2019年中級會計職稱《財務(wù)管理》沖刺習(xí)題(二)

2019年中級會計職稱《財務(wù)管理》沖刺習(xí)題

（2）

【單選題】以下有關(guān)流動負(fù)債利弊的說法中，不正確的是（）。

A.短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款

B.流動負(fù)債的一個經(jīng)營劣勢是需要持續(xù)地重新談判或滾動安

排負(fù)債

C.流動負(fù)債的主要經(jīng)營優(yōu)勢之一為容易獲得

D.實踐證明，使用短期貸款為永久性流動資產(chǎn)融資是恰當(dāng)?shù)?

可為企業(yè)創(chuàng)造更高的收益

【答案】D【解析】許多企業(yè)的實踐證明，使用短期貸款來為

永久性流動資產(chǎn)融資是一件危險的事情。

【多選題】下列各項中，影響企業(yè)流動資產(chǎn)投資策略選擇的

有（）。

A.企業(yè)對風(fēng)險和收益的權(quán)衡

B.影響企業(yè)政策的決策者

C.產(chǎn)業(yè)因素

D.短期、中期、長期負(fù)債的利率差異

【答案】ABC【解析】影響企業(yè)選擇流動資產(chǎn)投資策略的因素

有四個：（1）企業(yè)對風(fēng)險和收益的權(quán)衡；（2）企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)

境；（3）產(chǎn)業(yè)因素；（4）影響企業(yè)政策的決策者。選項D是影響融資

決策的因素。

【單選題】下列關(guān)于如何選擇流動資產(chǎn)投資策略的說法中，

錯誤的是()。

A.首先需要權(quán)衡的是資產(chǎn)的收益性與風(fēng)險性

B.充分考慮企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境

C.可能還受產(chǎn)業(yè)因素的影響

D.不會受產(chǎn)業(yè)因素的影響

【答案】D【解析】流動資產(chǎn)投資策略可能受產(chǎn)業(yè)因素的影響。

在銷售邊際毛利率較高的產(chǎn)業(yè)，如果從額外銷售中獲得的利潤超

過額外應(yīng)收賬款所增加的成本，寬松的信用政策可能為企業(yè)帶來

更為可觀的收益。所以選項D的說法是錯誤的。

【單選題】關(guān)于寬松的流動資產(chǎn)投資策略，下列說法中不正

確的是()。

A.企業(yè)維持較高的流動資產(chǎn)與銷售收入比率

B.投資收益率較低

C.投資收益率較高

D.營運風(fēng)險較小

【答案】C【解析】在寬松的流動資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)通常

會維持高水平的流動資產(chǎn)與銷售收入比率，所以，選項A的說法

正確;在這種策略下，由于較高的流動性，企業(yè)的財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險

較小，所以，選項D的說法正確;但是，過多的流動資產(chǎn)投資，無

疑會承擔(dān)較大的流動資產(chǎn)持有成本，提高企業(yè)的資金成本，降低

企業(yè)的收益水平，選項C的說法不正確。

【單選題】下列各項成本中，與現(xiàn)金的持有量成正比例關(guān)系

的是()。

A.管理成本

B.轉(zhuǎn)換成本

C.企業(yè)持有現(xiàn)金放棄的再投資收益

D.短缺成本

【答案】C【解析】現(xiàn)金管理成本具有固定成本的性質(zhì)，在一

定范圍內(nèi)與現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關(guān)系；轉(zhuǎn)換成本與現(xiàn)

