2024個(gè)人所得稅理論專項(xiàng)理論考試試題

個(gè)人所得稅理論專項(xiàng)考試

一、單選題

1、住房公積金在（）情況下，并入工資薪金所得，繳納個(gè)人所得稅。［單選題］*

A、不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)

B、不超過(guò)（工作地所在設(shè)區(qū)城市上年月平均工資）x3xl2%

C、企事業(yè)單位及個(gè)人實(shí)際繳付

D、企事業(yè)單位及個(gè)人超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)繳付的部分V

2、在商品營(yíng)銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員（營(yíng)銷人員）以培訓(xùn)班、研

討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，

該營(yíng)銷人員（X［單選題］*

A、不繳納個(gè)人所得稅V

B、按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

C、按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

D、按偶然所得繳納個(gè)人所得稅

3、在企業(yè)任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是

（X［單選題］*

A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B、差旅費(fèi)津貼

C、托兒補(bǔ)助費(fèi)

D、午餐補(bǔ)助V

4、下列所得，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的選項(xiàng)是（X［單選題］*

A、中國(guó)境外企業(yè)以及其他組織支付且負(fù)擔(dān)的稿酬所得

B、許可各種特許權(quán)在中國(guó)境外使用而取得的所得。

C、轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得V

D、在中國(guó)境外從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的與生產(chǎn)、經(jīng)菅活動(dòng)相關(guān)的所得

5、以下應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（X［單選題］*

A、轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

B、轉(zhuǎn)讓住房取得的所得

C、個(gè)人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得

D、個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得V

6、王先生在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售過(guò)程中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值20000元。王先生領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)

從中獎(jiǎng)收入中拿出4000元通過(guò)教育部門向希望小學(xué)捐贈(zèng)。則王某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得

稅（）元。［單選題］*

A、2560

B、2800

C、3200V

D、4000

7、李軍2021年2月取得工資薪金所得30000元，扣繳三險(xiǎn)一金5000元,企業(yè)年金

800元，商業(yè)健康保險(xiǎn)200元，子女教育2000元，繼續(xù)教育400元,贍養(yǎng)老人1000元,

2021年1月工資薪金所得40000元，已預(yù)繳468元，本月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。［單

選題］*

A、1235

B、1036

C、1158

D、1132V

8、羅某2020年全年取得工資收入80000元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金個(gè)人

繳存比例為：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%,基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%,失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%,

王某繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)核定的繳費(fèi)工資基數(shù)為6000元，無(wú)其他專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。已知全年

應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的，適用3%稅率。假設(shè)不考慮其他因素，則羅某2020年應(yīng)

繳納個(gè)人所得稅是()元。［單選題］*

A、(80000-60000)義3%=600元

B、［80000-60000-6000x(8%+2%+0.5%+12%)xl2］x3%=114元V

C、［80000-60000-6000x(8%+2%)xl2］x3%=384元

D、［80000-60000-6000x(8%+2%+12%)x12］x3%=124.8元

9、2020年10月，某中國(guó)居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入為5000

元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。(不考慮其他稅費(fèi))［單選題］*

A、400元

B、420元

C、300元V

D、840元

10、個(gè)人所得稅法中，每次收入小于等于4000，納稅人勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額應(yīng)是(X

［單選題］*

A、收入-600

B、收入-700

C、收入-800V

D、收入-900

11、中國(guó)公民王某為自由職業(yè)者，2020年3月取得如下所得：從境內(nèi)A上市公司取得

股息所得28000元，持股期限為9個(gè)月；另外取得國(guó)債利息收入15000元。王某3月就上

述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。［單選題］*

A、1400

B、2800V

C、4400

D、5800

12、下列屬于稅法基本原則的是（X［單選題］*

A、新法優(yōu)于舊法

B、程序法優(yōu)于實(shí)體法

C、特別法優(yōu)于普通法

D、稅收合作信賴主義V

13、下列選項(xiàng)所得中適用比例稅率，稅率為百分之二十的是（X［單選題］*

A、工資、薪金所得

B、偶然所得V

C、經(jīng)營(yíng)所得

D、稿酬所得

14、轉(zhuǎn)讓自有住房所得屬于"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"，以轉(zhuǎn)讓自有住房的收人額減除財(cái)產(chǎn)原值

和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為（X［單選題］*

A、10%

B、15%

C、20%V

D、25%

15、稿酬所得，一律按應(yīng)納稅額減征()。［單選題］*

A、20%

B、30%V

C、40%

D、50%

16、2019年1月1日至2020年12月31日居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得

收入不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)()元的，

居民個(gè)人可免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。［單選題］*

A、4000

B、400V

C、3600

D、800

17、張某2020年購(gòu)置一臨街的商鋪，財(cái)產(chǎn)原值50萬(wàn)元，2020年10月份，將其商鋪

轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入90萬(wàn)元。則張某取得的商鋪轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)

