并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建?！?010〕87號(hào)）和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進(jìn)行管理的公租房。2.納稅人享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關(guān)材料、納入公租房及用地管理的相關(guān)材料、配套建設(shè)管理公租房相關(guān)材料、購(gòu)買住房作為公租房相關(guān)材料、公租房租賃協(xié)議等留存?zhèn)洳??！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第61號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）【享受主體】捐贈(zèng)住房作為公租房的個(gè)人【優(yōu)惠內(nèi)容】房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出未超過(guò)其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。【享受條件】1.享受上述稅收優(yōu)惠政策的公租房，是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)批準(zhǔn)的公租房發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，或者市、縣人民政府批準(zhǔn)建設(shè)（籌集）,并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建?！?010〕87號(hào)）和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進(jìn)行管理的公租房。2.納稅人享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關(guān)材料、納入公租房及用地管理的相關(guān)材料、配套建設(shè)管理公租房相關(guān)材料、購(gòu)買住房作為公租房相關(guān)材料、公租房租賃協(xié)議等留存?zhèn)洳??！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第61號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）53.公租房免征房產(chǎn)稅【享受主體】公租房經(jīng)營(yíng)管理單位【優(yōu)惠內(nèi)容】征房產(chǎn)稅。【享受條件】1.享受上述稅收優(yōu)惠政策的公租房，是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)批準(zhǔn)的公租房發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，或者市、縣人民政府批準(zhǔn)建設(shè)（籌集）,并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建?！?010〕87號(hào)）和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進(jìn)行管理的公租房。2.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位應(yīng)單獨(dú)核算公租房租金收入，未單獨(dú)核算的，不得享受免征房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。3.納稅人享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關(guān)材料、納入公租房及用地管理的相關(guān)材料、配套建設(shè)管理公租房相關(guān)材料、購(gòu)買住房作為公租房相關(guān)材料、公租房租賃協(xié)議等留存?zhèn)洳??！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第61號(hào)）第七條2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）54.出租公共租賃住房免征房產(chǎn)稅【享受主體】按政府規(guī)定價(jià)格出租公共租賃住房的納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公共租賃住房暫免征收房產(chǎn)【享受條件】1.按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；落實(shí)私房政策中帶戶發(fā)還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等。2.企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房，是指按照公有住房管理或納入縣級(jí)以上政府公共租賃住房管理的單位自有住房?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整住房租賃市場(chǎng)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2000〕125號(hào)）2.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房房產(chǎn)稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》3.《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公共租賃住房和廉租住房并軌運(yùn)行的通知》（建?！?013〕17855.公租房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅【享受主體】公租房項(xiàng)目建設(shè)、管理期間城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】設(shè)期間用地及公租房建成后占地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的城鎮(zhèn)土地使用【享受條件】1.享受上述稅收優(yōu)惠政策的公租房，是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)批準(zhǔn)的公租房發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，或者市、縣人民政府批準(zhǔn)建設(shè)（籌集）,并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建?！?010〕87號(hào)）和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進(jìn)行管理的公租房。2.納稅人享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關(guān)材料、納入公租房及用地管理的相關(guān)材料、配套建設(shè)管理公租房相關(guān)材料、購(gòu)買住房作為公租房相關(guān)材料、公租房租賃協(xié)議等留存?zhèn)洳??！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第61號(hào)）第一條2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）56.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位免征相關(guān)印花稅【享受主體】公租房經(jīng)營(yíng)管理單位【優(yōu)惠內(nèi)容】1.對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花稅。在其他住房項(xiàng)目中配套建設(shè)公租房，按公租房建筑面積占總建筑面積的比例免征建設(shè)、管理公租房涉及的印花2.對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房，免征印花稅?！鞠硎軛l件】1.享受上述稅收優(yōu)惠政策的公租房，是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)批準(zhǔn)的公租房發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，或者市、縣人民政府批準(zhǔn)建設(shè)（籌集）,并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建保〔2010〕87號(hào)）和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進(jìn)行管理的公租房。2.納稅人享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關(guān)材料、納入公租房及用地管理的相關(guān)材料、配套建設(shè)管理公租房相關(guān)材料、購(gòu)買住房作為公租房相關(guān)材料、公租房租賃協(xié)議等留存?zhèn)洳椤！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第61號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）57.簽訂公租房租賃協(xié)議免征印花稅【享受主體】公租房租賃雙方【優(yōu)惠內(nèi)容】賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅?！鞠硎軛l件】1.享受上述稅收優(yōu)惠政策的公租房，是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)批準(zhǔn)的公租房發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，或者市、縣人民政府批準(zhǔn)建設(shè)（籌集）,并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建保〔2010〕87號(hào)）和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進(jìn)行管理的公租房。2.納稅人享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關(guān)材料、納入公租房及用地管理的相關(guān)材料、配套建設(shè)管理公租房相關(guān)材料、購(gòu)買住房作為公租房相關(guān)材料、公租房租賃協(xié)議等留存?zhèn)洳??！