稅收法律制度基礎(chǔ)練習(xí)題庫(kù)樣本

第八章稅收法律制度基礎(chǔ)（答案解析）

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一、單項(xiàng)選擇題。

1.在稅制要素中，能表現(xiàn)國(guó)家政策要求，直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入多少和納稅人負(fù)擔(dān)程度是（

）。

A．征稅人

B．納稅人

C．征稅對(duì)象

D．稅率【您答案】

【正確答案】

D【答案解析】

稅率高低直接表現(xiàn)國(guó)家政策要求，直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入多少和那納稅人負(fù)擔(dān)程度，是稅收法律制度關(guān)鍵要素。

2.稅收行政法規(guī)是由（

）審議經(jīng)過(guò)。

A．全國(guó)人大

B．全國(guó)人大常委會(huì)

C．國(guó)務(wù)院

D．國(guó)有稅務(wù)總局【您答案】

【正確答案】

C【答案解析】

稅收法規(guī)由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)審議。稅收法律在經(jīng)國(guó)務(wù)院審議經(jīng)過(guò)后，以議案形式提交全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)相關(guān)工作部門(mén)，在廣泛征求意見(jiàn)修改后提交全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)審議經(jīng)過(guò)。

3.在稅收法律關(guān)系中，主體權(quán)利和義務(wù)共同指向?qū)ο笫牵?/p>

）。

A．稅收法律關(guān)系主體

B．稅收法律關(guān)系客體

C．稅收法律關(guān)系內(nèi)容

D．稅收法律關(guān)系標(biāo)【您答案】

【正確答案】

B

4.下列各項(xiàng)中，屬于有權(quán)指定落實(shí)實(shí)施稅收法律、行政法規(guī)規(guī)章制度，制訂稅收征收管理具體要求部門(mén)是（

）。

A．工商行政管理局

B．國(guó)家稅務(wù)總局

C．財(cái)政部

D．房地產(chǎn)管理局【您答案】

【正確答案】

B【答案解析】

見(jiàn)教材p251

5.中國(guó)營(yíng)業(yè)稅中要求了起征點(diǎn)，營(yíng)業(yè)額達(dá)成或超出起征點(diǎn)照章全額計(jì)算納稅，營(yíng)業(yè)額低于起征點(diǎn)則免予征收營(yíng)業(yè)稅，這種減免稅方法稱為（

），屬于（

）。

A．免征額

稅基式減免

B．起征點(diǎn)

稅額式減免

C．項(xiàng)目扣除稅額式減免

D．起征點(diǎn)

稅基式減免【您答案】

【正確答案】

D【答案解析】

中國(guó)減免稅包含：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包含起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除和跨期結(jié)轉(zhuǎn)。其中起征點(diǎn)是指對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅數(shù)額界限，課稅對(duì)象數(shù)額沒(méi)有達(dá)成要求起征點(diǎn)不征稅；達(dá)成或超出起征點(diǎn)，就其全部數(shù)額征稅。

6.中國(guó)土地增值稅采取稅率形式屬于（）。

A．百分比稅率

B．超額累進(jìn)稅率

C．超率累進(jìn)稅率

D．全額累進(jìn)稅率【您答案】

【正確答案】

C【答案解析】

現(xiàn)在中國(guó)土地增值稅稅率采取四級(jí)超率累進(jìn)稅率形式。

7.下列稅種納稅期限中，屬于按年計(jì)征、分期預(yù)繳，年度終了后匯算清繳是（

）

A．企業(yè)所得稅

B．契稅

C．耕地占用稅

D．營(yíng)業(yè)稅【您答案】

【正確答案】

A【答案解析】

所得稅（包含：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)所得稅）通常采取是按年計(jì)征，分期預(yù)繳，年底匯算清繳方法繳納。

8.以課稅對(duì)象數(shù)額相當(dāng)于計(jì)稅基數(shù)倍數(shù)為累進(jìn)依據(jù)來(lái)劃分區(qū)段，并要求對(duì)應(yīng)稅率，對(duì)每個(gè)級(jí)次分別計(jì)算稅額累進(jìn)稅率屬于（）。

A．差異百分比稅率

B．超額累進(jìn)稅額

C．超倍累進(jìn)稅率

D．超率累進(jìn)稅率【您答案】

【正確答案】

C

9.個(gè)人所得稅稅率采取是超額累進(jìn)稅率形式，假設(shè)某人當(dāng)月取得工資薪金收入計(jì)稅依據(jù)為1000元，適用稅率為10%，當(dāng)級(jí)稅率速算扣除數(shù)是25，該人應(yīng)該繳納所得稅為（

