《經濟生活》第三單元第8課

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第八課財政與稅收.

第八課財政與稅收

本課考試內容與范圍（考點）：

（1）財政收入與支出財政收入的構成稅收與財政的關系影響財政收入的因素財政支出財政支出的構成財政收支平衡（2）財政的作用財政與基礎設施工程財政與宏觀調控財政與人民生活保障（3）稅收及其種類稅收稅收的基本特征稅收的種類稅收的作用（4）依法納稅納稅人負稅人依法納稅.

學生預習提綱

1.什么是財政？財政收入及其形式有哪些？影響財政收入的因素是什么？

2.財政支出的構成有哪些？什么叫財政預算和財政收支平衡？

3.財政的作用是什么？如何理解國家的財政政策？

4.稅收的含義及其基本特征是什么？我國的主要稅種有哪些？

5.我國稅收的性質和作用是什么？如何理解稅收與財政的關系？

6.依法納稅是公民的基本義務.1．財政收入和支出（2）財政收入及其形式①財政收入含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。②財政收入來源（形式、構成）：稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入（稅、利、債、費）。其中，稅收是財政收入的主要來源。（1）財政的含義：是國家的收入和支出。.①經濟發(fā)展水平（主要的、基礎性的影響，是源于流、根與葉的關系）②分配政策（3）影響財政收入的因素（4）財政支出含義：國家對集中起來的財政資金進行分配和使用的過程。.（5）財政支出的種類（按具體的用途分）①經濟建設支出；②科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出；③行政管理和國防支出；④社會保障支出（社會保險、社會救濟、社會福利和社會優(yōu)撫）；⑤債務支出。.（1）預算2.財政預算和財政收支平衡（2）決算：上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告，稱作國家決算。①預算的含義：由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃，稱作國家預算。（即國家的基本財政計劃）②國家財政是通過預算實現的。③預算體系的構成——中央財政預算和地方財政預算。④預算的兩方面:財政收入和財政支出.①財政收支的三種情形：財政盈余（財政收入大于支出，不一定是好現象，說明國家該辦的事沒辦）；財政赤字（財政支出大于財政收入，說明政府要靠借債度日子）；財政收支平衡（財政收入等于支出，財政運行的理想狀態(tài)）。②財政收支平衡：指當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。③財政赤字：一般應避免連年赤字，財政赤字必須控制在一定范圍之內。

（3）財政收支平衡和財政赤字.（1）財政的作用①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障；②具有促進資源合理配置的作用；（集中力量辦大事）③具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用。（促進社會總供給與社會總需求保持基本平衡）3.財政的作用.（4）財政政策①積極的財政政策（擴張性的財政政策）；②適度從緊的財政政策（緊縮性的財政政策）；③穩(wěn)健的財政政策（中性的財政政策）。（2）要充分發(fā)揮財政的作用，關鍵是要增加財政收入。.（1）稅收的含義：稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法無償取得財政收入的基本形式。

有國必有稅，稅收是國家組織財政收入最理想、最普遍的形式，是財政收入最重要的源泉。有稅必有法，稅法是稅收的法律依據和法律保障。4.稅收及其基本特征.

（2）稅收的基本特征①強制性，無償性、固定性。②三個基本特征之間的關系：

稅收的無償性要求它具有強制性；強制性是無償性的保障；稅收的強制性和無償性決定了它必須具有固定性；三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。（3）在財政收入中稅收收入與利潤收入、債務收入、服務費收入的共性與區(qū)別.5.我國的主要稅種（1）目前我國稅收分為：流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅五大類，共20多種。其中，增值稅、和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。.

（2）增值稅①增值稅的含義:是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅.②增值稅的納稅人:是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。③稅率：比例稅率，基本稅率為17%.（3）個人所得稅①含義：是指國家對個人所得額征收的一種稅。②納稅人：個人所得稅的納稅人是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人,以及不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。③稅率：超額累進稅率。④特點：高收入者多納稅，低收入者少納稅。.

6.依法納稅是公民的基本義務（1）我國稅收的性質：

“取之于民、用之于民”的新型稅收。它體現了國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的（2）我國稅收的作用①稅收是組織財政收入的基本形式②稅收是調節(jié)經濟活動的重要杠桿③稅收是國家實現經濟監(jiān)督的重要手段.（3）公民要增強納稅人意識①依法納稅是公民的基本義務；②（權利）公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用。(4）違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。.（5）區(qū)分幾個概念①納稅人：指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人②負稅人：是最終承擔稅款的單位和個人。③征稅對象：指稅法規(guī)定的應征稅的物品和行為。.