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第61號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）58.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源免征土地增值稅【享受主體】企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織【優(yōu)惠內(nèi)容】位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。【享受條件】1.享受上述稅收優(yōu)惠政策的公租房，是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)批準(zhǔn)的公租房發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，或者市、縣人民政府批準(zhǔn)建設(shè)（籌集）,并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建?！?010〕87號(hào)）和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進(jìn)行管理的公租房。2.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目3.納稅人享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關(guān)材料、納入公租房及用地管理的相關(guān)材料、配套建設(shè)管理公租房相關(guān)材料、購(gòu)買住房作為公租房相關(guān)材料、公租房租賃協(xié)議等留存?zhèn)洳椤！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第61號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）59.公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房免征契稅【享受主體】公租房經(jīng)營(yíng)管理單位【優(yōu)惠內(nèi)容】營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房，免征契稅?！鞠硎軛l件】1.享受上述稅收優(yōu)惠政策的公租房，是指納入省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)批準(zhǔn)的公租房發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃，或者市、縣人民政府批準(zhǔn)建設(shè)（籌集）,并按照《關(guān)于加快發(fā)展公共租賃住房的指導(dǎo)意見(jiàn)》（建?！?010〕87號(hào)）和市、縣人民政府制定的具體管理辦法進(jìn)行管理的公租房。2.納稅人享受上述規(guī)定的優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，并將不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬證明、載有房產(chǎn)原值的相關(guān)材料、納入公租房及用地管理的相關(guān)材料、配套建設(shè)管理公租房相關(guān)材料、購(gòu)買住房作為公租房相關(guān)材料、公租房租賃協(xié)議等留存?zhèn)洳椤！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第61號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）（二）加快城鄉(xiāng)公共設(shè)施建設(shè)稅費(fèi)優(yōu)惠60.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅“三免三減半”【享受主體】從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅?！鞠硎軛l件】1.國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目。2.企業(yè)投資經(jīng)營(yíng)符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，采用一次核準(zhǔn)、分批次（如碼頭、泊位、航站樓、跑道、路段、發(fā)電機(jī)組等）建設(shè)的，凡同時(shí)符合以下條件的，可按每一批次為單位計(jì)算所得，并享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠：（1）不同批次在空間上相互獨(dú)立。（2）每一批次自身具備取得收入的功能。（3）以每一批次為單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用。【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條第二項(xiàng)2.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十七條、第八十九條3.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)關(guān)于公布〈公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）〉4.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)5.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)6.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目享受61.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅【享受主體】市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地的應(yīng)稅單位和個(gè)人【優(yōu)惠內(nèi)容】市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！鞠硎軛l件】適用上述優(yōu)惠政策的土地為市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地?！菊咭罁?jù)】《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條第62.城市公共交通用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅【享受主體】城市公共交通運(yùn)營(yíng)企業(yè)【優(yōu)惠內(nèi)容】場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。【享受條件】1.城市公交站場(chǎng)運(yùn)營(yíng)用地，包括城市公交首末車站、停車場(chǎng)、保養(yǎng)場(chǎng)、站場(chǎng)辦公用地、生產(chǎn)輔助用地。道路客運(yùn)站場(chǎng)運(yùn)營(yíng)用地，包括站前廣場(chǎng)、停車場(chǎng)、發(fā)車位、站務(wù)用地、站場(chǎng)辦公用地、生產(chǎn)輔助用地。城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地，包括車站（含出入口、通道、公共配套及附屬設(shè)施）、運(yùn)營(yíng)控制中心、車輛基地（含單獨(dú)的綜合維修中心、車輛段）以及線路用地，不包括購(gòu)物中心、商鋪等商業(yè)設(shè)施用地。2.城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)，是指經(jīng)縣級(jí)以上（含縣級(jí)）人民政府交通運(yùn)輸主管部門等批準(zhǔn)建設(shè)的，為公眾及旅客、運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者提供站務(wù)服務(wù)的場(chǎng)所。城市軌道交通系統(tǒng)，是指依規(guī)定批準(zhǔn)建設(shè)的，采用專用軌道導(dǎo)向運(yùn)行的城市公共客運(yùn)交通系統(tǒng)，包括地鐵系統(tǒng)、輕軌系統(tǒng)、單軌系統(tǒng)、有軌電車、磁浮系統(tǒng)、自動(dòng)導(dǎo)向軌道系統(tǒng)、市域快速軌道系統(tǒng)，不包括旅游景區(qū)等單位內(nèi)部為特定人群服務(wù)的軌道系統(tǒng)?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對(duì)城市公交站場(chǎng)道路客運(yùn)站場(chǎng)城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2022年第4號(hào)）63.鐵路、公路、飛機(jī)場(chǎng)跑道等公用設(shè)施占用耕地減征耕地【享受主體】占用耕地從事鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程建設(shè)的單位和個(gè)人【優(yōu)惠內(nèi)容】鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米二元的稅額征收耕地【享受條件】1.依照規(guī)定減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅。2.減稅的鐵路線路，具體范圍限于鐵路路基、橋梁、涵洞、隧道及其按照規(guī)定兩側(cè)留地、防火隔離帶。專用鐵路和鐵路專用線占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。3.減稅的公路線路，具體范圍限于經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的國(guó)道、省道、縣道、鄉(xiāng)道和屬于農(nóng)村公路的村道的主體工程以及兩側(cè)邊溝或者截水溝。專用公路和城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。4.減稅的飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪，具體范圍限于經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的民用機(jī)場(chǎng)專門用于民用航空器起降、滑行、停放的場(chǎng)所。5.