）

A．100元

B．75元

C．125元

D．70元【您答案】

【正確答案】

B【答案解析】

利用“速算扣除數(shù)”計(jì)算應(yīng)納稅額公式為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×適用稅率－速算扣除數(shù)，那么由已知條件可得：1000×10%－25=75元。這種計(jì)算在所得稅章節(jié)中個(gè)人所得稅中會(huì)有具體介紹。

10.下列相關(guān)稅率說(shuō)法不正確是（）。

A．累進(jìn)稅率課稅對(duì)象越大，稅率越高

B．稅率是稅收法律制度中關(guān)鍵要素

C．定額稅率不采取百分比形式

D．累進(jìn)稅率分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率兩種【您答案】

【正確答案】

D【答案解析】

累進(jìn)稅率分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅額、超率累進(jìn)稅率和超倍累進(jìn)稅率四種。注意：超倍累進(jìn)稅率概念是教導(dǎo)教材新增累進(jìn)稅率形式，要注意掌握。

11.在稅法要素中，區(qū)分不一樣稅種標(biāo)志是（

）

A．稅目

B．征稅人

C．課稅對(duì)象

D．計(jì)稅依據(jù)【您答案】

【正確答案】

C【答案解析】

課稅對(duì)象是區(qū)分不一樣稅種關(guān)鍵標(biāo)志，同時(shí)也表現(xiàn)著各稅種征稅范圍，它是課稅基礎(chǔ)。

12.在中國(guó)稅收法律關(guān)系中，納稅義務(wù)人確定標(biāo)準(zhǔn)是（

）

A．屬地兼屬人

B．屬地

C．屬人

D．量力負(fù)擔(dān)【您答案】

【正確答案】

A【答案解析】

在中國(guó)稅收法律關(guān)系中，納稅義務(wù)人包含法人、自然人和其它組織。對(duì)這種權(quán)利主體確實(shí)定中國(guó)采取屬地兼屬人標(biāo)準(zhǔn)。二、多項(xiàng)選擇題。

1.稅收基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)有（

）。

A．效益標(biāo)準(zhǔn)

B．效率標(biāo)準(zhǔn)

C．公正標(biāo)準(zhǔn)

D．公平標(biāo)準(zhǔn)【您答案】

【正確答案】

BD【答案解析】

稅收標(biāo)準(zhǔn)是稅收制度制訂、實(shí)施和實(shí)施基礎(chǔ)準(zhǔn)則。在現(xiàn)代稅收理論中，相關(guān)稅收體系設(shè)計(jì)關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)，一是效率標(biāo)準(zhǔn)，二是公平標(biāo)準(zhǔn)。

2.依據(jù)憲法及其它相關(guān)法律要求，有權(quán)參與稅收立法和政策制訂機(jī)關(guān)有（

）。

A．全國(guó)人大

B．國(guó)務(wù)院

C．財(cái)政部

D．國(guó)家稅務(wù)總局【您答案】

【正確答案】

ABCD【答案解析】

依據(jù)中國(guó)《憲法》及其它相關(guān)法律要求，有權(quán)參與稅收立法和政策制訂機(jī)關(guān)有全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，國(guó)務(wù)院，財(cái)政部，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)，國(guó)家稅務(wù)總局。其中，關(guān)稅稅則委員會(huì)關(guān)鍵負(fù)責(zé)制訂或修訂《進(jìn)出口關(guān)稅條例》、《海關(guān)進(jìn)出口稅則》方針、政策、標(biāo)準(zhǔn)等。

3.稅率中累進(jìn)稅率關(guān)鍵有（

）。

A．超額累進(jìn)稅率

B．全額累進(jìn)稅率

C．超倍累進(jìn)稅率

D．超率累進(jìn)稅率【您答案】

【正確答案】

ABCD【答案解析】

注意中國(guó)稅收法律制度中已經(jīng)不采取全額累進(jìn)稅率這種形式了。

4.減免稅關(guān)鍵包含（

）。

A．稅基式減免

B．稅率式減免

C．稅額式減免

D．稅負(fù)式減免【您答案】

【正確答案】

ABC【答案解析】

減免稅關(guān)鍵包含三個(gè)方面內(nèi)容：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免

5.在下列稅種中，（

）是中國(guó)現(xiàn)行稅種。

A．產(chǎn)品稅

B．城鎮(zhèn)土地使用稅

C．國(guó)有企業(yè)所得稅

D．印花稅【您答案】

【正確答案】

BD【答案解析】

中國(guó)現(xiàn)行稅種中有城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，而產(chǎn)品稅、國(guó)有企業(yè)所得稅已被取消。

