2023年度部門決算工作手冊（預(yù)算單位版）

2023年度部門決算工作手冊（預(yù)算單位版）

第一章工作流程第二章編報(bào)要點(diǎn)第三章

模板審核解答（因一體化決算上線后部分功能有所變動(dòng)，請以實(shí)際為準(zhǔn)）

第一章工作流程

一、部門決算編報(bào)

部門決算是行政事業(yè)單位在年度終了，根據(jù)財(cái)政部門決算編審要求，在日常會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上編制的、綜合反映本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)性文件。因此單位編制部門決算要做好以下幾方面的工作：

（一）前期準(zhǔn)備及編報(bào)

1、單位每年登陸財(cái)政部國庫司網(wǎng)站（/）下載當(dāng)年部門決算相關(guān)資料，了解當(dāng)年部門決算的變動(dòng)情況和編報(bào)要點(diǎn)，做好編報(bào)準(zhǔn)備。2、單位應(yīng)在12月31日結(jié)賬后及時(shí)同財(cái)政部門對賬，確定單位本年度的收入、支出、結(jié)余，確保與財(cái)政數(shù)據(jù)一致。3、單位賬務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)政數(shù)據(jù)核對一致后開始按相關(guān)要求填報(bào)決算。按相關(guān)報(bào)表填報(bào)順序依次錄入（可以先明細(xì)表如Z05-1、Z05-2、Z05-3、Z08-1、Z08-2等后總表如Z02、Z03、Z06、Z07填報(bào)）全套報(bào)表，填報(bào)決算報(bào)表時(shí)數(shù)據(jù)必須真實(shí)準(zhǔn)確、帳表一致。（二）上報(bào)前自查

1、公式審核

單位錄入全套報(bào)表之后，應(yīng)回到“封面代碼”，點(diǎn)擊“全審”進(jìn)行整套報(bào)表審核，全審之后，如無錯(cuò)誤，應(yīng)彈出“套表審核完全正確”的提示窗口；如數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)根據(jù)公式提示，仔細(xì)核查報(bào)表數(shù)據(jù)。注意，公式分為以下二種類型：①基本平衡公式（公式顯示為紅色），應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報(bào)錯(cuò)信息。②核實(shí)性審核公式（公式顯示為綠色），如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿和有關(guān)臺(tái)賬進(jìn)行核實(shí)，如報(bào)表情況屬實(shí)、確需保留的，應(yīng)當(dāng)針對出錯(cuò)公式編寫出錯(cuò)說明，并在填報(bào)說明中進(jìn)行說明。

審核中如出現(xiàn)公式提示：用鼠標(biāo)點(diǎn)中提示公式→點(diǎn)擊鼠標(biāo)右鍵→出錯(cuò)說明編輯→填寫說明。注意：公式審核后，如提示上下年數(shù)據(jù)未銜接，應(yīng)根據(jù)公式提示，仔細(xì)核查報(bào)表數(shù)據(jù)。如數(shù)據(jù)屬于正常調(diào)整范圍（財(cái)政收回、歸集調(diào)入或上繳、單位內(nèi)部調(diào)劑、其他），則保留出錯(cuò)公式，并針對出錯(cuò)公式編寫出錯(cuò)說明。同時(shí)，應(yīng)必須填報(bào)CS01-1《年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表》、CS01-2《非財(cái)政撥款結(jié)余和專用結(jié)余年初年末變動(dòng)情況表》,并在“備注”欄中寫明調(diào)整依據(jù)文件及具體調(diào)整事項(xiàng)。2、模板審核

回到報(bào)表主界面，點(diǎn)擊“應(yīng)用——橫向過錄表查詢——橫向過錄表查詢設(shè)置”，在“打開查詢模板”窗口中，選擇模板進(jìn)行逐一審核，并據(jù)此撰寫部門決算填報(bào)說明。3、上報(bào)附件檢查

報(bào)表數(shù)據(jù)自查完成后，應(yīng)檢查上報(bào)附件是否齊全，附件齊全方可報(bào)送同級財(cái)政部門審核，檢查步驟如下：①檢查電子附件

檢查報(bào)表軟件“上報(bào)文檔”中，附件是否已粘貼齊全：《XX部門2023年度部門決算填報(bào)說明》、《XX部門2023年度部門決算分析報(bào)告》。注意附件名稱和格式要規(guī)范（名稱統(tǒng)一為《XX部門2023年度部門決算填報(bào)說明》、《XX部門2023年度部門決算分析報(bào)告》，格式統(tǒng)一使用Word文檔格式）。同時(shí)，填報(bào)說明和分析報(bào)告都是全面審核報(bào)表的必需附件，必須同時(shí)送審。

②檢查紙質(zhì)附件

正式上報(bào)的部門決算報(bào)表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙雙面打印，并按照封面、上報(bào)文件、財(cái)政撥款、非稅收入、編制及在職人員核對表、填報(bào)說明（說明附表）、分析報(bào)告、決算報(bào)表的順序裝訂。填報(bào)說明附表包括：年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況表、主要指標(biāo)變動(dòng)情況表、其他收入明細(xì)情況表、住房公積金業(yè)務(wù)收支情況表等4張表。單位應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況填報(bào)相關(guān)附表，并對相關(guān)情況作出說明，根據(jù)實(shí)際填報(bào)附表打印裝訂。（三）報(bào)送同級財(cái)政部門審核

自查完成且上報(bào)文檔粘貼齊全后，請將數(shù)據(jù)傳出（點(diǎn)主界面?zhèn)鞒觯┲罸盤或移動(dòng)硬盤（因目前大部分地區(qū)都在一體化上做決算此步略），同時(shí)攜帶紙質(zhì)報(bào)表、審核工作記錄表及其他同級財(cái)政部門要求準(zhǔn)備的材料報(bào)財(cái)政業(yè)務(wù)處(科、股)室預(yù)審（網(wǎng)絡(luò)版點(diǎn)擊上報(bào)即可）。經(jīng)財(cái)政部門預(yù)算歸口管理業(yè)務(wù)處(科、股)審核后，按照部門預(yù)算歸口管理業(yè)務(wù)處

(科、股)審核意見調(diào)整，最后報(bào)送財(cái)政國庫部門復(fù)審。國庫部門復(fù)審?fù)ㄟ^后，收取部門決算紙表及電子數(shù)據(jù)，審核流程結(jié)束。

二、部門決算核查此階段部門決算已匯總上報(bào)省級財(cái)政部門，本級財(cái)政部門將對本年度部門決算數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行核查。（一）核查方式核查采取隨機(jī)抽取與定向選擇結(jié)合方式。（二）核查內(nèi)容1、單位會(huì)計(jì)賬簿與決算報(bào)表是否帳表一致；2、決算編報(bào)范圍與預(yù)算編報(bào)范圍是否一致；3、部門決算數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整反映單位完整財(cái)務(wù)狀況；4、單位日常賬務(wù)處理規(guī)范性。（各級財(cái)政部門可結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況對核查內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充）。（三）追責(zé)措施財(cái)政部門核查終了，出具核查報(bào)告。對于部門決算不符合要求的單位給予通報(bào)，責(zé)令限期改正，并依法追究相應(yīng)工作責(zé)任。三、部門決算批復(fù)此階段按照“誰管理，誰批復(fù)”的原則，由財(cái)政業(yè)務(wù)處(科、股)室在本級人民代表常務(wù)委員會(huì)審查批準(zhǔn)決算后二十日內(nèi)，批復(fù)對口管理預(yù)算單位的決算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級政府財(cái)政部門批復(fù)的本部門決算后，十五日內(nèi)向所屬單位批復(fù)決算。