金持有量成反比例關(guān)系;放棄的再投資收益即機會成本，它與現(xiàn)金

持有量成正比例關(guān)系；短缺成本與現(xiàn)金持有量反方向變動。

【多選題】在現(xiàn)金管理中，下列關(guān)于成本模型的說法中，正

確的有()。

A.的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小的持有量

B.現(xiàn)金的機會成本，是指企業(yè)因持有一定量的現(xiàn)金余額而喪

失的再投資收益

C.管理成本在一定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量沒有明顯的比例關(guān)系

D.現(xiàn)金持有量越少，相應(yīng)的短缺成本越少

【答案】ABC【解析】根據(jù)教材的相關(guān)表述，選項A、B、C都

是正確的；現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持

有量的減少而上升，即與現(xiàn)金持有量負(fù)相關(guān)，所以，選項D的說

法不正確。

【單選題】下列成本中，屬于確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的成本模型

和隨機模型都需要考慮的是()。

A.機會成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.轉(zhuǎn)換成本

【答案】A【解析】在成本模型下，需要考慮的成本包括機會

成本、管理成本和短缺成本;根據(jù)隨機模型的計算公式可知，隨機

模型需要考慮的成本包括轉(zhuǎn)換成本和機會成本。所以本題的答案

為選項A。

【單選題】某公司采用隨機模型進行現(xiàn)金管理。已知現(xiàn)金余

額的控制線為21000元，回歸線為8000元，當(dāng)現(xiàn)金余額為1600

元時，應(yīng)出售有價證券的金額為()元。

A.6500

B.13000

C.8000

D.0

【答案】D【解析】最低控制線L=(3R-H)/2=(3X

8000-21000)/2=1500(元),當(dāng)現(xiàn)金余額為1600元時,不必出售有

價證券。

【多選題】按照隨機模型，確定現(xiàn)金最低控制線時，應(yīng)考慮

的因素包括()。

A.企業(yè)現(xiàn)金余額

B.有價證券的日利息率

C.公司日常周轉(zhuǎn)所需要的資金

D.公司借款能力

【答案】CD【解析】現(xiàn)金最低控制線取決于模型之外的因素，

其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險程度、公

司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的補償性余額等

因素的基礎(chǔ)上確定的。

【多選題】放棄現(xiàn)金折扣的成本受折扣百分比、折扣期和付

款期的影響。下列各項中，使放棄現(xiàn)金折扣信用成本率提高的有

Oo

A.付款期、折扣期不變，折扣百分比提高

B.折扣期、折扣百分比不變，付款期延長

C.折扣百分比不變，付款期和折扣期等量延長

D.折扣百分比、付款期不變，折扣期延長

【答案】AD【解析】放棄現(xiàn)金折扣信用成本率二[折扣百分比

3(1-折扣百分比)]X[3606(付款期-折扣期)],由公式可知,折

扣百分比、折扣期與放棄現(xiàn)金折扣信用成本率同向變動，付款期

與放棄現(xiàn)金折扣信用成本率反向變動，因此選擇AD。

【單選題】以下關(guān)于付款管理的方法中，錯誤的是()。

A,使用現(xiàn)金浮游量

B.推遲應(yīng)付款的支付

C.支票代替匯票

D.改進員工工資支付模式

【答案】C【解析】現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)

金的支出時間。匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，與支票

不同的是，承兌匯票并不是見票即付。匯票代替支票這一方式的

優(yōu)點是推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實際所需時間。

【單選題】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)

付賬款周轉(zhuǎn)期都有關(guān)系。一般來說，下列會導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期縮短

的是()？？

A.存貨周轉(zhuǎn)期變長

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變長

C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變長

D.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變短

【答案】C【解析】根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期二存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周

轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，可以得出本題的答案為選項C。

【單選題】在營運資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的

材料開始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時間”稱為()。

A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

C.存貨周轉(zhuǎn)期

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

【答案】B【解析】現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)

收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，其中存貨周轉(zhuǎn)期是指從收到原

材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出去的這一時期;

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時

期;企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間就是應(yīng)

付賬款周轉(zhuǎn)期。所以題干描述的是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

【多選題】現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括()。

A.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

C.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期

D.存貨周轉(zhuǎn)期

【答案1ABD［解析］現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要涉及以下三個方面：

(1)存貨周轉(zhuǎn)期，從收到原材料，加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將

產(chǎn)成品賣出的這一時期；(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，產(chǎn)品賣出后到收到

顧客支付的貨款的這一時期；(3)企業(yè)購買原材料并不用立即付款,

這一延遲的付款時間就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

【多選題】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率受折扣百分比、折扣

期和付款期的影響。下列各項中，可以使放棄現(xiàn)金折扣信用成本

率提高的有()。

A.付款期、折扣期不變，折扣百分比提高

B.折扣期、折扣百分比不變，付款期延長

C.折扣百分比不變，付款期和折扣期等量延長

D.折扣百分比、付款期不變，折扣期延長

【答案】AD【解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率二［現(xiàn)金折扣

率/(I-現(xiàn)金折扣率)］義［360/(付款期-折扣期)］，付款期延長，公

式的分母增大，公式的計算結(jié)果減小，所以選項B的說法不正確；

付款期和折扣期等量延長，公式的分母不變，公式的計算結(jié)果不

變，所以選項C的說法不正確。

【多選題】應(yīng)收賬款的主要功能包括()。

A.增加銷售

B.降低閑置資金的數(shù)量

C.維持均衡生產(chǎn)

D.減少存貨

【答案】AD【解析】應(yīng)收賬款的主要功能是增加銷售和減少

存貨。

【單選題】以下有關(guān)應(yīng)收賬款功能的說法中，不正確的是()。

A.改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)是應(yīng)收賬款的功能之一

B.在激烈的市場競爭中，通過提供賒銷可以有效地促進銷售

C.可以增加企業(yè)收益，固定成本不變時，增加的收益二增加的

銷售量X單位邊際貢獻

D.可以減少存貨

【答案】A【解析】改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)是應(yīng)收賬款保理的作

用。

【單選題】應(yīng)收賬款監(jiān)控中的ABC分析法下，企業(yè)應(yīng)重點關(guān)