6.下列相關(guān)減免稅說(shuō)法，正確是（）。

A．減免稅內(nèi)容包含減稅和免稅，起征點(diǎn)、免征額

B．對(duì)課稅對(duì)象數(shù)額沒(méi)有達(dá)成要求起征點(diǎn)不征稅

C．達(dá)成或超出起征點(diǎn)，按起征點(diǎn)數(shù)額征稅

D．課稅對(duì)象超出起征點(diǎn)，就其全部數(shù)額征稅【您答案】

【正確答案】

ABD【答案解析】

C項(xiàng)達(dá)成或超出起征點(diǎn)，按全部數(shù)額征稅。

7.在中國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，它包含（）。

A．國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．國(guó)家各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)

C．國(guó)家外經(jīng)貿(mào)部

D．海關(guān)【您答案】

【正確答案】

ABD【答案解析】

主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)國(guó)家機(jī)關(guān)，包含國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。

8.依據(jù)中國(guó)《憲法》及相關(guān)法律要求，有權(quán)參與稅收立法和政策制訂機(jī)關(guān)有（）。

A．財(cái)政部

B．國(guó)務(wù)院

C．國(guó)家稅務(wù)總局

D．工商局【您答案】

【正確答案】

ABC【答案解析】

有權(quán)參與稅收立法和政策制訂機(jī)關(guān)有：全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，國(guó)務(wù)院，財(cái)政部、國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)、國(guó)家稅務(wù)總局。

9.中國(guó)稅法制訂通常要經(jīng)過(guò)四個(gè)階段，她們是（

）

A．提出立法議案

B．審議

C．表決經(jīng)過(guò)

D．試行階段【您答案】

【正確答案】

ABC【答案解析】

中國(guó)稅法制訂通常要經(jīng)過(guò)提出立法議案、審議、表決經(jīng)過(guò)和公布四個(gè)階段。不包含試行階段。

10.稅收和其它財(cái)政收入形式相比，含有（

）特征。

A．強(qiáng)制性

B．無(wú)償性

C．固定性

D．立即性【您答案】

【正確答案】

ABC三、判定題。

1.中國(guó)現(xiàn)行稅法取消了集市交易稅、牲畜交易稅、屠宰稅。（

）【您答案】

【正確答案】

錯(cuò)【答案解析】

中國(guó)已經(jīng)取消集市交易、牲畜交易稅、燃油尤其稅、國(guó)有企業(yè)資金稅、集體企業(yè)資金稅、機(jī)關(guān)資金稅、國(guó)有企業(yè)工資調(diào)整稅；將尤其消費(fèi)稅并入消費(fèi)稅；將屠宰稅、筵席稅下放給地方，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府依據(jù)要地域經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際情況，自行決定征收或停止征收。也就是說(shuō)，屠宰稅并未取消。

2.

企業(yè)所得稅相關(guān)法律要求，企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，能夠用以后5年內(nèi)所得進(jìn)行填補(bǔ)，該種減免稅形式屬于項(xiàng)目扣除?！灸鸢浮?/p>

【正確答案】

錯(cuò)【答案解析】

這種減免稅方法屬于跨期結(jié)轉(zhuǎn)，是將以前納稅年度經(jīng)營(yíng)虧損等在納稅年度經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中扣除，直接縮小了稅基。

3.計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，即依據(jù)什么來(lái)計(jì)算納稅人應(yīng)繳納稅額。（

）【您答案】

【正確答案】

對(duì)【答案解析】

計(jì)稅依據(jù)是指計(jì)算應(yīng)納稅額依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，即依據(jù)什么來(lái)計(jì)算納稅人應(yīng)繳納稅額，通常有兩種：一是從價(jià)計(jì)征，二是從量計(jì)征。從價(jià)計(jì)征，是以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)稅金額是指課稅對(duì)象數(shù)量乘以計(jì)稅價(jià)格數(shù)額。從量計(jì)征，是以課稅對(duì)象重量、體積、數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

4.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，根據(jù)法律先公布法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入一個(gè)分配形式。（

）【您答案】

【正確答案】

對(duì)【答案解析】

稅收是指以國(guó)家為主體，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能、憑借政治權(quán)力，根據(jù)法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入一個(gè)特定分配形式。

5.稅收法律關(guān)系權(quán)利主體包含稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，不包含納稅人和扣繳義務(wù)人。（

）【您答案】

【正確答案】

錯(cuò)【答案解析】

在收法律關(guān)系中，主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)國(guó)家機(jī)構(gòu)；另一方是推行納稅義務(wù)人。