四、部門決算公開此階段單位應(yīng)已接到財(cái)政業(yè)務(wù)處(科、股)室下達(dá)的部門決算批復(fù)，請做好以下工作：（一）公開部門決算1、決算公開責(zé)任機(jī)構(gòu)按照“誰公開、誰負(fù)責(zé)、誰解釋”的原則，各預(yù)算單位為部門決算公開的具體責(zé)任機(jī)構(gòu)；各級國家保密局負(fù)責(zé)核定保密機(jī)關(guān)及保密事項(xiàng)的涉密屬性；財(cái)政業(yè)務(wù)處(科、股)室負(fù)責(zé)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)批復(fù)對口管理預(yù)算單位的決算，并組織指導(dǎo)相關(guān)部門按規(guī)定完成決算公開工作；各級財(cái)政局國庫部門負(fù)責(zé)本級部門決算公開工作的總體安排和監(jiān)督指導(dǎo)。各部門需指定專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的具體執(zhí)行。2、決算公開時(shí)限單位應(yīng)于部門決算批復(fù)后二十日內(nèi)，按規(guī)定公開本單位部門決算及“三公”經(jīng)費(fèi)決算，并對本部門機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的安排、使用情況等重要事項(xiàng)作出說明。

3、決算公開形式部門決算公開以互聯(lián)網(wǎng)公開為主要形式，不具備門戶網(wǎng)站的部門，應(yīng)委托上級主管部門或同級財(cái)政部門公開相關(guān)內(nèi)容。4、決算公開內(nèi)容（具體請參照當(dāng)年下發(fā)的公開表格模板及公開情況說明范本）（二）上報(bào)公開情況部門決算公開后，應(yīng)于公開當(dāng)日（或按同級財(cái)政部門要求），采取函告（或其他方式）將公開決算的網(wǎng)絡(luò)鏈接及公開情況報(bào)送至同級財(cái)政部門。出現(xiàn)以下情況的，財(cái)政部門將采取措施予以追責(zé)：1、不公開部門決算的涉密部門未按要求履行涉密屬性的核定和備案手續(xù)的，視同未公開。2、部門未按要求向同級財(cái)政部門報(bào)送決算公開信息的，視同未公開。3、部門未按規(guī)定公開部門決算、“三公”經(jīng)費(fèi)支出決算。4、部門未及時(shí)回應(yīng)輿論質(zhì)疑。責(zé)任追究程序：1、發(fā)文通報(bào)有關(guān)部門在部門決算公開工作的不規(guī)范行為，并要求限時(shí)更正。2、對未在通報(bào)要求時(shí)限內(nèi)更正有關(guān)問題的部門，財(cái)政部門將在該部門部門決算考核時(shí)扣減相應(yīng)分?jǐn)?shù)，同時(shí)取消該部門部門決算考核評優(yōu)資格。

3、根據(jù)《預(yù)算法》對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任。

第二章編報(bào)要點(diǎn)一、主要變動(dòng)情況2023年度部門決算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表共25張，包括20張主表和5張附表，與去年持平。二、報(bào)表要點(diǎn)說明（一）報(bào)表填報(bào)范圍1、單位范圍：包括列入2023年度部門預(yù)算編報(bào)范圍的各級各類行政事業(yè)單位和其他單位。未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍的單位，不需向財(cái)政部門報(bào)送部門決算報(bào)表。

2、資金范圍：包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報(bào)口徑與單位預(yù)算銜接一致。部門決算中財(cái)政撥款包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款；國有資本經(jīng)營預(yù)算財(cái)政撥款新納入部門決算反映。（二）重要口徑解釋1、償還性資金本套收支報(bào)表均不包括償還性資金。償還性資金屬于單位負(fù)債范疇，僅在預(yù)算支出相關(guān)信息表中進(jìn)行反映，不涉及收支報(bào)表。2、決算編制范圍納入本套決算編制范圍的單位應(yīng)當(dāng)參照“會(huì)計(jì)科目與部門決算報(bào)表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報(bào)本套決算。已經(jīng)實(shí)施政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的單位，應(yīng)當(dāng)按照《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》中預(yù)算會(huì)計(jì)核算內(nèi)容填報(bào)收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余（解釋4號要求省以下預(yù)算當(dāng)年剩余指標(biāo)不作收入結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余）。（三）報(bào)表要點(diǎn)講解☆封面（因一體化后大部分信息都會(huì)預(yù)置好，只需要完善相關(guān)人員信息即可）單位名稱：要求填列規(guī)范全稱，必須與單位行政公章一致。匯總下級預(yù)算單位的一級預(yù)算單位在填報(bào)封面時(shí)，應(yīng)在單位名稱后加“本級”。

單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、填表人：如實(shí)填報(bào)。如為連續(xù)上報(bào)單位，提取封面信息后應(yīng)注意核對是否有變動(dòng)，有變動(dòng)的信息要及時(shí)更改。電話號碼：如實(shí)填報(bào)。注意區(qū)號要完整。單位地址：要求填列完整地址，要帶縣市名稱、街道名稱、門牌號。舉例：岳陽市南湖大道67號。單位地址越詳細(xì)越好，不得簡單復(fù)制單位名稱。組織機(jī)構(gòu)代碼：根據(jù)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。如已取得社會(huì)信用代碼，應(yīng)當(dāng)按照社會(huì)信用代碼的第9-18位填列本代碼。統(tǒng)一信用代碼：根據(jù)有關(guān)登記管理部門核發(fā)的社會(huì)信用代碼填列。郵政編碼：除了駐外辦之外，一般應(yīng)填寫湖南地區(qū)編碼。單位代碼：（財(cái)政預(yù)算代碼改為單位代碼）必須與財(cái)政部門核對一致。不得出現(xiàn)代碼長度不一致、代碼重復(fù)、與預(yù)算一體化不銜接等問題。單位預(yù)算級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。單位所在地區(qū)：除駐外辦及部分代編經(jīng)費(fèi)差額表，一律在境內(nèi)。單位類型：（單位基本性質(zhì)改為單位類型）依據(jù)政府編制管理部門確定的單位性質(zhì)，在“行政單位”“行政類事業(yè)單位”“公益一類事業(yè)單位”“公益二類事業(yè)單位”“生產(chǎn)經(jīng)營類事業(yè)單位”“暫未分類事業(yè)單位”“企業(yè)”和“其他單位”八種類型中選擇填列。財(cái)政部門或主管部門疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。企業(yè)：由列入本年度部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)（集團(tuán)）選擇填列。其他單位：由執(zhí)行《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》的非事業(yè)編制單位、一級預(yù)算單位編制“調(diào)整表”，以及財(cái)政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時(shí)選擇填列；單戶表一律不得選擇90“其他單位”。

是否參照公務(wù)員法管理：事業(yè)單位根據(jù)組織部、公務(wù)員局、編辦等有關(guān)部門批復(fù)文件填報(bào)。單位經(jīng)費(fèi)保障方式：根據(jù)財(cái)政保障經(jīng)費(fèi)形式，在“全額”“差額”“定額”“自收自支”“其他”五種類型中選擇填列。財(cái)政部門或主管部門疊加匯總所屬單位決算時(shí)不填列本項(xiàng)。單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度：刪除其他。預(yù)算級次：預(yù)算管理級次修改為“預(yù)算級次”，枚舉修改為“中央級、省級、計(jì)劃單列市、市級、縣區(qū)級、鄉(xiāng)級”；省本級單位填列省級2，州本級單位填列地市級3，使用經(jīng)費(fèi)差額表填報(bào)省管單位中央單位時(shí)，預(yù)算級次與本級匹配。縣市級填列縣級5，注意鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總表以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)節(jié)點(diǎn)填列鄉(xiāng)級6。隸屬關(guān)系：按實(shí)際情況填報(bào)。部門標(biāo)識(shí)代碼及國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類：部門標(biāo)識(shí)代碼根據(jù)《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)代碼》（GB/T4657-2009）填報(bào)；國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類代碼根據(jù)《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（GB/T4757-2018）填報(bào)。