注的是()。

A.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重小

B.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重小

C.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重大，且占客戶總額比重大

D.占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重小，且占客戶總額比重大

【答案】A【解析】占應(yīng)收賬款逾期金額總額比重大，且占客

戶總額比重小的客戶為A類客戶。對A類客戶，可以發(fā)出措施較

為嚴(yán)厲的信件催收，或派專人催收，或委托收款代理機構(gòu)處理，

甚至可通過法律解決。

【多選題】某企業(yè)將所有欠款客戶按其金額的多少進行分類

排隊，然后分別采用不同的收賬策略。該企業(yè)采用的這種做法()。

A.屬于ABC分析法

B.可以縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

C.可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

D.可以降低應(yīng)收賬款機會成本

【答案】ABCD【解析】將所有欠款客戶按其金額的多少進行

分類排隊屬于ABC分析法，從管理效果來看可以縮短應(yīng)收賬款周

轉(zhuǎn)期，也可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期（現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期二存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款

周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期），降低應(yīng)收賬款的機會成本。

【單選題】某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、120

萬元和115萬元，信用條件為n/60,二季度公司應(yīng)收賬款平均余

額為270萬元。則該公司在第二季度應(yīng)收賬款平均逾期（）天。（一

個月按30天計算）

A.72.58

B.60

C.0

D.12.58

【答案】D【解析】該公司平均日賒銷額

=（100+120+115）/90=3.72（萬元）；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

=270/3.72=72.58（天）;平均逾期天數(shù)=72.58-60=12.58（天）。

【多選題】某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、150

萬元和135萬元，信用條件為n/60,二季度公司應(yīng)收賬款平均余

額為280萬元。則下列計算中正確的有（）。（一個月按30天計算）

A.平均日賒銷額為4.28萬元

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為65.42天

C.平均逾期天數(shù)為5.42天

D.平均逾期天數(shù)為65.42天

【答案】ABC【解析】該公司平均日賒銷額

=（100+150+135）/90=4.28（萬元）；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

=280/4.28=65.42（天）;平均逾期天數(shù)=65.42-60=5.42（天）。

【單選題】在應(yīng)收賬款的日常管理中，首先應(yīng)調(diào)查客戶的信

用，下列各項中，屬于直接調(diào)查的是()。

A.當(dāng)面采訪

B.提取被調(diào)查單位的銀行信息

C.獲得被調(diào)查單位的財務(wù)報表

D.通過信用評估機構(gòu)

【答案】A【解析】直接調(diào)查是指調(diào)查人員通過與被調(diào)查單位

進行直接接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料

的一種方法。本題的正確答案為選項A。

【多選題】企業(yè)必須在對收賬的收益與成本進行比較分析的

基礎(chǔ)上，制定切實可行的收賬政策。通常企業(yè)可以采取的措施包

括()。

A.寄發(fā)賬單

B.電話催收

C.派人上門催收

D.法律訴訟

【答案】ABCD【解析】企業(yè)必須在對收賬的收益與成本進行

比較分析的基礎(chǔ)上，制定切實可行的收賬政策。通常企業(yè)可以采

取寄發(fā)賬單、電話催收、派人上門催收、法律訴訟等方式進行催

收應(yīng)收賬款。

【單選題】把流動負(fù)債劃分為自然性流動負(fù)債和人為性流動

負(fù)債的標(biāo)準(zhǔn)是()。

A.占用形態(tài)的不同

B.金額是否確定

C.形成情況

D.利息是否支付

【答案】C【解析】以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為

自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債。

【多選題】下列各項中，屬于自然性流動負(fù)債的有（）。

A.應(yīng)付賬款

B.應(yīng)交稅費

C.應(yīng)付職工薪酬

D.短期借款

【答案】ABC【解析】自然性流動負(fù)債是指不需要正式安排，

由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負(fù)

債；人為性流動負(fù)債是指由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求

情況，通過人為安排所形成的流動負(fù)債。

【單選題】下列關(guān)于營運資金特點的說法，不正確的是（）。

A.營運資金的來源具有多樣性

B.營運資金的數(shù)量具有波動性

C.營運資金的周轉(zhuǎn)具有長期性

D.營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性

【答案】C【解析】營運資金具有如下特點：（1）營運資金的

來源具有多樣性；（2）營運資金的數(shù)量具有波動性；（3）營運資金的

周轉(zhuǎn)具有短期性；（4）營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。

【單選題】在集團企業(yè)資金集中管理模式中，有利于企業(yè)集

團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)

控現(xiàn)金收支，降低資金成本的是（）。

A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

B.撥付備用金模式

C.結(jié)算中心模式

D.財務(wù)公司模式

【答案】A【解析】在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切資金收入

都集中在集團總部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立

賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的

批準(zhǔn)權(quán)高度集中。因此，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提