6.課稅對(duì)象得數(shù)額沒(méi)有達(dá)成要求起征點(diǎn)不征稅；達(dá)成或超出起征點(diǎn)，就其超出部分征稅（

）【您答案】

【正確答案】

錯(cuò)【答案解析】

課稅對(duì)象得數(shù)額沒(méi)有達(dá)成要求起征點(diǎn)不征稅；達(dá)成或超出起征點(diǎn)，就其全部數(shù)額征稅。

7.按課稅對(duì)象某種百分比來(lái)劃分不一樣部分，并要求對(duì)應(yīng)稅類，這種稅類是超倍累進(jìn)稅率。（）【您答案】

【正確答案】

錯(cuò)【答案解析】

這種稅率是超率累進(jìn)稅率。

8.納稅人和扣繳義務(wù)人全部是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅負(fù)單位或個(gè)人。（

）【您答案】

【正確答案】

錯(cuò)【答案解析】

代扣代繳義務(wù)人只是負(fù)擔(dān)扣繳稅款并繳入國(guó)庫(kù)義務(wù)，她實(shí)際不負(fù)擔(dān)稅款。

9.在華外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無(wú)國(guó)籍人等，凡在中國(guó)境內(nèi)有收入起源，全部是中國(guó)稅收法律關(guān)系客體。（

）【您答案】

【正確答案】

對(duì)【答案解析】

在中國(guó)稅收法律關(guān)系中，主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)國(guó)有機(jī)關(guān)，包含國(guó)有各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)。另一方是推行納稅義務(wù)人，包含法人、自然人和其它組織。對(duì)這種權(quán)利主體確實(shí)定，中國(guó)采取屬地兼屬人標(biāo)準(zhǔn)，即在華外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無(wú)外籍人等凡在中國(guó)境內(nèi)有所得起源，全部是中國(guó)稅收法律關(guān)系主體。

10.稅目是稅法中具體要求應(yīng)該征稅項(xiàng)目，是課稅對(duì)象具體化，所以對(duì)于全部稅種均要要求稅目。（

）【您答案】

【正確答案】

錯(cuò)【答案解析】

通常來(lái)說(shuō)，課稅對(duì)象比較復(fù)雜，稅種內(nèi)部不一樣課稅對(duì)象之間需要采取不一樣稅率檔次進(jìn)行調(diào)整時(shí)，需要要求稅目。而征稅對(duì)象簡(jiǎn)單明確稅種，則沒(méi)有必需要求稅目。四、簡(jiǎn)答題。

1.簡(jiǎn)述稅收法律關(guān)系組成要素。【您答案】

【正確答案】

稅收法律關(guān)系表現(xiàn)為國(guó)家征稅和納稅人納稅利益分配關(guān)系。在總體上，稅收法律關(guān)系和其它法律關(guān)系一樣也是由主體、客體和內(nèi)容三個(gè)方面組成。

主體，是指稅收法律關(guān)系中享受權(quán)利和負(fù)擔(dān)義務(wù)當(dāng)事人。在中國(guó)稅收法律關(guān)系中，主體一方是代表國(guó)家行使征稅職責(zé)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)；另一方是推行納稅義務(wù)人，包含法人、自然人和其它組織。對(duì)這種權(quán)利主體確實(shí)定。中國(guó)采取屬地兼屬人標(biāo)準(zhǔn)，即在華外國(guó)企業(yè)、組織、外籍人、無(wú)國(guó)籍人等凡在中國(guó)境內(nèi)有所得起源，全部是中國(guó)稅收法律關(guān)系主體。

客體，是指主體權(quán)利、義務(wù)所共同指向?qū)ο螅簿褪钦n稅對(duì)象。如所得稅法律關(guān)系客體就是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其它所得；流轉(zhuǎn)稅法律關(guān)系客體就是貨物銷售收入或勞務(wù)收入。

內(nèi)容，是指主體所享受權(quán)利和所應(yīng)負(fù)擔(dān)義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)東西，也是稅法靈魂。它具體要求了主體能夠有什么行為，不能夠有什么行為，若違反了稅法要求，應(yīng)該怎樣處罰等。

2.簡(jiǎn)述稅制要素。【您答案】

【正確答案】

要素是指組成事物必需原因。稅收制度關(guān)鍵由以下基礎(chǔ)要素組成：

（1）征稅人，是指代表國(guó)家行使征稅權(quán)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和其它征收機(jī)關(guān)。因稅種不一樣，可能有不一樣征稅人。

（2）納稅義務(wù)人，簡(jiǎn)稱“納稅人”，是指依法直接負(fù)有納稅義務(wù)自然人、法人和其它組織。

（3）課稅對(duì)象，又稱課征對(duì)象，是納稅客體。它是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指對(duì)象，即對(duì)什么征稅。

（4）稅目，是稅法中具體要求應(yīng)該征稅項(xiàng)目，是課稅對(duì)象具體化。

（5）