新報(bào)因素：連續(xù)上報(bào)單位填“0”（如單位只是組織機(jī)構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報(bào)）；新增單位填“1”（包括因機(jī)構(gòu)改革進(jìn)行合并分離的單位）；上年應(yīng)報(bào)未報(bào)填“2”；報(bào)表類型改變填“3”（如上年填報(bào)匯總表，本年調(diào)整為單戶表）；納入預(yù)算范圍填“5”（未納入預(yù)算前不填報(bào)或填報(bào)代編經(jīng)費(fèi)差額表，納入預(yù)算后填報(bào)單戶表），隸屬關(guān)系改變填“6”（需隸屬關(guān)系確實(shí)改變方可填報(bào)，如上年隸屬關(guān)系代碼430600，本年隸屬關(guān)系代碼430500）；被撤銷單位填“8”。注意隸屬關(guān)系改變的單位應(yīng)有上年代碼。上年代碼：上年代碼是由上年組織機(jī)構(gòu)代碼+上年報(bào)表類型代碼組成，這個(gè)指標(biāo)和新報(bào)因素一起構(gòu)成上下年數(shù)據(jù)審核的主要指標(biāo)，這兩項(xiàng)指標(biāo)填報(bào)錯(cuò)誤，直接影響上下年數(shù)據(jù)正常審核，請注意。報(bào)表小類：（報(bào)表類型”修改為“報(bào)表小類”）單戶表填“0”，經(jīng)費(fèi)差額表填“1”，調(diào)整表填“2”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總表填“6”。報(bào)表類型當(dāng)中3、4、5、8不允許出現(xiàn)。補(bǔ)充信息：是否納入部門預(yù)算范圍、是否編制資產(chǎn)報(bào)告、是否編制財(cái)務(wù)報(bào)告按實(shí)際情況填報(bào)是與否。（新增）備用碼1:填報(bào)填表人手機(jī)號碼;備用碼2:按上級單位要求填報(bào)，如無要求可不填?！钬?cái)決01表本表為半自動(dòng)生成表，決算數(shù)自動(dòng)生成，年初預(yù)算數(shù)、全年預(yù)算數(shù)仍需手工錄入。

“年初預(yù)算數(shù)”請根據(jù)年初預(yù)算批復(fù)填報(bào)，“全年預(yù)算數(shù)”為“年初預(yù)算數(shù)+本年預(yù)算調(diào)增數(shù)-本年預(yù)算調(diào)減數(shù)”，注意29行“年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”僅預(yù)算批復(fù)有數(shù)的單位填報(bào)，若該結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)年終時(shí)已收回財(cái)政，視同預(yù)算調(diào)減。（使用非財(cái)政撥款結(jié)余修改為使用非財(cái)政撥款結(jié)余和專用結(jié)余）注意年初預(yù)算批復(fù)金額單位為萬元的，應(yīng)轉(zhuǎn)換為元填報(bào)。（舉例：單位行政運(yùn)行經(jīng)費(fèi)為1286萬元，請按12860000元填報(bào)）☆財(cái)決01-1表本表與財(cái)決01表同樣為半自動(dòng)生成表，本表決算數(shù)自動(dòng)生成，年初預(yù)算數(shù)、全年預(yù)算數(shù)仍需手工錄入，該表主要用于反映財(cái)政撥款收支情況及預(yù)決算對比，填報(bào)時(shí)注意理解財(cái)政撥款=一般公共預(yù)算財(cái)政撥款+政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款+國有資本經(jīng)營預(yù)算財(cái)政撥款，注意與01表的聯(lián)系和區(qū)別。預(yù)算單位不應(yīng)使用以下功能科目：202外交支出、20301國防支出>軍費(fèi)、20304國防支出>國防科研事業(yè)、20305國防支出>專項(xiàng)工程、20804社會(huì)保障和就業(yè)支出>補(bǔ)充全國社會(huì)保障基金、2080507社會(huì)保障和就業(yè)支出>行政事業(yè)單位養(yǎng)老支出>對機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金的補(bǔ)助、2080508社會(huì)保障和就業(yè)支出>行政事業(yè)單位養(yǎng)老支出>對機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助、20824社會(huì)保障和就業(yè)支出>補(bǔ)充道路交通事故社會(huì)救助基金、20826社會(huì)保障和就業(yè)支出>財(cái)政對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助、20827社會(huì)保障和就業(yè)支出>財(cái)政對其他社會(huì)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助、21012衛(wèi)生健康支出>財(cái)政對基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助、22902其他支出>年初預(yù)留、2290802其他支出>彩票發(fā)行銷售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)安排的支出>福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出、2290803其他支出>彩票發(fā)行銷售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)安排的支出>體育彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)支出、230轉(zhuǎn)移性支出、231債務(wù)還本支出、232債務(wù)付息支出、233債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出。

☆財(cái)決02表（1）單位在本表有年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的，應(yīng)同時(shí)填報(bào)《CS01-1年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表，注意正確填報(bào)調(diào)整原因，并在“備注”欄寫明作為調(diào)整依據(jù)的文件號及具體調(diào)整事項(xiàng)。（2）注意結(jié)余分配的幾個(gè)要點(diǎn)：一是只有非財(cái)政、非專項(xiàng)（或?qū)ｍ?xiàng)結(jié)余批準(zhǔn)留用）、非經(jīng)營收支資金可結(jié)轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余；二是僅可對事業(yè)單位非財(cái)政結(jié)余及經(jīng)營結(jié)余進(jìn)行結(jié)余分配；三是非財(cái)政撥款結(jié)余不得彌補(bǔ)經(jīng)營虧損，但經(jīng)營結(jié)余可以轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余；四是事業(yè)單位不得將財(cái)政補(bǔ)助收入形成的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金轉(zhuǎn)入非財(cái)政撥款結(jié)余；五是財(cái)政補(bǔ)助形成的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金不允許提取職工福利基金，只有事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余才允許提取，且提取比例不能超過結(jié)余的40%，超過40%的應(yīng)在填報(bào)說明中詳細(xì)說明并附文件依據(jù)。注意以下幾個(gè)指標(biāo)概念：收支結(jié)余（7欄）=年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余（1欄）+本年收入（5欄）-本年支出（6欄）