減稅的港口，具體范圍限于經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的港口內(nèi)供船舶進(jìn)出、停靠以及旅客上下、貨物裝卸的場(chǎng)所。6.減稅的航道，具體范圍限于在江、河、湖泊、港灣等水域內(nèi)供船舶安全航行的通道。7.減稅的水利工程，具體范圍限于經(jīng)縣級(jí)以上人民政府水行政主管部門批準(zhǔn)建設(shè)的防洪、排澇、灌溉、引（供）水、灘涂治理、水土保持、水資源保護(hù)等各類工程及其配套和附屬工程的建筑物、構(gòu)筑物占?jí)旱睾徒?jīng)批準(zhǔn)的管理范圍用地。8.納稅人符合上述規(guī)定情形，享受減征耕地占用稅的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證明資料備查。【政策依據(jù)】1.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第七條第二款、第八條2.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法實(shí)施辦法》（2019年64.水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅【享受主體】水利設(shè)施及其管護(hù)用地的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】對(duì)水利設(shè)施及其管護(hù)用地（如水庫(kù)庫(kù)區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！鞠硎軛l件】納稅人的土地用于水利設(shè)施及其管護(hù)用途?！菊咭罁?jù)】《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于水利設(shè)施用地征免土地使用稅問(wèn)題65.農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅【享受主體】農(nóng)村電管站以及收取農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)的其他單位【優(yōu)惠內(nèi)容】1.自1998年1月1日起，在收取電價(jià)時(shí)一并向用取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅。2.對(duì)其他單位收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅。【享受條件】農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)包括低壓線路損耗和維護(hù)費(fèi)以及電工【政策依據(jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)增值稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1998〕47號(hào)）2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)征免增值稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕591號(hào)）66.農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地不征耕地占用稅【享受主體】占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的單位和個(gè)人【優(yōu)惠內(nèi)容】占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的單位和個(gè)人，不繳納耕地【享受條件】占用耕地用于農(nóng)田水利設(shè)施建設(shè)?！菊咭罁?jù)】《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第二條第二款67.國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅【享受主體】收取國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金的納稅人【優(yōu)惠內(nèi)容】免征城市維護(hù)建設(shè)稅?！鞠硎軛l件】納稅人收取國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的通知》（財(cái)稅2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第27號(hào)）68.農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)所得稅“三免三減半”【享受主體】農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位【優(yōu)惠內(nèi)容】從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的農(nóng)村飲水安全工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。【享受條件】1.農(nóng)村飲水安全工程，是指為農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的供水工程設(shè)施。2.農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位，是指負(fù)責(zé)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理的自來(lái)水公司、供水公司、供水（總）站（廠、中心）、村集體、農(nóng)民用水合作組織等單位?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第67號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）69.農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅【享受主體】農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位【優(yōu)惠內(nèi)容】全工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷售收入，免征增值稅。對(duì)于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水收入占總供水收入的比例免征增值稅?！鞠硎軛l件】1.農(nóng)村飲水安全工程，是指為農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的供水工程設(shè)施。2.農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位，是指負(fù)責(zé)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理的自來(lái)水公司、供水公司、供水（總）站（廠、中心）、村集體、農(nóng)民用水合作組織等單位。【政策依據(jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第67號(hào)）2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）70.農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅【享受主體】農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位【優(yōu)惠內(nèi)容】全工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。對(duì)于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征房產(chǎn)稅?！鞠硎軛l件】1.農(nóng)村飲水安全工程，是指為農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的供水工程設(shè)施。2.農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位，是指負(fù)責(zé)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理的自來(lái)水公司、供水公司、供水（總）站（廠、中心）、村集體、農(nóng)民用水合作組織等單位?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第67號(hào)）第三條2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）71.農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅【享受主體】農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位【優(yōu)惠內(nèi)容】全工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅?！鞠硎軛l件】1.農(nóng)村飲水安全工程，是指為農(nóng)村居民提供生活用水而建設(shè)的供水工程設(shè)施。2.農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位，是指負(fù)責(zé)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理的自來(lái)水公司、供水公司、供水（總）站（廠、中心）、村集體、農(nóng)民用水合作組織等單位?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年第67號(hào)）第三條2.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（2021年第6號(hào)）72.建設(shè)農(nóng)村飲水安全工程承受土地使用權(quán)免征契稅【享受主體】農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位【優(yōu)惠內(nèi)容】全工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅。對(duì)于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的農(nóng)村飲水安全工程運(yùn)營(yíng)管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征契稅。【享受條件】1.農(nóng)村飲水安全工程，是指為農(nóng)村居民提供生活