算中，正確的是(X［單選題］*

A、(90-50)、20%=8萬(wàn)元4

B、90x20%=18萬(wàn)元

C.(90-50)x(1-20%)x20%=6.4萬(wàn)元

D、90x(1-20%)x20%=14.4萬(wàn)元

18、以下關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的是（\［單選題］*

A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，對(duì)依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人征收個(gè)人所得稅

B、退休人員再任職取得的收入，按"勞務(wù)報(bào)酬所得”征收個(gè)人所得稅

C、某高校教師受邀為各類學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班授課取得的課酬收入，按"勞務(wù)報(bào)酬所得"

征收個(gè)人所得稅V

D、個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按年領(lǐng)取企業(yè)年金的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月

領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅

19、下列所得中，不屬于"勞務(wù)報(bào)酬所得"的有（1［單選題］*

A、某工程師為某科研機(jī)構(gòu)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得的工程設(shè)計(jì)收入

B、某教授取得其他學(xué)校的講學(xué)收入

C、某教師自行舉辦學(xué)習(xí)班的收入

D、某職員取得的優(yōu)秀員工獎(jiǎng)V

20、中國(guó)居民納稅人張某自2015年起任國(guó)內(nèi)某上市公司高級(jí)工程師，2020年取得的

部分收入如下每月領(lǐng)取工資17500元，個(gè)人負(fù)擔(dān)三險(xiǎn)一金2800元，申報(bào)專項(xiàng)附加扣除時(shí)，

作為獨(dú)生子的張某向單位報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息如下：3周歲在上幼兒園的女兒一名；年

滿61歲的父親一名；夫妻約定女兒教育全額由張某扣除。計(jì)算1月份張某取得工資收入應(yīng)

預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。［單選題］*

A、0

B、145

C、201V

D、221

21、中國(guó)公民葉某任職國(guó)內(nèi)甲企業(yè)，2020年出版著作一部取得稿酬20000元，關(guān)于稿

酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅計(jì)算正確的是（）。［單選題］*

A、（20000-800）X70%X20%=2688（元）

B、20000x（1-20%）x70%x20%=2240（元）V

C、20000x（1-20%）x20%=3200（元）

D、（20000-800）x20%=3840（元）

22、年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。包括取得（）及以

上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形，需要辦理年度

匯算清繳。［單選題］*

A、一處

B、兩處V

C、三處

D、四處

23、下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項(xiàng)目的有（X［單選題］*

A、"三險(xiǎn)一金"

B、大病醫(yī)療

C、商業(yè)健康險(xiǎn)支出V

D、保險(xiǎn)賠款

24、工資薪金所得按照（）預(yù)扣預(yù)繳。［單選題］*

A、工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照每月預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)

B、工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報(bào)V

C、工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按次辦理扣繳申報(bào)

D、工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳按照每次預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按次辦理扣繳申報(bào)

25、中國(guó)公民李某2019年全年工資薪金收入為11萬(wàn)元、全年一次性獎(jiǎng)金收入為5萬(wàn)

元，符合規(guī)定的專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除共計(jì)4萬(wàn)元。就全年一次性獎(jiǎng)金收入李某選擇單獨(dú)

計(jì)稅，李某就上述收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。［單選題］*

A、2780

B、3480

C、4880

D、5090V

26、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)體工商戶不得稅前扣除的項(xiàng)目為（\［單選題］*

A、實(shí)際合理支出的員工工資

B、代他人負(fù)擔(dān)的稅款V

C、特殊工種從業(yè)人員的人身保險(xiǎn)費(fèi)

D、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

27、以下（）不屬于個(gè)人所得稅綜合所得稅率。［單選題］*

A、5%V

B、10%

C、25%

D、45%

28、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來(lái)

源地的是（X［單選題］*

A、轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得V

B、銷售貨物所得

C、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得

D、轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得

29、扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月（）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向

稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。［單選題］*

A、五

B、十

C、十五V

D、二十

30、外籍人士約翰在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，為境內(nèi)一名高管。由于工作需要約翰2019年5

月1日來(lái)華，6月28日離開(kāi)。境內(nèi)企業(yè)每月支付約翰工資10000元，境外企業(yè)每月支付約

翰工資12000元。則約翰2019年6月份應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）元。［單選題］*

A、206.67V

B、0

C、275

D、223.33

二、多選題

1、法定免稅情形有（工［多選題］*

A、國(guó)債利息V

B、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息V

C、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組

織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)，文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金V

D、保險(xiǎn)賠款V

2、全年一次性獎(jiǎng)金包括哪些項(xiàng)目（X［多選題］*

A、考勤獎(jiǎng)

B、先進(jìn)獎(jiǎng)