年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余=收支結(jié)余（7欄）+使用非財(cái)政撥款結(jié)余和專用結(jié)余（11欄）-結(jié)余分配（12欄）其中，事業(yè)單位“使用非財(cái)政撥款結(jié)余和專用結(jié)余”（11欄），應(yīng)在單位確實(shí)出現(xiàn)收支差額（即收不抵支）時(shí)方能填報(bào)。注意：部分單位可能出現(xiàn)既有彌補(bǔ)又有結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)的情況，原因?yàn)椋孩偻还δ芊诸惪颇肯掳才帕瞬煌诸惖闹С觯ɑ局С龊晚?xiàng)目支出），其中某類支出產(chǎn)生結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)，某類支出產(chǎn)生收支差額；②同一功能分類科目下安排了不同項(xiàng)目資金，部分項(xiàng)目資金產(chǎn)生結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)、部門項(xiàng)目資金產(chǎn)生收支差額。如出現(xiàn)以上情況，單位應(yīng)將各項(xiàng)目的收支填報(bào)到財(cái)決06表，并在審核人員審核報(bào)表時(shí)主動(dòng)說明情況。（3）除事業(yè)單位經(jīng)營虧損可使用負(fù)數(shù)反映外，1-3欄年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、18-19欄年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余各欄不應(yīng)為負(fù)數(shù)；（4）16欄“結(jié)余分配—其他”一般不應(yīng)有數(shù)，特殊情況應(yīng)在《填報(bào)說明》詳細(xì)說明情況并提供依據(jù)；（5）若20欄“經(jīng)營結(jié)余”為負(fù)數(shù)，且負(fù)數(shù)較上年（4欄）有增加的，要詳細(xì)說明情況。（6）按《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度解釋第5號》，從2023年起用到從結(jié)余中提取的專用結(jié)余時(shí)通過支出類科目反映。☆財(cái)決03表本表反映的是單位年度取得的全部收入情況，本表需注意把握各種收入的填報(bào)范圍和口徑。

（1）“上級補(bǔ)助收入”指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入，注意關(guān)鍵字是

“非財(cái)政補(bǔ)助收入”，只有在事業(yè)單位取得的補(bǔ)助收入是上級部門本身的非財(cái)政資金，才能列為上級補(bǔ)助收入，否則，必須列入“其他收入”。（2）“其他收入”指除了償還性資金之外，單位取得的一切收入。因此，除了財(cái)政撥款、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入這幾個(gè)資金渠道以外取得的一切收入，都應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他收入，包括未納入財(cái)政預(yù)算或財(cái)政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈(zèng)收入，現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。注意區(qū)分往來款和其他收入。（3）“財(cái)政撥款收入”做好各項(xiàng)財(cái)政撥款收入核對，務(wù)必要和對賬單核對到類款項(xiàng)。本表還應(yīng)注意8欄“其他收入”填報(bào)有數(shù)時(shí)，需同時(shí)填報(bào)《CS03其他收入明細(xì)情況表》并在“備注”欄中對其他收入取得的資金渠道及金額進(jìn)行簡要說明。☆財(cái)決04表（1）基本支出和項(xiàng)目支出的概念劃分。基本支出：填列單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。一般人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、工作經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、死亡一次性撫恤費(fèi)、各種考核獎(jiǎng)等屬于基本支出；項(xiàng)目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。

（2）事業(yè)單位要注意把握口徑，4欄“上繳上級支出”：填列事業(yè)單位按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。6欄“對附屬單位補(bǔ)助支出”：填列事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。（3）注意檢查支出功能科目與基本支出和項(xiàng)目支出的對應(yīng)關(guān)系，除預(yù)算安排不規(guī)范的情況外，“行政運(yùn)行”、“事業(yè)運(yùn)行”、“事業(yè)機(jī)構(gòu)”等支出功能科目只應(yīng)列基本支出，“一般行政管理事務(wù)”只應(yīng)列項(xiàng)目支出。(應(yīng)在下年編制預(yù)算時(shí)注意功能科目的規(guī)范,從源頭防止功能科目的不規(guī)范使用。)☆財(cái)決05表（自動(dòng)生成，略）☆財(cái)決05-1表、05-2表、05-3表填報(bào)口徑請參照《2023年政府收支分類科目》，財(cái)決05-1表、05-2表、05-3表編報(bào)要點(diǎn):（1）首先要注意各經(jīng)濟(jì)分類科目大類下“其他”支出,占各大類支出30%以上的,應(yīng)在核實(shí)性公式出錯(cuò)說明中進(jìn)行說明。各類下“其他”項(xiàng)的口徑把握：①15欄“其他工資福利支出”反映各種加班工資、病假兩個(gè)月以上期間的人員工資、編制外長期聘用人員工資（含公益崗人員工資）、公務(wù)員及參公人員轉(zhuǎn)入企業(yè)工作并按規(guī)定參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)后給予的一次性補(bǔ)貼等等。

②43欄“其他商品和服務(wù)支出”：反映行政賠償費(fèi)和訴訟費(fèi)、國內(nèi)組織的會(huì)員費(fèi)、來訪費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、其他勞務(wù)費(fèi)以及離休人員特需費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。注意：轉(zhuǎn)撥資金應(yīng)填列此欄并說明收款單位及資金用途，如轉(zhuǎn)撥資金到最底級單位，可根據(jù)收款單位使用資金情況直接細(xì)化支出明細(xì)，不再填列此欄。③56欄“其他對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”：反映嬰幼兒補(bǔ)貼、職工探親旅費(fèi)、退職人員及隨行家屬路費(fèi)、符合條件的退役回鄉(xiāng)義務(wù)兵一次性建房補(bǔ)助、符合安置條件的城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助、對農(nóng)戶的生產(chǎn)經(jīng)營補(bǔ)貼等。精準(zhǔn)扶貧時(shí)直接補(bǔ)貼到農(nóng)戶的生產(chǎn)經(jīng)營補(bǔ)貼可列此欄。④74欄“其他基本建設(shè)支出”：反映著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)購置支出。如娛樂、文化和藝術(shù)原作的使用權(quán)、購買國內(nèi)外影片播映權(quán)、購置圖書等。注意填報(bào)此欄的要求：資金來源渠道僅限于一般公共預(yù)算財(cái)政撥款，且需經(jīng)本級發(fā)改委立項(xiàng)。⑤91欄“其他資本性支出”：此欄口徑與74欄一致，但沒有資金來源渠道及發(fā)改委立項(xiàng)的限制，用于反映著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)購置支出。如娛樂、文化和藝術(shù)原作的使用權(quán)、購買國內(nèi)外影片播映權(quán)、購置圖書等。（2）重點(diǎn)注意區(qū)分基本建設(shè)支出和其他資本性支出（非發(fā)改委安排的基建項(xiàng)目，不能開支309資本性支出（基本建設(shè)）和311對企業(yè)補(bǔ)助（基本建設(shè)）。

（3）注意支出功能科目與經(jīng)濟(jì)分類科目是否按對應(yīng)關(guān)系填列。特別注意以下科目的對應(yīng)關(guān)系：功能分類科目名稱經(jīng)濟(jì)分類科目名稱死亡撫恤、傷殘撫恤撫恤金城鄉(xiāng)醫(yī)療救助、新型農(nóng)村合作醫(yī)療醫(yī)療費(fèi)行政單位醫(yī)療、事業(yè)單位醫(yī)療社會(huì)保障繳費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)在鄉(xiāng)復(fù)員、退伍軍人生活補(bǔ)助生活補(bǔ)助城市居民最低生活保障、城市居民最低生活保障臨時(shí)補(bǔ)助、農(nóng)村最低生活補(bǔ)助、農(nóng)村五保戶供養(yǎng)救濟(jì)費(fèi)住房公積金住房公積金農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料與技術(shù)補(bǔ)貼生產(chǎn)補(bǔ)貼（4）幾個(gè)需要特別注意的經(jīng)濟(jì)分類科目：①7欄“績效工資”：行政單位有下屬事業(yè)機(jī)構(gòu)執(zhí)行績效工資管理的，要在報(bào)表中如實(shí)反映為績效工資，同時(shí)應(yīng)在填報(bào)說明當(dāng)中說明下屬事業(yè)機(jī)構(gòu)的名稱。②34欄“被裝購置費(fèi)”：該科目僅公檢法司部門、以及有著裝要求部門填報(bào)，一般預(yù)算單位不應(yīng)發(fā)生。③35欄“專用燃料費(fèi)”：反映用作業(yè)務(wù)工作設(shè)備的車船設(shè)施等的油料支出。有業(yè)務(wù)工作設(shè)備的預(yù)算單位（如廣播電視局、醫(yī)院、消防、殯儀館、研究所等的業(yè)務(wù)車船設(shè)施），該類設(shè)施的燃料費(fèi)可列此欄，其余費(fèi)用（維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）列41欄“其他交通費(fèi)用”。④40欄“公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”：僅用于反映按規(guī)定保留的公務(wù)用車燃料費(fèi)、維修費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等支出。