易錯易混問題釋疑

1.財政收入大于支出，形成財政盈余，說明國家積累的財富多，是好事。

（錯。財政盈余不一定是好現象，說明國家該辦的事沒辦。）

2.財政具有促進社會總供給與社會總需求保持基本平衡的作用。

（對）

3.商品中含有增值稅、營業(yè)稅、消費稅等，因此購買商品的都是納稅人。

（錯。納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。）

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4.財政在經濟發(fā)展中發(fā)揮著巨大作用,財政收入越多越好。

（錯。國家財政在經濟發(fā)展中發(fā)揮著巨大作用。但是,并不能由此認為“財政收入越多越好”。因為,在社會財富總量一定的前提下,對企業(yè)而言,如果國家財政集中的財富過多,會直接減少企業(yè)收入,影響企業(yè)自主創(chuàng)新、技術改造、不利于企業(yè)發(fā)展方式的轉變和可持續(xù)發(fā)展,最終會影響到國家的財政收入的增加乃至經濟的發(fā)展。對個人而言,如果國家財政收入過多,居民收入在分配中所占比重過小,影響消費水平,既難以發(fā)揮消費對生產的反作用,又影響勞動者素質的提高和勞動者的積極性、主動性、創(chuàng)造性,從而制約經濟發(fā)展。）.

典型題例解析

1.(2011浙江卷25)2011年4月，我國居民消費價格指數（CPI）同比上升5．3%。為有效控制通貨膨脹，政府應采取的財政政策和措施是（）

A．削減行政開支，減少財政支出

B．增加國家稅收，擴建公用設施

C．減少國家稅收，減持外國國債

D．增加財政支出，刺激需求增長A.2．（09年廣東文基3）2009年我國政府工作的主要任務之一是加強和改善宏觀調控，保持經濟平穩(wěn)較快發(fā)展。全國財政赤字預計達9500億元。這表明本年度我國（）

A．國債支出大于國債收入

B．財政收入大于財政支出

C．稅收支出大于稅收收入

D．財政支出大于財政收入D.

3．（09遼寧、寧夏卷15）2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同比下降5.1%其中，原材料、燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經濟增長，可采取的財政政策有

（）①加大政府的社會保障支出

②加大國企上繳財政的利潤比例③擴大國債發(fā)行規(guī)模

④擴大財政收支盈余

A.①③

B.②③

C.①④

D.③④A.

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4.（2010天津卷4）圖1所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化，突出體現的財政作用是()①鞏固國家政權，維護社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生③調控收支水平，促使經濟平穩(wěn)運行④完善社會公共服務體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④D.5.（09上海政治4）讀圖可見（）

A．稅收是國家實行經濟監(jiān)督的重要手段

B．稅收是財政收入的主要來源

C．稅收增長是財政收入增長的原因

D．稅收是調節(jié)經濟的重要杠桿B.

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6.（2011天津卷11）假定小張和老趙某月的工薪收入分別為1900元、5000元，結合表1，判斷下列選項中錯誤的是（）

A.個人工薪收入所得稅具有累進性質

B.征收個人所得稅有利于促進社會公平

C.小張該月不用繳納個人工薪收入所得稅

D.老趙該月應繳納450元的個人工薪收入所得稅D.

7.（2011江蘇卷11）“十一五”期間，全國共計劃完成農村公路建設投資9500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進一步向西北和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購置稅安排的投資額將超過300億元。這說明（）①我國稅收取之于民，用之于民②稅收是國家組織財政收入的最普遍形式③國家財政支出可以促進經濟社會協(xié)調發(fā)展④公民自覺納稅是實現社會公平的必要前提

A.①②B.①③C.②④D.③④B.

8.(2011浙江卷26)假如國家將個人所得稅起征點由2000元上調至3000元，其他條件不變，下列說法中正確的是（）

A.月收入3000元以下的所有居民應繳個人所得稅減少

B.月收入超過3000元的居民沒有得到實惠

C.居民整體可支配收入增加

D.初次分配更加合理C.

9.（2011福建卷33）“拉弗曲線”（見圖11）描述了稅率和稅收的關系。它給我們的啟示是（）①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產積極性②A點是我國政府實施宏觀調控的最佳稅率選擇③確定稅率應充分考慮企業(yè)產品的價值和競爭力④稅率超過了一定的范圍將導致稅收收入的下降

A.①②③B.①②④C.①④D.③④C.

10．（09全國Ⅰ卷25）某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5％.小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，上述做法（）①使餐館少繳納6元稅款

②使餐館多獲得6元收益③不利于保護消費者的權益

④不利于刺激消費需求

A.①③

B.②③

C.①④

D.②④B.

11.（09北京卷30）右表是一個建筑公司某年度的部分經營信息，其中“稅金及附加”包含了該公司應繳納的某種稅，這種稅的名稱及計算正確的是（）

A.營業(yè)稅=1000萬元×稅率

B.增值稅=1000萬元×稅率

C.營業(yè)稅=650萬元×稅率

D.增值稅=650萬元×稅率A.