C、年終獎(jiǎng)V

D、年終加薪V

3、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得

稅的有（\［多選題］*

A、年終加薪V

B、與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

C、實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪V

D、實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資V

4、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有

（\［多選題］*

A、文學(xué)作品發(fā)表取得的所得V

B、文學(xué)作品手稿原件公開(kāi)拍賣所得

C、文學(xué)作品出版取得的所得V

D、非記者、雜志的專業(yè)作者在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品的所得V

5、稿酬所得，指?jìng)€(gè)人作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表取得的所得，包括（）。［多

選題］*

A、文字V

B、書(shū)畫V

C、攝影V

D、提供的修理修配勞務(wù)

6、按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得說(shuō)法正確的有（X［多選題］*

A、對(duì)出售自有住房并在1年內(nèi)重新購(gòu)房的納稅人不再減免個(gè)人所得稅V

B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征個(gè)人所得稅V

C、個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，按照"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"項(xiàng)目征收

個(gè)人所得稅V

D、個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，按照"特許權(quán)使用費(fèi)所得"項(xiàng)目

征收個(gè)人所得稅

7、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目包括（\［多選題］*

A、財(cái)產(chǎn)拍賣所得V

B、回流文物拍賣所得V

C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得V

D、其他財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目V

8、下列（）情況之一的，在計(jì)算繳納轉(zhuǎn)讓住房所得個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除裝修費(fèi)用。［多

選題］*

A、納稅提供的裝修費(fèi)用憑證不是有效發(fā)票的V

B、納稅提供的裝修費(fèi)用憑證是有效發(fā)票的

C、發(fā)票上注明的付款人姓名與房屋產(chǎn)權(quán)人或產(chǎn)權(quán)共有人的姓名不一致的V

D、發(fā)票由建材市場(chǎng)、批發(fā)市場(chǎng)管理機(jī)構(gòu)開(kāi)具，且未附所購(gòu)產(chǎn)品清單的V

9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人取得股息紅利所得的處理，表述正

確的有（\［多選題］*

A、個(gè)人取得的上市公司股票，持有期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，股息紅利所得

全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額V

B、個(gè)人取得的上市公司股票，持有期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，股息紅利

所得減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額V

C、個(gè)人取得的上市公司股票，持有期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得

稅V

D、個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅

10、下列各項(xiàng)中符合商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅稅收征管規(guī)定的有（）。［多選題］*

A、單位統(tǒng)一組織為員工購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實(shí)名計(jì)

入個(gè)人工資薪金明細(xì)清單，視同個(gè)人購(gòu)買，并自購(gòu)買產(chǎn)品次月起，在不超過(guò)200元/月的標(biāo)

準(zhǔn)內(nèi)按月扣除V

B、取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，自行購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保

險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向代扣代繳單位提供保單憑證V

C、扣繳單位自個(gè)人提交保單憑證的當(dāng)月起，在不超過(guò)200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除

D、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者自行購(gòu)買符合條件的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的，在不超過(guò)

2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除V

11、個(gè)人所得稅中財(cái)產(chǎn)租賃所得包括以下（X［多選題］*

A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券

B、個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)V

C、個(gè)人出租機(jī)器設(shè)備V

D、個(gè)人出租車船V

12、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）。［多選題］*

A、個(gè)人擔(dān)任董事取得的董事費(fèi)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得

B、個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅V

C、商品營(yíng)銷活動(dòng)中，對(duì)于業(yè)績(jī)突出的雇員以工作考察名義組織的旅游活動(dòng)，企業(yè)承擔(dān)

的旅游費(fèi)屬于雇員的勞務(wù)報(bào)酬所得V

D、個(gè)人兼職取得的收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

13、《個(gè)人所得稅法》規(guī)定可減征個(gè)稅的情形有（\［多選題］*

A、殘疾、孤老人員和烈屬的所得V

B、國(guó)務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形V

C、國(guó)債利息

D、因自然災(zāi)害遭受重大損失的V

14、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，（）單獨(dú)適用綜合所得稅率表，不并入綜合所得。［多選題］*

A、解除勞動(dòng)關(guān)系一次性補(bǔ)償收入V

B、稿酬所得

C、提前退休一次性補(bǔ)貼收入V

D、勞務(wù)報(bào)酬所得

15、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（\［多選

題］*

A、偶然所得

B、經(jīng)營(yíng)所得V

C、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、綜合所得V

16、個(gè)人下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，以其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的有（\［多

選題］

A、個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公租房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的V

B、個(gè)人將其所得對(duì)教育事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)V

C、個(gè)人將其所得對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

D、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)組織，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品

17、財(cái)產(chǎn)租賃所得納稅申報(bào)方式分別（）。［多選題］*

A、郵寄申報(bào)

B、自行申報(bào)V

C、代扣代繳V

D、簡(jiǎn)易申報(bào)