⑤41欄“其他交通費(fèi)用”：反映單位除公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以外的其他交通費(fèi)用，如公務(wù)交通補(bǔ)貼，租車費(fèi)用、出租車費(fèi)用，飛機(jī)、船舶等的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。⑥52欄“助學(xué)金”：一般僅應(yīng)教育部門填報(bào)。反映各類學(xué)校學(xué)生助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金、學(xué)生貸款、出國留學(xué)人員生活費(fèi)，青少年業(yè)余體校學(xué)院伙食補(bǔ)助費(fèi)和生活費(fèi)補(bǔ)貼，按照協(xié)議由我方負(fù)擔(dān)或享受我方獎(jiǎng)學(xué)金的來華留學(xué)生、進(jìn)修生生活費(fèi)等。⑦95欄“對企業(yè)補(bǔ)助”以及各小類（96欄-100欄），反映政府對各類企業(yè)、事業(yè)單位以及民間非營利組織的補(bǔ)貼。單位要避免將轉(zhuǎn)撥資金誤列此欄，如核實(shí)后確屬補(bǔ)貼資金，要檢查小類（96欄-100欄）是否歸集正確。⑧57欄“債務(wù)利息及費(fèi)用支出”，單位填報(bào)此欄，應(yīng)與歸口管理業(yè)務(wù)科室人員核實(shí)債務(wù)情況。⑨105欄“其他支出”以及各小類（106-110欄），反映財(cái)政部門或有預(yù)算分配權(quán)的部門專用科目，一般部門不應(yīng)填報(bào)。注意發(fā)生轉(zhuǎn)贈(zèng)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)列為“商品和服務(wù)支出——其他商品和服務(wù)支出”，作為轉(zhuǎn)撥資金反映，不得填列108、109欄“贈(zèng)與”。同時(shí)應(yīng)注意110欄“其他支出”不允許有數(shù)。⑩30901房屋建筑物構(gòu)建、30905基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、30906大型修繕、31001房屋建筑物構(gòu)建、31005基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、31006大型修繕以上經(jīng)濟(jì)科目名稱一般只能用于項(xiàng)目支出，不能用于基本支出（如填報(bào)在Z05-1表需調(diào)整為Z05-2表項(xiàng)目支出）。注意項(xiàng)目支出一般不能列支工資福利支出、離休費(fèi)、退休費(fèi)

（5）功能科目的使用注意：①2210201住房公積金時(shí)，經(jīng)濟(jì)科目只能開支住房公積金。②2080505機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)支出，經(jīng)濟(jì)科目只能開支機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)。③2080506機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金繳費(fèi)支時(shí)，經(jīng)濟(jì)科目只能開支職業(yè)年金繳費(fèi)。④當(dāng)功能科目不為205教育支出或207文化旅游體育與傳媒支出時(shí)，經(jīng)濟(jì)科目不能開支助學(xué)金。⑤2080501行政單位離退休或者2080502事業(yè)單位離退休，經(jīng)濟(jì)科目只能開支福利費(fèi)、其他商品和服務(wù)支出、離休費(fèi)、退休費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)補(bǔ)助、其他對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助。⑥2080113政府特殊津貼，經(jīng)濟(jì)科目只能開支津貼補(bǔ)貼。（6）《項(xiàng)目支出明細(xì)表》，本表用于反映項(xiàng)目資金（全口徑）按經(jīng)濟(jì)分類科目支出的明細(xì)情況。①“二級項(xiàng)目代碼”“一級項(xiàng)目”2個(gè)欄次，項(xiàng)目資金未實(shí)行該管理方式的，不必填報(bào)。②“二級項(xiàng)目類別”調(diào)整為下拉選項(xiàng)“22其他運(yùn)轉(zhuǎn)類、3特定目標(biāo)類”必選項(xiàng)。③項(xiàng)目名稱要求不能包含功能分類科目名稱，且不能少于兩個(gè)字或?yàn)榭眨▽徍藭r(shí)核實(shí)表內(nèi)審核公式會(huì)提示，此錯(cuò)誤必須修改）☆財(cái)決06表（1）從財(cái)決06表開始，要注意區(qū)別項(xiàng)目資金財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和財(cái)政撥款結(jié)余。根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《中央部門財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法》的通知（財(cái)預(yù)[2010]7號）：財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成，或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政撥款資金。財(cái)政撥款結(jié)余資金是指支出預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或由于受政策變化、計(jì)劃調(diào)整等因素影響工作終止，當(dāng)年剩余的財(cái)政撥款資金。根據(jù)這兩項(xiàng)資金定義，絕大部分單位都應(yīng)列財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)而非結(jié)余。

（2）本表“年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”、“年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”不應(yīng)為負(fù)數(shù)，“結(jié)余分配”應(yīng)為零；（3）注意科目名稱（二級項(xiàng)目名稱）填列的規(guī)范性，應(yīng)包含項(xiàng)目文號及具體項(xiàng)目名稱，相同文號對應(yīng)多項(xiàng)目，要按各項(xiàng)目分行填報(bào)；多文號對應(yīng)相同項(xiàng)目，可合并在一行反映，但要在行內(nèi)將文號逐一列出。☆財(cái)決07表注意：部分政府性基金資金、國有資本經(jīng)營管理資金轉(zhuǎn)為一般公共預(yù)算財(cái)政撥款管理的，如有上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，應(yīng)當(dāng)先對財(cái)決07表、財(cái)決09表、財(cái)決11表年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，再以調(diào)整后的年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)填報(bào)各表。本表填報(bào)要點(diǎn)：（1）9欄“人員經(jīng)費(fèi)”=單位基本支出中用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的“工資福利支出+對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”。（2）10欄“公用經(jīng)費(fèi)”=單位用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款安排的除人員經(jīng)費(fèi)以外的基本支出。本欄數(shù)字應(yīng)與財(cái)決F03“機(jī)構(gòu)運(yùn)行信息表”中“機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)”銜接一致。

（3）本表“年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”、“年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余”不應(yīng)為負(fù)數(shù)?！钬?cái)決08、08-1、08-2表注意一般公共預(yù)算財(cái)政撥款明細(xì)表（08-1表、08-2表）與反映總收總支的明細(xì)表（05-1表、05-2表）的關(guān)系為小于或等于。《一般公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出明細(xì)表》，本表用于反映一般公共預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目資金按經(jīng)濟(jì)分類科目支出的明細(xì)情況。（1）“二級項(xiàng)目代碼”“一級項(xiàng)目”2個(gè)欄次，項(xiàng)目資金未實(shí)行該管理方式的，不必填報(bào)。（2）各經(jīng)濟(jì)分類填報(bào)要點(diǎn)參見本手冊“05-1表編報(bào)要點(diǎn)”。（3）注意項(xiàng)目資金列支人員經(jīng)費(fèi)（“工資福利支出”和“對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出”）大類的，應(yīng)當(dāng)附有文件依據(jù)?！钬?cái)決09表、10表、10-1表、10-2表、11表、12表（填報(bào)和Z07、Z08-1、Z08-2基本相同）；財(cái)決09表是政府性基金收支總表。請注意使用政府性基金安排的支出，一般屬于項(xiàng)目支出。《政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目支出明細(xì)表》，本表用于反映政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款項(xiàng)目資金按經(jīng)濟(jì)分類科目支出的明細(xì)情況。（1）“二級項(xiàng)目代碼”“一級項(xiàng)目”2個(gè)欄次，項(xiàng)目資金未實(shí)行該管理方式的，不必填報(bào)。