12.(2010北京卷33)按收入高低把總人口等分為高、中、低三組，圖8所示為各組收入占總收入比重的兩種不同狀態(tài)。下列做法有利于由狀態(tài)a向狀態(tài)b轉變的是（）①加大扶貧開發(fā)與救濟力度 ②個人收入按超額累進稅率繳稅③發(fā)揮市場的自發(fā)調節(jié)作用 ④降低勞動報酬占初次分配比重

A.①② B.①③ C.②④ D.③④A.

.13．(2010廣東卷25)2005-2009年，廣東居民人民幣儲蓄存款余額從19051億元增至31346億元，若其間伴隨如下變化:①利息稅稅率上升②利息率上升③居民收入上升④消費上升⑤儲蓄機構增加其中導致儲蓄增長的原因是()A．①②B．①④

C．②③D．④⑤

C.14.

（2010江蘇卷11）依法納稅是公民的基本義務。這是因為()①公民的去哪里與義務是同意的②稅收是國家財政支出的基礎③國家稅收取之于民、用之于民④稅收具有無償性和固定性

A.①③B.①②C.②④D.③④

A.15．（2010重慶卷27）經濟學家拉弗用圖7揭示了稅率和稅收收入之間的關系。由圖7可知()

A．稅率越高，稅收收入就越高

B．政府若要增加稅收，需要確定合理的稅率

C．R2是政府調節(jié)經濟的最佳稅率選擇

D．從鼓勵高新技術產業(yè)發(fā)展看，稅率R3優(yōu)于R1B.

16.（2011全國卷38）（32分）閱讀材料，完成下列各題。材料二民主改革50多年來，西藏經歷了從黑暗走向光明、從落后走向進步、從貧窮走向富裕、從專制走向民主、從封閉走向開放的光輝歷程，實現了由封建農奴制向社會主義制度的歷史性跨越，經濟建設取得了巨大成就。據統(tǒng)計，1959年至2010年，西藏生產總值由1．74億元增長到507．46億元。2010年西藏的經濟增長率為12．3%，比全國平均水平高2個百分點。1959年至2008年，中央財政向西藏的財政轉移支付為2019億元，平均增長過12%?！笆濉逼陂g，中央財政計劃對西藏的財政補助達到2124億元。

（2）結合材料二和所學經濟知識，說明中央財政支持對西藏經濟社會發(fā)展的意義。（8分）.

答案要點：①加快西藏基礎設施建設，為經濟的快速發(fā)展創(chuàng)造條件；②促進科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，為經濟的快速發(fā)展奠定基礎；③建立健全社會保障體系，提高人民生活水平。.

17．（09山東卷28）(25分)近年來，黨中央、國務院根據國內外經濟形勢的變化，審時度勢，從容應對，對宏觀調控政策進行了及時、靈活的調整。閱讀材料，回答問題。.

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材料二2008年下半年以來，全球經濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策進行了適時調整，釋放出“保增長、擴內需、調結構’的強烈信號，井逐步形成“結構性減稅”的基調（結構性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案）。

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材料三：表42008年下半年以來我國部分稅收政策的調整情況相關稅收政策調整情況舉例說明提高部分商品出口退稅率自2008年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%。下調住房交易稅自2008年11月1日起，下調個人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%。增值稅全面轉型自2009年1月1日起，允許企業(yè)抵扣新購入設備所含的增值稅，以降低企業(yè)設備投資的稅收負擔；同時，為促進資源節(jié)約和綜合利用，將礦產品增值稅率從13%調至17%。.

(1)描述圖9表明的變化，（2分）并依據圖10和材料三闡釋變化的原因。（4分）

答案要點：

變化：2005-2008年我國稅收入總量不斷增加,2005-2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008增速下降。

原因：①經濟發(fā)展水平是稅收收入的基礎。我國國內生產總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢：②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調整，影響了稅收收入的增長。

.18.（2010全國Ⅰ卷38節(jié)選）（32分）閱讀材料，完成下列各題。我國非常重視并積極推進節(jié)能減排工作，先后頒布實施節(jié)約能源法、可再生資源法、循環(huán)經濟促進法等法律法規(guī)?！笆晃濉币?guī)劃綱要提出，2006~2010年單位GDP能耗要降低20℅左右。為落實規(guī)劃綱要，國務院制定節(jié)能減排綜合性工作方案，由中央財政支持十大重點節(jié)能工程和重點工業(yè)污染治理項目；通過財政補貼方式實施節(jié)能產品惠民工程；國家發(fā)改委等部門聯合舉辦2009年中國國際節(jié)能減排和新能源科技博覽會。.