18、納稅人如果沒(méi)有及時(shí)報(bào)送附加扣除信息，導(dǎo)致幾個(gè)月沒(méi)有享受到專項(xiàng)扣除，可通過(guò)

幾下方式進(jìn)行申報(bào)（X［多選題］*

A、可由扣繳義務(wù)人在接下來(lái)的月份代扣個(gè)人所得稅時(shí)進(jìn)行調(diào)整在剩余月份補(bǔ)充享受V

B、可由扣繳義務(wù)人在接下來(lái)的月份代扣個(gè)人所得稅時(shí)進(jìn)行調(diào)整在剩余月份不能補(bǔ)充享

受

C、在次年1月1日至3月31日，通過(guò)辦理綜合所得匯算清繳申報(bào)時(shí)享受扣除

D、在次年3月1日至6月30日，通過(guò)辦理綜合所得匯算清繳申報(bào)時(shí)享受扣除V

19、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為（\［多選題］*

A、居民納稅義務(wù)人V

B、非居民納稅義務(wù)人V

C、無(wú)限納稅義務(wù)人

D、有限納稅義務(wù)人

20、個(gè)人獲取的下列所得，按照"偶然所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（X［多選題］*

A、無(wú)償獲得房產(chǎn)公司贈(zèng)與的住房V

B、參加客戶單位的業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)，隨機(jī)獲得客戶單位贈(zèng)送的禮品V

C、參加本單位的年會(huì)活動(dòng)，獲得的有獎(jiǎng)競(jìng)猜獎(jiǎng)品

D、為他人提供擔(dān)保取得的收入V

三、判斷題

1、小王出差上海報(bào)銷取得的差旅費(fèi)補(bǔ)貼需要征收個(gè)人所得稅。［單選題］*

正確

錯(cuò)誤V

2、王教授是享受政府特殊津貼的中國(guó)工程院院士2019年9月達(dá)到法定退休年齡，從

原單位退休，現(xiàn)華東工程學(xué)院與王教授簽訂了為期3年的協(xié)議，協(xié)議期內(nèi)王教授以該高校的

名義申請(qǐng)國(guó)家級(jí)課題并發(fā)表論文，每月支付10000元，該筆收入應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。［單

選題］

正確V

錯(cuò)誤

3、根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，居民納稅義務(wù)人應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的全部所得征稅；

非居民納稅義務(wù)人則只就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國(guó)征稅范圍。

［單選題］

正確V

錯(cuò)誤

4、無(wú)住所個(gè)人計(jì)算工資、薪金所得的應(yīng)稅收入額時(shí)，對(duì)于普通非居民個(gè)人，如居住時(shí)

間小于90天，應(yīng)將境內(nèi)所得作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)稅個(gè)人所得稅。［單選題］

正確

錯(cuò)誤V

5、小明大學(xué)期間參軍，學(xué)校保留學(xué)籍，小明父母可以享受子女教育扣除。［單選題］

正確V

錯(cuò)誤

6、小明2020年取得初級(jí)工程師和中級(jí)電工證,2020年可抵扣的繼續(xù)教育金額為3600

元。［單選題］

正確V

錯(cuò)誤

7、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率,

稅率為百分之十。［單選題］

正確

錯(cuò)誤V

8、非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所

得額。［單選題］

正確V

錯(cuò)誤

9、2019年1月1日后，個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)

讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和偶然所得，適用20%的比例稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。［單選題］

正確

錯(cuò)誤V

10、稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得［單選題］

正確

錯(cuò)誤V

11、居民納稅人趙某，每周去酒吧兼職演唱1次，按照"工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)

人所得稅。［單選題］

正確

錯(cuò)誤V

12、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除

百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額［單選題］*

正確V

錯(cuò)誤

13、以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按規(guī)定確定各個(gè)投資者的

利息、股息、紅利所得，分別按"利息、股息、紅利所得"應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

［單選題］

正確V

錯(cuò)誤

14、對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的暫免征收個(gè)人

所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，就超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅。［單選題］

正確

錯(cuò)誤V

15、非居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得.以每次收入額為應(yīng)納

稅所得額。［單選題］

正確V

錯(cuò)誤

16、享受大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的納稅人，由其在次年6月30日內(nèi)，自行向匯繳地主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。［單選題］

正確

錯(cuò)誤V

17、2019年度綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且需要補(bǔ)稅金額在400元以上的,需要辦理

匯算清繳。［單選題］

正確V

錯(cuò)誤

18、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取

得的所得。［單選題］

正確

錯(cuò)誤V

19、轉(zhuǎn)讓自有住房所得屬于"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"，以轉(zhuǎn)讓自有住房的收人額減除財(cái)產(chǎn)原值

和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，使用比例稅率,稅率為20%。［單選題］

正確