倉儲保管環(huán)節(jié)常見內(nèi)控風(fēng)險與應(yīng)對措施

倉儲保管環(huán)節(jié)常見內(nèi)控風(fēng)險與應(yīng)對措施倉儲保管環(huán)節(jié)內(nèi)部控制分析1.存在問題（1）入庫驗收不規(guī)范物資采購?fù)瓿芍螅枰炇杖霂?，但部分倉儲人員的驗收流于形式，未能嚴格按照采購單認真審核物資情況，很容易導(dǎo)致虛假采購和套用資金問題。對到貨物資驗收工作不重視，很難保證物資質(zhì)量，進而對企業(yè)生產(chǎn)造成不利影響。部分倉儲人員在確認驗收無誤后，未能及時登記入庫，或入庫信息不夠準確，物資分類管理不到位，都會導(dǎo)致相關(guān)賬目的混亂。（2）倉儲保管職責(zé)不明確倉儲保管人員的職責(zé)劃分不夠明確，相關(guān)分工不夠合理，就會導(dǎo)致庫存物資挪用，甚至發(fā)生被盜問題。倉儲保管工作中還存在保管方式不當(dāng)問題，對庫存物資管理監(jiān)督不夠嚴密，進而導(dǎo)致物資存儲過程中發(fā)生損壞，就會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營成本的增加。（3）出庫管理不嚴格物資出庫管理不嚴格，相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)不完善，可能導(dǎo)致庫存物資的流失，進而造成物資成本增加，影響企業(yè)經(jīng)營效益。對于一些存在安全風(fēng)險的物資管理，如果未能有效進行出庫管理，甚至?xí)l(fā)嚴重的安全事故。（4）倉儲盤點制度不健全當(dāng)前，部分企業(yè)倉儲保管工作中，缺乏有效的倉儲盤點制度，盤點方式不合理，對庫存盤盈、盤虧、變質(zhì)及毀損等問題不能及時發(fā)現(xiàn)，并有效解決，使得庫存物資與入庫清單存在差異，且無法追究責(zé)任，進而造成企業(yè)資產(chǎn)的流失。（5）處置責(zé)任不明確倉儲保管過程中，部分儲存貨物的處置責(zé)任不夠明確，倉儲管理人員在進行審批時不夠嚴格，不能采取有效、公正的方式處置倉儲貨物，相應(yīng)的標準不夠統(tǒng)一，管理制度落實不到位，倉儲保管人員隨意報損、報廢現(xiàn)象較為嚴重，使得倉儲貨物存在流失問題，容易發(fā)生違法、違規(guī)處置問題，造成估計損失。有些貨物要采取特殊的處置方式，比如危險化學(xué)藥品，處置方法不到位，就會引發(fā)污染、火災(zāi)等危害。2.工作流程及控制點（1）制定嚴格的入庫驗收制度在辦理物資入庫手續(xù)時，倉儲人員要清點和驗收到貨物資，對照采購訂單以及供應(yīng)商所提供的貨運單、購貨方發(fā)票，仔細查驗物資規(guī)格、數(shù)量、品種等具體情況，核對無誤后，才能辦理物資入庫手續(xù)。物資清點和驗收時，如果入庫物資與訂貨單、貨運單及購貨發(fā)票不相符，采購部門應(yīng)當(dāng)及時聯(lián)系供應(yīng)商，溝通物資具體情況。入庫單中要準確填寫物資名稱、規(guī)格等信息，入庫物資要采取連續(xù)編號的方式保存，以便對物資進行統(tǒng)一的管理。（2）及時做好票據(jù)傳遞工作購貨發(fā)票是很重要的外部原始單據(jù)，因此要及時做好票據(jù)傳遞工作，以免出現(xiàn)票據(jù)丟失問題。根據(jù)倉儲管理相關(guān)規(guī)定要求，倉儲人員在完成物資驗收后，入庫單內(nèi)容填寫要與購貨發(fā)票相符，然后將購貨發(fā)票與財務(wù)聯(lián)交給物資采購經(jīng)辦人員，完成審批、財務(wù)入賬等流程。庫房記賬聯(lián)則應(yīng)當(dāng)交給庫房材料會計，這是確保會計準確記錄材料明細賬的重要依據(jù)。（3）針對單據(jù)不全物資采取期末暫估入庫制度根據(jù)財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定，已經(jīng)完成驗收入庫的物資，如果相應(yīng)的單據(jù)文件不夠完整，則不能按照正常的流程進行報銷入賬，應(yīng)當(dāng)以暫估價格來辦理入庫。按照相關(guān)規(guī)定，期末入庫物資發(fā)票缺失，則需要根據(jù)入庫單來編制兩份暫估入庫物資明細表，一份作為物資暫估入賬依據(jù)，另一份交給財務(wù)作為暫估入賬依據(jù)，確保存貨財務(wù)賬面數(shù)與實際庫存數(shù)的一致。（4）定期盤點庫存物資定期盤點庫存物資，確保庫存物資信息的真實和完整，才能有效提升庫存物資決策質(zhì)量。同時，倉儲人員還應(yīng)當(dāng)采取不定期盤點方式，充分掌握庫存物資情況。在月末，庫存材料會計要與庫管人員、財務(wù)部門成本會計進行對賬，針對其中存在的問題，及時查找并糾正。（5）加強監(jiān)督檢查工作落實倉儲物品處置責(zé)任，針對倉儲物品毀損、報廢等情況，及時處理，并按照審批程序辦理相應(yīng)的手續(xù)。為進一步保障倉儲物品的有效存放，還需要加強監(jiān)督檢查工作。監(jiān)督檢查倉儲條件，并做好查驗記錄。相應(yīng)的財務(wù)和審計部門，開展定期存貨檢查，抽查入庫、出庫等相關(guān)賬目記錄，確保賬賬相符，且賬實