作為十大重點節(jié)能工程之一的綠色照明工程，將逐步使用節(jié)能燈取代白熾燈和氣體低效照明產品。通過對消費者的財政補貼，國家在2009年推廣節(jié)能燈1億支，直接拉動社會消費10多億元。與此同時，我國綠色照明產業(yè)也得到長足發(fā)展。截止2009年5月，我國綠色照明企業(yè)總數已突破3000家，年產值近700億元。

（2）根據上述材料并結合所學知識，指出影響家庭購買和使用節(jié)能燈的主要因素。如果企業(yè)要生產節(jié)能燈，應主要考慮哪些因素？（12分）.答案要點：家庭經濟收入水平；節(jié)能燈價格（節(jié)能燈的性價比、節(jié)能效果、使用壽命）；政府補貼的力度；家庭用電的價格；消費習慣和消費理念（綠色消費）。市場需求或同行的競爭；企業(yè)的技術水平；企業(yè)的生產成本或轉產成本；政府的補貼（稅收或信貸優(yōu)惠政策）.

19.（2010四川卷38節(jié)選）(32分)合理的收入分配制度是社會公平正義的重要表現。當然，我國要加快推進收入分配制度改革。閱讀材料，回答問題。材料一到2009年末，我國財政收入增速超過GDP增長率的局面已經持續(xù)了17年。財政收入占GDP的比重已由“九五”末期的10.3%上升到“十一五”初期的18.4%。與此同時，居民收入和勞動收入在國民收入分配中的比重出現了下降，職工工資總額占GDP的比重從“九五”末期的13.3%下降到“十一五”初期的11%。.

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改革開放之初，我國各行業(yè)間收入水平最高是最低的1.8倍，2008年我國20個行業(yè)門類中這一差距為4.77倍。目前，電力、電信、石油等壟斷企業(yè)職工平均收入是全國平均工資水平的5—10倍左右。上市國企高層管理人員的收入是一線職工的18倍左右。材料二我國財政收入取之于民，用之于民。2010年，國家繼續(xù)出臺系列惠民措施，于增加人民收入，改善民生。如中央財政擬安排“三農”投入8183億元，比以上年增加930億元，用于加強農業(yè)基礎設施建設、穩(wěn)定并提高農產品.收購價格、實施各種惠農補貼等；中央財政擬安排社會保障投入3185億元，用于加快完善覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系，把城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)保和新農舍的財政補助標準提高到120元，比上年增長50%；中央財政擬投入433億元用于促進就業(yè)，繼續(xù)加強職業(yè)技能培訓，重點提高農民工和城鄉(xiāng)新增老大力的就業(yè)能力。

（1）材料一（含圖15）反映了什么經濟現象？（4分）運用所學經濟常識，說明如何利用財政、稅收來解決材料一中出項的問題。（8分）.答案要點：

①改革開放以來，我國城鄉(xiāng)居民家庭人均收入逐年穩(wěn)步增長，在收入分配中還存在不合理現象：城鄉(xiāng)居民收入差距在不斷擴大，財政收入增速長期高于GDP增長率，居民收入和勞動收入在國民收入分配中所占比重降低，行業(yè)和群體之間收入差距大（4分）。②在國民收入分配中，要合理確定財政收入的比重和增速（2分）；財政可以在社會保障支出和補貼支出方面，加大對低收入人群特別是農民的扶持力度（3分）。政府通過對稅收調節(jié)收入分配，加強對高收入人群的個人所得稅征收，調整對壟斷行業(yè)的稅收政策，從而縮小收入分配差距（3分）。.

20.(2010北京卷39節(jié)選)（28分）隨著世界經濟的發(fā)展，二氧化碳的排放量不斷增加。目前，碳排放已成為全球普遍關注的問題。

……

在市場經濟中，企業(yè)在利潤的驅使下，進行大規(guī)模的商品生產，導致化石能源的大量消耗，二氧化碳排放劇增，引發(fā)了一系列環(huán)境問題。一些學者建議政府依據企業(yè)生產過程中燃燒煤炭、石油等化石燃料所排放的碳量，對其征收碳稅，以減少二氧化碳的排放。.

（4）運用《經濟學常識》中的相關知識，分析市場在調節(jié)二氧化碳排放方面存在的問題，并說明學者建議政府征收碳稅的經濟學道理。（8分）答案要點：

①在市場經濟中，由于價值規(guī)律的自發(fā)調節(jié)，許多企業(yè)為了自身利益，大量排放二氧化碳，導致環(huán)境問題，這是一種市場失靈的表現。②政府通過征收碳稅，增加碳排放企業(yè)的生產成本，激勵企業(yè)生產向低碳方向發(fā)展，彌補市場調節(jié)的不足。.

21．(2010廣東卷36節(jié)選)(26分)閱讀下列