（2）各經(jīng)濟(jì)分類填報(bào)要點(diǎn)參見本手冊“05-1表編報(bào)要點(diǎn)”。（3）注意項(xiàng)目資金列支人員經(jīng)費(fèi)（“工資福利支出”和“對個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出”）大類的，應(yīng)當(dāng)附有文件依據(jù)。（4）注意新增“二級項(xiàng)目類別”下拉選項(xiàng)“22其他運(yùn)轉(zhuǎn)類、3特定項(xiàng)目類）為必選項(xiàng)?！钬?cái)決附01表本表反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債和預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余信息等情況。涉及資產(chǎn)的信息應(yīng)與行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)年度報(bào)告對應(yīng)信息保持銜接。有關(guān)資產(chǎn)信息指標(biāo)比照國家標(biāo)準(zhǔn)《固定資產(chǎn)分類與代碼》（GB/T14885－2010，下同）分類填報(bào)。具體填列要求如下：（一）資產(chǎn)信息：反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的資產(chǎn)信息。1．貨幣資金：填列單位庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。2．財(cái)政應(yīng)返還額度：填列單位實(shí)行國庫集中支付應(yīng)收同級財(cái)政返還的資金額度（最新文件要求市縣以下應(yīng)都無此數(shù)據(jù)）。3．固定資產(chǎn)（原值）：填報(bào)單位固定資產(chǎn)原值數(shù)據(jù)。房屋：填列單位已進(jìn)行計(jì)量、記錄并確認(rèn)為固定資產(chǎn)的辦公用房和業(yè)務(wù)用房等。辦公用房：填列單位辦公室用房、公共服務(wù)用房、設(shè)備用房和附屬用房。

業(yè)務(wù)用房：填列單位為開展各類業(yè)務(wù)設(shè)置的特殊技術(shù)業(yè)務(wù)場所。包括行政單位業(yè)務(wù)用房（1020402）、公共安全用房（1020500）、事業(yè)單位用房（1020600）、社會(huì)團(tuán)體用房（1020700）等行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)類用房。其他（不含構(gòu)筑物）：填列單位除辦公用房、業(yè)務(wù)用房外的其他房屋。車輛：填列單位已進(jìn)行計(jì)量、記錄并確認(rèn)為固定資產(chǎn)的車輛數(shù)。包括轎車、越野車、小型載客汽車（包括16座（含）以下的商務(wù)車、其他乘用車和小型客車、大中型載客汽車等。其中，其他車型僅僅填列單位除轎車、越野車、小型載客汽車、大中型載客汽車以外的車輛，不含摩托車、電動(dòng)自行車、輪椅車、非機(jī)動(dòng)車輛等。減：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊：填報(bào)單位累計(jì)折舊數(shù)據(jù)。4．在建工程:填報(bào)單位在建工程數(shù)據(jù)。（二）負(fù)債信息：反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的負(fù)債信息。1．借款：填列單位經(jīng)批準(zhǔn)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的各種借款。2．應(yīng)繳財(cái)政款：填列單位取得或應(yīng)收的按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的款項(xiàng)，應(yīng)繳財(cái)政款一般為0，如有需有理由。3．應(yīng)付職工薪酬：填列單位按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工（含長期聘用人員）及為職工支付的各種薪酬，不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)，如有負(fù)數(shù)應(yīng)調(diào)整到應(yīng)收款科目。

（三）預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余信息：反映與單位預(yù)算支出相關(guān)的財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、專用結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余等信息。（注意37行的非財(cái)政撥款結(jié)余為單位滾存的結(jié)余與主表02表無直接對應(yīng)關(guān)系，具體請參考【決算資料】編制難點(diǎn)財(cái)決02表與財(cái)決附01表之間的關(guān)系?）☆財(cái)決附02表本表反映單位年末機(jī)構(gòu)、人員相關(guān)情況，按支出功能分類科目分“類”“款”“項(xiàng)”進(jìn)行填列，年末實(shí)有人員指標(biāo)均不包括臨時(shí)工。具體填列要求如下：（一）單位應(yīng)按財(cái)政部門實(shí)際供給經(jīng)費(fèi)情況對應(yīng)填列年末在職人數(shù)及離退休人數(shù)。（二）單位同時(shí)使用兩個(gè)以上支出功能分類科目開支人員經(jīng)費(fèi)的，機(jī)構(gòu)和人員數(shù)不得重復(fù)填列。機(jī)構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要支出功能分類科目下，人員按實(shí)際開支基本工資的支出功能分類科目填列，其他科目不再重復(fù)反映。合計(jì)行為單位年末實(shí)際機(jī)構(gòu)和人員數(shù)。（四）年末機(jī)構(gòu)數(shù)1．獨(dú)立編制機(jī)構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)編制管理部門批準(zhǔn)的行政事業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)。2．獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)數(shù)：填列經(jīng)編制管理部門批準(zhǔn)并實(shí)行財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的行政事業(yè)機(jī)構(gòu)數(shù)。納入部門預(yù)算管理、獨(dú)立編報(bào)預(yù)算的單位，應(yīng)按獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)編報(bào)本套決算；實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算方式的單位，由于其作為預(yù)算執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算的主體地位不變，應(yīng)作為獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)編報(bào)本套決算。

使用各類匯總錄入表填報(bào)時(shí)，按實(shí)際匯總的核算機(jī)構(gòu)戶數(shù)填報(bào)，不使用各類匯總錄入表填報(bào)時(shí)，應(yīng)該填報(bào)“1”。（五）年末職工人數(shù)在職人員：填列在編制管理部門核定的編制內(nèi)、由單位人事部門管理的實(shí)有在職人員，工勤編制人員在此反映。（六）一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支人數(shù)：填列單位用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支基本工資或離退休費(fèi)的行政人員、參照公務(wù)員法管理的事業(yè)人員、非參公事業(yè)人員和離退休人員。以下人員不列入一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支人員統(tǒng)計(jì)范圍：（1）原未列入一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支人員范圍，由于經(jīng)費(fèi)管理和撥付方式轉(zhuǎn)變，用納入預(yù)算管理的政府性基金開支的人員。（2）編制部門批準(zhǔn)為財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)編制，但實(shí)際未由一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支基本工資的在職人員。（3）行政機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位中用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款開支基本工資的編制外長期聘用人員、遺屬及臨時(shí)工作人員。（4）民政優(yōu)撫對象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對象等財(cái)政進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)助的人員。（5）社保發(fā)放離退休費(fèi)用的離休人員和退休人員。（七）政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款開支人員：填列單位用政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款開支基本工資或離退休費(fèi)的人員。

（八）經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)：填列單位用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款以外的資金開支基本工資或離退休費(fèi)的人員。（九）年末其他人員：填列由單位人事部門管理的聘用期1年以上的編制外聘用人員，不包括工勤編制人員和臨時(shí)工、短期勞務(wù)人員、勞務(wù)派遣人員等。（十）年末學(xué)生人數(shù)：填列經(jīng)國家批準(zhǔn)按統(tǒng)一計(jì)劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)生以及干部進(jìn)修和培訓(xùn)等人數(shù)，不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。其中，干部進(jìn)修和培訓(xùn)指三個(gè)月以上的中長期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按年度累計(jì)人次計(jì)算。（十一）年末遺屬人員：填列按規(guī)定由單位開支撫恤金的烈士遺屬和犧牲病故人員遺屬。該表可能出現(xiàn)的問題：部分單位填列了9、10、11、16、17、18欄財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)（一般公共預(yù)算財(cái)政撥款或基金預(yù)算財(cái)政撥款人數(shù)），但在財(cái)決07、08、09表無相應(yīng)的人員經(jīng)費(fèi)支出，注意單位應(yīng)按財(cái)政部門實(shí)際供給經(jīng)費(fèi)情況對應(yīng)填列年末實(shí)有編制內(nèi)在職人數(shù)及離退休人數(shù)，財(cái)政部門供給人員基本工資的，反映為財(cái)政供養(yǎng)人員；財(cái)政部門不供給人員基本工資（且有經(jīng)費(fèi)自理人員編制）的，反映為經(jīng)費(fèi)自理人員。特別注意：①1欄“年末機(jī)構(gòu)數(shù)（個(gè)）”僅跟隨單位的主要功能分類科目填報(bào)，如“行政運(yùn)行”、“事業(yè)運(yùn)行”等。②28欄年末學(xué)生人數(shù)：填列經(jīng)國家批準(zhǔn)按統(tǒng)一計(jì)劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)生以及干部進(jìn)修和培訓(xùn)等人數(shù)，不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。其中，干部進(jìn)修和培訓(xùn)指三個(gè)月以上的中長期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按年度累計(jì)人次計(jì)算。

☆財(cái)決附03表《機(jī)構(gòu)運(yùn)行信息表》，該表統(tǒng)計(jì)范圍包括單位1.三公經(jīng)費(fèi)、2.會(huì)議費(fèi)、3.培訓(xùn)費(fèi)、4.機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)、5.資產(chǎn)信息、6.政府采購信息、7.由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)放養(yǎng)老金的離退休人員、8.資產(chǎn)新增和租用信息（中央單位填報(bào)）組成，有以上相關(guān)信息的單位均需填報(bào)，年初預(yù)算數(shù)欄按單位年初預(yù)算批復(fù)數(shù)填報(bào)，按照預(yù)算法和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則有關(guān)規(guī)定，以年中預(yù)算調(diào)整情況是否已完成預(yù)算調(diào)整程序?yàn)橐罁?jù)填報(bào)“三公”經(jīng)費(fèi)全年預(yù)算數(shù)。（注意檢查三公經(jīng)費(fèi)人均、車均數(shù)的合理性）（1）注意本表“三公經(jīng)費(fèi)支出”“相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)”，填報(bào)口徑為單位使用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款安排的支出，不包含單位使用其他資金來源渠道安排的三公經(jīng)費(fèi)。不包括教學(xué)科研人員因公出國（境）費(fèi)及相關(guān)團(tuán)組和人次。按照現(xiàn)行部門預(yù)算管理要求，國有資本經(jīng)營預(yù)算不安排“三公”經(jīng)費(fèi)。（2）注意“信息表”明細(xì)項(xiàng)（12-21行）中的團(tuán)組數(shù)、人次數(shù)、車輛數(shù)、公務(wù)接待批次、人次等數(shù)據(jù)，既要注意避免漏填，也要注意避免誤填（尤其應(yīng)避免誤填金額數(shù)）。

部分需要特別注意的填報(bào)口徑：①因公出國（境）團(tuán)組數(shù)僅應(yīng)填報(bào)單位本年度因公組團(tuán)的出國（境）團(tuán)組數(shù)，不包含參加其他單位組團(tuán)的出國（境）團(tuán)組數(shù)；②因公出國（境）人次應(yīng)填報(bào)單位本年度因公出國（境）累計(jì)人次，包括本單位組團(tuán)和參加其他單位組團(tuán)的出國（境）人次。

（3）注意“機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)”僅行政單位或參公單位填報(bào)，事業(yè)單位不得有數(shù)。此數(shù)據(jù)應(yīng)等于行政單位或參公單位的財(cái)決07表10欄“日常公用經(jīng)費(fèi)”。鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總表包含行政單位及參公單位的，應(yīng)拆分填報(bào)。（4）會(huì)議費(fèi)與培訓(xùn)費(fèi)，統(tǒng)計(jì)數(shù)填列使用一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款負(fù)擔(dān)費(fèi)用的會(huì)議費(fèi)與培訓(xùn)，應(yīng)與一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表與和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算明細(xì)表保持銜接。（5）“資產(chǎn)信息”欄次相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與財(cái)決附01表保持一致。（6）政府采購支出信息，填列單位納入部門預(yù)算范圍的各項(xiàng)政府采購支出情況，數(shù)據(jù)從政府采購信息相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表中提取。（7）由養(yǎng)老保險(xiǎn)基金發(fā)放養(yǎng)老金的離退休人員填報(bào)已經(jīng)實(shí)施基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革且退休人員由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)從社會(huì)保險(xiǎn)基金中統(tǒng)一發(fā)放基本養(yǎng)老金的地區(qū)的退休人數(shù)。☆財(cái)決附04表注意非稅收入明細(xì)科目填列的準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)國庫存量利息收入、財(cái)政專戶存款利息收入等部門及預(yù)算單位不應(yīng)出現(xiàn)的收費(fèi)項(xiàng)目。單位利息收入納入預(yù)算管理的，應(yīng)當(dāng)列入“103070599其他利息收入”科目。注意各大類收入下的“其他”收入，單位應(yīng)在《填報(bào)說明》中詳細(xì)說明。注意7-11欄“納入財(cái)政專戶管理”除黨校收費(fèi)及教育收費(fèi)外均不得填報(bào)。

☆財(cái)決附05表《基本支出分項(xiàng)目收入支出情況表》本表反映單位本年度基本支出資金收入、支出和結(jié)轉(zhuǎn)情況，根據(jù)單位基本支出資金收支明細(xì)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”“款”“項(xiàng)”分人員經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目逐一填列，新增二級項(xiàng)目類別指標(biāo)1為人員類、21為公用經(jīng)費(fèi)（如：一般預(yù)算撥款功能分類科目2010101用于工資福利支出1000元，填報(bào)2010101科目，二級項(xiàng)目名稱填報(bào)寫為人員經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目-工資福利支出，二級項(xiàng)目類別填報(bào)為1人員類，4、7欄財(cái)政撥款1000元）?！頒S01-1表《年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余調(diào)整情況表》，由年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余有數(shù)的單位填報(bào)。（1）1欄應(yīng)等于上年年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余，37欄應(yīng)等于財(cái)決02表1欄各行。注意：合并單位1欄反映原單位上年年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余，37欄反映合并后的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。因合并而造成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)變動(dòng)的，變動(dòng)項(xiàng)目列29欄“單位內(nèi)部調(diào)劑”。（2）注意“變動(dòng)項(xiàng)目”（9-36）欄應(yīng)正確填報(bào)，調(diào)增應(yīng)使用正數(shù)反映，調(diào)減應(yīng)使用負(fù)數(shù)反映，同時(shí)應(yīng)在41欄“備注”中具體說明調(diào)整依據(jù)文件及具體調(diào)整事項(xiàng)。

☆CS01-2表《非財(cái)政撥款結(jié)余和專用結(jié)余年初年末變動(dòng)情況表》反映單位非財(cái)政撥款結(jié)余和專用結(jié)余年初年末變動(dòng)情況，包括年初變動(dòng)情況和本年變動(dòng)情況。本表數(shù)據(jù)包括事業(yè)單位的非財(cái)政撥款結(jié)余（累計(jì)結(jié)余）和專用結(jié)余（累計(jì)結(jié)余）。☆CS02表《主要指標(biāo)變動(dòng)情況表》，所有單位均需填報(bào)。注意2欄“上年度”數(shù)據(jù)與本年數(shù)通常情況下不應(yīng)一致；注意4欄“增減%”有數(shù)的，應(yīng)按公式審核要求在5欄“原因”欄中進(jìn)行說明。注意原因需按實(shí)際情況填寫，不能寫如“核實(shí)無誤”等簡單應(yīng)付說明?！頒S03表《其他收入明細(xì)情況表》，由財(cái)決03表“其他收入”欄填報(bào)有數(shù)的單位填報(bào)。（1）3行“本級橫向撥款”填列從本級財(cái)政部門以外的“同級單位”取得的撥款。注意：事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)并以合同形式從本級財(cái)政部門以外的“同級單位”取得的撥款，不在本項(xiàng)反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。

（2）4行“非本級財(cái)政撥款”，填列從非本級財(cái)政部門取得的撥款。（3）3行、4行、10欄填列有數(shù)的，應(yīng)在2欄“備注”中逐筆進(jìn)行說明。☆CS07表由住房公積金管理部門填報(bào)。

第三章

模板審核解答（因一體化決算上線后部分功能有所變動(dòng)，請以實(shí)際為準(zhǔn)）

一、如何審核1、在軟件主界面點(diǎn)擊“查詢”按鈕，出現(xiàn)查詢對話框，選中需查詢的模板，點(diǎn)擊“確定”。2、在彈出的對話框中點(diǎn)擊“執(zhí)行查詢”，系統(tǒng)即顯示查詢結(jié)果。二、如何說明（一）在何處說明執(zhí)行橫向過錄表查詢之后，請根據(jù)查詢結(jié)果，對“上報(bào)文檔”中《填報(bào)說明》第三項(xiàng)“模板審核情況”進(jìn)行說明?！澳０鍖徍饲闆r”表分以下三欄：·“審核模板名稱”欄為系統(tǒng)默認(rèn)的審核模板編號及名稱，單位不可隨意更改或變更。·“提示內(nèi)容”欄請視查詢結(jié)果不同填報(bào)?！ぁ皢挝徽f明”應(yīng)根據(jù)查詢結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)說明。（二）如何編寫說明單位執(zhí)行模板查詢后，可分二種情況：1、沒有符合查詢條件的數(shù)據(jù)執(zhí)行查詢后，應(yīng)彈出“沒有符合查詢條件的數(shù)據(jù)”窗口，此時(shí)應(yīng)在《填報(bào)說明》中找到對應(yīng)的審核模板，填寫“提示內(nèi)容”欄及“單位說明”欄?！疤崾緝?nèi)容”欄中注明“沒有符合查詢條件的數(shù)據(jù)”，“單位說明”欄為空。

舉例：審核模板名稱提示內(nèi)容單位說明A0110_封面審核_行政單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度沒有符合查詢條件的數(shù)據(jù)

2、彈出查詢結(jié)果表格執(zhí)行查詢后，如有查詢結(jié)果，系統(tǒng)會(huì)彈出查詢結(jié)果表格，此時(shí)應(yīng)根據(jù)彈出的查詢表格，對表格中提示的數(shù)據(jù)認(rèn)真核實(shí)，查明具體情況。·如核實(shí)之后確定為數(shù)據(jù)填報(bào)不合理，應(yīng)調(diào)整決算報(bào)表；·如核實(shí)之后屬于可說明原因的實(shí)際情況，則應(yīng)根據(jù)查詢結(jié)果撰寫填報(bào)說明。此時(shí)應(yīng)在《填報(bào)說明》中找到對應(yīng)的審核模板，填寫“提示內(nèi)容”欄及“單位說明”欄?！疤崾緝?nèi)容”欄中填寫需說明情況的數(shù)據(jù)，“單位說明”欄中填寫數(shù)據(jù)產(chǎn)生原因及保留數(shù)據(jù)理由。（具體實(shí)例請參考下文）三、查詢內(nèi)容及查詢結(jié)果解答A0100_封面指標(biāo)該模板用于審核封面指標(biāo)填報(bào)的規(guī)范性。單位應(yīng)根據(jù)查詢結(jié)果，對封面信息逐一核實(shí)是否填報(bào)正確。如正確，請將“提示內(nèi)容”欄留白，“單位說明”欄中填寫“已核實(shí)”。

A0110_封面指標(biāo)_新增單位該模板列示本年新增單位封面信息。主要用于審核新增單位填報(bào)封面信息的準(zhǔn)確性（尤其要重點(diǎn)審核“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)代碼”以及“部門標(biāo)識(shí)代碼”填報(bào)的正確性）。如有查詢結(jié)果，請根據(jù)查詢結(jié)果核實(shí)封面信息，核實(shí)正確后，請?jiān)凇疤崾緝?nèi)容”中填寫“新增單位”，“單位說明”欄中填寫“已核實(shí)”。A0120_封面指標(biāo)_國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類該模板列示國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類代碼的準(zhǔn)確性，如有查詢結(jié)果，請逐一核實(shí)。核實(shí)正確后，請將“提示內(nèi)容”欄留白，“單位說明”欄中填寫“已核實(shí)”。A0200_經(jīng)營收支配比情況該模板列示單位經(jīng)營收支的具體情況。單位經(jīng)營收支結(jié)余如為正數(shù)，應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行分配，年末經(jīng)營結(jié)余為0；如為負(fù)數(shù)，應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年，年末經(jīng)營結(jié)余為同一負(fù)數(shù)。如有查詢結(jié)果，單位應(yīng)核實(shí)是否填報(bào)正確，核實(shí)無誤請?jiān)凇疤崾緝?nèi)容”填寫經(jīng)營結(jié)余數(shù)，并在“單位說明”欄中填寫“已核實(shí)”。

A0300_支出明細(xì)經(jīng)濟(jì)分類科目使用規(guī)范性該模板列示的是容易填報(bào)錯(cuò)誤的經(jīng)濟(jì)分類科目。如有查詢結(jié)果，請根據(jù)查詢結(jié)果及《2023年政府收支分類科目》，仔細(xì)判斷單位經(jīng)濟(jì)分類科目是否填報(bào)正確。如填報(bào)正確，請將“提示內(nèi)容”欄留白，在“單位說明”欄填寫“已核實(shí)”。

A0400_年末人數(shù)填報(bào)規(guī)范性該模板列示的是審核預(yù)算單位填報(bào)人員信息的規(guī)范性，本表數(shù)據(jù)從財(cái)決05表、財(cái)決附02、03表中提取，年末學(xué)生人數(shù)、遺屬人員或者年末離退休人數(shù)不等于0的單位，防止單位誤填報(bào)。A0510_房屋單價(jià)合理性該模板列示單位房屋每平方米造價(jià)，請將查詢結(jié)果提示的房屋單價(jià)在“提示內(nèi)容”中注明，單價(jià)如出現(xiàn)極大值、極小值或特殊值（如1元）需核實(shí)情況，有錯(cuò)改正，無錯(cuò)保留并說明原因；同地區(qū)、同部門單價(jià)差異不應(yīng)過大。單價(jià)如大于10000元或小于50元的，請?jiān)凇皢挝徽f明”欄中寫明具體原因；如在合理范圍內(nèi)，“單位說明”欄留白。A